2022年出納崗位風(fēng)險(xiǎn)防范措施_出納崗位風(fēng)險(xiǎn)防控舉措

1、高品質(zhì)文檔2022年出納崗位風(fēng)險(xiǎn)防范措施_出納崗位風(fēng)險(xiǎn)防控舉措 作為出納人員，必需對自己的工作任務(wù)有個(gè)全面的熟悉，只有具備了相應(yīng)的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德，才能成為一名優(yōu)秀稱職的專業(yè)出納人員。以下是整理的資料，僅供參考，歡迎閱讀。 1、加強(qiáng)對廉政政策的學(xué)習(xí)，樂觀參與黨風(fēng)廉政、思想道德、職業(yè)道德訓(xùn)練，樹立正確的人生觀，價(jià)值觀、權(quán)力觀、政績觀，樹立正確的社會(huì)主義榮辱觀，提高抵擋腐敗侵襲的力量。注意自身政治理論和業(yè)務(wù)學(xué)問的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)個(gè)人自律意識(shí)。通過實(shí)行專題學(xué)習(xí)、研討溝通、自學(xué)等形式，不斷提高自身綜合素養(yǎng)。 2、嚴(yán)格遵守廉潔勤政“五條禁令”，杜絕不廉潔的行為發(fā)生。 3、加強(qiáng)資金管理，肯定要做好日記現(xiàn)金賬工

2、作，加強(qiáng)庫存管理，不得隨便挪用現(xiàn)金，仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)經(jīng)制度。 4、 根據(jù)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，根據(jù)程序?qū)徍藥つ?，做到帳目清，?cái)務(wù)明。 5、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)結(jié)算規(guī)定，重大現(xiàn)金結(jié)算準(zhǔn)時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。 出納崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對策 一、人員選擇： 現(xiàn)狀：一般認(rèn)為出納崗位業(yè)務(wù)簡潔，不需要許多的專業(yè)學(xué)問，誠懇、心細(xì)一點(diǎn)的人即可勝任。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(1)假如出納員專業(yè)技能較低，未能很好地根據(jù)有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益。(2)工作出了差錯(cuò)，有時(shí)會(huì)造成不行挽回的

3、損失。 對策：出納崗位，它要求出納人員要有全面精通的政策水平，嫻熟超群的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。所以在用人方面應(yīng)從政策水平、業(yè)務(wù)技能、工作作風(fēng)、平安意識(shí)、道德修養(yǎng)等方面加以考察。 二、報(bào)銷制度 現(xiàn)狀：企業(yè)未能形成真正有效的報(bào)銷制度，有權(quán)審批人簽字落實(shí)不到位，特殊是家族式企業(yè)，出納人員礙于情面，往往使報(bào)銷制度形同虛設(shè)。甚至消失原始憑證無相關(guān)人員簽字的狀況。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(1)影響財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，產(chǎn)生大量的個(gè)人往來帳。(2)簡單導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，股東糾紛。(3)極易發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪。 對策：(1)建立報(bào)銷制度，企業(yè)全體人員共同遵守。(2)出納人員把好關(guān)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)維護(hù)企業(yè)利益。對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

4、。特殊是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。 三、保險(xiǎn)柜管理： 現(xiàn)狀：(1)出納人員保管的保險(xiǎn)柜一般置放于財(cái)務(wù)室，輸密碼時(shí)未能有效回避他人視線，特殊是保管印鑒或支票的會(huì)計(jì)人員。(2)保險(xiǎn)柜說明書丟失，無法更改密碼。(3)密碼一成不變。(4)密碼鎖壞了，將保險(xiǎn)柜改裝成小掛鎖。(5)密碼記錄在筆記本或小紙條上，與保險(xiǎn)柜鑰匙同放一處。(6)未指定專人單線移交。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：簡單造成密碼泄露，增加他人擁有鑰匙和密碼的機(jī)會(huì)，加大經(jīng)濟(jì)犯罪隱患。 對策：(1)增加出納人員的防范意識(shí)，切實(shí)做好保險(xiǎn)柜密碼的保密工作。 (2)輸密碼時(shí)做好遮掩。(3)密碼要常常更換。鑰匙做到隨身攜帶，不與密碼條放

5、在一處。(4)人員變動(dòng)時(shí)鑰匙、密碼應(yīng)單線移交(自始自終管鑰匙的人不管密碼，管密碼的人不管鑰匙)，雙方當(dāng)面清點(diǎn)保險(xiǎn)柜內(nèi)實(shí)物，并做好交接記錄，準(zhǔn)時(shí)更換密碼。 四、交接制度 現(xiàn)狀：實(shí)物、賬冊保管人員變動(dòng)時(shí)無交接記錄或未能當(dāng)面交接，缺乏監(jiān)督機(jī)制。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：簡單產(chǎn)生實(shí)物、賬冊丟失現(xiàn)象;責(zé)任不清。 對策：(1)保管人日常應(yīng)設(shè)登記簿登記各類實(shí)物、賬冊。(2)人員變動(dòng)時(shí)交接雙方應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)實(shí)物，與相關(guān)賬冊核對。核對不符的應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查找、注明緣由，做好交接記錄。交接記錄應(yīng)環(huán)環(huán)相扣，不錯(cuò)不亂。對較重要的實(shí)物、賬冊交接(如人員變動(dòng))，企業(yè)應(yīng)指定專人監(jiān)交。(3)全部交接記錄視為會(huì)計(jì)檔案，按會(huì)計(jì)法中規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管年限保管

6、。 五、對賬制度 現(xiàn)狀：銀企對賬、出納員與會(huì)計(jì)人員之間的對賬、出納員與相關(guān)人員資金往來的對賬，一般只核對余額，不核對發(fā)生額，或者根本不對賬。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(1)日積月累，發(fā)生差錯(cuò)不易查找，最終導(dǎo)致賬務(wù)混亂。(2)簡單發(fā)生業(yè)務(wù)入賬不準(zhǔn)時(shí)，貪污、挪用等違規(guī)現(xiàn)象。 對策：(1)日常對賬，出納人員每日做好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記載工作，做到日清月結(jié)。常常與會(huì)計(jì)人員的現(xiàn)金、銀行存款總賬、分戶賬核對，還有表外科目的核對，做到賬、實(shí)、款相符。(2)銀企對賬，每月依據(jù)銀行對賬單，逐筆勾對，查看是否存在漏記、串戶等差錯(cuò)。核對不符時(shí)，準(zhǔn)時(shí)查明緣由，如屬未達(dá)賬項(xiàng)造成的，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)整表”，如屬于銀行方差

7、錯(cuò)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)與銀行聯(lián)系，進(jìn)行差錯(cuò)更正。(3)與相關(guān)人員的資金往來核對應(yīng)當(dāng)面核實(shí)，并做好記錄。(4)會(huì)計(jì)主管定期與不定期相結(jié)合對現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、重要物品進(jìn)行清查，并做好記錄。 六、網(wǎng)上銀行管理 現(xiàn)狀：(1)崗位級(jí)別設(shè)置不合理，對外轉(zhuǎn)賬金額權(quán)限過大，易發(fā)生差錯(cuò)。(2)密碼未能準(zhǔn)時(shí)更換。(3)輸密碼時(shí)未能有效回避他人視線，特殊是擁有網(wǎng)上銀行操作權(quán)的會(huì)計(jì)人員。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：(1)崗位級(jí)別設(shè)置過低，不利于業(yè)務(wù)操作，級(jí)別設(shè)置過高，不利于監(jiān)督，簡單產(chǎn)生差錯(cuò)事故。(2)密碼和U盾管理不到位，加大經(jīng)濟(jì)犯罪隱患。 對策：(1)密碼與U盾的管理可參照保險(xiǎn)柜的鑰匙與密碼的管理。(2)崗位級(jí)別設(shè)置應(yīng)依據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特

8、點(diǎn)，合理設(shè)置級(jí)別。(3)為防止轉(zhuǎn)入戶名、賬號(hào)差錯(cuò)，可要求轉(zhuǎn)入方供應(yīng)書面的戶名與賬號(hào)，這樣即可防止差錯(cuò)，又可避開發(fā)生差錯(cuò)時(shí)責(zé)任不清，產(chǎn)生不必要的糾紛。 七、真假幣識(shí)別 現(xiàn)狀：(1)出納人員未能真正把握真假幣辨別方法。(2)誤收假幣時(shí)，企業(yè)規(guī)定可擔(dān)當(dāng)部份損失。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：簡單給貪小廉價(jià)的人鉆空子，給企業(yè)造成損失。 對策：(1)配備驗(yàn)鈔機(jī)，并能正確使用。請專業(yè)人員傳授辨別真假幣方法。(2)誤收假幣責(zé)任自負(fù)，以增加出納人員的責(zé)任心。 八、銀行預(yù)留印鑒及空白支票的保管 現(xiàn)狀：未能真正實(shí)現(xiàn)分管，在人員請假或變動(dòng)時(shí)，隨便交由他人代管。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：簡單產(chǎn)生銀行預(yù)留印鑒及空白支票一人保管，存在平安隱患。 對策：(1

9、)可參照保險(xiǎn)柜的鑰匙與密碼的管理。(2)設(shè)登記簿登記支票使用狀況，建立支票領(lǐng)用人簽收制度。 九、繳款、領(lǐng)款平安問題 現(xiàn)狀：對領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金單人前往辦理。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：目前社會(huì)治安較差，簡單發(fā)生跟隨搶奪大事。 對策：(1)對大宗交易，盡量使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，特殊是使用網(wǎng)上銀行辦理業(yè)務(wù)。(2)發(fā)放職工工資可采納銀行代發(fā)。(3)對確需領(lǐng)取、繳交大額現(xiàn)金的，企業(yè)應(yīng)派人、派車護(hù)送，確保平安。 出納崗位工作分析 一、出納崗位的基本職責(zé)和權(quán)限 出納崗位是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)掌握工作的重要環(huán)節(jié)，明確出納崗位職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的基本條件。 (一) 依據(jù)會(huì)計(jì)法等財(cái)會(huì)法規(guī)，結(jié)合公司相關(guān)制度和實(shí)際工作狀況， 出納崗位的主要

10、職責(zé)包括： 根據(jù)國家和企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);準(zhǔn)時(shí)編制資金報(bào)表,按期匯報(bào)資金收支狀況;保管庫存現(xiàn)金、票據(jù)和各種有價(jià)證券的平安與完善;保存有關(guān)印章、空白票據(jù)等，并準(zhǔn)時(shí)最好相關(guān)的使用和注銷登記。 (二) 出納崗位的工作內(nèi)容： 1、負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家及公司有關(guān)貨幣資金管理的制度規(guī)定。 2、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款日記賬的記錄及管理。 3、負(fù)責(zé)公司各銀行賬戶資金的核對工作。 4、負(fù)責(zé)辦理經(jīng)費(fèi)的支付和結(jié)算工作。 5、按規(guī)定將每日營業(yè)收入存入指定銀行，并做好相關(guān)記賬工作。 6、加強(qiáng)平安防范意識(shí)和平安防范措施，嚴(yán)格執(zhí)行平安制度，仔細(xì)管好現(xiàn)金、空白支票、空白收據(jù)、信用卡及有價(jià)證券。 7、負(fù)責(zé)管理本部門圖書統(tǒng)計(jì)及借閱工作，并做好相關(guān)借閱記錄。 8、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 (三) 出納崗位的權(quán)限： 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假的行為;參加貨幣資金收支方案編制及定額管理;管好、用好貨幣資金。