項(xiàng)目成本后評(píng)估作業(yè)指引

1、項(xiàng)目成本后評(píng)估作業(yè)指引編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人1. 目的為在項(xiàng)目最終結(jié)束后客觀、合理地評(píng)價(jià)項(xiàng)目目標(biāo)成本的執(zhí)行情況，總結(jié)成本管理工作的得失，為后續(xù)項(xiàng)目的成本測算和作業(yè)管理提供參照依據(jù)，特制定本作業(yè)指引。2. 適用范圍本指引適用于各開發(fā)項(xiàng)目結(jié)算最終完成后，成本部進(jìn)行成本評(píng)估的活動(dòng)管理。3. 術(shù)語及定義3.1項(xiàng)目成本后評(píng)估：指建設(shè)項(xiàng)目竣工及結(jié)算完成后，對(duì)項(xiàng)目發(fā)生的整個(gè)成本狀況進(jìn)行全面、系統(tǒng)的再評(píng)價(jià)。3.2相關(guān)部門：指除成本部以外，與項(xiàng)目開發(fā)成本的形成相關(guān)的設(shè)計(jì)、工程、項(xiàng)目、營銷、財(cái)務(wù)、開發(fā)等各部門。4. 職責(zé)4.1 成本部項(xiàng)目完工結(jié)算完成后一個(gè)月內(nèi)，成

2、本部負(fù)責(zé)編制完成項(xiàng)目成本后評(píng)估中的開發(fā)成本部分（含工程、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等成本），營銷費(fèi)用或財(cái)務(wù)費(fèi)用部分由財(cái)務(wù)部補(bǔ)充。負(fù)責(zé)歸集評(píng)估項(xiàng)目的所有相關(guān)成本資料。負(fù)責(zé)比較結(jié)算成本與目標(biāo)成本，對(duì)差異部分進(jìn)行分析、說明。總結(jié)項(xiàng)目成本超計(jì)劃、無效投資、損失浪費(fèi)等教訓(xùn)和各種途徑降低成本的成功經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目成本管理情況做出評(píng)價(jià)。將評(píng)估報(bào)告（初稿）提交設(shè)計(jì)、工程、項(xiàng)目、營銷、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，并在收集各相關(guān)部門意見后，組織項(xiàng)目成本后評(píng)估研討，整理形成的研討成果，向總經(jīng)理提交完整的項(xiàng)目成本后評(píng)估報(bào)告。對(duì)總經(jīng)理簽發(fā)后正式的項(xiàng)目后評(píng)估報(bào)告予以公布，存檔，并在部門備案。4.2 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)完成項(xiàng)目開發(fā)成本以外的費(fèi)用類的分析評(píng)估

3、。4.3相關(guān)部門各相關(guān)部門對(duì)評(píng)估報(bào)告（初稿）中反映的主要差異的形成做出解釋，并針對(duì)性地提出改進(jìn)措施。參加項(xiàng)目成本后評(píng)估研討。4.4總經(jīng)理負(fù)責(zé)簽發(fā)項(xiàng)目成本后評(píng)估，使之成為公司的基礎(chǔ)資料。5. 工作程序5.1編制計(jì)劃：成本部根據(jù)項(xiàng)目的竣工結(jié)算和投入使用計(jì)劃，確定相應(yīng)的編制計(jì)劃。5.2項(xiàng)目結(jié)算全部完成后，編制項(xiàng)目成本后評(píng)估中項(xiàng)目開發(fā)成本的內(nèi)容：歸集評(píng)估項(xiàng)目的所有相關(guān)成本基礎(chǔ)資料，包括：項(xiàng)目可研報(bào)告、目標(biāo)成本指導(dǎo)書、目標(biāo)成本測算表、該項(xiàng)目的各期動(dòng)態(tài)成本分析等。匯總項(xiàng)目完整的結(jié)算資料，包括工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、工程變更、現(xiàn)場簽證等資料。5.3按產(chǎn)品類型和成本科目，分別歸集成本金額。5.4費(fèi)用部分由財(cái)務(wù)

4、部負(fù)責(zé)歸集，將實(shí)際發(fā)生額與目標(biāo)成本作對(duì)比分析。5.5對(duì)比項(xiàng)目結(jié)算與該項(xiàng)目可研報(bào)告中成本數(shù)據(jù)及制定的目標(biāo)成本，評(píng)價(jià)投資估算、項(xiàng)目目標(biāo)成本的準(zhǔn)確、合理性。對(duì)比項(xiàng)目結(jié)算與目標(biāo)成本指導(dǎo)書（即項(xiàng)目正式目標(biāo)成本）中相關(guān)成本內(nèi)容，匯總成本差異內(nèi)容，分析差異產(chǎn)生的原因，評(píng)價(jià)成本管理工作的有效性。分析該項(xiàng)目各期的動(dòng)態(tài)成本資料，評(píng)價(jià)項(xiàng)目成本管理的科學(xué)合理性，總結(jié)其中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。對(duì)照施工圖、竣工資料、施工總包合同、工程預(yù)算書、工程結(jié)算書等資料，分析開發(fā)計(jì)劃、施工組織、工程承包范圍變化，工程量變化、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證、市場因素等對(duì)成本的影響。5.5.4組織相關(guān)部門分析主要材料，尤其是影響外觀的裝修材料、影響使用的衛(wèi)生

5、潔具、門窗等，從其使用效果和耐用程度上，評(píng)價(jià)材料成本的合理性。5.6成本部應(yīng)形成項(xiàng)目成本后評(píng)估差異性分析報(bào)告（初稿），并提交各相關(guān)部門，各相關(guān)部門分別解釋各責(zé)任成本范圍內(nèi)實(shí)際成本與目標(biāo)成本差異的原因，書面提出改進(jìn)措施。意見收集初步完成后，由成本部召集專門會(huì)議集中討論成本差異的影響性因素，及各項(xiàng)應(yīng)對(duì)措施的可行性。5.9項(xiàng)目成本后評(píng)估分析和討論等基礎(chǔ)工作完成后，成本部匯總完整的項(xiàng)目成本后評(píng)估報(bào)告，提交總經(jīng)理審批，審批后報(bào)告在集團(tuán)成本管理部備案。5.10將審批通過的正式報(bào)告進(jìn)行公布，并在后續(xù)項(xiàng)目（分期）中改進(jìn)實(shí)施。6. 支持性文件6.1 目標(biāo)成本編制作業(yè)指引7. 相關(guān)記錄7.1 項(xiàng)目成本后評(píng)估項(xiàng)目成

6、本后評(píng)估（“成本項(xiàng)目”參照現(xiàn)行成本科目） 項(xiàng)目名稱：填報(bào)日期：占地面積：M2建筑面積：M2可售面積：M2序號(hào)成本項(xiàng)目目標(biāo)成本結(jié)算成本差額分析比較建議總成本（萬元）單位成本（元/平米）總成本（萬元）單位成本（元/平米）總成本（萬元）單位成本（元/平米）比 率金 額( % )（萬元）一土地獲得價(jià)款1 政府地價(jià)及相關(guān)費(fèi)用2 合作款項(xiàng)3 紅線外市政設(shè)施4 拆遷補(bǔ)償費(fèi)二開發(fā)前期準(zhǔn)備費(fèi)1 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)2 報(bào)批報(bào)建增容費(fèi)3 三通一平費(fèi)4 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)三主體建筑工程費(fèi)1 基礎(chǔ)工程2 結(jié)構(gòu)及粗裝修工程3 門窗工程4 公共部位裝修 5 室內(nèi)裝修四 主體安裝工程費(fèi)1 室內(nèi)水暖氣電管線設(shè)備2 室內(nèi)設(shè)備及安裝費(fèi)3 室內(nèi)智能化系統(tǒng)費(fèi)五 社區(qū)管網(wǎng)工程費(fèi)1 室外給排水系統(tǒng)2 室外采暖系統(tǒng)3 室外燃?xì)庀到y(tǒng)4 室外高低壓系統(tǒng)5 室外消防系統(tǒng)6 室外智能化系統(tǒng)7 其他六園林環(huán)境費(fèi)1 環(huán)境設(shè)計(jì)費(fèi)2 綠化建設(shè)費(fèi)3 建筑小品4 道路廣場建造費(fèi)5 圍墻建造費(fèi)6 室外照明7 室外零星工程8 其他七配套設(shè)施費(fèi)1 會(huì)所2 幼兒園3 學(xué)校4 游泳池5 球場6 垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站7其他八開發(fā)間接費(fèi)1 工程管理費(fèi)2 資本化利息3 營銷設(shè)施建造費(fèi) 4 物業(yè)完