2017會(huì)計(jì)繼續(xù)教育小企業(yè) 97分

1、2017年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題（小企業(yè)）成績(jī)：97分第一部分 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)采用的是（）。(1分) 應(yīng)付稅款法 納稅影響會(huì)計(jì)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 其他方法 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4依據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，匯兌收益計(jì)入（）。(1分) 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 管理費(fèi)用 不做處理 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4關(guān)于執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的問(wèn)題銜接下列說(shuō)法不正確的是（）。(1分) 新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 新準(zhǔn)則沒(méi)有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目 

2、新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資一律采用成本法核算 轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4企業(yè)用銀行存款購(gòu)買原材料時(shí)，應(yīng)（）。(1分) 借記“銀行存款” 貸記“銀行存款” 借記“庫(kù)存現(xiàn)金” 貸記“庫(kù)存現(xiàn)金” 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4（）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購(gòu)買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。(1分) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 預(yù)付賬款 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，采用分期付款方式購(gòu)入的固定資產(chǎn)的入賬

3、價(jià)值應(yīng)折現(xiàn)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可直接用于出售。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計(jì)提折舊。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，對(duì)于盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（）(1分) 正確錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本”。（）(1分

4、) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4信用條件（30，1/10）的含義是：客戶在購(gòu)買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可以享受10%的價(jià)格折扣。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡(jiǎn)介4應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第三部分 有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(1分) 未來(lái)適用法&

5、#160;追溯調(diào)整法 差錯(cuò)更正法 指數(shù)調(diào)整法 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是（）。(1分) 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 周轉(zhuǎn)原材料 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3企業(yè)所得稅法規(guī)定無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（）。(1分) 2年 5年 10年 20年 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則下取消了存貨（）。(1分) 后進(jìn)先出法 直線法 先進(jìn)先出法 年限平均法 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)不會(huì)產(chǎn)生外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，也減少了外幣財(cái)務(wù)報(bào)表

6、折算的工作量。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3對(duì)于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費(fèi)用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3新準(zhǔn)則中沒(méi)有設(shè)置存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科

7、目，如果原來(lái)計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，應(yīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和附注四個(gè)組成部分。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正均應(yīng)當(dāng)采用未來(lái)適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會(huì)計(jì)工作3小企業(yè)對(duì)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率對(duì)外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第四部分 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則案例

8、分析小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，短期投資按歷史成本初始計(jì)量，交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤(pán)虧凈損失，屬于經(jīng)營(yíng)損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（）(1分) 錯(cuò)誤 正確 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16下列企業(yè)的劃分，正確的是（）。(1分) 工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元及以上的為大中型企業(yè) 工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元及以上不足2000萬(wàn)元的為小型企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資

9、產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè) 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元，確認(rèn)為小微企業(yè) 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（）。(1分) 小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定 小企業(yè)為購(gòu)建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)為標(biāo)志確認(rèn) 小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。(1分) 歷史成本

10、 （題目寫(xiě)成是：正確）重置成本 公允價(jià)值 現(xiàn)值 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)只能按（）攤銷。(1分) 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法 年限平均法 工作量法 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說(shuō)法正確的是（）。(1分) 發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入 如果售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算 涉及“發(fā)出商品”科目 發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)，下列不正確的

11、是（）。(1分) 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，只能采用年限平均法計(jì)提攤銷 小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)不計(jì)提減值，發(fā)生損失時(shí)直接沖減資產(chǎn) 小企業(yè)對(duì)于不能可靠估計(jì)使用壽命的無(wú)形資產(chǎn)按照不短于10年的期限攤銷，與稅法規(guī)定一致 小企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)要計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第五部分 小企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（）征收率征收增值稅。(1分) 2% 3% 11% 6% 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2016年 12月1日起對(duì)超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。(1分)&#

12、160;20% 30% 10% 15% 印花稅的處理通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小規(guī)模納稅人購(gòu)買物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計(jì)入 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目核算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理自2016年10月1日起我國(guó)大幅減免化妝品消費(fèi)稅，普通化妝品不再征收消費(fèi)稅，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率從30%降至20%。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理委托加工的會(huì)計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的

13、銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小企業(yè)自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源品應(yīng)納資源稅應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”賬戶核算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物應(yīng)一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅”。 （）(1分) 正確 錯(cuò)誤 六、小企業(yè)其他稅種的會(huì)計(jì)處理印花稅的處理通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第六部分 小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)

14、籌劃的基本方法3以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。(1分) 6 9 12 3 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭(zhēng)取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)該繳的稅一分不少，不應(yīng)該繳的稅一分不多。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。（）(1分)&

15、#160;正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員要按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3只有直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金，外聘研發(fā)人

16、員的勞務(wù)費(fèi)用才準(zhǔn)予加計(jì)扣除。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3稅務(wù)籌劃等同于避稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第七部分 小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。(1分) 小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為2.5萬(wàn)、3.5萬(wàn)、1萬(wàn)，第二個(gè)月的3.5萬(wàn)需要交稅 當(dāng)月銷售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅 營(yíng)改增后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦2萬(wàn)元，又兼營(yíng)提供咨詢服務(wù)2萬(wàn)

17、元，因?yàn)榭傤~4萬(wàn)因?yàn)槌^(guò)月3萬(wàn)所以不免稅 小規(guī)模納稅人3萬(wàn)以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4一般來(lái)講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）以上容易預(yù)警。(1分) 10% 15% 20% 30% 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一季度三個(gè)月銷售額分別為2萬(wàn)、4萬(wàn)、2萬(wàn)，那么本季度需要繳稅（）萬(wàn)。(1分) 0 1.2 2 0.3 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4自2016年1月1日起，按照新的

18、會(huì)計(jì)檔案管理辦法,原始憑證、記賬憑證的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠?，總賬、明細(xì)賬的保存期限由15年變?yōu)椋ǎ┠辍?1分) 30；30 20；30 20；20 30；20 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4新辦的小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，例如月新辦，月銷售額3萬(wàn)元，月銷售額4萬(wàn)元，這時(shí)四月申報(bào)第一季度時(shí)，因企業(yè)月和月之和沒(méi)有超過(guò)9萬(wàn)元，所以免稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4小企業(yè)如不具備自身進(jìn)行獨(dú)立稅務(wù)核算的能力，可選擇外部稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽(yù)度較高的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)。一旦形成穩(wěn)定委托關(guān)系，因其對(duì)本

19、企業(yè)相關(guān)情況比較了解，可以長(zhǎng)期合作，不宜頻繁更換。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4長(zhǎng)期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗疲档蛿?shù)量和限額。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異20%就會(huì)預(yù)警。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第八部分 最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向（）繳納資源稅。(1分) 礦產(chǎn)品的開(kāi)采地 礦產(chǎn)品的開(kāi)采地或鹽的生產(chǎn)地 鹽的生產(chǎn)地 礦產(chǎn)品的加工地 二、最新環(huán)境稅

20、政策解讀納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購(gòu)原煤的（），在確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)時(shí)可以扣減外購(gòu)相應(yīng)原煤的購(gòu)進(jìn)金額。(1分) 數(shù)量 單價(jià) 運(yùn)費(fèi) 數(shù)量、單價(jià)及運(yùn)費(fèi) 二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購(gòu)原煤（包括煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購(gòu)原煤的相關(guān)內(nèi)容，以下不正確的是（）。(1分) 數(shù)量 單價(jià) 運(yùn)費(fèi) 以上均不對(duì) 二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人煤炭開(kāi)采地與洗選、核算地不在同一行政區(qū)域（縣級(jí)以上）的，煤炭資源稅在煤炭（）繳納。(1分) 核算地 

21、開(kāi)采地 洗選地 加工地 二、最新環(huán)境稅政策解讀對(duì)符合條件的采用充填開(kāi)采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對(duì)符合條件的衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人以未稅產(chǎn)品和已稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額，在計(jì)算加工后的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，不予扣減已稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額；未分別核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 二、最新環(huán)境稅政策解讀環(huán)境保護(hù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次月。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 二、最新

22、環(huán)境稅政策解讀對(duì)在2016年7月1日前已按原礦銷量繳納過(guò)資源稅的尾礦、廢渣、廢水、廢石、廢氣等實(shí)行再利用，從中提取的礦產(chǎn)品，不再繳納資源稅。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第九部分 2017企業(yè)所得稅新政之公益性捐贈(zèng)支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀在確定公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（）。(1分) 調(diào)整前的利潤(rùn)總額 調(diào)整后的利潤(rùn)總額 直接計(jì)算的利潤(rùn)總額 直接計(jì)算的凈利潤(rùn) 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)向公益性社會(huì)團(tuán)體實(shí)施的股權(quán)捐贈(zèng)，應(yīng)按規(guī)定視同轉(zhuǎn)讓股權(quán)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈(zèng)股權(quán)取得時(shí)的（）確定。(1分)&

23、#160;賬面價(jià)值 市場(chǎng)價(jià)值 重置成本 歷史成本 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會(huì)團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，必須是（），且受贈(zèng)單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門(mén)聯(lián)合發(fā)布的名單上。(1分) 企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度 當(dāng)年 會(huì)計(jì)期間 實(shí)際發(fā)生年度 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀公益性捐贈(zèng)中，受贈(zèng)單位必須是縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)將貨幣資金、實(shí)物等資產(chǎn)直接捐贈(zèng)給個(gè)人或單位，不屬于公益性捐贈(zèng)的范圍，應(yīng)視為贊助支出，不能在稅前扣除。（

24、）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀實(shí)務(wù)中，企業(yè)先按自行編制的年度“利潤(rùn)表”預(yù)申報(bào)企業(yè)所得稅，然后聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀股權(quán)捐贈(zèng)可以是向境內(nèi)捐贈(zèng)，也可以向境外的公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 四、公益股權(quán)捐贈(zèng)企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。而對(duì)超過(guò)年度利潤(rùn)12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第十部分 規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理規(guī)定PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)

25、工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理被劃撥企業(yè)按照國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃撥的有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)等，上報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門(mén)作為無(wú)償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的日期為（）。(1分) 派出管理人員之日 取到上級(jí)部門(mén)批復(fù)之日 財(cái)產(chǎn)交接之日 取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理中央企業(yè)在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（）。(1分) 其他應(yīng)付款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 應(yīng)付賬款 專項(xiàng)應(yīng)付款 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理對(duì)即

26、將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司來(lái)說(shuō)，如果其所持有的對(duì)該“僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值大于可收回金額，則差額應(yīng)該計(jì)入（）。(1分) 資產(chǎn)減值損失 投資損失 營(yíng)業(yè)外支出 資本公積 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理中央企業(yè)按要求開(kāi)展化解產(chǎn)能相關(guān)工作后，按照253號(hào)文規(guī)定的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)等，能夠合理可靠地確定因完成任務(wù)所取得的專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金金額的，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理為（）。(1分) 借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記有關(guān)損益科目 借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“資本公積”科目 借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“利潤(rùn)

27、分配未分配利潤(rùn)”科目 借記“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目，貸記“銀行存款”科目 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理將被劃撥企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值調(diào)整為經(jīng)審計(jì)并經(jīng)國(guó)資委批復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值時(shí)，應(yīng)同時(shí)考慮控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的變動(dòng)。(1分) 正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資

28、金的會(huì)計(jì)處理針對(duì)合并利潤(rùn)表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表，均需要考慮被劃撥企業(yè)自國(guó)資監(jiān)管部門(mén)批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流量及所有者權(quán)益變動(dòng)情況。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理國(guó)有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無(wú)償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對(duì)被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（）(1分)

29、0;正確 錯(cuò)誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對(duì)工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金的會(huì)計(jì)處理對(duì)于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”的母公司以外的其他權(quán)益性投資方來(lái)說(shuō)，其所持有的對(duì)該“僵尸企業(yè)”的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)按照可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第十一部分 全盤(pán)賬務(wù)流程第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計(jì)算后填列，下列說(shuō)法不正確的是（）。(1分) 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款科目的期末貸方余額壞賬準(zhǔn)備填列預(yù)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列 預(yù)付賬款應(yīng)付賬

30、款預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起20日內(nèi)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，直接計(jì)入相關(guān)科目。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷，當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷，當(dāng)月減少的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷。（）(1

31、分) 正確 錯(cuò)誤第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4營(yíng)業(yè)外收入是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。（）(1分)正確 錯(cuò)誤 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元（按季度不超過(guò)30萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人。 將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍。（）(1分) 正確 錯(cuò)誤 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說(shuō)法正確的是（）。(1分) 基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶 一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù) 臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶，有效期不得超過(guò)1年 專業(yè)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而開(kāi)立的賬戶，有效期不得超過(guò)2年 第三章 全盤(pán)賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4下列不屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的原始單