財務人員工作職能及流程

1、出納人員工作職責一、負責辦理現(xiàn)金、銀行收、付款業(yè)務，妥善保管現(xiàn)金及收據(jù)、支票等資金往來票證。1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?若收到假幣予以沒收，由責任人負責。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋" 現(xiàn)金付訖章" 。 多付或少付金額，由責任人負責。3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得" 坐支 " 。4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價物交還總經(jīng)理處。5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款

2、。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。二、 真貫徹國家現(xiàn)金管理條例、 銀行結(jié)算管理制度和總部收支兩條線貨幣資金管理制度，范資金流向和流量，不得坐支現(xiàn)金。三、辦理收、付款業(yè)務時，堅持見票付款、收款開票的原則。四、嚴格執(zhí)行支票使用管理制度，設立支票備查簿，完善支票使用審批手續(xù)。五、負責員工報銷和備用金管理。報銷審核1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。 若無，應補。2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。 若有，問明原因或不予報銷。3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。4、支付證明單上填寫的項目

3、是否超過3 項。若超過，應重填。5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷六、根據(jù)會計憑證逐筆登記現(xiàn)金（分收入和支出）及銀行存款日記帳，日清日結(jié)。每日核對庫存現(xiàn)金，做到帳實相符，出現(xiàn)差異及時匯報，作出處理。銀行賬處理1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。七、及時準確傳遞收付款單據(jù)，由核算會計進行帳務處理，簽章確

4、認收付款憑證八、 月末與總帳核對現(xiàn)金和銀行存款余額， 按規(guī)定進行現(xiàn)金盤點和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財務主管審核。九、負責銀行承兌匯票的收付、核對及登記工作。十、任公司辦稅員，負責購買發(fā)票收據(jù)、辦理紅字發(fā)票申請單等涉稅事項。十一、保守本單位的商業(yè)秘密。抄、報稅說明：抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票 使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取 得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票 比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金

5、稅工 程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下：1、抄稅：抄稅寫IC卡-一打印各種報表-報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-一系統(tǒng)彈出“確認對話框”- 插入IC卡，確認-正常抄寫IC卡成功B、重復抄上月舊稅：進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-一系統(tǒng)彈出“確認對話框”- 插入IC卡，確認-一抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-一系統(tǒng)彈出詳細的信息2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受 理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC 卡上開

6、票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián) ，到國稅局發(fā)票認證窗 口辦理即可.增值稅專用發(fā)票開出 90天內(nèi)認證有效.當月認證的必須在當月抵 扣。出納工作的每日流程一般是：(1)上班第一時間，列明昨日未辦完事項，檢查現(xiàn)金庫存，查詢銀行存款余額。(2)請示領導或財務主管對當日資金的收支安排，在當日工作安排簿上一一列明。(3)根據(jù)領導批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實、完整、合理，超越權(quán)限范圍的 付款要求應當報送相應的領導審批。(4)辦理各種收款事項，應當注意收入計算的準確性，明確收入來源。(5)對收、付款單證進行檢查，補齊手續(xù)并分類。(

7、6)根據(jù)收、付款單據(jù)，編制記帳憑證。(7)根據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并每日結(jié)出余額。(8)逐筆注銷工作安排簿中已完成事項。(9)下班前進行庫存現(xiàn)金盤點，做到帳實相符。(10)對銀行支票進行清點，核實當日銀行收支金額。(11)對發(fā)票、收據(jù)等進行清點，合適當日相關(guān)業(yè)務。(12)對未完成的經(jīng)濟也列明待處理。(13)編制出納日報表，反映單日資金收支情況。(14)臨下班前，檢查保險柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。會計崗位職責1、負責組織財務工作，并負責公司的會計核算工作，提供規(guī)范化、標準化的財 務管理與會計核算服務。2、負責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項財務管理制度

8、。3、負責公司內(nèi)控建設，規(guī)范會計核算，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，對會計 信息的真實性和及時性承擔直接責任。4、執(zhí)行公司制定的成本費用管理辦法，開展費用分析，深入挖潛，提高費用功 效。5、依據(jù)經(jīng)營授權(quán)書及相關(guān)管理制度， 對經(jīng)營活動進行財務監(jiān)督。對超權(quán)限事項, 在得到上級授權(quán)單位的書面批準文件后，方可辦理財務手續(xù)。6、負責對存貨、應收、應付款項、固定資產(chǎn)等資金組織實施規(guī)范有效的財務管 理，承擔相應的財務監(jiān)督職責。7、負責組織現(xiàn)金、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的盤點清查工作，不定期對現(xiàn)金進行盤點, 加強客戶信用和應收賬款管理，確保授信安全。8、嚴格費用單據(jù)的審核， 按規(guī)定進行費用控制。規(guī)范費用業(yè)務的帳務處理，開

9、 展費用分析。9、負責設置核算帳薄體系，建立必要賬簿。按照會計工作和核算流程，認真審 核原始憑證，正確編制記帳憑證，準確登帳。10、按規(guī)定進行固定資產(chǎn)折舊、福利費、教育經(jīng)費、預提費用、及各項準備的計 提，以及待攤費用的攤銷。11、負責往來款項的對帳并加強欠款的催收工作。12、及時編制會計報表報送公司負責人或財務主管。13、負責保管公司財務印章，并按相關(guān)規(guī)定使用。14、接受和配合相關(guān)機構(gòu)和部門的稽核、審計、檢查工作，及時糾正違規(guī)事項。15、負責會計憑證、帳簿、財務會計報告和其他會計資料等會計檔案的管理工作， 保證會計資料的安全完整 。16、保守本單位的商業(yè)秘密。會計核算大致環(huán)節(jié)1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。7、根據(jù)財務狀況和經(jīng)營成果，進行財務分析，撰寫財務報告。工作注意事項：1、除編制記賬憑證和登記明細賬之外，其余均在月末進行。2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額編制銀行