會計電算化課程設計

1、會計電算化課程設計報告學 院 ： 經(jīng)濟與管理學院專 業(yè) ： 會 計 學班 級 ： 管 101學 號 ： 姓 名 ： 課程設計評語： _ 課程設計成績?yōu)椋?指導教師： 目錄一、模擬企業(yè)會計賬套使用的基本情況3二、會計實施核算步驟3三、電子化實施結果31、啟用前試算平衡表32、企業(yè)在2013年1月發(fā)生的業(yè)務33、資產(chǎn)負債表34、利潤表35、現(xiàn)金流量表36、工資發(fā)放表37、固定資產(chǎn)38、應收賬款39、計提壞賬準備3四、相關財務指標核算分析31、營運能力分析32、盈利能力分析3五、總結3一、模擬企業(yè)會計賬套使用的基本情況單位名稱：YIF公司（一般納稅人）。單位代號：20070101行業(yè)：采用新會計準則

2、的行業(yè)。開戶銀行及賬號：中國工商銀行-123456記賬本位幣：RMB人民幣會計科目級數(shù)：4級，4-2-2-2結構會計期間：自然月份。會計年度開始日期：2013年1月1日，啟用會計期間：本年1期。二、會計實施核算步驟 Excel作為一款功能強大的電子表格軟件工具，除了具有有強大的表格數(shù)據(jù)計算和分析功能外，還可以把表格中的數(shù)據(jù)用各種統(tǒng)計圖像表示出來。利用Excel進行會計信息處理，可使得數(shù)據(jù)的收集、處理和分析更加科學、便捷，同時更有利于管理理論和管理實踐的緊密結合，使企業(yè)的管理水平日益提高?，F(xiàn)設計一個簡單的基于Excel的會計核算與分析管理系統(tǒng)。會計電算化系統(tǒng)財務指標應收賬款模塊固定資產(chǎn)模塊工資模

3、塊報表模塊盈利能力壞賬計提表應收賬款表營運能力工資發(fā)放表職工表三、電子化實施結果1、啟用前試算平衡表試 算 平 衡 表編制單位：YIF公司單位：元科目名稱期初借方余額期初貸方余額庫存現(xiàn)金2840.28銀行存款1435409.04其他貨幣資金459102.40交易性金融資產(chǎn)1676565.00應收票據(jù)1810328.00應收賬款1933164.00預付賬款15675.33應收利息30000.00其他應收款2480.00壞賬準備376106.14材料采購0.00原材料556982.20材料成本差異380.87庫存商品1493711.85委托加工物資119845.44低值易耗品14180.00持有至

4、到期投資610794.00長期股權投資6795213.19投資性房地產(chǎn)625800.00投資性房地產(chǎn)累計折舊178800.00固定資產(chǎn)5741130.00累計折舊1570810.60固定資產(chǎn)減值準備62300.00在建工程571658.76工程物資2667.60固定資產(chǎn)清理0.00無形資產(chǎn)240000.00累計攤銷27000.00遞延所得稅資產(chǎn)109601.54待處理財產(chǎn)損溢0.00短期借款3200000.00應付票據(jù)1967484.62應付賬款213016.99預收賬款180000.00應付職工薪酬0.00應交稅費368622.04應付利息0.00應付股利500000.00其他應付款2438

5、3.25長期借款1000000.00遞延所得稅負債48991.25實收資本12500000.00資本公積200000.00盈余公積1271824.00本年利潤0.00利潤分配722170.06生產(chǎn)成本163979.45制造費用0.00主營業(yè)務收入0.00其他業(yè)務收入0.00公允價值變動損益0.00投資收益0.00營業(yè)外收入0.00主營業(yè)務成本0.00其他業(yè)務成本0.00營業(yè)稅金及附加0.00銷售費用0.00管理費用0.00財務費用0.00資產(chǎn)減值損失0.00營業(yè)外支出0.00所得稅費用0.00合 計24411128.0824411128.082、企業(yè)在2013年1月發(fā)生的業(yè)務業(yè)務1.1月1日，

6、簽發(fā)支票一張，向工商銀行提取現(xiàn)金2500元。業(yè)務2.1月1日，向ABC公司銷售產(chǎn)品并開具增值稅發(fā)票，貨已發(fā)出，貨款尚未收到，其中貨款100000元，稅款17000元.業(yè)務3.1月3日，收到設備科開出的固定資產(chǎn)竣工驗收通知單，購入安裝的一臺沖床以達到預定可使用狀態(tài)，驗收后交付生產(chǎn)車間使用，結轉其全部成本30000元.業(yè)務4.1月4日，收到泰山證券公司叫來的支票一張，金額為180000元，系預付租用本公司房屋本年24月份租金，送存工商銀行。業(yè)務5.1月5日，簽發(fā)工商銀行支票一張，金額為3000元，支付商品交易會攤位費，收到商品交易會開出的發(fā)票。業(yè)務6.1月5日，用現(xiàn)金支付財務科林玲業(yè)務培訓費500

7、元，收到新華財會學校開出收據(jù)。業(yè)務7.1月8日，向青峰廠購入原材料10000元，增值稅1700元。業(yè)務8.1月9日，采購員姚毅預支赴余姚采購差旅費400元，出納以現(xiàn)金付訖。業(yè)務9.1月9日，向上海宏達廠購入原材料30000元，增值稅5100元。業(yè)務10.1月9日，開給上海保溫容器公司國際貿(mào)易部增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出，當即收到貨款351000元。業(yè)務11.1月12日，姚毅報銷差旅費500，出納以現(xiàn)金補付預支款不足之差額。業(yè)務12.1月13日，以現(xiàn)金234元購買公司行政管理科用復印紙，增值稅專用發(fā)票列明價款200元和稅額34元。業(yè)務13.1月13日，向上海瓶膽總廠購買瓶膽，貨款已付，增值稅專用發(fā)

8、票列明價款200000元，稅額34000元。貨已驗收入庫。業(yè)務14.1月14日，向天明塑料公司購入塑料粒子30噸，增值稅專用發(fā)票雷鳴價款200000元和稅額34000元，款項已付清，貨已驗收入庫。業(yè)務15.1月15日，根據(jù)“公司結算匯總表”，簽發(fā)支票 一張，收款人為本公司職工工資戶，金額200000元。工資發(fā)放清單以軟盤形式同時送交銀行，并經(jīng)銀行審核。業(yè)務16.1月16日，簽發(fā)工商銀行支票一張，向銀行提取現(xiàn)金2000元備用。業(yè)務17.1月17日，開給寧波百貨公司增值稅專用發(fā)票，貨款500000元，稅額85000元，貨已發(fā)出，貨款尚未收到。業(yè)務18.1月18日，將一臺已批準報廢的電加熱烘缸運往廢

9、品回收公司處理，收到該公司開具的收購憑證和支票各一張，收購金額6000元，企業(yè)天之進賬單，將其與支票一同送存工商銀行。業(yè)務19.1月18日，收到工商銀行轉來市內(nèi)電話局專用托收憑證，付訖市內(nèi)電話費1500元。業(yè)務20.1月26日，向杭州百貨公司銷售產(chǎn)品1000000元，增值稅170000元，貨款已收到并已送存工商銀行。業(yè)務21.1月27日，收到工商銀行通知，將利息收入1000入賬。業(yè)務22.1月28日，收到工商銀行通知，將WE公司前欠還款30000元入賬。業(yè)務23.1月29日，生產(chǎn)部門領用原材料400000元。業(yè)務24.1月31日，支付罰款1000元。業(yè)務25.1月31日，結轉本期損益。3、資產(chǎn)

10、負債表資 產(chǎn) 負 債 表編制單位：YIF公司單位：元資產(chǎn)期初余額期末余額負債和所有者權益(或股東權益)期初余額期末余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金 1,897,351.72 2,913,817.72 短期借款 3,200,000.00 3,200,000.00 交易性金融資產(chǎn) 1,676,565.00 1,676,565.00 交易性金融負債 - - 應收票據(jù) 1,810,328.00 1,810,328.00 應付票據(jù) 1,967,484.62 1,967,484.62 應收賬款 1,557,057.86 2,256,057.86 應付賬款 213,016.99 213,016.99 預付款

11、項 15,675.33 15,675.33 預收款項 180,000.00 180,000.00 應收利息 30,000.00 30,000.00 應付職工薪酬 - 200,000.00 應收股利 - - 應交稅費 368,622.04 616,788.04 其他應收款 2,480.00 2,480.00 應付利息 - - 存貨 2,349,079.81 2,788,698.94 應付股利 500,000.00 500,000.00 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) - - 其他應付款 24,383.25 23,883.25 其他流動資產(chǎn) - - 一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計 9,338,537.

12、72 11,493,622.85 其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計 6,453,506.90 6,901,172.90 可供出售金融資產(chǎn) - - 非流動負債：持有至到期投資 610,794.00 610,794.00 長期借款 1,000,000.00 1,000,000.00 長期應收款 - - 應付債券 - - 長期股權投資 6,795,213.19 6,795,213.19 長期應付款 - - 投資性房地產(chǎn) 447,000.00 447,000.00 專項應付款 - - 固定資產(chǎn) 4,108,019.40 4,138,019.40 預計負債 - - 在建工程 571,658.76 5

13、41,658.76 遞延所得稅負債 48,991.25 48,991.25 工程物資 2,667.60 2,667.60 其他非流動負債固定資產(chǎn)清理 - - 非流動負債合計 1,048,991.25 1,048,991.25 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) - - 負債合計 7,502,498.15 7,950,164.15 油氣資產(chǎn) - - 所有者權益(或股東權益)：無形資產(chǎn) 213,000.00 213,000.00 實收資本(或股本) 12,500,000.00 12,500,000.00 開發(fā)支出 - - 資本公積 200,000.00 200,000.00 商譽 - - 減:庫存股 - - 長期待攤

14、費用 - - 盈余公積 1,271,824.00 1,271,824.00 遞延所得稅資產(chǎn) 109,601.54 109,601.54 未分配利潤 722,170.06 2,429,589.19 其他非流動資產(chǎn) - 所有者權益(或股東權益)合計 14,693,994.06 16,401,413.19 非流動資產(chǎn)合計 12,857,954.49 12,857,954.49 資產(chǎn)總計 22,196,492.21 24,351,577.34 負債和所有者權益(或股東權益)合計 22,196,492.21 24,351,577.34 4、利潤表利 潤 表編制單位：YIF公司 單位：元項目本月金額一、營

15、業(yè)收入 1,900,000.00 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 3,000.00 管理費用 2,200.00 財務費用 1,000.00 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益(損失以“”號填列) 投資收益(損失以“”號填列) 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤(虧損以“”號填列) 1,893,800.00 加：營業(yè)外收入 - 減：營業(yè)外支出 1,000.00 其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額(虧損總額以“”號填列) 1,892,800.00 減：所得稅費用四、凈利潤(凈虧損以“”號填列) 1,892,800.00 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益

16、5、現(xiàn)金流量表現(xiàn) 金 流 量 表編制單位：YIF公司 單位：元項 目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 1,900,000.00 2,238,800.00 收到的稅費返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 1,334.38 現(xiàn)金流入小計 1,900,000.00 2,240,134.38 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 695,959.37 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 200,000.00 372,739.66 支付的各項稅費 248,166.00 271,021.80 支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 149,705.15 現(xiàn)金流出小計 448,166.

17、00 1,489,425.98 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1,451,834.00 750,708.40 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 541,071.90 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 6,000.00 5,736.82 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 5,577.82 現(xiàn)金流入小計 6,000.00 552,386.54 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 30,000.00 420,000.00 投資所支付的現(xiàn)金 207,219.80 取得子公司及其他營業(yè)單位支

18、付的現(xiàn)金凈額 支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 52,793.10 現(xiàn)金流出小計 30,000.00 680,012.90 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -24,000.00 -127,626.36 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 取得借款所收到的現(xiàn)金 800,000.00 收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計 800,000.00 償還債務所支付的現(xiàn)金 185,767.50 分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 3,355.50 現(xiàn)金流出小計 189,123.00 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 610,877.00 四、匯率變動對現(xiàn)金的影

19、響 107,485.01 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 1,341,444.05 6、工資發(fā)放表YIF職工工資發(fā)放表職員代碼職員名稱部門基礎工資崗位補貼工齡工齡工資總工資101陳雄偉廠部220002000612024120102顧大鵬廠部18000150036019560103王雨生廠部15232100048016312201王賢達財務部190001500510020600202許忠義財務部137321000612014852203于穎財務部19000100024020040204張海波財務部13732100012014752301盧東銷售部190001500612020620302鄭文文銷售

20、部13732100048014812303劉國勝采購部18000150036019560402顧峻山采購部13732100024014772工齡工資=工齡*20總工資=基本工資+崗位補貼+工齡工資7、固定資產(chǎn)8、應收賬款9、計提壞賬準備四、相關財務指標核算分析 1、營運能力分析營運能力分析財務指標（單位：元）2013年1月2012年營業(yè)收入凈額 1,892,800.00 220,075.13 資產(chǎn)總額 24,351,577.34 22,196,492.21 應收賬款總額702000.00 1,557,057.86 營業(yè)成本4000002087531.48存貨 2,788,698.94 2,34

21、9,079.81 相關指標總資產(chǎn)周轉率0.08 0.01 應收賬款與營業(yè)收入之比 0.37 7.08 存貨周轉率 0.14 0.89 總資產(chǎn)周轉率=營業(yè)收入凈額/資產(chǎn)總額應收賬款與營業(yè)收入之比=應收賬款總額/營業(yè)收入凈額存貨周轉率=營業(yè)成本/存貨余額 總資產(chǎn)周轉率反應企業(yè)全部資產(chǎn)綜合使用效率，辭職表越高越好。 應收賬款與營業(yè)收入之比，在于衡量企業(yè)應收賬款的變現(xiàn)能力，可以進一步說明企業(yè)流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。進而彌補流動比率的不足。 存貨周轉率是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營個環(huán)節(jié)中存貨運營效率的綜合性指標。 2、盈利能力分析盈利能力分析財務指標（單位：元）2013年1月2012年主營業(yè)務收入 1,900,000.00 2,648,287.20