企業(yè)清算所得稅申報表及附表填表說明

1、中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)工程填報說明一表頭工程1.“清算期間：填報納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營終止次日至辦理完畢清算事務之日止的期間。2.“納稅人名稱：填報稅務機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證所載納稅人的全稱。3.“納稅人識別號：填報稅務機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。二行次說明1.第1行“資產(chǎn)處置損益：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格扣除其計稅根底后確認的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一?資產(chǎn)

2、處置損益明細表?計算填報。2.第2行“負債清償損益：填報納稅人全部負債按計稅根底減除其清償金額后確認的負債清償所得或損失金額。本行通過附表二?負債清償損益明細表?計算填報。3.第3行“清算費用：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費用。4.第4行“清算稅金及附加：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。5.第5行“其他所得或支出：填報納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其

3、他支出。其中，其他支出以“-號負數(shù)填列。6.第6行“清算所得：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅根底、清算費用、相關(guān)稅費，加上債務清償損益等后的余額。7.第7行“免稅收入：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。8.第8行“不征稅收入：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。9.第9行“其他免稅所得：填報納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。10.第10行“彌補以前年度虧損：填報納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前納稅年度尚未彌補的虧損額。11.第11行“應納稅所得額：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計算結(jié)果為負數(shù)，本行金額填零。12.第

4、12行“稅率：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。13.第13行“應納所得稅額：金額等于本表第11×12行。14.第14行“減免企業(yè)所得稅額：填報納稅人按稅收規(guī)定準予減免的企業(yè)所得稅額。15.第15行“境外應補所得稅額：填報納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應在境內(nèi)補繳的企業(yè)所得稅額。16.第16行“境內(nèi)外實際應納所得稅額：金額等于本表第13-1415行。17.第17行“以前納稅年度應補退所得稅額：填報納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應補退企業(yè)所得稅額。其中，應退企業(yè)所得稅額以“-號負數(shù)填列。18.第18行“實際應補退所得稅額：金額本表第16+17行。

5、四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一第32行“資產(chǎn)處置損益4列的總計數(shù)。2.第2行附表二第23行“負債清償損益4列的總計數(shù)。3.第6行本表第12-3-4+5行。4.第11行本表第6-7-8-9-10行。5.第13行本表第11×12行。6.第16行本表第13-1415行。7.第18行本表第16+17行。附表一?資產(chǎn)處置損益明細表?填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)工程填報說明1.標有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標有行

6、次由執(zhí)行企業(yè)會計準那么的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準那么的納稅人均填報。執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準那么以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報。2.“賬面價值1列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)賬面價值的金額。3.“計稅根底2列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產(chǎn)計稅根底的金額，即取得資產(chǎn)時確定的計稅根底減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。4.“可變現(xiàn)價值或交易價格3列：填報納稅人清算過程中各項資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。5“資產(chǎn)處置損益4列：填報納稅人各項資產(chǎn)可變

7、現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅根底的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.“資產(chǎn)處置損益4列本表“可變現(xiàn)價值或交易價格3列“計稅根底2列2.第32行“賬面價值1列總計本表“賬面價值1列第1+31行總計。3.第32行“計稅根底2列總計本表“計稅根底2列第1+31行總計。4.第32 行“可變現(xiàn)價值或交易價格3列總計本表“可變現(xiàn)價值或交易價格3列第1+31行總計。5第32行“資產(chǎn)處置損益4列總計本表第32行“可變現(xiàn)價值或交易價格3列總計本表第32行“計稅根底2列總計=本表“資產(chǎn)處置損益4列第1+31行總計。6第32行“資產(chǎn)處置損益4列總計主表第1行。附表二?負債清償損益明細表?填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收

8、規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)工程填報說明1.標有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標有行次由執(zhí)行企業(yè)會計準那么的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準那么的納稅人均填報。執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準那么以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負債情況分析填報。2.“賬面價值1列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項負債賬面價值的金額。3.“計稅根底2列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項負債計稅根底的金額，即負債的賬面價

9、值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。4.“清償金額3列：填報納稅人清算過程中各項負債的清償金額。5“負債清償損益4列：填報納稅人各項負債計稅根底減除其清償金額的余額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.“負債清償損益4列本表“計稅根底2列“清償金額3列2.第23行“賬面價值1列總計本表“賬面價值1列第1+22行總計。3.第23行“計稅根底2列總計本表“計稅根底2列第1+22行總計。4.第23行“清償金額3列總計本表“清償金額3列第1+22行總計。5.第23行“負債清償損益4列總計本表第23行“計稅根底2列總計本表第23行“清償金額3列總計=本表“負債清償損益4列第1+22行總計。

10、6.第23行“負債清償損益列總計主表第2行。附表三?剩余財產(chǎn)計算明細表?填報說明一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及其實施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關(guān)工程填報說明1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格：填報納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格金額。2.第2行“清算費用：填報納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務有關(guān)的費用支出，包括清算組組成人員的報酬，清算財產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費、咨詢費等費用，清算過程中支付的訴訟費用、仲裁費用及公告費用，以及為維護債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支

11、付的其他費用。3.第3行“職工工資：填報納稅人清算過程中歸還的職工工資。4.第4行“社會保險費用：填報納稅人清算過程中歸還欠繳的各種社會保險費用。5.第5行“法定補償金：填報納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補償金。6.第6行“清算稅金及附加：填報納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。7.第7行“清算所得稅額：填報納稅人清算過程中應繳的清算企業(yè)所得稅金額。8.第8行“以前年度欠稅額：填報納稅人以前年度欠繳的各項稅金及其附加。9.第9行“其他債務：填報納稅人清算過程中歸還的其他債務。10.第10行“剩余財產(chǎn)：填報納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或交易價格減除清

12、算費用、職工工資、社會保險費用、法定補償金、清算稅費、清算所得稅額、以前年度欠稅和企業(yè)其他債務后的余額。11.第11行“其中：累計盈余公積：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計從凈利潤提取的盈余公積金額。12.第12行“其中：累計未分配利潤：填報納稅人截止開始分配剩余財產(chǎn)時累計的未分配利潤金額。13.第1317行“股東名稱列：填報清算企業(yè)的各股東名稱。14.第1317行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例列：填報清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。15.第1317行“投資額列：填報清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進行權(quán)益性投資總額。16.第1317行“分配的財產(chǎn)金額列：填報清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財產(chǎn)中按照其持有的清