稅法試卷B-及答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上東北農(nóng)業(yè)大學(xué)成人教育學(xué)院考試題簽稅法（B）一、單項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共30分)1.下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是 （ ）A.增值稅 B.土地增值稅 C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅2.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分，國(guó)家征稅憑借的是（ ）A.政治權(quán)利 B行政權(quán)力 C財(cái)產(chǎn)權(quán)利 D.國(guó)家權(quán)利3.我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體，對(duì)納稅人的確定原則一般是（ ）A.國(guó)籍原則 B屬人原則 C屬地原則 D.屬人兼屬地原則4.有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是 （ ）A.全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)B國(guó)務(wù)院 C財(cái)政部 D.國(guó)家稅務(wù)總局5.稅收收入的來(lái)源，即各種稅收收入的最終出處，稱為 ( )A.計(jì)稅依

2、據(jù) B.稅收要素 C.稅源 D.稅目6.在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是 （ ）A.有償性 B.無(wú)償性 C.強(qiáng)制性 D.固定性7.稅法規(guī)定在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是 （ ）A.負(fù)稅人 B.納稅人 C.扣繳義務(wù)人 D.繳稅人8.一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采?。?）A從低適用稅率B從高適用稅率C適用5的稅率D分別適用不同的稅率9.我國(guó)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對(duì)出口貨物適用的增值稅稅率為（ ）A零稅率 B.3 C.10 D.1710.下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是 （ ）A.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物B.工

3、業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料C.一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資D.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)11.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是 （ ）A.取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月 B.應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天 D.收訖銷售款當(dāng)天12.下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是 （ ）A.財(cái)政撥款 B.財(cái)產(chǎn)租賃收入 C.利息收入 D.營(yíng)業(yè)外收入13.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是 （ ）A.15 B.20 C.25 D.3314.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是（ ）A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資薪金所得 D.偶然所得1

4、5土地增值稅的稅率形式是 （ ）A.全額累進(jìn)稅率 B.超額累進(jìn)稅率C.全率累進(jìn)稅率 D.超率累進(jìn)稅率二、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.國(guó)家征稅與國(guó)家發(fā)行國(guó)債是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形勢(shì)。 （ ）2.我國(guó)稅法中，附則主要內(nèi)容是規(guī)定此項(xiàng)稅法的解釋權(quán)。 （ ）3.在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。 （ ）4.個(gè)人所得稅法就法律級(jí)次而言，屬于全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院的立法。 （ ）5.一些地方征收過(guò)橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇。 （ ）6.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征

5、收營(yíng)業(yè)稅。 （ ）7.應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅 （ ）8.關(guān)稅征稅對(duì)象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。 （ ）9.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。 （ ）10.企業(yè)同時(shí)從事使用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目，其優(yōu)惠項(xiàng)目不得單獨(dú)核算，但可以分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用 （ ）三、簡(jiǎn)答（每題9分，共18分）1.簡(jiǎn)述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系。2.簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。四、計(jì)算題（本大題共3小題，1、2題10分，3題12分，共32分）1.某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3 000萬(wàn)元，銷售成本1 500萬(wàn)元，銷售稅金及附加12萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元)，管

6、理費(fèi)用492萬(wàn)元，取得國(guó)債利息6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10.5萬(wàn)元，系違反購(gòu)銷合同被供貨方處以的違約罰款。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；(2)計(jì)算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用；(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；(4)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009 年1 月銷售A 應(yīng)稅消費(fèi)品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B 應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000 元，利潤(rùn)率為8，已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率分別為10和15。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)銷售A 產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用B 產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩

7、位)3.某企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，當(dāng)年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）“管理費(fèi)用”賬戶中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元。（2）“銷售費(fèi)用“賬戶中列支廣告費(fèi)5萬(wàn)元。（3）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支如下捐贈(zèng)：向紅十字基金會(huì)捐贈(zèng)60萬(wàn)元；直接對(duì)外捐贈(zèng)4萬(wàn)元。（4）當(dāng)年以市價(jià)購(gòu)入A公司股票100萬(wàn)元準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。因A公司當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，年末股價(jià)下跌10%，已提取長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元。問(wèn)該企業(yè)如何計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所得稅（稅率25%）？答案參考答案：一、 b、 15 二、 錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)、對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò) 三、簡(jiǎn)答題1簡(jiǎn)述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系（1）納稅人是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)

8、人。（2）負(fù)稅人就是最終負(fù)擔(dān)國(guó)家征收的稅款的單位和個(gè)人。（3）兩者關(guān)系如下：有的稅種，稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如：所得稅的納稅人和負(fù)稅人。有的稅種，納稅人和負(fù)稅人不一致，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅，納稅人為銷售商品的企業(yè)，納稅人可以通過(guò)提高商品價(jià)格，把自己交納的稅收，加在商品售價(jià)中，轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，消費(fèi)者為負(fù)稅人。2. 簡(jiǎn)述稅收的本質(zhì)。答案：稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力，無(wú)償?shù)恼魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種工具。從本質(zhì)上看，稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系。具體來(lái)說(shuō)：（1）稅收體現(xiàn)分配關(guān)系。國(guó)家通過(guò)稅收取得財(cái)政收入。征稅的過(guò)程，就是國(guó)家把一部分國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品，以

9、稅收的形式轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家所有的分配過(guò)程。（2）稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊的分配，其憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的分配，是通過(guò)國(guó)家制定法律來(lái)實(shí)現(xiàn)的。四、計(jì)算題1. 答案：（1）會(huì)計(jì)利潤(rùn)3 000+6-1 500-12-200-492-10.5791.5（萬(wàn)元）(2)該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費(fèi)用為200萬(wàn)元按稅法規(guī)定，機(jī)械制造企業(yè)當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過(guò)銷售收入的15。廣告費(fèi)限額3 000×15%=450萬(wàn)元，因?yàn)?00萬(wàn)元<450萬(wàn)元，因此廣告費(fèi)沒(méi)有超支。（3）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額3 000-1 500-12-200-492-10.5=785.5(萬(wàn)元)（4）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額785.5×25196.38（萬(wàn)元）2、答案（1）A 產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅=99450 / （1+17%）*10%=8500（元） （2）B 產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅=5000*（1+8%） / （1-15%）*15%=952.94（元） 3、答案：廣告費(fèi)列支限額=1000*15%=150（萬(wàn)元）