集團財務管理制度

1、財務管理制度第一章財務工作管理第一條 仝計年度口公也 F 山也金十一月-口止“第二條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料必須真實、準確、 完整并符合會計制度的規(guī)定°第三條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核 過的原始憑證編制記帳憑證。會計和出納員記帳時都必須在記帳憑 證上簽屮第四條 財務工作人員應當會同總經理指定的專人定期進行財務清查，保證 帳簿記錄與實物、款項相符。第五條 財務工作人員每月應編制會計報表，上報總經理和有關部門。第六條財務工作人員對本公司的各項經濟活動實行會計監(jiān)督。對不真實、 不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證， 了

2、以退冋，耍求更I匚補充°第七條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管經理報告，并請求查明原因，做 出處理一第八條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計，出納人員不得 同時兼任會計和審計。第九條財務工作人員調動工作或者離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 一般財務工作人員辦理交接手續(xù)，由財務科長監(jiān)交；財務科長辦理 交接手續(xù)，由主管經理監(jiān)交。第二章流動資產管理第十條 流動資產包括：現(xiàn)金、銀行存款、應收及預付款、存貨等。第十一條 嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際 需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十二條 嚴禁

3、白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記 帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。1) 公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。2) 財務科長對庫存現(xiàn)金要進行定期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安 全和完整。3) 現(xiàn)金借款必須由借款人填寫借款單，經總經理簽字后，出納方可 辦理借款，并保管好借款單。第十三條 加強對銀行帳戶的保密工作，銀行帳戶印簽實行分管并用制，不 得由一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印 簽。第十四條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將 銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末 要做好與銀行的對帳工

4、作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達 帳項進行分析，查找原因，并報財務科長。第十五條 公司執(zhí)行計提壞賬準備金制度，年度終了，財務科按照年末應收 賬款余額的 0.3%計提壞賬準備金，計入管理費用。如發(fā)生壞賬損 失，沖減壞賬準備金。1) 存貨包括各種原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗 品、委托加工材料、自制半成品、庫存商品等。2) 存貨按照實際成本計價； 原燃料、 委托加工材料、 自制半成品、 庫存商品出庫按加權平均法計價；輔助材料、備品備件、低值 易耗品出庫按先進先出法計價。3) 低值易耗品采用一次性攤銷法，但必須建立使用臺賬。4) 盤盈的存貨按照同類存貨的市價計價。5) 盤虧的存貨按照

5、實際成本計價。第十六條 財務科要合理分析流動資產定額問題，為領導決策提供依據(jù)，流 動資金實行集中管理與分口管理相結合的辦法，財務科負責對資 金統(tǒng)一管理。歸口部門按以下分工：原料、燃料與爐料由原料科 管理；輔助材料、備品備件、低值易耗品由供應科管理；勞保用 品及辦公用品由辦公室負責管理。各歸口部門應建立健全管理制 度。第十七條 存貨應當定期進行盤點，庫存原燃料、庫存商品每月最后一日進 行盤點；其他存貨半年盤點一次，年度終了，進行全面盤點清查， 對于盤盈盤虧以及報廢的存貨，要查明原因，由歸口管理部門寫 出書面報告，經總經理批準后，分情況進行處理。第三章 固定資產的管理第十八條 有下列情況之一的資產

6、應納入固定資產進行核算：1) 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和 其它與經營有關的設備器具、工具等。2) 不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在 2000 元以上，并 且使用期限超過 2 年的。第十九條 固定資產按照下列方式計價：1) 購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝 成本和稅金計價。2) 自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3) 投資者投入的， 按照評估確認或者合同、 協(xié)議約定的價值計價。4) 接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運輸費、 保險費、安裝調試費等計價；無發(fā)票帳單的按照同類設備市場 價值計價。5) 在原有固定

7、資產基礎上進行改建擴建的， 按照固定資產的原價， 加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產變 價收入后的余額計價。6) 融資租賃投入的，按照租賃或者合同確定的價款加運輸費、保 險費、安裝調試費等計價。7) 盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。第二十條 固定資產折舊方法采用平均年限法。第二十一條 固定資產要做到有帳、 有卡，帳實相符。 財務科負責固定資產的 價值核算與管理，各歸口管理部門負責實物的記錄、保管和卡片 的登記工作，財務科應建立固定資產明細帳。第二十二條 已經提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊， 提前報廢的 固定資產，不再補提折舊。 當月增加的固定資產， 當

8、月不提折舊， 當月減少的固定資產，當月照提折舊。第二十三條 對固定資產和其它資產要進行定期盤點， 每年年末由資產管理部 門盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制 盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。第四章 其他長期資產管理第二十四條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括： 專利權、土地使用權、商譽等。第二十五條 無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10 年的期限攤銷。第二十六條 長期待攤費用是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內 分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支 出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。

9、第二十七條 開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入 成本 ，分攤期不短于 5 年；經營租入的固定資產改良支出，在受益期內分期攤銷。第五章 成本費用管理第二十八條 采用制造成本法計算成本 ，生產過程中的直接材料，直接人 工和其他直接支出和制造費用計入產品制造成本； 銷售費用、 財務費用、管理費用作為期間費用計入當期損益。第二十九條 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，杜絕亂擠、 亂攤成本現(xiàn)象的發(fā)生，下列開支不得列入成本、費用開支：1) 為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出。2) 對外投資支出以及分配給投資者的利潤。3) 被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及各 種贊助、捐贈

10、支出。4) 應在公積金、公益金中開支的支出。5) 國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。6) 國家規(guī)定不得列入成本，費用的其他支出，如應在福利費中開 支的費用，其他資本性支出等。第三十條 職工福利費按工資總額 14%計提，工會經費按工資總額 2%計提， 教育經費按工資總額 3%計提。住房公積金和養(yǎng)老保險經批準后， 由公司和個人共同按繳費基數(shù)的一定比例逐月交納。第三十一條 加強對費用總額的控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應 及時向領導反映。第六章 收入、利潤及利潤分配管理第三十二條 公司的營業(yè)收

11、入包括主營業(yè)務收入、其它業(yè)務收入、營業(yè)外收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真 核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十三條 利潤計算公式如下：1) 公司主營業(yè)務利潤=主營業(yè)務收入一主營業(yè)務成本一主營業(yè)務稅金及附加2) 營業(yè)利潤 =主營業(yè)務利潤 +其他業(yè)務利潤營業(yè)費用管理費用財務費用3) 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出4) 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程序經批準 的應付款項等。5) 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體 包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟 性捐贈、賠償金、違約金等。第三十四條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依法繳納所得 稅，繳納所得稅后的利潤，按以