初級會計電算化考試軟件視頻教程

1、初級會計電算化上機(jī)視頻案例 本案例內(nèi)容既有會計實(shí)務(wù)的講解，也有電算化操作的講解，特別對通用轉(zhuǎn)賬方面講得較多，較深，適合于想深入操作電算的普通會計人員，也適合于初學(xué)電算人員。同時有超清晰視頻文件?？梢耘cQ中Q. 15092a00411聯(lián)夸-系。另有川話的全套會計實(shí)務(wù)相關(guān)案例配記賬憑證及賬簿登記筆記及視頻。本教案根據(jù)2010年電算考試大綱，同時結(jié)合重慶地區(qū)電教教材制作。一方法解決電算化考試教師上課課時緊，不能將會計實(shí)務(wù)中的大部分內(nèi)容在課堂上涉及，本教案起個彌補(bǔ)及擴(kuò)充作用。適合所有學(xué)員課后深入學(xué)習(xí)的樣本。之所以現(xiàn)在電算過關(guān)率低，有兩個方面原因，一是題量大，二是學(xué)員知識面太小，熟練程度不夠。所以本教案

2、不但解決了學(xué)員考試所要學(xué)的知識面問題，同時也解決了“授課老師時時在身邊”的問題，因?qū)W員可以在自家或辦公室，反復(fù)觀看，對照練習(xí)。本教案業(yè)務(wù)的量及面完全模擬現(xiàn)實(shí)會計實(shí)務(wù)做賬的真實(shí)環(huán)境，讓學(xué)員學(xué)以致用。建議各考點(diǎn)教師以此為學(xué)員課后自學(xué)的補(bǔ)充資料，而不是課以此為內(nèi)容在課堂上授課，那樣就有點(diǎn)完全應(yīng)對考試之嫌，與市電算協(xié)學(xué)的初衷：提升市內(nèi)會計的整體素質(zhì)相違背了。熟悉本教程后電算考試“實(shí)務(wù)過關(guān)”至少提高百分之五六十沒問題)。本教案信息量包含了會計實(shí)務(wù)中的常規(guī)業(yè)務(wù)（共十多個通用轉(zhuǎn)賬操作）：1籌資并購置固定資產(chǎn)、2、租用廠房、2采購原材料及商品、3生產(chǎn)領(lǐng)料、4生產(chǎn)成本（通用轉(zhuǎn)賬）、 5成品入庫（通用轉(zhuǎn)賬）、6銷

3、售、7銷售成本（通用轉(zhuǎn)賬）、8固資、9工資（通用轉(zhuǎn)賬）、10社保金個人及單位部分通用轉(zhuǎn)賬、11福利費(fèi)通用轉(zhuǎn)賬、12職工教育經(jīng)費(fèi)通用轉(zhuǎn)賬、13期間費(fèi)用、14科目計息（通用轉(zhuǎn)賬）、15壞賬準(zhǔn)備（通用轉(zhuǎn)賬）、16匯總損益、17應(yīng)納增值稅（通用轉(zhuǎn)賬）、18營業(yè)稅金及附加（通用轉(zhuǎn)賬）、19所得稅（通用轉(zhuǎn)賬）、20年終利潤分配（通用轉(zhuǎn)賬）、21負(fù)債表、22損益表一、企業(yè)信息云鶴制造公司，地址：上海星陳大道3號法人代表：詩雨云鶴 兩股東：陳雨占60%股份，陳鶴占40%股份。主要從事“航天牌飲水機(jī)”生產(chǎn)及銷售“華夏牌”電視機(jī)。生產(chǎn)飲水機(jī)材料有三種：水桶、壓縮機(jī)、外殼。采用新會計制度及記賬本位幣為人民幣。有美元

4、業(yè)務(wù)，憑證類型為記字2010年1月啟用電腦做賬,客戶分類為本地及外地,供應(yīng)商不分類。業(yè)務(wù)以標(biāo)準(zhǔn)模式，會計期間界定為“自然月份”。編碼規(guī)則：科目為 4222模式，地區(qū)分類為2（一級兩位），客戶編碼為22（一級為地區(qū)，二級為編碼），供應(yīng)商編碼為2，部門編碼為2,職員編碼為22(一級為部門，二級為職員)，結(jié)算方式編碼為2。資產(chǎn)類別編碼為2112。二、企業(yè)內(nèi)部基本資料（一）、美元：$，期初匯率為1：6.00設(shè)置幣種匯率：（二）、設(shè)置憑證類型：實(shí)質(zhì)上就是選擇憑證格式，我們這兒采用記字憑證，好象一般的考試要求都是記字憑證。對本賬套的一些說明。我這兒也有一說明，我們一起來看下，本賬套原本是金算盤6F舊會計準(zhǔn)

5、則生成，參照新會計準(zhǔn)則，將其會計科目的代碼作了調(diào)整，如原來損益類科目代碼為3開頭，改為4開頭；原來成本科目為4開頭，現(xiàn)改為了5開頭，而損益類科目為5開頭，現(xiàn)改為了6開頭。這樣就迎合了新準(zhǔn)則，所以大家如果要更改或增加編號4權(quán)益科目或5的成本的科目，一定將科目類別重置為相應(yīng)的會計要素。所以在報表中，由于是金算盤已內(nèi)置了損益表及負(fù)債表，如果沿襲軟件提供的表的話，則數(shù)據(jù)是錯的。因此我人為修改了二表，存在安裝盤中C:gasoftAC98data文件夾下，用金算盤的電子表，打開執(zhí)行重算即可。（二）、部門檔案部門編碼名稱負(fù)責(zé)人01總經(jīng)辦鐘明東02財務(wù)室高詩崗03銷售科黃學(xué)臣修改部門：在表格中選中要修改的部門

6、，點(diǎn)下方的編輯，再點(diǎn)修改即可。刪除部門：在表格 中選中要刪除的部門，點(diǎn)下方的編輯，點(diǎn)刪除，即可。下節(jié)內(nèi)容，職員檔案。（三）、職員檔案人員編號姓名部門人員類型備注0101鐘明東總經(jīng)辦企管0201顧平財務(wù)室企管財務(wù)主管復(fù)核0202郭笑生企管會計制單0203蘇玲玲企管出納0301黃學(xué)臣銷售科經(jīng)管（四）、客戶檔案客戶編碼客戶名稱分類碼所屬地區(qū)分管部門分管業(yè)務(wù)員0101昌西公司批發(fā)商外地銷售科黃學(xué)臣0201昌東公司代理商內(nèi)地（五）、供應(yīng)商檔案供應(yīng)商編碼供應(yīng)商名稱分類碼分管部門分管業(yè)務(wù)員0301民習(xí)公司無采購科黃志（六）、總賬科目及期初1、銀行存款，其下有兩個二級科目。所以要新增。2、檢察1122應(yīng)收賬款

7、科目是有否只有單位屬性。3、其他應(yīng)收款科目本科目下設(shè)兩個二級科目。 一個是部門備用金，一個是個人業(yè)務(wù)往來。均要設(shè)相關(guān)的輔助核算。4、壞賬準(zhǔn)備科目1231。本科目雖說是資產(chǎn)類科目，但其已經(jīng)從管理費(fèi)用中列支，是用來減少應(yīng)收賬款的數(shù)值，所以從某總意義上講有點(diǎn)負(fù)債的意味。所以科目余額方向在貸方。5、原材料科目。由于是存貨類科目，一般來說要設(shè)置數(shù)量核算，這樣才能準(zhǔn)確表達(dá)出庫存數(shù)量。本科目下設(shè)三個明細(xì)原材料科目。原材料水桶，科目代碼：1403-01， 數(shù)量核算：只原材料壓縮機(jī)，科目代碼：1403-02，數(shù)量核算：臺原材料外殼，科目代碼：1403-03，數(shù)量核算：只6、庫存商品科目。在科目中尋找1、4、0、

8、5代碼由于也是存貨類科目，要設(shè)置數(shù)量核算，這樣才能準(zhǔn)確表達(dá)出庫存數(shù)量。本科目下設(shè)兩個明細(xì)庫存商品科目。庫存商品華夏電視機(jī)，科目代碼：1405-01，數(shù)量核算：臺庫存商品航天飲水機(jī)，科目代碼：1405-02，數(shù)量核算：臺7、短期借款科目。8、應(yīng)付賬款科目。本科目與應(yīng)收賬款科目處理方法一樣。要加輔助核算，單位及職員。9、應(yīng)付職工薪酬科目。10、應(yīng)交稅費(fèi)科目。本科目主要是涉及到公式及個人應(yīng)交的稅費(fèi)情況。其中重要的科目有，1、采購產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，2、銷售產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額，3、以及本月應(yīng)交的增值稅額，4、及與應(yīng)交的增值稅相關(guān)產(chǎn)生的城建稅5、及教育附加稅，6、另外與人個工資有關(guān)的個人所得稅，7、年繳盈利后的

9、應(yīng)交所得稅。只是進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額是三級科目，其余為二級科目。11、其他應(yīng)付款科目。代碼為2241。本科目核算企業(yè)應(yīng)收或墊付的款項(xiàng)。我們這兒在其下新增一個二級科目，代碼為2241-01，名稱為社保金個人部分，核算企業(yè)代扣代交的職工社會保險金的個的部分。添加過程沒什么特別的地方。12、利潤分配科目，科目代碼4104，其下有三個常規(guī)子科目。提取法定盈余公積，科目代碼為4104-01，提取應(yīng)付股利科目代碼為4104-02，未分配利潤科目代碼為4104-03，這些科目只是到了年終業(yè)務(wù)時才會用一次，平時不用管它。13、生產(chǎn)成本科目，科目代碼為5001，其下包含常規(guī)的三個子科目。14、制造費(fèi)用科目，科目代

10、碼為5101，匯總在一個生產(chǎn)周期中，間接花費(fèi)在生產(chǎn)產(chǎn)品的費(fèi)用。其下分為：工資、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)及其他。15、銷售費(fèi)用。16、管理費(fèi)用，注意管理費(fèi)用除了“其他”子科目外，其他的都有輔助核算；部門。（七）、輔助期初明細(xì)科目編碼名稱輔助核算方向外幣/數(shù)量期初余額庫存現(xiàn)金1001日記賬借250000銀行存款1002銀行日記賬借10000000工行存款1002-01借9392000建行存款1002-02借美元:$ 1000068000應(yīng)收賬款1122單位 性質(zhì)：應(yīng)付借200000其他應(yīng)收款1221借5000備用金 1221-01部門核算借應(yīng)收個人款 1221-02個人往業(yè)借5000壞賬準(zhǔn)備12

11、31貸1000原材料1403借水桶 1403-01只借5004000壓縮機(jī)1403-02臺借50050000外殼 1403-03套借40016000庫存商品1405借華夏牌 1405-01臺借50150000航天飲水機(jī) 1405-02臺借10040000固定資產(chǎn)1601借268730累計折舊1602貸50997.12短期借款2001貸月息1%1000000應(yīng)付賬款2202性質(zhì)：應(yīng)付貸單位10000應(yīng)付職工薪酬2211貸應(yīng)付工資2211-01貸（貸方發(fā)生為應(yīng)發(fā)合計）45890應(yīng)付福利2211-02貸按應(yīng)發(fā)合計14%提2000職工教育經(jīng)費(fèi)2211-03貸1.5%或2.5%計提400工會經(jīng)費(fèi)2211

12、-042%計提1982.88養(yǎng)老保險費(fèi)2211-05按應(yīng)發(fā)合計12%提醫(yī)療保險費(fèi)2211-06按應(yīng)發(fā)合計8%提應(yīng)交稅費(fèi)2221貸應(yīng)交增值稅2221-01貸進(jìn)項(xiàng)稅金2221-01-01貸銷項(xiàng)稅金2221-01-02貸 轉(zhuǎn)出未繳增值稅2221-01-03貸未交增值稅2221-02貸45670應(yīng)交所得稅2221-03貸9953.6城市建設(shè)維護(hù)稅2221-04貸2283.5教育費(fèi)附加2221-05貸1370.1應(yīng)交個人所得稅2221-06（由職工工資總額提?。┵J12090.8其他應(yīng)付款 2241貸社保金個人部分2241-01貸由應(yīng)發(fā)合計轉(zhuǎn)出8%實(shí)收資本4001貸19240000利潤分配4104貸提取法

13、定盈余公積4104-01貸提取應(yīng)付股利4104-02貸未分配利潤4104-03貸20092生產(chǎn)成本5001借直接材料5001-01借直接人工5001-02借制造費(fèi)用5001-03借制造費(fèi)用5101借工資5101-01借折舊費(fèi)5101-02借其他5101-03借銷售費(fèi)用6601借工資6601-01借福利費(fèi)6601-02借辦公費(fèi)6601-03借差費(fèi)6601-04借折舊費(fèi)6601-05借水電費(fèi)6601-06借管理費(fèi)用6602借工資6602-01部門借福利費(fèi)6602-02部門借辦公費(fèi)6602-03部門借差費(fèi)6602-04部門借折舊費(fèi)6602-05部門借水電費(fèi)6602-06部門借其他6602-07借財務(wù)

14、費(fèi)用6603借利息支出借手續(xù)費(fèi)借（八）、單位往來期初會計科目：2202 應(yīng)付賬款 余額：借方10000.00元日期憑證號供應(yīng)商摘要方向金額業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)號記-124民習(xí)公司期初數(shù)據(jù)貸10000.00黃志P184會計科目：1122 應(yīng)收賬款 余額：借方200000元日期憑證號客戶摘要方向金額業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)號記-123昌西公司期初數(shù)據(jù)借200000.00黃學(xué)臣P183（九）、個人往來期初會計科目：122102 其他應(yīng)收款_應(yīng)收個人款 余額：借方5000元日期憑證號部門摘要方向金額個人業(yè)務(wù)號記-120總經(jīng)辦出差借款借5000張中P180(十)、結(jié)算方式結(jié)算方式結(jié)算方式名稱票據(jù)管理1現(xiàn)金結(jié)算否2現(xiàn)金支票是3轉(zhuǎn)

15、賬支票是9其他否（十一）、定義常用摘要定義常用摘要，在現(xiàn)在新的會計準(zhǔn)則的軟件中一般有這樣一個項(xiàng)目，我們這兒用的金算盤是中沒有，但我們都可以在填制憑時新增新的摘要。1、銀行提出2、支付工資（十二）、固定資產(chǎn)1、控制參數(shù)說明：1、固定資產(chǎn)啟用月份：2010.1 2、采用平均年限法3、資產(chǎn)類別編碼2112。即1級2位，2級1位。4、固資編碼方式：類別編碼+部門編碼+序號。5、財務(wù)接口：1601 固定資產(chǎn)1602 累計折舊2、資產(chǎn)類別編碼類別名稱凈殘值率單位計提屬性01 (一級)交通運(yùn)輸設(shè)備4%輛正常計提01 1(二級)經(jīng)營用設(shè)備4%輛正常計提01 2(二級)非經(jīng)營用設(shè)備4%輛正常計提02 (一級)電

16、子設(shè)備及通訊設(shè)備4%臺正常計提021(二級)經(jīng)營用設(shè)備4%臺正常計提022(二級)非經(jīng)營用設(shè)備4%臺正常計提4、固定資產(chǎn)期初類別編號固資編碼固定資產(chǎn)所在部門增加方式使用年限開始日期原值累計折舊對應(yīng)折舊科目01- 2012101轎車總經(jīng)辦直接購入6225000.0042000.00管理費(fèi)/折舊02 -2022102筆記本電腦總經(jīng)辦直接購入525900.005387.2管理費(fèi)/折舊02- 2022103打印機(jī)總經(jīng)辦直接購入55830.001305.92管理費(fèi)/折舊02- 1021401臺式計算機(jī)生產(chǎn)部直接購入56000.001152.00制造費(fèi)/折舊02 -1021401臺式計算機(jī)生產(chǎn)部直接購入5

17、6000.001152.00制造費(fèi)/折舊合計直接購入5268730.0050997.12 3、部門固定資產(chǎn)折舊對應(yīng)科目部門對應(yīng)折舊科目科目代碼總經(jīng)辦、財務(wù)部管理費(fèi)用折舊銷售部、采購部銷售費(fèi)用折舊生產(chǎn)部車間辦制造費(fèi)用折舊生產(chǎn)部車間制造費(fèi)用折舊說明：為了初學(xué)者便于了解會計業(yè)務(wù)流程，下面我將業(yè)務(wù)歸類為：采購類、車間領(lǐng)料類、生產(chǎn)類、銷售類及期間費(fèi)用類業(yè)務(wù)作示例操作。（十三）、2009年1月 公司經(jīng)營業(yè)務(wù)處理(1月份賬務(wù))1、1月1日向市工行借入為期2個月的周轉(zhuǎn)金500000.00元，月利率1%。借:銀行存款工行 500000.00貸：短期借款工行 500000.00注意核查“短期借款”科目是有設(shè)置了“

18、計提利息”屬性2、1月1日，支付本年度廠房租金120000元，其中辦公占30000元，生產(chǎn)占90000元。借：預(yù)付賬款房租廠房 90000預(yù)付賬款房租辦公 30000貸：銀行存款工行 120000因額度較大，故走預(yù)付賬款科目，以后每期分?jǐn)傔M(jìn)制造費(fèi)用（廠房）及管理費(fèi)用（辦公）中。一、采購類業(yè)務(wù)3、1月8日，采購員何大明向上海習(xí)民塑膠廠采購飲用水桶1000只，價稅合計11700元。銀行存款已付8000元。已入庫。借：原材料飲用水桶 1000只×10元 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 1700貸：銀行存款工行 8000應(yīng)付賬款習(xí)民公司 3700 4、09年1月8日，黃志向重慶暢忠廠購壓縮機(jī)60

19、0臺，貨款90000元，未付款。借:原材料壓縮機(jī) 90000.00 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 15300.00貸：應(yīng)付賬款忠暢公司 105300.005、1月8日，何大明向重慶渝中廠購壓飲水機(jī)外殼800套，單價50元/套（不含稅）貨入庫。取得增值稅票。銀付。轉(zhuǎn)賬支票號ZZ001。借：原材料外殼 800×50應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 800×50×0.17貸：銀行存款工行 800×50×1.176、1月9日，黃志向北京夏華廠購“華夏牌”46英寸電視200臺，含稅單價4680元/臺?？钗锤?。同時給對方支付整理費(fèi)用2000元并已入庫。借：庫存商品

20、華夏電視 802000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 136000.00貸：應(yīng)付賬款華夏廠 938000.007、1月9日，總經(jīng)辦向中豐公司采購辦公用電腦一臺，4500元，已支付現(xiàn)金。（三年，平均年限法，5%凈殘值）說明：本業(yè)務(wù)是固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，進(jìn)入固定資產(chǎn)模塊操作。8、1月9日，原生產(chǎn)用電腦一臺報損。9、1月9日，收到湖北客戶昌南公司預(yù)付貨款20000元。銀收。轉(zhuǎn)賬支票ZZ002借：銀行存款工行 20000.00貸：預(yù)收賬款昌南公司10、1月9日，銀行提現(xiàn)30000，其中20000給總經(jīng)辦作備用金。現(xiàn)支票號XZ001借：庫存現(xiàn)金 10000其他應(yīng)收款備用金（總經(jīng)辦） 20000貸：銀行存款工

21、行 30000.00二、車產(chǎn)領(lǐng)料11、1月10日，車間領(lǐng)料。飲水桶50只，單價100元；壓縮機(jī)50臺，單價150元/臺，飲水機(jī)外殼50，單價50元/只，用于生產(chǎn)航天牌飲水機(jī)用。借：生產(chǎn)成本直接材料 50*100+50*150+50*50貸：原材料水桶 50*100壓縮機(jī) 50*150 外殼 50*50三、制造費(fèi)用的歸集與分配12、固定資產(chǎn)折舊說明：前面在報損固定資產(chǎn)已作了折舊，而且折舊一期只允許折舊一資，所以折舊再作不了。13、1月30日，支付長河機(jī)電公司本月車間機(jī)床維護(hù)費(fèi)3000，款已銀付。現(xiàn)支票號XZ006借：制造費(fèi)用維護(hù)費(fèi) 3000.00貸：銀行存款工行 3000.0014、31日以銀行

22、存款支付本月電費(fèi)4000元，其中辦公用1000元，生產(chǎn)用3000元。銀支ZZ008借：制造費(fèi)用電費(fèi) 3000 管理費(fèi)用電費(fèi) 1000貸：銀行存款工行 4000.0015、31日以銀行存款支付本月水費(fèi)9860元并分配。辦公用860，余下為生產(chǎn)用水。銀支ZZ009借：制造費(fèi)用水費(fèi)9000 管理費(fèi)用水費(fèi)860貸：銀行存款工行 9860.0016、本月工資表見電子表格（云鶴科技2010年1月工資）本表基本包括了工資方式的所有計算：工資、養(yǎng)老保險個人，單位，職工教育經(jīng)費(fèi)，工會經(jīng)費(fèi)，17、攤銷本月房租。18、1月31日制造費(fèi)用分配，由于只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，所以將制造費(fèi)用全額轉(zhuǎn)為“生產(chǎn)成本制造費(fèi)用”， 用通用轉(zhuǎn)

23、賬操作科目結(jié)構(gòu)：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用折舊制造費(fèi)用維修費(fèi)制造費(fèi)用水費(fèi)制造費(fèi)用電費(fèi)制造費(fèi)用工資制造費(fèi)用房租四、產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計算與結(jié)轉(zhuǎn)19、31日，倉庫送來本月完工產(chǎn)品“航天牌飲水機(jī)”共計350臺。說明:用通用轉(zhuǎn)賬作產(chǎn)品入庫。將生產(chǎn)成本科目的金額轉(zhuǎn)換為庫存商品.科目結(jié)構(gòu)：借：庫存商品飲水機(jī) 貸：生產(chǎn)成本直接材料 生產(chǎn)成本直接人工生產(chǎn)成本制造費(fèi)用五、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)的核算本節(jié)兩個工作:（一）、主營業(yè)務(wù)收入賬務(wù)處理20、1月27日，向昌東公司銷“航天飲水機(jī)”100臺，單價1170元/臺， “華夏牌”46英寸電視50臺，7020元/臺，貨款銀收50000，余款未收。支票號Zz013 借：銀行存款

24、工行 50000 應(yīng)收賬款昌東公司貸：主營業(yè)務(wù)收入飲水機(jī) 1170÷1.17×100=100000.00主營業(yè)務(wù)收入華夏電視 7020÷1.17×50=300000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 (100000+300000) ×0.17 21、1月28日，向昌西公司銷“航天飲水機(jī)”50臺，貨款40000元，稅款6800元?？钽y收齊。支票號Zz010說明:由于款銀收齊,沒應(yīng)收賬款,則不用管往來單位.注意收入要錄入數(shù)量及單價。借:銀行存款工行 46800.00貸:主營業(yè)務(wù)收入飲水機(jī) 40000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額 6800.00（二）、

25、主營業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用的賬務(wù)處理22、1月31日，結(jié)轉(zhuǎn)華夏電視銷售成本。本月銷售出庫“華夏牌”電視機(jī)50臺,單價5000元/臺。23、結(jié)轉(zhuǎn)飲水機(jī)的銷售成本。六 營業(yè)期間費(fèi)用23、1月29日，支付奉節(jié)港航運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)2680元,以現(xiàn)金支付 。借：銷售費(fèi)用運(yùn)費(fèi) 2680.00貸：庫存現(xiàn)金 2680.0024、2009年1月29日收到昌東的部分欠款40000 元正，支票號L1021說明：借：銀行存款工行 40000.00貸：應(yīng)收賬款昌東公司 40000.0025、1月3日，張中出差借款4000元。現(xiàn)金付說明：檢查職工張中是否有檔案存在。如無新增。借：其他應(yīng)收款應(yīng)收個人款 4000.00貸：庫存現(xiàn)金 40

26、00.0026、1月31日，支付清理辦公室費(fèi)350元。說明：辦公經(jīng)費(fèi)走管理費(fèi)用借；管理費(fèi)用辦公費(fèi) 350.00貸：庫存現(xiàn)金 350.0027、1月24日，應(yīng)收車間工人郭大兵違規(guī)罰款300元。說明：收到罰款 ，是一筆收入,但與營業(yè)無關(guān)，走“營業(yè)外收入”科目。借：其他應(yīng)收款應(yīng)收個人款 300貸：營業(yè)外收入 30029、報銷李東海，夏華，李環(huán)，張中等電話費(fèi)1200元。說明:通訊費(fèi)用是常規(guī)期間費(fèi)用,走管理費(fèi)用。借：管理費(fèi)用通訊費(fèi) 1200.00貸：庫存現(xiàn)金 1200.0030、1月7日以現(xiàn)金支付上月員工34000工資。說明：員工工資，一般來講是當(dāng)月計提，下月支付。支付時相當(dāng)于以資產(chǎn)抵負(fù)債。借：應(yīng)付職工薪酬工資 34000貸：庫存現(xiàn)金 3400031、1月6日，以現(xiàn)金繳納上月應(yīng)交增值稅款