經(jīng)濟(jì)第四課教材解讀（涇南）

1、第四課 國(guó)家財(cái)政與依法納稅涇南中學(xué) 楊麗萍【學(xué)業(yè)水平考試內(nèi)容】1. 識(shí)記國(guó)家財(cái)政的含義2. 理解財(cái)政收入和財(cái)政支出的辯證關(guān)系3. 理解經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的辯證關(guān)系4. 理解國(guó)家安排每年度財(cái)政收入的原則5. 運(yùn)用財(cái)政作用的相關(guān)知識(shí)分析說(shuō)明社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象6. 識(shí)記稅收的含義和基本特征7. 理解我國(guó)稅收的構(gòu)成要素8. 理解我國(guó)稅收的本質(zhì)9. 運(yùn)用稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中作用的相關(guān)知識(shí)分析說(shuō)明社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象10. 識(shí)記依法納稅是我國(guó)公民的基本義務(wù)11. 運(yùn)用公民要依法誠(chéng)信納稅的相關(guān)知識(shí)評(píng)價(jià)社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象?！净局R(shí)】（一）財(cái)政及其重要作用1.財(cái)政和財(cái)政收支1）所謂財(cái)政就是國(guó)家的收入和支出活動(dòng)，包括財(cái)政收入和財(cái)政

2、支出兩個(gè)部分。2）國(guó)家通過(guò)征稅等所取得的收入，就是財(cái)政收入。財(cái)政收入的形式主要有稅收收入、國(guó)有資產(chǎn)收入和債務(wù)收入等，其中稅收收入是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式，是國(guó)家組織財(cái)政收入的最主要來(lái)源。3）國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能而對(duì)所獲得收入進(jìn)行開(kāi)支，就是財(cái)政支出。財(cái)政支出按國(guó)家職能劃分，可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)之出、債務(wù)支出和其他支出。4）國(guó)家的財(cái)政收入和財(cái)政支出的分配，屬于國(guó)民財(cái)富的再次分配，是通過(guò)國(guó)家預(yù)算實(shí)現(xiàn)的。5）財(cái)政收入和財(cái)政支出之間存在著辯證統(tǒng)一的關(guān)系財(cái)政收入的規(guī)模決定財(cái)政支出的規(guī)模；財(cái)政支出是財(cái)政收入的目的，財(cái)政的合理之處有利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，又能為增加財(cái)政收入

3、創(chuàng)造條件。6）如何安排財(cái)政收支？財(cái)政收支的原則財(cái)政收入的原則：根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，按照國(guó)家、集體、個(gè)人利益三兼顧的原則來(lái)安排。A.在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和財(cái)政收入的關(guān)系上，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是源，財(cái)政收入是流；經(jīng)濟(jì)發(fā)展是根，財(cái)政收入是葉。源遠(yuǎn)才能流長(zhǎng)，根深才能葉茂。只有發(fā)展經(jīng)濟(jì)、厲行節(jié)約，才能廣辟財(cái)源，保證國(guó)家財(cái)政收入。增加財(cái)政收入最根本的是發(fā)展經(jīng)濟(jì)，增加國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。B.在財(cái)政收入上保證國(guó)家權(quán)威，把該收的堅(jiān)決收起來(lái)，這是保證人民整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的客觀要求。財(cái)政支出的原則：根據(jù)有可能實(shí)現(xiàn)的財(cái)政收入，分輕重緩急來(lái)安排，量入為出，盡力做到收支平衡，略有結(jié)余。A.財(cái)政支出大于財(cái)政收入形成財(cái)政赤字。我國(guó)解決財(cái)政赤字主

4、要是發(fā)行國(guó)債等形式來(lái)解決，因?yàn)檫@種辦法不會(huì)增加社會(huì)總需求，不會(huì)引起通貨膨脹，是解決財(cái)政赤字較好的辦法。B.財(cái)政收入大于財(cái)政支出形成財(cái)政結(jié)余。財(cái)政結(jié)余過(guò)大，意味著大量的資金和物資積壓，延緩了經(jīng)濟(jì)建設(shè)和其他建設(shè)的速度。C.財(cái)政赤字過(guò)大或者財(cái)政結(jié)余過(guò)多，都會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活產(chǎn)生不利的影響。只有保證國(guó)家財(cái)政收支基本平衡，才能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。2.財(cái)政的重要作用1）財(cái)政有力地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。財(cái)政用于對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大項(xiàng)目的投入，特別是對(duì)能源、原材料、交通等基礎(chǔ)工業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)快速發(fā)展創(chuàng)造了條件。2）財(cái)政促進(jìn)科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。我國(guó)財(cái)政不

5、斷加大對(duì)科教文衛(wèi)事業(yè)的投入力度，有效促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)和人的全面發(fā)展。3）財(cái)政促進(jìn)人民生活水平的提高。滿足人民不斷增長(zhǎng)的物質(zhì)和文化生活需要，是發(fā)展社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的目的，也是我國(guó)組織財(cái)政支出的出發(fā)點(diǎn)。財(cái)政在實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面發(fā)揮著重要調(diào)節(jié)作用。以人為本的公共財(cái)政特點(diǎn)日益突出。4）財(cái)政為鞏固國(guó)防提供可靠的物質(zhì)保證。（二）稅收的特征和意義1.什么是稅收？稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的重要途徑，是國(guó)家按照法律規(guī)定，向經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人無(wú)償征收財(cái)物的一種形式。1）稅收由誰(shuí)征收？行使征稅的主體是政府。只有政府（包括中央政府和地方政府）才能行使征稅權(quán)，其他任何組織或機(jī)構(gòu)均無(wú)征稅權(quán)。2）向誰(shuí)征收稅收？向社會(huì)成員征收，包括公民個(gè)

6、人和各類(lèi)經(jīng)濟(jì)組織。3）怎樣征收稅收？按照法律規(guī)定，無(wú)償征收財(cái)物。4）征稅的目的是什么？實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，滿足社會(huì)公眾對(duì)公共產(chǎn)品的需求。2.稅收與其他財(cái)政收入形式相比較具有哪些特征？1）強(qiáng)制性。稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。稅收是國(guó)家通過(guò)法律形式予以確定的，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保證；納稅人必須根據(jù)稅法納稅，不依法納稅就要受到法律制裁。2）無(wú)償性。指國(guó)家征稅后，稅款極為國(guó)家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報(bào)酬。3）相對(duì)固定性。非經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不能隨意改變法律規(guī)定的征稅的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。因情況發(fā)生變化確需改變征稅規(guī)定的，必須按法律程序加以調(diào)整。稅收的相對(duì)固定性，使征納雙方都

7、有遵照?qǐng)?zhí)行的法律依據(jù)，它保證了國(guó)家有穩(wěn)定的財(cái)政收入來(lái)源。稅收的三個(gè)基本特征是相互聯(lián)系、不可分離的，這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的基本標(biāo)志，也是鑒別一種財(cái)政收入是不是稅收的基本尺度，只有同時(shí)具備這三個(gè)基本特征的才是稅收。3.稅收的構(gòu)成要素和種類(lèi)1）國(guó)家的稅收制度是由納稅人、征稅對(duì)象和稅率三個(gè)基本要素構(gòu)成的。納稅人是納稅義務(wù)人的簡(jiǎn)稱(chēng)，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。征稅對(duì)象，是指對(duì)什么東西或行為要征稅。征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅率的高低及調(diào)整直接體現(xiàn)了國(guó)家政策引導(dǎo)的方向和宏觀調(diào)控意向。2）我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中的主要稅種有：

8、個(gè)人所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅、關(guān)稅等。（注意：關(guān)稅是由海關(guān)征收，其他稅種是由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收）4.我國(guó)稅收的本質(zhì)和意義是什么？1）我國(guó)的稅收的本質(zhì)是“取之于民，用之于民”。我國(guó)稅收是為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)的。2）稅收的意義或作用概括起來(lái)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：稅收是組織財(cái)政收入的基本形式?；I集國(guó)家財(cái)政資金是稅收的基本作用。稅收是國(guó)家最穩(wěn)定的財(cái)政收入，使國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能具有切實(shí)的物質(zhì)保證。稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。以稅收為手段，通過(guò)納稅人、征稅對(duì)象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展、科技進(jìn)步和社會(huì)穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。稅收是國(guó)家實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。A.稅收能夠

9、直接反映各地區(qū)、各部門(mén)以及各經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r。國(guó)家通過(guò)稅收可以了解和掌握國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的態(tài)勢(shì)，找出問(wèn)題并采取相應(yīng)的對(duì)策措施。B.國(guó)家稅務(wù)部門(mén)通過(guò)日常稅收征管工作，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，打擊違法犯罪行為。C.在國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)的管理和監(jiān)督中，稅收的監(jiān)督作用是其他手段不可替代的。5.依法納稅是公民的基本義務(wù)1）為了保證國(guó)家稅收，我國(guó)憲法規(guī)定：“中華人民共和國(guó)公民有依法納稅的義務(wù)?！蔽覀兠總€(gè)公民都應(yīng)該具有依法納稅的意識(shí)，以為國(guó)納稅為榮，將自覺(jué)納稅看成是公民的社會(huì)責(zé)任。2）納稅人的義務(wù)和權(quán)利A.依法納稅是公民的基本義務(wù)。公民作為納稅人，納稅人承擔(dān)的義務(wù)主要有：納稅申報(bào)的義務(wù)；及時(shí)提供信息的義務(wù)；按時(shí)納稅的義務(wù)。B. 納稅人享有的權(quán)利主要有：及時(shí)獲取稅法信息的權(quán)利；監(jiān)督稅務(wù)部門(mén)工作的權(quán)利；納稅人信息資料的保密權(quán)利；了解和監(jiān)督稅款如何使用的權(quán)利。3）要依法誠(chéng)信納稅A.原因：公民依法納稅，既是履行自己應(yīng)盡的義務(wù)，同時(shí)也是對(duì)國(guó)家【增加國(guó)家財(cái)政】、對(duì)社會(huì)【增加社會(huì)積累】的一種貢獻(xiàn)。在堅(jiān)持依法納稅的同時(shí)提倡誠(chéng)信納稅具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，有助于促進(jìn)市場(chǎng)道德建設(shè)，從而促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。B.怎么辦？我們每個(gè)公民要努力培養(yǎng)依法納稅的自覺(jué)性，積極宣傳稅收的作用和納稅的意義，用于協(xié)助稅務(wù)部門(mén)維護(hù)國(guó)家稅收，與破壞征稅的行為作堅(jiān)決