煤炭工業(yè)基本建設(shè)項目管理講座稿

1、 煤炭工業(yè)基本建設(shè)項目投資管理簡述 華北科技學(xué)院經(jīng)濟管理系講座 前言：煤炭工業(yè)基本建設(shè)是指煤炭工業(yè)固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的新建、擴建、改建、恢復(fù)工程及與此相聯(lián)系的其它工作。煤炭工業(yè)固定資產(chǎn)的主要部分是生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，生產(chǎn)性固定資產(chǎn)一方面在生產(chǎn)和使用過程中會逐漸消耗而最后喪失其效用，另一方面由于煤礦生產(chǎn)是開采不可再生資源，隨著生產(chǎn)的不斷進行，可采儲量越來越少直至枯竭到礦井報廢。為了實現(xiàn)煤炭工業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展，保障國家能源安全和國民經(jīng)濟正常運行，必須對損耗的固定資產(chǎn)給予物質(zhì)補償和增加新的固定資產(chǎn)，即實現(xiàn)煤炭工業(yè)固定資產(chǎn)的再生產(chǎn)。煤炭工業(yè)固定資產(chǎn)的再生產(chǎn)實質(zhì)上就是煤炭工業(yè)固定資產(chǎn)的不斷補償、不斷

2、積累、不斷更新和不斷擴大的連續(xù)過程。這個過程從簡單再生產(chǎn)的角度包括了原有設(shè)備的大修理、更新改造、正常開拓延伸以及由于戰(zhàn)爭或自然災(zāi)害進行恢復(fù)建設(shè)等工程；從擴大再生產(chǎn)的外延來看，主要靠增加新井或新礦區(qū)擴大生產(chǎn)規(guī)模、提高生產(chǎn)能力來實現(xiàn)，從擴大再生產(chǎn)的內(nèi)涵來看，主要是靠技術(shù)更新和新井改造提高效率來實現(xiàn)，二者往往是相互滲透和相互關(guān)聯(lián)的。由此可見，煤炭工業(yè)固定資產(chǎn)的再生產(chǎn)與煤炭工業(yè)基本建設(shè)有著密切的聯(lián)系，它是實現(xiàn)固定資產(chǎn)再生產(chǎn)的主要途徑。一、煤炭工業(yè)基本建設(shè)管理體制的歷史沿革煤炭工業(yè)基本建設(shè)管理體制，是指國家對煤炭工業(yè)基本建設(shè)活動全過程的指導(dǎo)、調(diào)節(jié)、控制和監(jiān)督的綜合構(gòu)架及形態(tài)，是基本建設(shè)經(jīng)濟活動的組織管理

3、形式，它是整個煤炭工業(yè)管理體制的重要組成部分。我國煤炭工業(yè)基本建設(shè)管理體制同國家基本建設(shè)管理體制一樣，是50年代初從前蘇聯(lián)移植過來的，是國家高度集中、以行政組織和指揮為主的單一計劃調(diào)節(jié)的管理體制。其特點是強調(diào)中央的集中領(lǐng)導(dǎo)、以部門為主的垂直統(tǒng)一管理：建設(shè)任務(wù)由國家統(tǒng)一下達、建設(shè)資金由財政統(tǒng)一撥款、材料物資實行統(tǒng)一調(diào)撥、設(shè)計和施工任務(wù)統(tǒng)一安排等等。與國家管理體制和經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)，國家煤炭工業(yè)基本建設(shè)管理體制亦經(jīng)歷了一系列的演變過程。建國初期 ，煤炭工業(yè)以全面恢復(fù)為主，當時除東北煤礦管理局有相應(yīng)的基本建設(shè)管理機構(gòu)外，管理全國煤炭工業(yè)基本建設(shè)的管理機構(gòu)沒有建立起來。1953年第一個五年計劃開始，煤炭

4、工業(yè)開始大規(guī)模建設(shè)，1954年在煤礦管理總局的領(lǐng)導(dǎo)下，成立了煤田地質(zhì)局、煤礦設(shè)計局和基本建設(shè)局，并相應(yīng)成立了地區(qū)的煤炭地質(zhì)勘探和基本建設(shè)管理部門，同時一批煤田地質(zhì)勘探和建井工程處陸續(xù)組建。1955年煤礦管理總局撤銷，分別成立新的煤田地質(zhì)勘探總局、設(shè)計管理總局和基本建設(shè)總局，獨立承擔大型礦井、露天礦、洗煤廠和煤礦機械從勘察、設(shè)計到施工的全部建設(shè)任務(wù)。1957年，為了加強地區(qū)煤炭工業(yè)管理局對基本建設(shè)工作的指導(dǎo)，煤炭工業(yè)部撤銷了煤田地質(zhì)勘探總局、設(shè)計管理總局和基本建設(shè)總局，在內(nèi)部成立了地質(zhì)勘探司和基本建設(shè)司，對全國煤田地質(zhì)勘探、設(shè)計及施工企業(yè)進行業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)監(jiān)督；各地區(qū)煤炭管理局（廳）負責(zé)地區(qū)煤田

5、地質(zhì)勘探、設(shè)計及施工企業(yè)進行業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和技術(shù)監(jiān)督；1974年燃料化學(xué)工業(yè)部又建立了煤田地質(zhì)局和基本建設(shè)局，1982年又將基本建設(shè)局撤銷，改為基本建設(shè)司，這種基本建設(shè)管理模式一直延續(xù)到1988年。1988年，煤炭管理體制進行重大改革，國家撤銷煤炭工業(yè)部，成立了能源部、中國統(tǒng)配煤礦總公司、東北內(nèi)蒙古煤炭工業(yè)公司、中國地方煤礦總公司和國家能源投資公司，基本建設(shè)管理體制也發(fā)生了相應(yīng)改變。能源部下設(shè)的基本建設(shè)司，不僅管理全國煤炭行業(yè)基本建設(shè)，還管理電力等能源系統(tǒng)的基本建設(shè)；中國統(tǒng)配煤礦總公司、東北內(nèi)蒙古煤炭工業(yè)公司負責(zé)管轄范圍內(nèi)基本建設(shè)項目的建設(shè)；省（自治區(qū)）煤管局（廳）也相應(yīng)設(shè)建設(shè)局（處），負責(zé)本省（區(qū)

6、）范圍內(nèi)統(tǒng)配項目基本建設(shè)管理；礦務(wù)局作為建設(shè)單位，直接負責(zé)管理國家對本礦區(qū)投資建設(shè)的煤炭項目管理。1993年3月，國家決定撤銷中國統(tǒng)配煤礦總公司，成立煤炭工業(yè)部，實現(xiàn)煤炭工業(yè)行業(yè)宏觀管理，其管理職能發(fā)生了很大變化。在基本建設(shè)管理方面合并成立規(guī)劃發(fā)展司，只負責(zé)制定煤炭工業(yè)基本建設(shè)技術(shù)經(jīng)濟政策、規(guī)程、規(guī)范、標準；組織研究煤炭行業(yè)發(fā)展規(guī)劃；編制年度基建計劃；審查重大項目的立項和新礦區(qū)建設(shè)；老礦區(qū)總體發(fā)展規(guī)劃等。1998年，隨著國家政治體制改革的不斷深化，國家又撤銷了煤炭工業(yè)部，煤炭行業(yè)管理職能劃歸國家發(fā)改委，發(fā)改委在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)司內(nèi)設(shè)立煤炭石油處，承擔全國煤炭行業(yè)宏觀管理職能，將煤炭安全管理職能劃給新成

7、立的國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局。1999年12月30日:成立國家煤礦安全監(jiān)察局，并將中國煤炭工業(yè)管理協(xié)會變更為中國煤炭工業(yè)協(xié)會，中國煤炭工業(yè)協(xié)會作為政府及企業(yè)之間的橋梁進行工作。煤炭工業(yè)基本建設(shè)除政策管理、礦區(qū)規(guī)劃、大基地規(guī)劃、資源規(guī)劃、環(huán)境規(guī)劃以及項目審批、備案、核準外，行業(yè)基本建設(shè)微觀職能管理逐漸弱化。2003年3月28日，國務(wù)院正式?jīng)Q定在國家發(fā)展和改革委員會里成立能源局，盡管在煤炭、電力、石油、天然氣、環(huán)境、能源效率、可再生能源及核能的發(fā)展等方面具有強大的信息收集和分析能力，并配置了適當?shù)馁Y源，但編制不到30人的能源局，要管理的是世界上第二大能源市場，也是世界上發(fā)展最快的能源市場的一系列政策

8、事務(wù)，30人夜以繼日地工作，也還是力不從心，更不用說煤炭基本建設(shè)的具體管理事務(wù)了。2005年5月，國務(wù)院成立了國家能源領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，加強了在國際能源發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃、能源開發(fā)與節(jié)約、能源安全與應(yīng)急、能源對外合作方面的研究與協(xié)調(diào)能力，然而它只是一個議事機構(gòu)，各行業(yè)管理仍處于宏觀層面。為了進一步加強煤礦建設(shè)、生產(chǎn)安全管理，又成立了局管的國家煤礦安全監(jiān)督管理局。2008年國家又將國家發(fā)改委能源局撤銷成立了國家能源局，作為委管局，為確保國家能源安全以、能源結(jié)構(gòu)合理與發(fā)展及國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，其職能仍為行業(yè)宏觀調(diào)控和管理，煤炭工業(yè)基本建設(shè)微觀職能管理仍處于弱化狀態(tài)。二、我國煤炭資源管理模式我國煤炭資源管

9、理模式相對簡單，從建國之初到1998年，對國有或國有控股企業(yè)均為國家無償出讓形式進行劃撥。1998年中華人民共和國礦產(chǎn)資源管理辦法的修編，結(jié)束了煤炭資源計劃經(jīng)濟管理時代，繼而開始實行以山西、陜西、內(nèi)蒙、河南主要產(chǎn)煤省為試點的資源有償出讓工作。也正是這個時期，由于部門分割和部門職能協(xié)調(diào)的失調(diào)，加之國有煤炭企業(yè)從計劃經(jīng)濟一歩走人市場，沒有心里準備，又經(jīng)歷了1994年以來特別困難時期，連飯碗都困難更不用說有資金積累，所以對資源空白地、原規(guī)劃區(qū)后備資源、礦權(quán)爭議地等，按照所謂的“誰申請誰優(yōu)先”的原則，大量煤炭資源的探礦權(quán)、采礦權(quán)成為了國有煤炭企業(yè)以外各類經(jīng)濟體的財產(chǎn)權(quán)。隨著國民經(jīng)濟的不斷發(fā)展對煤炭產(chǎn)品

10、的高需求，煤炭資源的“爭奪”進入了白熱化狀態(tài)，也可以說進入了“群雄逐鹿”的時代。2008年末，煤炭資源全面實行“招、拍、掛”，煤炭資源的市場化時期開始。為了提高我國煤炭企業(yè)的集中度，提高煤炭資源使用效率，提高國際、國內(nèi)市場競爭能力，確保國家能源安全，實施了“十三”個大型煤炭基地規(guī)劃，組建大型煤炭企業(yè)集團等一系列工作，以山西省為代表的煤炭資源整合工作逐步展開并進一步深化，國家對煤炭資源的勘探、礦權(quán)取得、建設(shè)、生產(chǎn)等向國有或國有控股煤炭企業(yè)在資源整合方面均作出了一系列的傾斜政策。三、煤炭基本建設(shè)項目投、融資體制改革過程我國就煤炭工業(yè)融資體制改革按時間劃分可以分為五個階段：1984年以前，完全實行國

11、家指令性計劃投、融資管理體制，即按照國家建設(shè)規(guī)劃和年度投資計劃完成任務(wù)，煤炭企業(yè)基本建設(shè)工程同其他國有企業(yè)投資一樣無需融資。1985年1988年，煤炭項目建設(shè)融資仍然實行國家計劃資金核拔方式，但實行“拔改貸”制度，國家與建設(shè)單位的借貸及市場關(guān)系初見端倪，逐步樹立企業(yè)“還本付息”意識，但國有煤炭企業(yè)基本建設(shè)工程尚不需自主融資。1988年1994年，煤炭建設(shè)資金由國家能源投資公司具體負責(zé)運作。除部分經(jīng)營性資金外，其它資金由煤炭建設(shè)單位承擔還本付息責(zé)任，借貸關(guān)系進一步明確。但項目建設(shè)資金仍由能源投資公司按指令性計劃下達，國有煤炭企業(yè)仍不需要自主融資。1994年開始，隨著國家政治、經(jīng)濟體制改革的不斷深

12、入，基本建設(shè)投、融資體制發(fā)生了深刻的變革，煤炭工業(yè)項目融資進入了完全市場化階段，但政府色彩依舊濃厚。國家開發(fā)銀行作為向國家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重點項目建設(shè)投資的主體銀行，完全以世界銀行的模式規(guī)范化運作。項目建設(shè)單位按照國家建設(shè)計劃和開發(fā)銀行對項目評審結(jié)論及承諾，向開發(fā)銀行貸款，借貸關(guān)系進一步規(guī)范。從此開始了煤炭工業(yè)單一的市場自主融資時代。1998年1月，國有重點煤礦第一家A股上市公司-鄭州煤電掛牌交易。截止目前，我國已有27家煤炭類企業(yè)成功上市，并有數(shù)家大型煤炭企業(yè)發(fā)行了債券。煤炭企業(yè)上市，尤其是國有重點煤炭企業(yè)上市，雖然姍姍來遲，但隨著越來越多的煤炭企業(yè)走向資本市場的舞臺，煤炭金融體系建設(shè)已蓄勢待發(fā)。

13、推進煤炭企業(yè)多渠道融資，實現(xiàn)煤炭企業(yè)融資多元化，一個資本市場群雄逐鹿的煤炭新紀元已經(jīng)展現(xiàn)在我們的面前。四、煤炭工業(yè)基本建設(shè)項目管理模式1、煤炭基本建設(shè)項目傳統(tǒng)管理模式：煤炭工業(yè)基本建設(shè)管理體制40多年來在不斷變化，但管理方式及建設(shè)模式始終沒有多大變革。迄今為止，原國家投資、現(xiàn)在國有或國有控股投資興建的煤礦建設(shè)項目有以下管理和對應(yīng)的建設(shè)模式：（1）建設(shè)指揮部：新建一個大的礦區(qū)，多年來國家采用組建建設(shè)項目指揮部的方式，負責(zé)整個礦區(qū)的基本建設(shè)管理工作，這種管理方式有三種層次：如下圖。a:隸屬于部級的建設(shè)項目指揮部，指揮部多設(shè)在一個獨立的礦區(qū)b:隸屬于?。◤d）級的建設(shè)項目指揮部，這種方式更多的承擔起縱

14、向、橫向關(guān)系的協(xié)調(diào)c:直接隸屬于礦務(wù)局，一般是新建項目在老礦區(qū)范圍內(nèi)或附近，這樣的指揮部獨立決策權(quán)較小，注重專業(yè)技術(shù)工作的管理。部級煤炭建設(shè)管理機構(gòu)省級煤炭建設(shè)管理機構(gòu)省級煤炭建設(shè)管理機構(gòu)礦務(wù)局（公司）煤炭建設(shè)管理機構(gòu)建設(shè)項目指揮部建設(shè)項目指揮部建設(shè)項目指揮部部級煤炭建設(shè)管理機構(gòu)省級煤炭建設(shè)管理機構(gòu)礦務(wù)局（公司）煤炭建設(shè)管理機構(gòu)籌備處籌備處部級煤炭建設(shè)管理機構(gòu)省級煤炭建設(shè)管理機構(gòu)（總承包）礦區(qū)管委會（監(jiān)理）施工、監(jiān)理、總包單位五、煤炭基本建設(shè)項目的建設(shè)階段或過程（1）落實五項規(guī)劃編制并審批礦區(qū)規(guī)劃（礦區(qū)總體規(guī)劃）；納入國家資源開發(fā)規(guī)劃(礦業(yè)權(quán)設(shè)置規(guī)劃)；編制并審批礦區(qū)環(huán)境保護規(guī)劃（環(huán)評規(guī)劃）；

15、納入基本建設(shè)土地利用總體規(guī)劃；納入國家建設(shè)規(guī)劃（十二五規(guī)劃）；上述5項規(guī)劃滿足以后，才能組織進行各專項行政許可工作.（2）技術(shù)先進性、經(jīng)濟合理性-環(huán)保、水保等支持性文件技術(shù)先進性：經(jīng)濟可行性煤炭項目投資效果衡量標準：國際慣例：其中支持性文件包括：安全、環(huán)保、消防、勞動衛(wèi)生、質(zhì)量認證、檔案等六、煤礦建設(shè)項目全過程投資管理項目投資管理工作是項目管理的重要工作之一，投資管理的核心是：“合理確定、有效控制”，這是一個復(fù)雜、系統(tǒng)、全方位的管理過程和活動，涉及方案與設(shè)計、現(xiàn)場與技術(shù)、招標與合同、驗收與預(yù)結(jié)算、審計與移交等多個環(huán)節(jié)和部門，歷時時間35年以上。單從投資本身來講，要經(jīng)過投資估算、概算、預(yù)算、中間

16、結(jié)算、竣工結(jié)算、決算、審計、轉(zhuǎn)固等管理過程，所以項目投資管理貫穿于基本建設(shè)全過程，涉及多部門、多單位、多環(huán)節(jié)，是基本建設(shè)經(jīng)濟管理的基礎(chǔ)，所以加強投資管理，最大限度的提高投資效益是每一個投資管理工作者乃至基本建設(shè)管理工作者的職責(zé)。下面從以下幾個方面進行簡單闡述投資管理環(huán)節(jié)的管理工作：1、 資源獲取階段無論那一種資源獲取方式，都要從項目本身的資源條件、技術(shù)條件、外部運輸機供電等條件、法律手續(xù)辦理程度、地方及產(chǎn)業(yè)政策條件、股權(quán)結(jié)構(gòu)、債務(wù)糾紛、固定資產(chǎn)抵押等多方面需找突破口，爭取以最小的代價（減少企業(yè)長期投資）獲取理想的資源-贏在了起點；構(gòu)建合理的融資結(jié)構(gòu)，最大限度的減少融資成本。就一般的融資方式而言

17、，按照企業(yè)融資來源的不同，可以劃分為內(nèi)部融資和外部融資兩種方式：（一）內(nèi)部融資：一般包含自然融資，以固定資產(chǎn)折舊（井巷工程費、維簡資金）為代表的未付現(xiàn)費用以及有現(xiàn)金保證的留存收益等方式。（二）外部渠道融資可劃分兩大類。一類是權(quán)益性另一類是債務(wù)類。1、權(quán)益性融資：主要指通過發(fā)行股票而獲得的初始資本金流入，以及公司獲得的股東各種追加資金的投入。股票除普通股外，公司還可發(fā)行優(yōu)先股及可轉(zhuǎn)換證券；股東的各種追加資金投入實質(zhì)上是公司如何定位自己的股利分配政策，是利用積累利潤、少發(fā)股利的方式進行融資。2、債務(wù)性融資：是現(xiàn)代市場條件下企業(yè)正確把握負債規(guī)模對所需資金的外部融資方式，主要分為長期或短期債務(wù)類兩類。

18、在我國常見的長期債務(wù)融資手段有長期借款和發(fā)行債券兩種，而短期債務(wù)性融資除前述自發(fā)性融資外，主要有短期借款方式。當然，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)育，更多的金融產(chǎn)品會為企業(yè)的快速發(fā)展提供更有力的保障。2、項目方案設(shè)計階段項目方案設(shè)計即傳統(tǒng)的項目建議書或預(yù)可行性研究階段，該階段投資管理的重點是：對擬建規(guī)模、產(chǎn)品方案、建設(shè)地址選擇等方案的充分必選，選擇最合理的投資規(guī)模，滿足項目初步?jīng)Q策的要求-方案決定了投資規(guī)模。項目方案設(shè)計階段，由于設(shè)計深度因素，投資估算原則上與初步設(shè)計概算誤差在+20%左右是合理的。3、項目可行性研究階段（項目申請書階段）項目可行性研究階段是項目投資管理的重要階段，是項目投資決策的可靠和

19、確切的依據(jù)。報告本身涵蓋了項目總說明、礦區(qū)概況及建設(shè)條件、礦區(qū)建設(shè)、用戶及產(chǎn)品方案、地面設(shè)施及布置、配套工程、綜合利用及環(huán)境保護、技術(shù)經(jīng)濟分析、綜合評價等。該階段投資管理的重點是：一是重新審視方案等所制約的規(guī)模投資，把規(guī)模投資定格在合理的水平，二是運用定量分析和定性分析、靜態(tài)分析和動態(tài)分析、價值量分析和實物量分析相結(jié)合的方法，就項目的產(chǎn)品市場與建設(shè)規(guī)模、工藝技術(shù)及設(shè)備選型、財務(wù)評價及國民經(jīng)濟評價等內(nèi)容，調(diào)查、衡量項目建設(shè)和生產(chǎn)運營全過程的利弊得失，測算項目的直接效益和間接效益、微觀效益和宏觀效益、近期效益和遠期效益，對項目的建設(shè)必要性、技術(shù)可行性及經(jīng)濟合理性做出綜合論證，該階段投資估算原則上與

20、初步設(shè)計概算誤差在+10%左右相對合理。項目可行性研究完成后，可以進行建設(shè)項目評估工作（與項目后評估對應(yīng)），煤炭行業(yè)基本建設(shè)項目評估主要包括以下基本內(nèi)容：投資必要性評估投資條件評估技術(shù)條件評估項目經(jīng)濟數(shù)據(jù)評估財務(wù)效益評估國民經(jīng)濟評估不確定性分析評估總報告項目評估是建立在可行性研究的基礎(chǔ)上，對可行性研究的再研究、再評估、再論證，他并不是簡單的重復(fù)，而是一個更高層次的總結(jié)。4、項目初步設(shè)計階段項目初步設(shè)計階段，是在井田地質(zhì)勘探達到精查程度，對煤層賦存及開采條件有全面了解的基礎(chǔ)上，對井田開發(fā)進行的可行性研究。合理的初步設(shè)計應(yīng)該具備技術(shù)先進、經(jīng)濟合理、施工工期短、投資省、達產(chǎn)快、效益好等條件。該階段對

21、項目井田地質(zhì)特征、井田開拓、大巷運輸及設(shè)備、通風(fēng)、安全及災(zāi)害防治、提升、排水及壓風(fēng)、地面生產(chǎn)系統(tǒng)、地面運輸系統(tǒng)、工業(yè)總平面布置、電器、地面輔助設(shè)施、技術(shù)經(jīng)濟等進行了系統(tǒng)、科學(xué)的研究。該階段要編制初步設(shè)計概算，項目初步設(shè)計概算是控制基建投資，安排年度計劃、融資計劃、工程及設(shè)備招標、土地征用、施工組織設(shè)計編制、單位工程施工圖設(shè)計、組織建設(shè)、驗收及投產(chǎn)標準制定等依據(jù)。該階段投資管理的重點：即初步設(shè)計概算編制的原則一是切實落實建設(shè)各類條件；二是技術(shù)方案、設(shè)備選型及施工方法科學(xué)合理；三是定額及費用執(zhí)行標準明確；四是價格條件符合市場水平。只有這樣才能編制出能夠?qū)崿F(xiàn)控制基本建設(shè)投資目的的概算。5、單位工程施

22、工圖設(shè)計階段單位工程施工圖設(shè)計是工程設(shè)計的最后一個環(huán)節(jié)，它是編制單位工程施工組織設(shè)計和施工圖預(yù)算的依據(jù)，是礦井單位工程施工、設(shè)備安裝、非標件制作、工程驗收和結(jié)算的基本依據(jù)。該階段投資管理的重點是：該階段施工圖預(yù)算一般有設(shè)計部門的經(jīng)濟管理部門配套施工圖設(shè)計編制施工圖預(yù)算。由于設(shè)計部門施工圖預(yù)算工程量大都由設(shè)計人員提出，工程量計算與定額規(guī)定有時出入較大；預(yù)算人員對項目所在地價格水平掌握程度不一；工程施工方法選擇不一致等因素，造成預(yù)算水平與實際水平出入較大，只具有一般性指導(dǎo)意義，所以對該階段的施工圖預(yù)算要慎重應(yīng)用，要把施工圖預(yù)算管理的重點放在項目建設(shè)階段由項目管理單位自主或委托管理方面來重點管理。6

23、、項目建設(shè)實施階段投資動態(tài)管理、計劃管理：基本建設(shè)投資計劃是投資方投資活動的綜合性計劃和綱領(lǐng)性文件，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營效益和投資效益?；窘ㄔO(shè)項目投資計劃一般分為企業(yè)投資中、長期計劃和年度投資計劃兩大類，其指標體系包括產(chǎn)業(yè)分類、項目名稱及數(shù)量、投資規(guī)模等內(nèi)容。企業(yè)中、長期投資計劃一般是指企業(yè)“五年”項目建設(shè)計劃，它是與企業(yè)該時期的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)模和主要經(jīng)濟指標密切相連的，是企業(yè)經(jīng)營目標、經(jīng)營策略等重點決策的具體化。企業(yè)中、長期投資計劃的編制一定要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略充分融合和不斷修訂，適當確定投資規(guī)模，以在不斷變化的市場經(jīng)濟發(fā)展中切合實際的指導(dǎo)企業(yè)的長遠發(fā)展。企業(yè)年度投資計劃的編制來源是項

24、目的初步設(shè)計概算，是企業(yè)中、長期投資計劃的具體化，它對中、長期投資計劃的實施起到保障作用，是項目基本建設(shè)工作的指南。年度投資計劃的編制須圍繞礦井網(wǎng)絡(luò)工期安排關(guān)鍵線路、兼顧生產(chǎn)輔助和生活設(shè)施，平衡安排三類工程，以礦井、洗煤廠、鐵路專運線等同步移交生產(chǎn)為原則編制年度投資計劃。其指標體系包括工程名稱、工程特征、工程量、工作量、形象進度、質(zhì)量指標、工期指標、安全指標等內(nèi)容。除此以外，還要編制月度、季度投資計劃，具體細化工作目標和考核標準，以月度、季度計劃確保年度計劃、以年度計劃確保項目投資計劃，以項目投資計劃確保企業(yè)中、長期投資計劃，從而促進企業(yè)的快速擴張和可持續(xù)發(fā)展。基本建設(shè)投資計劃管理投資管理職能

25、是：通過計劃的編制、調(diào)整和控制使計劃投資控制在預(yù)算投資之內(nèi)。、統(tǒng)計管理：基本建設(shè)統(tǒng)計報表是全面反映基本建設(shè)已完工程的綜合性報表，它包括了基本建設(shè)統(tǒng)計快報、月度及年度報表。基本建設(shè)統(tǒng)計報表是根據(jù)基本建設(shè)投資計劃、工程完成的驗收工程量、結(jié)算工作量為基礎(chǔ)進行編制的，其指標內(nèi)容要全面反映工程設(shè)計、本年及累計完成、本年計劃、本月完成的工程量和工作量等全部建設(shè)內(nèi)容。基本建設(shè)統(tǒng)計管理投資管理職能是：通過對統(tǒng)計指標的分析，反映項目概算與實際施工中單位工程、工程量、工作量的差異；反映年度投資計劃的執(zhí)行情況；為投資完成分析報告提供依據(jù)，是加強投資管理的重要工具。統(tǒng)計管理人員要定期編制以統(tǒng)計主要指標為內(nèi)容的統(tǒng)計手冊

26、，以便使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、部門準確掌握基本建設(shè)情況，以便及時對投資過程進行不斷規(guī)范。、招標管理：煤炭工業(yè)基本建設(shè)項目招、投標工作是1987年煤炭工業(yè)部正式提出，1988年在永城礦區(qū)試點開始的，通過20多年的不斷發(fā)展已經(jīng)非常成熟。項目招、投標對投資管理的作用：通過項目招標，選擇工期、造價合理；質(zhì)量優(yōu)；安全好的優(yōu)秀施工單位，從而使建設(shè)項目達到投資省、質(zhì)量好、工期短、安全優(yōu)、見效快的目的，全方位節(jié)約項目建設(shè)投資。項目招標具備的條件設(shè)計招標：項目具備“同意前期工作的批復(fù)文件”；具有備案的精查地質(zhì)報告及必要的技術(shù)資料；項目單位組織機構(gòu)已建立。施工招標主要條件有批準的設(shè)計文件；有滿足開工施工后三個月的施工圖；已列

27、入企業(yè)年度建設(shè)計劃；資金已落實；征地及供電等前期工作已完成；招標方案已經(jīng)企業(yè)管理部門批準等。建設(shè)項目招標方式根據(jù)中華人民共和國招標法規(guī)定，目前以公開招標和邀請招標為主；邀請議標已不提倡，但是企業(yè)為了提高工作效率，有效處理集團管控和法人治理結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系，都根據(jù)各自單位的實際管理情況，制定符合自己企業(yè)管理模式的“招、投標及合同管理辦法”，對一些特殊施工要求項目才有邀請議標或議價方式。建設(shè)項目招標形式包括：全過程招標；勘察招標；設(shè)計招標；工程監(jiān)理招標；設(shè)備材料招標；工程施工招標等。項目招標的主要程序：包括：批準招標計劃；批準招標方案；招標單位組織或委托編制招標書及標底（或投標單位有效投標價的平均價

28、）；發(fā)出招標廣告或招標邀請函；投標單位資格審查；投標單位編制投標書及報價；招標單位成立或委托成立招標領(lǐng)導(dǎo)小組和評標委員會并組織開標；評標；定標，招標單位發(fā)中標通知書；雙方簽訂合同。招標書主要內(nèi)容包括：建設(shè)項目名稱、地點；項目概況描述、建設(shè)項目內(nèi)容及招標范圍；主要工程量清單；質(zhì)量及工期要求；造價編制參照標準；競爭性條款要求；中標價調(diào)整條件；投標須知；合同主要條款等。投標書主要內(nèi)容：技術(shù)標：企業(yè)綜合說明；施工力量安排；施工組織設(shè)計及工期安排；質(zhì)量保證體系；主要施工設(shè)備、重點工程施工方法；特殊工程施工方法及設(shè)備配備；臨時設(shè)施布置；對招標書的承諾；技術(shù)及基建組織建議等。商務(wù)標：計價依據(jù)；工程投標報價的

29、計算；競爭性優(yōu)惠說明；中標價等。評標辦法簡介、合同管理：合同是法人之間為了實現(xiàn)一定的經(jīng)濟目的，明確相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。“合同”作為法人之間履行各自承諾的具有法律效力的文件，它是項目建設(shè)過程中甲、乙雙方之間處理一切問題的基本指南。企業(yè)內(nèi)部合同管理的內(nèi)容包括：合同的訂立、合同文件的管理、合同的履行、索賠及合同糾紛的處理、合同變更及終止等的處理。合同分類：按承包形式：總包合同（EPC)；聯(lián)合承包合同；專業(yè)承包合同。按包價方式：總價合同；單價合同；成本加酬金合同；單價及總價混合合同。合同主要條款一般包括：合同說明；項目名稱、地點及簽訂時間；工程范圍；工期及獎懲；質(zhì)量標準及保證；承包方式；工程中標

30、價、計算及調(diào)整方法；施工準備工作分工；工程價款的結(jié)算與支付；有關(guān)技術(shù)資料的提供時間；物資供應(yīng)處理；工程變更等簽證處理；雙方權(quán)利和義務(wù)；合同糾紛處理方式；其他等。合同文件及解釋順序作為招標項目， 組成合同的各個文件是一個整體，彼此相互解釋，互為說明。除合同條款另有約定外，組成本合同的文件及優(yōu)先解釋順序如下： 本合同協(xié)議書、附件及本合同簽訂后雙方達成的對本合同條件的修正及補充文件； 中標通知書；招標文件及其澄清；報價函； 投標文件； 標準、規(guī)范及有關(guān)技術(shù)文件； 圖紙；在本合同條件中可能規(guī)定的構(gòu)成本合同組成部分的其他文件；當合同文件內(nèi)容含糊不清或不相一致，在不影響工程正常情況下，由發(fā)包人和承包人協(xié)商

31、解決。雙方也可以提請負責(zé)監(jiān)理的工程師作出解釋。雙方協(xié)商不成或不同意負責(zé)監(jiān)理的工程師的解釋時，按本合同關(guān)于爭議的約定處理。合同文件使用的法律和適用的標準 使用法律、法規(guī)：國家、部門的法律、法規(guī)、規(guī)章都適用于本合同文本。如對同一問題要求不一致時，則按下列順序優(yōu)先執(zhí)行：國家法律、法規(guī)，部門規(guī)章。 適用標準、規(guī)范：乙方必須使用國家統(tǒng)一標準、規(guī)范，若國家沒有統(tǒng)一標準規(guī)范時，可以使用專業(yè)標準規(guī)范，各種標準規(guī)范不一致時，則按下標準順序優(yōu)先執(zhí)行：國家標準、規(guī)范，專業(yè)標準、規(guī)范。（5）、預(yù)算管理：施工圖預(yù)算是按照施工圖紙所確定的工程量，施工組織設(shè)計規(guī)定的施工方法，參照定額標準、取費標準、地區(qū)材料、人工、機械等價

32、格水平所編制的控制工程造價的文件。參照定額的原則：固定量、指導(dǎo)價、競爭費。施工圖預(yù)算的管理招標工程明確中標價的，按照工程中標價的分解價作為招標工程預(yù)算價進行管理；招標工程規(guī)定預(yù)算編制原則或非招標工程合同約定預(yù)算編制原則的，按照編制原則進行預(yù)算管理；標價外或預(yù)算外工程按照合同約定的計價原則按照變更預(yù)算進行管理，另外要注意配套做好材料單價及地區(qū)價差系數(shù)的內(nèi)部或有權(quán)部門的審批工作。影響施工圖預(yù)算準確性的主要因素作為建設(shè)階段的施工圖預(yù)算管理，對投資控制而言，其重要程度不言而喻，但是影響施工圖預(yù)算的因素很多，主要有：項目管理的模式；施工圖等設(shè)計文件深度或缺陷；招標文件規(guī)定的缺陷；合同約定的缺陷或理解偏差

33、；三類工程配套設(shè)計銜接；定額執(zhí)行標準；工程量計算準確程度；定額子目及費用套取適當性；人工、材料及電力價格水平；輔助費定額的調(diào)整條件誤差；礦建工程地質(zhì)條件的變化；預(yù)算管理人員本身素質(zhì)等都是影響施工圖預(yù)算質(zhì)量高低的主要因素。其他基本建設(shè)費用管理作為項目投資管理工作，項目建設(shè)階段的預(yù)算管理，除了上述甲、乙雙方施工圖預(yù)算管理以外，其他基本建設(shè)費用的控制與管理工作也尤為重要。其他基本建設(shè)費用包括：建設(shè)單位管理費；建設(shè)用地費；可行性研究費；研究試驗費；勘察設(shè)計費；環(huán)境影響評價等各類專項評價費；引進技術(shù)及引進設(shè)備其他費；生產(chǎn)準備及開辦費；礦權(quán)轉(zhuǎn)讓費等等，共計24種以上的費用。上述費用的管理均為企業(yè)的自主管理

34、行為，作為內(nèi)部管理費用所需要的投資要制定各項費用管理制度，使費用的開支科學(xué)合理，有理有據(jù)；其他的費用投資部分，雖然都有國家有關(guān)部門指定的取費規(guī)則或規(guī)定，但是在市場經(jīng)濟條件下，作為競爭性費用來管理比較適宜。預(yù)算編、審程序施工單位編制-監(jiān)理單位審核-項目單位審核或?qū)彾?建設(shè)單位審定。（6）、結(jié)算管理：結(jié)算是建設(shè)單位為單位工程結(jié)算和支付工程價款，統(tǒng)計工程進度，考核投資效果、進行投資分析、財務(wù)決算和移交固定資產(chǎn)的依據(jù)。工程結(jié)算的分類工程結(jié)算一般分為中間結(jié)算和竣工結(jié)算兩類，中間結(jié)算又細分為月度結(jié)算和年度結(jié)算，中間結(jié)算時間要有工程承包或設(shè)備訂貨合同具體約定；竣工結(jié)算又有單位工程和單項工程竣工結(jié)算。中間結(jié)算

35、是為施工企業(yè)結(jié)算和辦理工程價款、統(tǒng)計工程進度、施工企業(yè)考核工程成本的依據(jù)。年度結(jié)算是建設(shè)單位考核年度投資效果、進行年度投資分析、編制年度財務(wù)決算的依據(jù)?？⒐そY(jié)算是建設(shè)單位考核單位或單項工程投資效果、進行項目投資分析、編制項目財務(wù)決算的依據(jù)，是項目固定資產(chǎn)投資審計的基礎(chǔ)，是工程竣工驗收報告的重要組成部分。設(shè)備結(jié)算按照設(shè)備制造、安裝周期安排進度進行結(jié)算。其他基本建設(shè)費用的結(jié)算是按照合同約定，本著“收付實現(xiàn)制”的原則，在發(fā)生當期進行結(jié)算和核算。中間結(jié)算編制程序工程結(jié)算：施工單位編制-監(jiān)理單位審核-項目單位審核或?qū)彾?建設(shè)單位審定。設(shè)備結(jié)算：供貨單位編制-項目單位、建設(shè)單位審定。值得注意：設(shè)備達到竣工

36、結(jié)算的前提條件，及驗收條件是：非安裝設(shè)備入庫；安裝設(shè)備要求單機完成試運轉(zhuǎn)條件方可。其他基本建設(shè)費用結(jié)算：建設(shè)單位內(nèi)部支出部分由財務(wù)部門提供數(shù)據(jù)，計劃管理部門編制結(jié)算；其他須向外部單位支付的部分，由外部各單位編制結(jié)算，建設(shè)單位計劃管理部門審核或?qū)彾ā？⒐そY(jié)算編制組織單位工程竣工結(jié)算的編制由各施工單位編制，監(jiān)理、建設(shè)單位審核或?qū)彾ǎ粏雾椆こ炭⒐そY(jié)算的編制由建設(shè)單位組織編制，工程承包、設(shè)備及材料材料單位、勘察設(shè)計單位、其他中介機構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部計劃、工程、財務(wù)、供應(yīng)等單位共同完成項目竣工結(jié)算的編制工作。結(jié)算編制的依據(jù)包括：招標文件相關(guān)規(guī)定；工程承包或設(shè)備購置合同要約條件；經(jīng)批準的施工圖預(yù)算；工程或設(shè)備驗

37、收單；設(shè)計變更通知書；井下用水量實測資料；工程更改等預(yù)算外簽證資料；隱蔽工程驗收檢查記錄；人工、材料、機械、電力及其他費用調(diào)差資料；工程量實測或驗收記錄；礦建工程地質(zhì)條件的變化調(diào)整條件；有關(guān)定額（輔助費）、費用調(diào)整標準；以前年度結(jié)算資料；竣工圖和其他資料。（7）、決算管理：基本建設(shè)竣工決算，是指建設(shè)單位以實物數(shù)量和貨幣為計量單位，綜合反映竣工建設(shè)項目的建設(shè)成果和財務(wù)情況的綜合性文件，是建設(shè)項目竣工驗收報告的重要組成部分?？⒐Q算和財務(wù)報表的區(qū)別所有新建、改建、擴建和技術(shù)改造項目（或單項工程），按照批準的設(shè)計文件規(guī)定的內(nèi)容建設(shè)完成，具備投產(chǎn)和使用條件后，都要按照國家項目有關(guān)規(guī)定，及時組織竣工驗收

38、，并按照國家“財務(wù)準則”要求編制項目竣工決算，辦理交付使用財產(chǎn)手續(xù)?？⒐Q算是綜合計算基本建設(shè)項目從開始建設(shè)到竣工驗收為止所發(fā)生的全部建設(shè)支出的終極報表，它即總結(jié)基本建設(shè)過程中財務(wù)管理工作，又檢查竣工投產(chǎn)項目設(shè)計概算和基本建設(shè)計劃的執(zhí)行情況，考核投資效果，同時對積累技術(shù)資料也具有重要的意義和作用。會計報表主要以貨幣為計量單位，總括反映月、季、年度等一定時期內(nèi)基本建設(shè)計劃、概算執(zhí)行情況、融資計劃、撥款計劃等經(jīng)濟活動的定期報表，它是對會計核算的各類憑證、賬簿整理集中而形成。通過會計報表以便分析研究和總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，采取有效措施，更好的完成基本建設(shè)任務(wù)。竣工決算的內(nèi)容竣工決算包括竣工決算報表和財務(wù)情況

39、說明兩部分。竣工決算報表 建設(shè)項目概況表 建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表 建設(shè)項目資金結(jié)構(gòu)表 建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)總表 建設(shè)項目交付使用資產(chǎn)明細表財務(wù)情況說明主要包括：基本建設(shè)概算、預(yù)算、計劃執(zhí)行情況；基本建設(shè)分資金來源的資金使用情況；建設(shè)成本及投資效果分析；主要經(jīng)驗和教訓(xùn)；存在的問題及處理意見等。財務(wù)分析的內(nèi)容：（財務(wù)分析的意義、程序、形式等）包括以下幾個方面資金來源及到位率分析資金到位率%=本期實際完成投資額/本期資金到位總額投資完成情況分析本期投資計劃完成率%=本期實際完成投資額/本期計劃投資額基本建設(shè)投資效果分析資金使用率%=一定時期投資完成額/同期基建資金支用額交付使用資產(chǎn)率%=本期交付使用

40、資產(chǎn)/本期實際完成投資額+起初在建工程投資在建工程率%=一定時期在建工程總額/同期投資完成總額基本建設(shè)成本分析總成本分析：建設(shè)成本節(jié)約或超支額=概算總投資-實際總成本單位生產(chǎn)能力投資=建設(shè)總成本/新增生產(chǎn)能力 投資效果分析（項目財務(wù)效益評價）達產(chǎn)時間分析單位產(chǎn)品成本分析（噸煤成本）投資利潤率%=投產(chǎn)后年利潤總額/基本建設(shè)投資額投資回收期=建設(shè)期+建設(shè)項目全部投資/投產(chǎn)后年平均現(xiàn)金凈流量借款償還期=建設(shè)期+建設(shè)項目全部借款/投產(chǎn)后年平均現(xiàn)金凈流量（8）、審計管理：基本建設(shè)審計管理是基本建設(shè)經(jīng)濟監(jiān)督的重要形式，基本建設(shè)審計的主要內(nèi)容包括：項目決策管理；財務(wù)收支活動；投資效益狀況；財經(jīng)紀律等。基本建設(shè)審計的依據(jù)國家政策、法律、法規(guī)和主管部門的法令或部門規(guī)章各種經(jīng)濟指標及標準建設(shè)單位會計制度、有關(guān)建設(shè)及經(jīng)濟管理規(guī)定審計報告和決定撰寫審計報告基本要求、步驟及結(jié)構(gòu)基本要求：吃透政策、熟悉現(xiàn)場；實事求是、客觀公正；立場鮮明、是非清楚；重點突出、意見具體；證據(jù)確鑿、數(shù)字準確；文字精煉、措辭得當；步驟：回顧總結(jié)、提煉資料；選定中心、核實證據(jù)；準備附件、擬定提綱；征求意見、動手撰寫；定稿報出、反饋意見。報告結(jié)構(gòu)：概述審計工作過程；反映審計發(fā)現(xiàn)的問題和證據(jù)；評價意見及建議。審計決定的內(nèi)容一般包括三個部分：反映審計決定的由來；反映審計結(jié)論和處罰決定；審計決定