經(jīng)濟第四課教材解讀（涇南）

1、第四課 國家財政與依法納稅涇南中學(xué) 楊麗萍【學(xué)業(yè)水平考試內(nèi)容】1. 識記國家財政的含義2. 理解財政收入和財政支出的辯證關(guān)系3. 理解經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的辯證關(guān)系4. 理解國家安排每年度財政收入的原則5. 運用財政作用的相關(guān)知識分析說明社會經(jīng)濟現(xiàn)象6. 識記稅收的含義和基本特征7. 理解我國稅收的構(gòu)成要素8. 理解我國稅收的本質(zhì)9. 運用稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中作用的相關(guān)知識分析說明社會經(jīng)濟現(xiàn)象10. 識記依法納稅是我國公民的基本義務(wù)11. 運用公民要依法誠信納稅的相關(guān)知識評價社會經(jīng)濟現(xiàn)象。【基本知識】（一）財政及其重要作用1.財政和財政收支1）所謂財政就是國家的收入和支出活動，包括財政收入和財政

2、支出兩個部分。2）國家通過征稅等所取得的收入，就是財政收入。財政收入的形式主要有稅收收入、國有資產(chǎn)收入和債務(wù)收入等，其中稅收收入是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式，是國家組織財政收入的最主要來源。3）國家為實現(xiàn)其職能而對所獲得收入進行開支，就是財政支出。財政支出按國家職能劃分，可分為經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)之出、債務(wù)支出和其他支出。4）國家的財政收入和財政支出的分配，屬于國民財富的再次分配，是通過國家預(yù)算實現(xiàn)的。5）財政收入和財政支出之間存在著辯證統(tǒng)一的關(guān)系財政收入的規(guī)模決定財政支出的規(guī)模；財政支出是財政收入的目的，財政的合理之處有利于國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，又能為增加財政收入

3、創(chuàng)造條件。6）如何安排財政收支？財政收支的原則財政收入的原則：根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展狀況，按照國家、集體、個人利益三兼顧的原則來安排。A.在經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的關(guān)系上，經(jīng)濟發(fā)展是源，財政收入是流；經(jīng)濟發(fā)展是根，財政收入是葉。源遠才能流長，根深才能葉茂。只有發(fā)展經(jīng)濟、厲行節(jié)約，才能廣辟財源，保證國家財政收入。增加財政收入最根本的是發(fā)展經(jīng)濟，增加國家的經(jīng)濟實力。B.在財政收入上保證國家權(quán)威，把該收的堅決收起來，這是保證人民整體利益和長遠利益的客觀要求。財政支出的原則：根據(jù)有可能實現(xiàn)的財政收入，分輕重緩急來安排，量入為出，盡力做到收支平衡，略有結(jié)余。A.財政支出大于財政收入形成財政赤字。我國解決財政赤字主

4、要是發(fā)行國債等形式來解決，因為這種辦法不會增加社會總需求，不會引起通貨膨脹，是解決財政赤字較好的辦法。B.財政收入大于財政支出形成財政結(jié)余。財政結(jié)余過大，意味著大量的資金和物資積壓，延緩了經(jīng)濟建設(shè)和其他建設(shè)的速度。C.財政赤字過大或者財政結(jié)余過多，都會對經(jīng)濟發(fā)展和人民生活產(chǎn)生不利的影響。只有保證國家財政收支基本平衡，才能促進經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。2.財政的重要作用1）財政有力地促進經(jīng)濟的發(fā)展。財政用于對經(jīng)濟發(fā)展的重大項目的投入，特別是對能源、原材料、交通等基礎(chǔ)工業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資，為國民經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展創(chuàng)造了條件。2）財政促進科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。我國財政不

5、斷加大對科教文衛(wèi)事業(yè)的投入力度，有效促進了經(jīng)濟社會和人的全面發(fā)展。3）財政促進人民生活水平的提高。滿足人民不斷增長的物質(zhì)和文化生活需要，是發(fā)展社會主義經(jīng)濟的目的，也是我國組織財政支出的出發(fā)點。財政在實現(xiàn)社會公平方面發(fā)揮著重要調(diào)節(jié)作用。以人為本的公共財政特點日益突出。4）財政為鞏固國防提供可靠的物質(zhì)保證。（二）稅收的特征和意義1.什么是稅收？稅收是國家組織財政收入的重要途徑，是國家按照法律規(guī)定，向經(jīng)濟單位和個人無償征收財物的一種形式。1）稅收由誰征收？行使征稅的主體是政府。只有政府（包括中央政府和地方政府）才能行使征稅權(quán)，其他任何組織或機構(gòu)均無征稅權(quán)。2）向誰征收稅收？向社會成員征收，包括公民個

6、人和各類經(jīng)濟組織。3）怎樣征收稅收？按照法律規(guī)定，無償征收財物。4）征稅的目的是什么？實現(xiàn)國家職能，滿足社會公眾對公共產(chǎn)品的需求。2.稅收與其他財政收入形式相比較具有哪些特征？1）強制性。稅收是依靠國家的政治權(quán)力強制征收的。稅收是國家通過法律形式予以確定的，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保證；納稅人必須根據(jù)稅法納稅，不依法納稅就要受到法律制裁。2）無償性。指國家征稅后，稅款極為國家所有，不再歸還納稅人，也不向納稅人支付任何報酬。3）相對固定性。非經(jīng)國家批準，任何單位和個人不能隨意改變法律規(guī)定的征稅的范圍和標準。因情況發(fā)生變化確需改變征稅規(guī)定的，必須按法律程序加以調(diào)整。稅收的相對固定性，使征納雙方都

7、有遵照執(zhí)行的法律依據(jù)，它保證了國家有穩(wěn)定的財政收入來源。稅收的三個基本特征是相互聯(lián)系、不可分離的，這是稅收區(qū)別于其他財政收入的基本標志，也是鑒別一種財政收入是不是稅收的基本尺度，只有同時具備這三個基本特征的才是稅收。3.稅收的構(gòu)成要素和種類1）國家的稅收制度是由納稅人、征稅對象和稅率三個基本要素構(gòu)成的。納稅人是納稅義務(wù)人的簡稱，是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人可以是自然人，也可以是法人。征稅對象，是指對什么東西或行為要征稅。征稅對象是區(qū)別不同稅種的主要標志。稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。稅率的高低及調(diào)整直接體現(xiàn)了國家政策引導(dǎo)的方向和宏觀調(diào)控意向。2）我國現(xiàn)行稅收制度中的主要稅種有：

8、個人所得稅、增值稅、營業(yè)稅、印花稅、關(guān)稅等。（注意：關(guān)稅是由海關(guān)征收，其他稅種是由稅務(wù)機關(guān)征收）4.我國稅收的本質(zhì)和意義是什么？1）我國的稅收的本質(zhì)是“取之于民，用之于民”。我國稅收是為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)的。2）稅收的意義或作用概括起來主要表現(xiàn)在以下三個方面：稅收是組織財政收入的基本形式?；I集國家財政資金是稅收的基本作用。稅收是國家最穩(wěn)定的財政收入，使國家實現(xiàn)其職能具有切實的物質(zhì)保證。稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。以稅收為手段，通過納稅人、征稅對象、稅率的確定和具體的稅收征管，可以促進生產(chǎn)發(fā)展、科技進步和社會穩(wěn)定，實現(xiàn)國民經(jīng)濟持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展。稅收是國家實行經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。A.稅收能夠

9、直接反映各地區(qū)、各部門以及各經(jīng)濟單位的經(jīng)濟發(fā)展狀況。國家通過稅收可以了解和掌握國民經(jīng)濟運行的態(tài)勢，找出問題并采取相應(yīng)的對策措施。B.國家稅務(wù)部門通過日常稅收征管工作，維護財經(jīng)紀律，打擊違法犯罪行為。C.在國家對經(jīng)濟的管理和監(jiān)督中，稅收的監(jiān)督作用是其他手段不可替代的。5.依法納稅是公民的基本義務(wù)1）為了保證國家稅收，我國憲法規(guī)定：“中華人民共和國公民有依法納稅的義務(wù)?！蔽覀兠總€公民都應(yīng)該具有依法納稅的意識，以為國納稅為榮，將自覺納稅看成是公民的社會責任。2）納稅人的義務(wù)和權(quán)利A.依法納稅是公民的基本義務(wù)。公民作為納稅人，納稅人承擔的義務(wù)主要有：納稅申報的義務(wù)；及時提供信息的義務(wù)；按時納稅的義務(wù)。B. 納稅人享有的權(quán)利主要有：及時獲取稅法信息的權(quán)利；監(jiān)督稅務(wù)部門工作的權(quán)利；納稅人信息資料的保密權(quán)利；了解和監(jiān)督稅款如何使用的權(quán)利。3）要依法誠信納稅A.原因：公民依法納稅，既是履行自己應(yīng)盡的義務(wù)，同時也是對國家【增加國家財政】、對社會【增加社會積累】的一種貢獻。在堅持依法納稅的同時提倡誠信納稅具有重要的現(xiàn)實意義，有助于促進市場道德建設(shè)，從而促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展。B.怎么辦？我們每個公民要努力培養(yǎng)依法納稅的自覺性，積極宣傳稅收的作用和納稅的意義，用于協(xié)助稅務(wù)部門維護國家稅收，與破壞征稅的行為作堅決