某某公司審計管理有關(guān)制度的通知.

1、INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP C O., LTD.蒙西集司發(fā)200296號 簽發(fā)人：孫建國關(guān)于印發(fā)蒙西高新技術(shù)集團公司審計管理有關(guān)制度的通知集團各成員企業(yè)、工業(yè)園管理辦、公司各職能部門：現(xiàn)將蒙西高新技術(shù)集團公司審計管理有關(guān)制度印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。特此通知內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團有限公司主題詞：制度建設(shè) 審計管理 通知發(fā)送：總裁、副總裁、總裁助理，黨委書記、副書記、黨委委員,監(jiān)事會主席、工會主席集團公司黨政工作部2002年8月28日發(fā)送共發(fā)34份蒙西高新技術(shù)集團 公司內(nèi)部審計條例第一條為了加強集團公司內(nèi)部審計監(jiān)督，保證內(nèi)部審 計人員充分行使權(quán)利，使

2、審計工作制度化、規(guī)范化，發(fā)揮內(nèi) 部審計在加強企業(yè)管理、提高經(jīng)濟效益中的作用，依據(jù)中 華人民共和國審計法和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集團公司實 際，制定本條例。第二條 集團公司設(shè)立審計部負責(zé)集團公司本部及集團 公司控股和相對控股子公司的內(nèi)部審計工作。審計部受集團公司總裁領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由集團公司常務(wù) 副總裁分管。審計部獨立行使職權(quán)，不受其他部門和個人的 干涉。第三條 審計部依法對集團公司本部及集團公司控股和 相對控股子公司的財務(wù)收支及經(jīng)營管理活動進行檢查和評 價。第四條 審計部接受上級政府審計機構(gòu)中內(nèi)部審計師協(xié) 會的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條 審計部設(shè)審計部部長、副部長、經(jīng)營主審、工 程主審、經(jīng)營一審、工

3、程一審、助審等崗位。第六條 審計部的審計人員應(yīng)具有大專以上學(xué)歷，具有 中級以上的專業(yè)技術(shù)職稱，具有在財會、經(jīng)濟、工程技術(shù)等莫一方面專業(yè)特長和上述崗位三年以上實踐經(jīng)驗。審計部負責(zé)人應(yīng)具有審計師以上專業(yè)技術(shù)資格，或者從 事內(nèi)部審計工作或相關(guān)的經(jīng)濟工作五年以上經(jīng)歷。第七條審計部對集團公司本部及集團公司控股和相對 控股子公司的下列事項進行審計：（一）財務(wù)收支情況；（二）經(jīng)濟效益；（三）內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)濟責(zé)任；（五）建設(shè)項目預(yù)（概）算、決算；（六）重要問題的審計調(diào)查；（七）其他審計事項。第八條 審計部在審計過程中可以行使下列權(quán)限：（一）要求被審計單位按時報送預(yù)算或財務(wù)收支計劃、 預(yù)算執(zhí)行情況、決算

4、以及會計報表、財務(wù)分析報告和其他有 關(guān)文件、資料；（二）審計部有權(quán)參加集團公司財務(wù)管理和經(jīng)營決策方 面的會議，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；（三）檢查會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與 財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；（四）檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機系統(tǒng)及其反映 的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料;（五）對審計涉及的有關(guān)事項，有權(quán)向有關(guān)單位和人員 進行調(diào)查并索取證明材料；（六）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重損失浪費 行為，有權(quán)做由臨時制止決定；（七）有權(quán)提由糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)和其他法規(guī)行 為的意見以及改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；（八）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重損失浪

5、費的人員, 給予通報批評，并提由追究責(zé)任的建議；（九）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會 計賬簿、會計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)分管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存；（十）集團公司總裁授予審計部必要的處理、處罰權(quán)；（H一）對阻撓、破壞和拒絕內(nèi)部審計工作的，按有關(guān) 規(guī)定予以處理、處罰；（十二）審計部對集團公司本部和集團公司控股和相對 控股子公司遵守財經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟效益顯著，貢獻突出的集體 和個人，可向集團公司總裁提由表揚和獎勵的建議。第九條 審計部工作人員開展審計工作應(yīng)遵守下列紀(jì)律：（一）審計人員在被審計單位審計期間，不得接受被審 計單位的宴請。被審計單位不在集團公司所在地，確需安排

6、 就餐的，只能安排工作餐;（二）審計人員不得接受被審計單位贈送的禮物，不參加被審計單位安排的消費性娛樂活動；（三）審計人員在履行審計職責(zé)時，必須堅持原則，維 護審計工作的客觀、公正，不得舞弊；（四）對有親屬在被審計單位的，或與被審計單位及審 計事項有利害關(guān)系的，審計人員在工作上應(yīng)予回避；（五）審計人員必須保守被審計單位的秘密，未經(jīng)集團 公司特別授權(quán)，不得以任何形式向外泄露；（六）因工作需要，臨時外聘審計人員時，需由審計部 長向分管領(lǐng)導(dǎo)請示，并報人力資源部批準(zhǔn)。第十條開展審計工作程序：（一）根據(jù)年度審計總體計劃和集團公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨 時性任務(wù)開展工作；（二）在進行審計前，一般以口頭或書面的形式通

7、知被 審計單位。但如果采取突擊檢查、明察暗訪等方式進行審計, 則不需送達審計通知書；（三）在審計過程中，審計人員應(yīng)對審計和調(diào)查的情況 隨時進行記錄，并形成審計工作底稿。審計工作底稿需經(jīng)被 審計單位負責(zé)人簽字或蓋章。審計終結(jié)，根據(jù)審計工作底稿 提由審計報告，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，依據(jù)批準(zhǔn)后的審計報告擬 定審計意見書、審計決定，送達被審計單位執(zhí)行；（四）對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況；（五）被審計單位對審計決定有異議的，可在收到審計決定后 10 日內(nèi)向集團公司申請復(fù)議，復(fù)議期間審計決定照常執(zhí)行。第十一條被審計單位必須積極配合審計工作，向?qū)徲嬋藛T提供所需資料以及必要的工作條件

8、。第十二條被審計單位違反本條例規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料，阻礙檢查的，審計部可以責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，報集團公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十三條被審計單位無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，審計部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，拒不改正的，報集團公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十四條對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重損失浪費行為負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十五條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十六條本條例由集團公司審計部

9、負責(zé)解釋。第十七條本條例自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團公司財務(wù)審計制度第一條為了規(guī)范集團公司財務(wù)審計工作，保證審計質(zhì) 量，根據(jù)企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條本制度所稱財務(wù)審計，是指集團公司審計職能部門對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司資 產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益性進行的審計。財務(wù)審計的目的是為了維護財經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)保值增值,保障企業(yè)的健康發(fā)展。第三條 對會計報表的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）會計報表的種類、格式、編制是否符合規(guī)定，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則；（二）會計報表及其附注反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確、及時；（三）合并報表的編制是否符合規(guī)定

10、，并遵守一致性原則，合并報表單位會計報表的內(nèi)容是否真實；（四）會計報表是否根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿編 制，賬表是否相符，報表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。第四條 對會計賬簿的審計監(jiān)督內(nèi)容:（一）賬簿設(shè)置是否完整、全面；（二）賬簿反映的內(nèi)容是否真實、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時、清晰，是否采用正確的更正方法；（三）賬簿反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。第五條 對會計憑證的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）記賬憑證是否附列全部經(jīng)過審核的原始憑證，金 額是否一致；（二）原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否真實、合法；（三）會計分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證 填寫格式是否符合規(guī)定要求；（四）會計憑證的審核、傳遞、歸檔

11、是否符合規(guī)定要求第六條 對流動資產(chǎn)的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等 是否真實存在；（二）各項收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否完整；（三）存貨計價是否正確，采用的計價方法前后期是否（四）短期投資計價計算是否正確；（五）壞帳準(zhǔn)備金計提是否正確；（六）待攤費用入賬和轉(zhuǎn)銷記錄是否正確，期末余額是 否正確。第七條 對長期投資的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）長期投資是否真實存在；（二）投資協(xié)議、合同有無損害企業(yè)利益，計價核算是 否正確，投資收益核算是否及時、正確。第八條 對固定資產(chǎn)及其累計折舊的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）固定資產(chǎn)是否真實存在；（二）核算是否及時、正確，計價是否正確；（三）固

12、定資產(chǎn)折舊方法的采用是否合規(guī)，折舊計提是 否正確；（四）固定資產(chǎn)清理反映的內(nèi)容是否真實；（五）固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理等在會計報 表上反映是否恰當(dāng)。第九條 對在建工程的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）在建工程是否真實存在；（二）增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、 合規(guī)；（三）已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算 是否正確；（四）在建工程年末余額是否正確，在會計報表上反映 是否恰當(dāng)。第十條 對無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）無形資產(chǎn)是否真實存在，核算是否及時、正確， 計價是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；（二）長期待攤費用的核算是否正確，攤銷是否合理。第十一條對流動負債的審計監(jiān)督內(nèi)容

13、：（一）流動負債各項目形成的真實性、合理性、合法性, 及其記錄的完整性；（二）驗證流動負債余額的正確性，在會計報表上的反 映是否充分。第十二條對長期負債的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）長期負債各項目形成的真實性、合理性、合法性;（二）驗證長期負債余額的正確性，在會計報表上的反 映是否充分。第十三條 對實收資本（股本）的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）實收資本（股本）增減業(yè)務(wù)是否真實，并經(jīng)過嚴(yán) 格審批；（二）實收資本（股本）是否已在會計報表上恰當(dāng)反映。第十四條對資本公積的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）資本公積的來源是否合法，核算是否正確，記錄 是否完整；（二）資本公積在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第十五條 對盈余公積的審計監(jiān)督內(nèi)容

14、：（一）稅后利潤是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確；（二）盈余公積的核算是否正確，會計記錄是否全面、 完整；（三）盈余公積在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第十六條 對未分配利潤的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）未分配利潤構(gòu)成是否真實、合法、數(shù)額是否正確;（二）未分配利潤在會計報表上反映是否恰當(dāng)。第十七條 對收入的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入形成的真實性、合 法性，及其記錄的完整性；（二）企業(yè)各項收入在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。第十八條 對成本、費用的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本、期間費用、其他業(yè)務(wù) 支由形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完 整性；（二）成本費用在會計

15、報表上的反映是否恰當(dāng)。第十九條 對利潤的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額和以前 年度損益調(diào)整形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其 記錄的完整性；（二）企業(yè)利潤在會計報表上的反映是否恰當(dāng)。第二十條集團公司審計部有權(quán)要求被審計單位按照規(guī) 定的期限，如實提供以下資料：（一）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料；（二）年度財務(wù)計劃；（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)營活動的統(tǒng)計資料；（五）其他有關(guān)財務(wù)收支的資料；第二十一條 集團公司審計部對已經(jīng)審計過的企業(yè)實施審計時，要對前次審計結(jié)果執(zhí)行情況進行檢查。第二十二條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。第二十三條 本制度自發(fā)布之日起

16、執(zhí)行。蒙西高新技術(shù)集團公司內(nèi)部控制審計制度第一條 為了規(guī)范集團公司內(nèi)部控制審計監(jiān)督工作，保 證審計質(zhì)量，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指集團公司本部及集 團公司控股和相對控股子公司為保護財產(chǎn)安全和完整，確保 會計數(shù)據(jù)真實可靠，提高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營方針和 目標(biāo)的實現(xiàn)，而對經(jīng)濟活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的 總稱。第三條 本制度所稱內(nèi)部控制審計，是指公司審計職能 部門對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司內(nèi)部 控制的健全性、可靠性、有效性進行的審計監(jiān)督。主要目的 是，通過內(nèi)部控制審計，促進企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度， 確保會計報表的可靠性，經(jīng)營管理的有效性和經(jīng)營活動遵循

17、各種法規(guī)的合法性。第四條 對機構(gòu)設(shè)置、人員分工內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督 的主要內(nèi)容：（一）審查各部門、各環(huán)節(jié)、各層次分工及機構(gòu)設(shè)置是 否合理、有效；（二）審查是否按照職務(wù)分離的原則，建立健全各種管理制度。各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)授權(quán)、經(jīng)辦、核準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等步 驟的職務(wù)是否恰當(dāng)分離，相互牽制作用是否有效；第五條 對授權(quán)批準(zhǔn)內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi) 容：審查是否建立健全了授權(quán)批準(zhǔn)管理控制制度。各部門各 層次和各分支機構(gòu)以及各有關(guān)人員是否按授權(quán)和批準(zhǔn)執(zhí)行經(jīng) 濟業(yè)務(wù)。第六條 對文件記錄內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查各部門、各級管理人員的職責(zé)是否以書面形 式予以明確；（二）審查會計記錄制度是否符合會計

18、基礎(chǔ)工作規(guī)范 要求，會計記錄是否真實、恰當(dāng)?shù)胤从沉私?jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生、 處理和結(jié)果。第七條 對存貨保護內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi) 容：審查存貨定期盤點、記錄保護、保險制度的健全性和有 效性。第八條 對銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi) 容：（一）審查銷售合同控制制度的健全性。檢查簽訂的銷售合同是否合法、完整;（二）審查銷售折扣、銷售折讓控制制度的健全性。檢 查銷售折讓、銷售折扣業(yè)務(wù)處理程序和控制措施是否合理、 恰當(dāng)；（三）審查產(chǎn)品發(fā)運單編制控制制度的健全性。檢查產(chǎn) 品發(fā)運單的完整性、有效性；（四）審查存儲、運輸部門發(fā)貨業(yè)務(wù)控制制度的健全性。 檢查實際發(fā)貨品種、數(shù)量、金額是否及時登記，發(fā)貨手續(xù)是

19、 否完善并妥善保管；（五）審查銷售發(fā)票控制制度的健全性。檢查銷貨發(fā)票 開生的依據(jù)、銷貨發(fā)票數(shù)量、單價、金額是否與發(fā)貨通知單 或與完成勞務(wù)數(shù)量、金額相符；（六）審查收款業(yè)務(wù)控制制度的健全性。檢查是否完整 地記錄各種收入；（七）審查應(yīng)收賬款控制制度的健全性。檢查應(yīng)收賬款 記錄、核對、分析、催收、調(diào)整等控制措施的有效性，有無 虛列收入或不能收回的應(yīng)收賬款；（八）審查退貨理賠控制制度的健全性。檢查對用戶退 回貨物記錄、接收、調(diào)查、理賠、賬目調(diào)整是否經(jīng)過審核和 被授權(quán)人批準(zhǔn)。第九條 對物資管理內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi) 容：（一）審查材料消耗計劃控制制度的健全性。檢查編制 的主要原材料消耗定額和輔助材

20、料消耗計劃執(zhí)行情況;（二）審查物資采購控制制度的健全性。檢查物資采購 計劃、采購合同驗收入庫等業(yè)務(wù)處理程序和控制措施；（三）審查存貨控制制度的健全性。檢查物資儲備定額、 庫存物資保管、維護保養(yǎng)、物資盤存以及盤盈盤虧處理等業(yè) 務(wù)處理程序和控制措施的執(zhí)行情況；（四）審查物資發(fā)生控制制度的健全性。檢查物資發(fā)生 審批、記錄、復(fù)核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。第十條 對生產(chǎn)過程內(nèi)部控制審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查產(chǎn)品計劃管理控制制度。檢查是否根據(jù)以銷 定產(chǎn)的原則，以及生產(chǎn)能力，確定生產(chǎn)任務(wù)，編制生產(chǎn)計劃、 成本計劃，生產(chǎn)計劃、成本指標(biāo)是否層層分解到各個部門并 予以實施和考核；（二）審查產(chǎn)品質(zhì)量控制制

21、度的健全性。檢查產(chǎn)品設(shè)計、 生產(chǎn)、技術(shù)服務(wù)質(zhì)量控制的有效性；（三）審查成本費用控制制度的健全性和有效性。第十一條 對人力資源內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi) 容：（一）審查用工合同簽訂、工資定級與變動、記錄保管 以及人員考核等控制程序和措施的有效性；（二）審查考勤記錄控制制度的健全性。檢查考勤原始 記錄控制措施是否嚴(yán)密、有效；（三）審查工資發(fā)放控制制度的健全性。檢查工資單、 工資匯總表是否經(jīng)過審核。第十二條 對貨幣資金內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi) 容：（一）審查資金預(yù)算審批制度的健全性。檢查貨幣資金 預(yù)算、計劃編制是否準(zhǔn)確、可靠；（二）審查貨幣資金控制制度的健全性。檢查貨幣資金 是否全部入賬，手續(xù)

22、是否完備；檢查貨幣資金支由審批、記 錄、稽核、盤存手續(xù)是否嚴(yán)密、有效；（三）審查銀行往來賬控制制度的健全性。檢查銀行對 賬單核對、保管，銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制、審核業(yè)務(wù)處理 程序和控制措施是否嚴(yán)密、有效。第十三條 對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)內(nèi)部控制進行審計監(jiān) 督的主要內(nèi)容：（一）審查購建固定資產(chǎn)、形成無形資產(chǎn)支由預(yù)算控制 制度的健全性；（二）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得控制制度的健全性；（三）審查固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理控制制度的健全性。 檢查資產(chǎn)計價和折舊的計算，資產(chǎn)的定期盤點，固定資產(chǎn)的 盤存報廢處理，會計記錄等業(yè)務(wù)是否規(guī)范。第十四條集團公司審計部按照下列審計程序?qū)瘓F公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控

23、制進行審計監(jiān)督:（一）了解崗位設(shè)置、人員配備是否符合內(nèi)部控制要求；（二）審閱各種文件，了解各項內(nèi)部控制制度，取得與審計內(nèi)容有關(guān)的信息；（三）利用文字說明法、調(diào)查表法和流程圖法對內(nèi)部控制進行分析，找出內(nèi)部控制的弱點；（四）對內(nèi)部控制的健全性和合理性進行初步評價，對控制弱點進行分析：1、初步評價所有控制目標(biāo)是否已經(jīng)達到，各種管理制度 是否體現(xiàn)了內(nèi)部控制的要求。2、內(nèi)部控制的設(shè)置是否合理；有無不必要的控制點；每 個需要控制的地方是否都建立了控制環(huán)節(jié)；控制職能是否劃 分清楚；人員之間的分工和牽制是否恰當(dāng)。3、分析內(nèi)部控制弱點是否有補償性控制。（五）對內(nèi)部控制進行符合性測試：1、對實物資產(chǎn)進行盤點。2、

24、對有關(guān)業(yè)務(wù)人員操作情況進行實地觀察。（六）收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿；（七）根據(jù)審計結(jié)果，提出審計報告。對查出的違反國家法律、法規(guī)以及集團公司相關(guān)制度的財務(wù)收支行為，將依 照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章進行處理。對審計中查出的內(nèi)部控 制重大缺陷和內(nèi)部控制弱點，有針對性地提出可行的改進意 見和建議，向被審計單位和集團公司總裁反映。第十五條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。第十六條 本制度自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團公司經(jīng)濟責(zé)任審計制度第一條為了加強對集團公司控股和相對控股子公司領(lǐng) 導(dǎo)人員的管理和監(jiān)督， 正確評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任, 促進企業(yè)加強和改善經(jīng)營管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)， 制

25、定本制度。第二條 本制度所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員是指企業(yè)的總經(jīng)理。第三條本制度所稱經(jīng)濟責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期 間對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實性、合法性和效益 性，以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直 接責(zé)任。第四條 經(jīng)濟責(zé)任審計包括離任審計和任期內(nèi)審計。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、 辭職、退休等事項前，以及在企業(yè)進行重組、兼并、由售、 拍賣、破產(chǎn)的同時，由集團公司審計職能部門進行的審計為離任經(jīng)濟責(zé)任審計。集團公司總裁為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)經(jīng)營業(yè)績，指 派集團公司審計職能部門進行的審計為任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審 計。第五條企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計，由集團公司 總裁

26、下達審計指令，集團公司審計職能部門方可進行審計。第六條集團公司審計職能部門派由審計組進行審計應(yīng) 當(dāng)客觀、公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審 計回避的原則。第七條實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審 計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙。第八條 審計部門在實施審計前，應(yīng)向被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員所在企業(yè)送達審計通知書，同時抄送被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員。第九條審計人員開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計企業(yè)應(yīng) 提供下列資料：（一）被審計單位基本情況資料；（二）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告；（三）相關(guān)的財務(wù)、會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)的報表、賬冊、 憑證和文件資料；（四）經(jīng)濟責(zé)任協(xié)議、經(jīng)濟合同和有關(guān)計劃、預(yù)算、總

27、 結(jié)資料；（五）財產(chǎn)物資盤點表；（六）其他資料。第十條審計組實施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責(zé)任審計， 應(yīng)當(dāng)通過對其所在企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的真實、合法和效 益情況的審計，分清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人應(yīng)當(dāng)負有的主管責(zé)任 和直接責(zé)任。企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益審計的主要內(nèi)容是：企業(yè)資產(chǎn)、 負債、損益的真實性；資產(chǎn)的安全、完整和保值增值；企業(yè) 對外投資和資產(chǎn)的處置情況；企業(yè)收益的分配；與上述經(jīng)濟 活動有關(guān)的內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；其他需要審計的事 項。在審計的基礎(chǔ)上，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間與經(jīng)濟 責(zé)任協(xié)議有關(guān)的各項經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，以及遵守國家財 經(jīng)法規(guī)情況，查清企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個人有無侵占企業(yè)資產(chǎn)和其 他違法違紀(jì)

28、問題。第十一條 審計組實施審計后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫴刻峤粚徲?報告。審計報告報送審計部前，應(yīng)當(dāng)征求被審計的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員所在企業(yè)及本人的意見。第十二條 審計部審定審計報告后，對被審計企業(yè)領(lǐng)導(dǎo) 人員所在企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的問題，認為需要給予處理、處 罰的，應(yīng)向集團公司總裁提由處理建議，同時對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人 員本人任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任作由客觀評價。第十三條審計報告應(yīng)當(dāng)作為集團公司控股和相對控股子公司核心人力資源調(diào)任、免職、解聘的依據(jù)。第十四條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。第十五條 本制度從發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團公司經(jīng)濟效益審計制度第一條 為了規(guī)范集團公司經(jīng)濟效益審計工作，保證審 計質(zhì)量，制定本制度。

29、第二條本制度所稱經(jīng)濟效益審計，是指集團公司審計 職能部門在對集團公司控股和相對控股子公司資產(chǎn)、負債、 損益的真實性、合法性進行審計的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)生產(chǎn) 經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理職能的審計監(jiān)督，對其經(jīng)濟活動的合理性、 經(jīng)濟性、效益性進行評價并提由改進工作的建議，促進企業(yè) 加強管理，提高經(jīng)濟效益的一種審計活動。第三條 對物資采購管理效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi) 容：（一）商品或材料是否按計劃購進，占用的資金是否合 理、節(jié)約；（二）購進商品或材料的價格是否低廉，大宗采購是否經(jīng)過招投標(biāo)，質(zhì)量是否合乎要求；（三）商品或材料的保管儲存是否安全，有無丟失、毀 損問題。第四條 對生產(chǎn)過程效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一

30、）審查生產(chǎn)組織設(shè)計是否合理、有效，綜合生產(chǎn)能 力是否得到充分發(fā)揮；（二）審查生產(chǎn)效率及其對效益的影響；（三）審查產(chǎn)品質(zhì)量合格率是否符合規(guī)定要求。在生產(chǎn) 過程中是否堅持科技進步，不斷采用新技術(shù)，提高產(chǎn)品質(zhì)量， 優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，減少質(zhì)量成本支由；（四）審查是否堅持了以銷定產(chǎn)的原則。產(chǎn)品生產(chǎn)和銷 售是否平衡，產(chǎn)品有無積壓，造成產(chǎn)品積壓的原因及其對效 益的影響程度；（五）審查對資源的利用程度及其對效益的影響。各種 物資消耗是否合理，有無損失浪費現(xiàn)象，分析主要材料消耗 變動對企業(yè)經(jīng)濟效益的影響；（六）審查固定資產(chǎn)的利用程度及其對經(jīng)濟效益的影響。 固定資產(chǎn)是否得到充分利用，主要設(shè)備生產(chǎn)能力是否得到充 分發(fā)揮

31、；（七）審查制造費用及管理費用有無浪費，是否采取措 施提高管理效率，減少和控制費用支由。第五條 對銷售業(yè)務(wù)效益進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：產(chǎn)品銷售價格的確定是否適當(dāng)，有無隨意降價由售的問題；（二）銷售費用支出是否節(jié)約，有無損失浪費問題；（三）銷售貨款是否及時入賬；（四） 產(chǎn)品售后服務(wù)措施是否健全有效并達到用戶滿意。第六條對內(nèi)部管理組織協(xié)調(diào)效能進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）組織形式與結(jié)構(gòu)是否滿足有效經(jīng)營的要求；（二）對人、財、物等各方面資源的配置是否適當(dāng)，是否存在資源閑置和浪費問題；（三）內(nèi)部各職能部門及個人的責(zé)任與權(quán)力是否明確。第七條經(jīng)濟效益審計評價指標(biāo)體系主要包括：（一）評價盈利能力指標(biāo)1、銷售

32、利潤率2、總資產(chǎn)報酬率（二）評價發(fā)展能力指標(biāo)1、資本收益率2、資產(chǎn)保值增值率（三）評價財務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)1、資產(chǎn)負債率（四）評價償債能力指標(biāo)1、流動比率2、速動比率（五）評價經(jīng)營效率指標(biāo)1、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2、存貨周轉(zhuǎn)率（六）評價投入產(chǎn)出能力指標(biāo)1、全員勞動生產(chǎn)率2、成本費用利潤率第八條審計人員根據(jù)審計項目的具體情況，在實施審計過程中，可以運用以下技術(shù)和方法：（一）運用審閱法、查詢法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法等核實的方法，對被審計單位經(jīng)濟效益數(shù)據(jù)的正確性進行檢查；（二）運用實際與計劃或與定額比較，本期實際與上期實際比較，本單位實際與同類外單位實際比較，本單位實際與行業(yè)、國際先進水平比較等對比方法，找出被

33、審計單位存在的差距；（三）運用因素分析法、圖表分析法、量本利分析法等分析方法，確定被審計單位經(jīng)濟效益不佳的原因，提高經(jīng)濟效益的潛力以及改進的可行性；（四）運用邏輯判斷法、投資報酬率法、現(xiàn)值法等評價方法對被審計單位或項目實現(xiàn)的效益進行評價。第九條經(jīng)濟效益審計報告要對被審計單位經(jīng)濟效益進 行客觀、公正評價的基礎(chǔ)上，充分說明影響經(jīng)濟效益的各種 因素，并分析原因，提由審計建議。第十條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。第十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團公司專項審計調(diào)查制度第一條為了規(guī)范集團公司專項審計調(diào)查工作，及時向 集團公司提供集團公司本部和集團公司控股和相對控股子公 司的經(jīng)濟運行信息

34、，促進企業(yè)加強經(jīng)濟管理，制定本制度。第二條本制度所稱專項審計調(diào)查是指集團公司審計職 能部門依法運用審計手段，就與集團公司本部及集團公司控 股和相對控股子公司經(jīng)濟管理有關(guān)的特定事項和領(lǐng)導(dǎo)交辦的 事項，對集團公司各成員企業(yè)進行的專門調(diào)查活動。第三條集團公司審計部門在實施專項審計調(diào)查時，可 根據(jù)需要成立一個或若干個專項審計調(diào)查組。專項審計調(diào)查 組對審計部負責(zé)，并報告工作。第四條 審計人員辦理專項審計調(diào)查事項時，應(yīng)當(dāng)實事 求是，如實反映調(diào)查事項的真實情況，客觀、公正地進行評價，作由符合事實的結(jié)論。第五條審計人員開展專項審計調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意保守被 調(diào)查企業(yè)的秘密。第六條 進行專項審計調(diào)查的主要內(nèi)容：（一）

35、集團公司本部和集團公司控股和相對控股子公司的經(jīng) 濟活動情況；（二）審計部門選定的專門事項；（三）集團公司總裁或分管領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它調(diào)查事項。第七條專項審計調(diào)查組應(yīng)當(dāng)制定審計調(diào)查方案。方案 的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括專項審計調(diào)查的目的、內(nèi)容、范圍、程 序、時間、方法、人員分工等。第八條在進行專項審計調(diào)查前，應(yīng)當(dāng)通知被調(diào)查單位 被調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)按照專項審計調(diào)查組提由的要求予以配合， 如實反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、阻礙專項審計調(diào) 查工作。第九條專項審計調(diào)查可以采取普遍調(diào)查、重點調(diào)查、 召開座談會及其他適當(dāng)?shù)姆绞竭M行。第十條 專項審計調(diào)查組應(yīng)當(dāng)對收集的被調(diào)查單位的材 料進行分析、判斷，決定取舍，并編入專項

36、審計調(diào)查工作底 稿。專項審計調(diào)查組收集的被調(diào)查單位的材料應(yīng)當(dāng)符合客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性的要求。第十一條專項審計調(diào)查工作結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成專項審計調(diào)查報告。審計調(diào)查報告所反映的情況應(yīng)當(dāng)客觀、真實， 文字表述應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、簡潔、通俗易懂。第十二條 專項審計調(diào)查報告應(yīng)當(dāng)反映被調(diào)查單位的總 體情況和主要問題，既要有綜合性數(shù)據(jù)，又要有典型事例， 一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：（一）專項審計調(diào)查項目說明；（二）被調(diào)查事項的基本情況；（三）存在的問題及原因分析；（四）調(diào)查結(jié)論和改進建議；（五）其它需要反映的內(nèi)容。第十三條專項審計調(diào)查報告完成后，審計調(diào)查組應(yīng)當(dāng) 及時報告審計部。審計部根據(jù)調(diào)查事項的性質(zhì)和調(diào)查的情況,

37、向集團公司總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)報告審計調(diào)查結(jié)果。第十四條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。第十五條 本制度自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團公司工程審計制度第一條為加強對固定資產(chǎn)投資的審計監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，合理使用建設(shè)資金，提高固定資產(chǎn)投資效益，制定本制 度。第二條工程審計是指由集團公司審計職能部門，對工程造價的合法性、合規(guī)性、真實性、可靠性和完整性進行審查 與監(jiān)督的一種審計活動。第三條 工程審計包括如下內(nèi)容：（一）建筑工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（二）建筑裝飾工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（三）工程項目和工程用料采購招標(biāo)、投標(biāo)審計；（四）安裝工程施工圖預(yù)算、結(jié)算和決算審計；（五）維修工程和

38、技改工程預(yù)算和結(jié)算審計；（六）工程經(jīng)濟類合同及工程相關(guān)費用審計。第四條集團公司審計職能部門應(yīng)完成如下工程審計任務(wù)：（一）審查施工圖預(yù)算的編制是否符合定額、標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)規(guī)定，認定預(yù)算的合理性；（二）審查所編預(yù)算與施工圖紙是否一致，各項計算是 否與有關(guān)規(guī)定一致，內(nèi)容、數(shù)字是否準(zhǔn)確合理，有無虛假和 錯弊，以驗證其真實性和可靠性；（三）審查各部分分項工程施工圖預(yù)算是否完整無缺， 資料是否完整齊備，以驗證施工圖預(yù)算的完整性；（四）審查工程竣工結(jié)算、決算是否真實、可靠，是否 可作為工程造價的合法依據(jù)；（五）審查大修理工程和技改工程結(jié)算是否真實、合理， 是否可作為工程價款結(jié)算的依據(jù)；（六）貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有

39、關(guān)工程審計方面的方針、 政策、規(guī)定和各類概（預(yù)）算定額及標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我公司具 體情況，制定必要的補充實施辦法；（七）負責(zé)集團公司本部及集團公司控股和相對控股子 公司工程預(yù)、結(jié)算的審計。第五條 審計人員依照下列法規(guī)、制度和文件資料開展工 程審計：（一）中華人民共和國審計法、中華人民共和國合同法、中華人民共和國建筑法、施工和房地產(chǎn)企業(yè)會計制度；（二）施工合同、協(xié)議書和補充合同；（三）全套施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單 及說明書；（四）施工圖結(jié)算書和計算書（加蓋公章及預(yù)算員專用 章）；（五）地區(qū)單位估價表和補充單位估價表；（六）各類有關(guān)專業(yè)的預(yù)算定額；（七）收費標(biāo)準(zhǔn)和費用定額；（八）材料預(yù)算

40、價格表、主要材料分析表和調(diào)價部分材 料消耗計算明細表；（九）施工材料采購單價的有關(guān)原始憑證；（十）建設(shè)單位預(yù)付工程款和供料明細表；（十一）有關(guān)編制施工圖預(yù)算的規(guī)范性文件和規(guī)定；（十二）招投標(biāo)文件和招投標(biāo)工程變動項目的有關(guān)文件;（十三）施工單位資質(zhì)等級證書和營業(yè)執(zhí)照副本；（十四）其他影響工程預(yù)算、工期的簽證資料及文件等, 如施工組織、設(shè)計及施工方案等。第六條工程審計執(zhí)行下列原則：（一）工程預(yù)算未經(jīng)集團公司審計職能部門審查，不準(zhǔn) 簽訂施工合同；（二）工程結(jié)算未經(jīng)審計不準(zhǔn)結(jié)算工程款。第七條審計人員采用下列方法進行工程審計：（一） 查詢及函證；（二）監(jiān)盤；（三）計算；（四）檢查；（五）分析性復(fù)核；（六

41、）現(xiàn)場觀察。第八條審計人員按下列基本程序開展工程審計：（一）初步審查、了解被審計工程項目的性質(zhì)、施工企業(yè)資質(zhì)和建設(shè)單位與施工單位簽證的合同及協(xié)議等；（二）編制審計工作方案；（三）實施審計，并將審計過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題要予以核定，并獲得有關(guān)單位的簽證， 對取得的必要的證據(jù)，要附在有關(guān)審計工作底稿的后面；（四）審計結(jié)束，形成審計報告，報分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，由具審計意見書或?qū)徲嫑Q定。第九條 對于集團公司控股和相對控股的子公司新建、改建、擴建、維修等工程，由工程主管部門將工程預(yù)、結(jié)算資 料報送集團公司審計職能部門，由審計職能部門統(tǒng)一抽查、 重點審查或委托社會中介機構(gòu)進行審計。集團公

42、司控股和相對控 股的子公司報送審計時須報送有工程主管部門負責(zé)人審批的工程造價報審表第十條集團公司控股和相對控股的子公司組織工程項 目招投標(biāo)和工程用料采購招投標(biāo)時，必須通知集團公司審計 職能部門派員參加，并提前向其報送招投標(biāo)文件。第十一條 集團公司審計職能部門負責(zé)組織鄂爾多斯市 定額站和集團公司控股及相對控股的子公司聯(lián)合召開的主要 材料差價調(diào)整會議，并提前做好會議前的主要材料市場價格 的調(diào)查工作。第十二條 工程審計工作根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的部署、本部門的 安排和建設(shè)單位的要求開展。第十三條審計人員開展工程審計時，建設(shè)單位應(yīng)在人 員、場所和資料上予以支持。第十四條 本制度由集團公司審計部負責(zé)解釋。第十五條本制度從發(fā)布之日起施行。工程造價報審表MXS-1工程名稱： 合同號： 建設(shè)單位： 施工單位：集團公司審計部：根據(jù)第號工程申建書所列工程項目，經(jīng)驗收，該工程項目各項指標(biāo)均已達到設(shè)計要求，現(xiàn)對各項投資申報如下，請審查核準(zhǔn)。附件：工程結(jié)算書、工程驗收單、材料耗用明細表、計算依據(jù)及說明項目號項目工程名稱內(nèi)容單 位報審造價審定單價核減額說明：報審單位負責(zé)人：審計部負責(zé)人：日期：