4存貨核算實務操作有答案匯總

1、存貨工作任務師生教學做依據(jù)天河公司2014年10月份發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務，進行賬務處理。1. 5日從達成公司購進原料及主要材料甲、乙材料。甲材料 50噸，單價6 500元，乙材料80噸，單價8 000元，取得“增值稅專用發(fā)票”的發(fā)票聯(lián)注明價款965 000元，增值稅稅額164 050元，簽發(fā)金額為1 129 050元的“轉(zhuǎn)賬支票”付訖。（甲、乙材料采用計劃成本計價，月末匯總入庫）4471515022 增值稅專用發(fā)票 開票日期：2014年10月5 日 NO.00254789購貨單位名稱：武漢天河有限責任公司地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話戶行及賬號：工商銀行

2、虎泉支行12341234 密碼區(qū)65895D111G666647466F6657E658466E66647866G669866H666E6657第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證第三聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額甲乙合計噸噸50806 5008 000325 000.00640 000.00￥965 000.0017%17%55 250.00108 800.00￥164 050.00價稅合計（人民幣大寫）壹佰壹拾貳萬零伍拾元整 （小寫）￥1 129 050.00銷貨單位名稱：達成公司納稅人識別號：20365047800547地址：武漢市東西湖沙湖45號電話

3、：027868686開戶行及賬號：中國工商銀行東西湖支行0024786備注：料已入庫，采用計劃成本計價。收款人： 復核： 開票人： 銷貨單位（章）：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根號碼：3789本支票付款期限十天 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金額：用途：單位主管 會計中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 號碼 3789出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號： 人民幣（大寫）百十萬千百十元角分 用途 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復核 記賬【會計分錄】2. 5日從建達林場采購木材500立方米，單價800元，取得“增值稅專用發(fā)票”的發(fā)票聯(lián)注明價款400 000元，增值稅稅額68

4、 000元，簽發(fā)金額為468 000元的“轉(zhuǎn)賬支票”付訖。收到倉庫保管員開具的“材料入庫單”。（木材采用實際成本計價）4471515022 增值稅專用發(fā)票 NO.002789145 開票日期：2014 年10 月6 日 購貨單位名稱：武漢天河公司地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話戶行及賬號：中國工商銀行虎泉支行12341234密碼區(qū)5658D98R8566D*4566*8796677S9W*/56789S5512300S6669874125G336/*6524623D444K66653217D6547569742612324D35E35254第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購

5、貨方記賬憑證第三聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額木材合計立方米500800.00400 000.00￥400 000.0017%68 000.00￥68 000.00價稅合計（人民幣大寫）肆拾陸萬捌仟元整 （小寫）￥468 000.00銷貨單位名稱：建達林場納稅人識別號：802578236045011地址：武漢市東湖電話：027865959開戶行及賬號：中國工商銀行東湖支行2258769備注：料入庫，采用實際成本計價。收款人： 復核： 開票人： 銷貨單位（章）： 材料入庫單 第三聯(lián) 會計記賬供貨單位：建達林場 2014年10月6日 編號：NO

6、3;025876品名單位數(shù)量實際成本備注應收實收買價運雜費合計木材立方米500500400 000400 000實際成本計價 保管員：張小東 檢驗員：胡適 主管：張純中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根號碼：3789本支票付款期限十天 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金額：用途：單位主管 會計中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 號碼 3789出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號： 人民幣（大寫）百十萬千百十元角分 用途 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復核 記賬【會計分錄】37日從武漢市燃料公司購入燃料，已運達入庫，收到倉庫保管員開具的“材料入庫單”。取得“增值稅專用發(fā)票”的發(fā)票

7、聯(lián)，數(shù)量40噸，單價500元，價款20 000元，增值稅稅額3 400元，貨款未支付。（燃料采用實際成本計價） 4471515022 增值稅專用發(fā)票 NO.002784736 開票日期： 2014年10月7 日 購貨單位名稱：武漢天河公司地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話戶行及賬號：中國工商銀行虎泉支行12341234密碼區(qū)12354789*8412*236546D12456W632789225462100T31*554*FER12546K247169G12347D458H24796532E789第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證第三聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證貨物或應

8、稅勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額燃料合計噸40500.0020 000.00￥20 000.0017%3 400.00￥3 400.00價稅合計（人民幣大寫） 貳萬叁仟肆佰元整 （小寫）￥23 400.00銷貨單位名稱：武漢市燃料公司納稅人識別號：20005630089414地址：武漢市街道口電話：開戶行及賬號：中國工商銀行街道口支行26587411備注：料入庫39噸，采用實際成本計價收款人： 段海生 復核：黃娟 開票人： 李磊 銷貨單位（章）： 材料入庫單 第三聯(lián) 會計記賬供貨單位：武漢市燃料公司 2014年10月7日 編號：NO·0810103品名單位數(shù)量實際成本備

9、注應收實收買價運雜費合計燃料噸403919 50019 500短缺1噸 保管員：張小東 檢驗員：潘杰校 主管：張純【會計分錄】412日收到“材料購進短缺報告單”1份，收到武漢市燃料公司開具的紅字“增值稅專用發(fā)票”的發(fā)票聯(lián)，注明數(shù)量1噸，價款500元，增值稅稅額85元。簽發(fā)“轉(zhuǎn)賬支票”一張支付39噸燃料款。4471515022 增值稅專用發(fā)票（紅字） NO.0435876 開票日期： 2014年10 月 12 日 購貨單位名稱：武漢天河公司地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話戶行及賬號：中國工商銀行虎泉支行12341234密碼區(qū)25789F693241E147

10、*J365471452D369W1236S566K336J98744H23333B9997MM7423N566412C33N/96333XC556475F2第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證第三聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額燃料合計噸 1500.00500.00￥500.0017%85.00￥85.00價稅合計（人民幣大寫） 伍佰捌拾伍元整 （小寫）￥585.00銷貨單位名稱：武漢市燃料公司納稅人識別號：20005630089414地址：武漢市街道口電話：02782659879開戶行及賬號：中國工商銀行街道口支行26587411備注：短缺1噸，紅字發(fā)票退貨

11、。收款人： 段海生 復核：黃娟 開票人： 李磊 銷貨單位（章）：材料購進短缺報告單2014年10月8日品名單位應收數(shù)量實收數(shù)量單價短缺數(shù)量短缺金額燃料噸40395001500供貨單位：武漢市燃料公司處理意見：退貨短缺原因：供貨方少發(fā)貨 保管：張小東 復核：袁波 主管：張純中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根號碼：3789 附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金額：用途：單位主管 會計中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 號碼 3789出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號： 人民幣（大寫）百十萬千百十元角分本支票付款期限十天 用途 上列款項請從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復核 記賬【會計分錄】5

12、14日向上海市五金公司采購工具一批，取得“增值稅專用發(fā)票”的發(fā)票聯(lián)上注明鋼鉗100個，單價26元，價款2 600元，扳手180個，單價15元，價款2 700元，錘子120個，單價30元，價款3 600元。合計價款8 900元， 增值稅稅額1 513元。收到上海市五金公司面額為10413元“托收”憑證的付款通知聯(lián)，另以現(xiàn)金支付支付武漢市運輸公司1 110元運輸費，取得運輸公司開具的“增值稅專用發(fā)票”的發(fā)票聯(lián)。倉庫保管員送來“材料入庫單”一份。（工具采用實際成本計價，運費按買價為分配標準進行分配）4471515022 增值稅專用發(fā)票 NO.06879412 開票日期：2014 年10 月14 日

13、購貨單位名稱：武漢天河公司地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話戶行及賬號：中國工商銀行虎泉支行12341234密碼區(qū)52647966A644861D5894463ZA6446745619F789965DG86546F8753789007564D3789H87543X6789*NM587463215C987第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證第三聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額鋼鉗扳手錘子合計個個個10018012026.0015.0030.002 600.002 700.003 600.00￥8 900.0017%17%17

14、%442.00459.00612.001 513.00價稅合計（人民幣大寫）壹萬零肆佰壹拾叁元整 （小寫）￥10 413.00銷貨單位名稱：上海市五金公司地址：上海市黃蒲路55號電話：02012578451開戶行及賬號：中國工行上海市黃蒲路支行02154120備注：料入庫，采用實際成本計價。收款人： 賈蘭蘭 復核： 郭珍珍 開票人：楊梅紅 銷貨單位（章）：2574985 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 發(fā)票號碼: 2578960 2014年 10月14 日 承運人納稅識別號密碼區(qū)1235G6D98R566D698566+J855D666899T99666W6655S7891444TR32S49W+6

15、+95*2254789在367123 第二聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 第三聯(lián) 抵扣聯(lián)實際受票方納稅識別號收貨人納稅識別號發(fā)貨人納稅識別號起運地、到達地上海市至武漢市費用項目及金額運輸費運輸貨物信息現(xiàn)金付訖專用工具合計金額 ￥1 000.00稅率11%稅額￥110.00價稅合計(大寫) 壹仟壹佰壹拾壹元整 ￥：1 110.00車（船）種車號AB587車船噸位2噸主管稅務機關及代碼2578941254備注：收款人：朱建飛 復核人：文申澤 開票人：部海芳 承運人： 材料采購運費分配表 年 月 日 第 號材料名稱分配標準（買價）分配率應分配金額備注鋼鉗扳手錘子合計制單： 復核： 材料入庫單 供貨單位：上海市五金公司

16、2014年10月14日 編號：NO·0810104品名單位數(shù)量實際成本第三聯(lián) 會計記賬備注應收實收買價運雜費合計鋼鉗個100100 扳手個180180錘子個120120合計保管員：張小東 檢驗員：余姍姍 主管：張純 托收憑證 (付款通知) 5 委托號碼：第1347號此聯(lián)是付款人開戶銀行給付款人的付款通知委托日期：2014年10月14日 付款期限：2014年10月14日業(yè)務類型委托收款（郵劃、電劃） 托收承付（郵劃、電劃）付款人全 稱天河公司收款人全 稱上海市五金公司 賬 號12341234賬 號02154120開戶銀行工行虎泉支行開戶銀行工行上海市黃蒲路支行委收金額人民幣(大寫)：壹

17、萬零肆佰壹拾叁元整千百十萬千百十元角分￥1041300款項內(nèi)容銷貨款委托收款憑據(jù)名稱增值稅專用發(fā)票附寄單證張數(shù)2備注：付款人開戶銀行收到日期2014年10月14日復核 記賬 付款人開戶銀行簽章2014年10月14日 付款人注意：1.根據(jù)支付結算辦法，上列委托收款款項在付款期限內(nèi)未提出拒付，即視為同意付款，以此代付款通知。2.如需提出全部或部分拒付，應在規(guī)定期限內(nèi)，將拒付理由書并附債務證明退開戶銀行?！緯嫹咒洝?616日上月委托精家公司加工包裝箱600只，加工完工已收回，以現(xiàn)金支付其加工費1 800元，增值稅稅額306元，取得增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)。倉庫保管員送來“材料入庫單”。填制“

18、委托加工物資成本計算單”并進行相關的賬務處理。（包裝箱采用實際成本計價，“委托加工物資精家公司”期初余額36 036元為發(fā)出材料金額） 委托加工物資成本計算單 2014年10月16日 品名受托加工單位發(fā)出材料成本加工費其他合計包裝箱精家公司 制單： 復核： 材料入庫單 第三聯(lián) 會計記賬供貨單位：精家公司 2014年10月16日 編號：NO·0810109品名單位數(shù)量實際成本備注應收實收買價運雜費合計包裝箱只60060038 03638 036委托加工完工保管員：張小東 檢驗員：劉武英 主管：張純4471515022 增值稅專用發(fā)票 NO.051427852 開票日期： 2014年10

19、 月16 日 購貨單位名稱：武漢天河公司地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話戶行及賬號：中國工商銀行虎泉支行12341234密碼區(qū)1236879D123654H36472559D4784466213556493C644B5*55C4656766436J46005D566974667899454/2513642D364K33第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)購貨方記賬憑證第三聯(lián)抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額加工木箱合計只600301 800.00現(xiàn)金付訖￥1 800.0017%306.00￥306.00價稅合計（人民幣大寫）貳仟壹佰零陸元

20、整 （小寫）￥2 106.00銷貨單位名稱： 精家公司納稅人識別號：256784512654223 地址：武漢市洪山廣場665號 電話：02786457823 開戶行及賬號：中國工商銀行洪山支行26782678備注：采用實際成本計價。收款人：劉線海 復核： 湯孫伯 開票人：魏巧紅 銷貨單位（章）：【會計分錄】7. 16日向步高公司銷售B產(chǎn)品200臺，單價2 100元開具增值稅專用發(fā)票，注明貨款420 000元，增值稅稅額71 400 元。貨已發(fā)出，收到步高公司實際結算金額為291 400元的銀行匯票一張，根據(jù)銀行匯票填寫進賬單送開戶銀行進賬。收到倉庫開具的“產(chǎn)品出庫單”記賬聯(lián)1份。中國工商銀行

21、進賬單 (回單或收帳通知) 1的回單或收帳通知此聯(lián)是收款人開戶銀行交收款人 2014年 10 月16日 第12478號付款人全 稱步高公司收款人全 稱賬 號024517001 賬 號開戶銀行工行武漢東湖支行開戶銀行人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分票據(jù)種類票據(jù)張數(shù)開戶銀行蓋章票據(jù)號碼 復核 記賬 4471515022 增值稅專用發(fā)票 NO.04172354 開票日期：2014 年10 月16日 購貨單位名稱：步高公司納稅人識別號：地址：武漢東湖電話：開戶行及賬號：工行武漢東湖支行024517001密2564789923*254/354678952213碼125F125467D33698745H

22、2415621區(qū)第一聯(lián)記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證 貨物或應稅勞務名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金 額稅率稅 額B合計臺2002 100.00420 000.00￥420 000.0017%71 400.00￥71 400.00價稅合計（人民幣大寫）肆拾玖萬壹仟肆佰元整 （小寫）￥491 400.00銷貨單位名稱：武漢天河有限責任公司地址：武漢市東湖高新區(qū)光谷創(chuàng)業(yè)街121號電話戶行及賬號：中國工商銀行虎泉支行12341234備注：商品已發(fā)出，款已進賬。收款人：李坤廣 復核：王晗金 開票人：童音 銷貨單位（章）： 產(chǎn)品出庫單 2014年10 月16日 編號：NO· 081

23、1407產(chǎn)品名稱計量單位數(shù)量提貨單位第三聯(lián) 會計記賬備注B臺200步高公司銷售 保管：舒暢英 復核：唐伯希 提貨：李晨鐘【會計分錄】816日收到倉庫保管員交來產(chǎn)品總成本為21 500 000元“產(chǎn)品入庫單”的記賬聯(lián)1份。 產(chǎn)品入庫單 第三聯(lián) 會計記賬 2014年10 月16日 編號：NO· 25879產(chǎn)品名稱計量單位實收數(shù)量單位成本總成本A產(chǎn)品臺5 0001 600.008 000 000B產(chǎn)品臺4 0001 800.007 200 000C產(chǎn)品臺7 000900.006 300 000合計21 500 000.00備注基本生產(chǎn)車間交來完工合格品。保管員：舒暢英 檢驗員：方肖林 主管

24、：何清清【會計分錄】9. 本公司2014年10月1日結存木材300立方米，單價為1 000元；10月5日和10月20日分別從建達林場購入木材500立方米和200立方米，單價分別為800元和900元；10月10日生產(chǎn)產(chǎn)品領用700立方米，10月25日生產(chǎn)產(chǎn)品領用200立方米。進行發(fā)出材料的賬務處理（木材采用先進先出法計算發(fā)出成本）數(shù)量金額式 明細分類賬類別：原材料 品名：木材 計量單位：立方米 2014年號數(shù)摘要收入（借方）發(fā)出（貸方）結存（余額）月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額101期初3001 000300 000105購入500800400 0001010發(fā)出7001020購入20

25、0900180 0001025發(fā)出200【會計分錄】10. 30日本期外購甲、乙材料全部驗收入庫，倉庫保管員送來“計劃成本計價的材料入庫匯總表”。 計劃成本計價的材料入庫匯總表 2014年10月30日材料名稱計量單位計劃單價材料來源（貸記科目）本期收入數(shù)量實際成本計劃成本成本差異原材料甲材料噸6 450材料采購達成公司50乙材料噸8 010材料采購達成公司80合 計保管員：張小東 檢驗員： 沈當當 主管：張純【會計分錄】1130日收到倉庫保管員送來發(fā)料憑證匯總表，先依據(jù)本月“計劃成本計價的材料入庫匯總表”資料計算10月份甲、乙材料成本差異率，后填制完成“發(fā)料憑證匯總表”發(fā)料憑證匯總表2014年10月30日用途明細科目甲、乙材料計劃成本甲、乙材料成本差異額周轉(zhuǎn)材料實際成本合計備注生產(chǎn)耗用A產(chǎn)品360 000.00B產(chǎn)品550 000.00車間機物料消耗-9 000.009 000.00領工具五五攤銷廠部-1 200.001 200.00對外出租包裝物-8 000.008 000.00分4次攤銷合計保管員：張小東 記賬員： 主管：張純材料成本差異率計算表2014年10月30日材料類別期初余額本期收入差異率原材料（計劃成本）材料成本差異計劃成本材料成本差異原材料甲材料126 000.00630.00乙材料