江南區(qū)村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)

1、江南區(qū)村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作實施方案（送審稿）為規(guī)范江南區(qū)村級集體財務(wù)管理，保障村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)（以下簡稱代理服務(wù)）工作落到實處，維護廣大人民群眾利益，穩(wěn)定基層政權(quán)，根據(jù)中共廣西壯族自治區(qū)委員會組織部、廣西壯族自治區(qū)財政廳、廣西壯族自治區(qū)農(nóng)業(yè)廳、廣西壯族自治區(qū)民政廳聯(lián)合下發(fā)的關(guān)于印發(fā)加快推進我區(qū)村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作意見的通知（桂財農(nóng)村20181號），結(jié)合城區(qū)實際，制定本方案。一、工作目標通過建立健全規(guī)章制度，完善運行機制，規(guī)范管理行為，健全民主監(jiān)督體系，改進工作手段等措施，積極推行村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)，逐步實現(xiàn)農(nóng)村財務(wù)財會“管理科學化、程序合法化、操作規(guī)范化、理財民主

2、化、監(jiān)督制度化、手段現(xiàn)代化”的工作目標。在“十三五”期末，全面完成城區(qū)村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作，建立起高效、統(tǒng)一的村級財務(wù)會計核算管理體系，全面提升我城區(qū)農(nóng)村財務(wù)會計核算質(zhì)量和水平。二、委托代理服務(wù)工作的定義、對象和主要內(nèi)容（一）定義村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)是指在鎮(zhèn)（街道）成立村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)中心（以下簡稱“代理服務(wù)中心”），并在尊重大多數(shù)村民意愿的基礎(chǔ)上，接受農(nóng)村集體經(jīng)濟組織委托，代理所轄村集體經(jīng)濟組織財務(wù)統(tǒng)一報賬、村級記賬、村級錢財監(jiān)管，代為管理農(nóng)村集體經(jīng)濟組織資金、財務(wù)檔案，實現(xiàn)資金收支兩條線和會計工作電算化管理。按照法規(guī)、制度監(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)活動，確保農(nóng)村集體資產(chǎn)的

3、安全、保值、增效。代理服務(wù)中心是指接受村集體經(jīng)濟組織委托，代理村級財務(wù)會計核算、代理村級資金收支、代理村級財務(wù)會計檔案管理、提供會計信息的專門機構(gòu)。（二）對象納入村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作的對象，是城區(qū)“三鎮(zhèn)三辦”（即江西、蘇圩、延安三個鎮(zhèn)和江南、福建園、沙井街道辦事處）行政村依法通過村“兩委”組織召開大會設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織包括行政村依法設(shè)立的村民合作社、按村或村民小組設(shè)置的村集體經(jīng)濟組織、代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、撤村后代行原村集體經(jīng)濟組織職能的居民委員會、村集體經(jīng)濟組織產(chǎn)權(quán)制度改革后成立的股份合作經(jīng)濟組織。（三）主要內(nèi)容1.村財務(wù)與資金實行“雙委托”管理。

4、各行政村的資金款項結(jié)算、發(fā)放備用金、審核報銷票據(jù)、會計業(yè)務(wù)核算、編制會計報表、會計檔案管理等方面工作由各鎮(zhèn)（街道）代理服務(wù)中心負責。各鎮(zhèn)（街道）統(tǒng)一開設(shè)核算賬戶，各行政村不再設(shè)會計和出納，只配備一名報賬員負責報賬和備用金管理等工作。未實行全村統(tǒng)一核算或由各村民小組獨立核算的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織，要在會計期末合并村民小組會計報表。2.代理會計核算。代理設(shè)立賬簿、進行會計核算、實施會計監(jiān)督。要積極推行村級財務(wù)會計電算化委托代理服務(wù)，加速實現(xiàn)村級財務(wù)管理與會計核算的規(guī)范化、科學化和現(xiàn)代化。3.加強預(yù)決算管理。指導、審核、監(jiān)督村級年度收支預(yù)決算工作。年初農(nóng)村集體經(jīng)濟組織按照以收定支的原則，議定收支主要事項

5、特別是收益分配辦法，由代理服務(wù)中心以其為依據(jù)指導編制村級財務(wù)收支預(yù)算，并經(jīng)村民大會或村民代表大會審議通過后，作為當年收支的依據(jù)。年終由代理服務(wù)中心根據(jù)當年資金實際使用情況編制決算報告，送村民大會或村民代表大會審議并公布，接受群眾監(jiān)督。4.代管資金。代理服務(wù)中心在金融機構(gòu)統(tǒng)一開設(shè)村級資金“代管專戶”，監(jiān)督村級資金收支活動。5.代理現(xiàn)金收付。村級日常開支實行備用金制度，按照村級收支內(nèi)容及時辦理資金報賬業(yè)務(wù)。6.做好資產(chǎn)、資源的動態(tài)管理工作。在全面清理核實資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益并將結(jié)果向村民張榜公布無異議的基礎(chǔ)上，根據(jù)變化情況及時做好資產(chǎn)、資源臺賬的核對工作，做到賬賬、賬實、賬證、賬表四相符。7.加

6、強會計檔案管理。建立健全會計檔案管理制度，及時整理村級會計檔案，分類編號，裝訂成冊，統(tǒng)一保管，不得散失、毀損。8.提供會計信息。按照財務(wù)會計制度和上級主管部門的要求，及時編報財務(wù)報告，提供代理期間真實完整的各類會計信息。9.協(xié)助村級集體經(jīng)濟產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)管。協(xié)助農(nóng)村集體經(jīng)濟組織做好村級集體資產(chǎn)資源產(chǎn)權(quán)交易的管理監(jiān)督工作，資產(chǎn)、資源的處置要逐步采取公開招、拍、掛的方式，為集體資產(chǎn)、資源的保值、增值提供制度保障。三、組織領(lǐng)導 為加強對村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作的領(lǐng)導，城區(qū)成立村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作領(lǐng)導小組，成員如下：組 長：區(qū)委副書記、區(qū)長常務(wù)副組長：區(qū)委常委、常務(wù)副區(qū)長 副區(qū)長（分管農(nóng)口工作

7、）副 組 長：農(nóng)業(yè)農(nóng)村局局長財政局局長 成 員：組織部副部長審計局局長民政局局長 自然資源局局長 水利局局長 各鎮(zhèn)人民政府鎮(zhèn)長 各街道辦事處主任農(nóng)業(yè)農(nóng)村局副局長財政預(yù)算績效考評中心領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在城區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局，辦公室主任由農(nóng)業(yè)農(nóng)村局副局長兼任，辦公室人員從農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、財政局、民政局等部門抽調(diào)組成。具體負責村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)的組織、實施、協(xié)調(diào)、指導、檢查等工作。各鎮(zhèn)（街道）也要成立相應(yīng)的機構(gòu)，加強工作領(lǐng)導。四、工作職責（一）城區(qū)各部門職責1.組織部：負責組織發(fā)揮貧困村黨組織第一書記和“美麗廣西”鄉(xiāng)村建設(shè)（扶貧）工作隊員的作用，協(xié)助推進相關(guān)工作。2.財政局：負責指導、監(jiān)督農(nóng)村

8、集體經(jīng)濟組織、代理服務(wù)中心執(zhí)行會計法律法規(guī)、會計準則、會計制度，培訓會計人員，將村級會計委托代理服務(wù)正常運轉(zhuǎn)所需經(jīng)費列入年度財政預(yù)算。 3.農(nóng)業(yè)農(nóng)村局：是農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理的主管部門，負責監(jiān)督、檢查和指導農(nóng)村集體經(jīng)濟組織“三資”的管理和使用，對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織“三資”年終收益分配進行審計；負責對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人進行離任審計。4.民政局：負責指導、監(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公開、公示工作，完善公開、公示辦法。5.自然資源局、水利局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局：負責涉及本部門職責的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的林地、水面、草地、山地、耕地等資產(chǎn)的管理；6.審計局：負責依法對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織進行監(jiān)督檢查。（二）鎮(zhèn)（街

9、道）職責 1.督促、幫助村集體建立健全各項規(guī)章制度。指導各村級組織根據(jù)中華人民共和國會計法及有關(guān)文件規(guī)定和當?shù)氐膶嶋H情況，制定各項管理制度，逐步完善內(nèi)部控制管理，確保村集體資金、資產(chǎn)、資源安全，使用有效。2.開展清產(chǎn)核資工作。摸清家底是村級財務(wù)公開及進行會計委托代理的必要基礎(chǔ)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）要組織各村級組織開展一次清產(chǎn)核資工作，弄清各村集體的資產(chǎn)、債務(wù)情況。針對清產(chǎn)核資過程中發(fā)現(xiàn)的問題和日常管理工作中存在的不足，幫助村組織建立和完善相關(guān)的管理規(guī)章、制度。3.確定村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作機構(gòu)。各鎮(zhèn)政府（街道）負責確定村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作機構(gòu)對村集體經(jīng)濟組織“三資”的使用、購置、處理等

10、行為依法進行管理監(jiān)督、指導服務(wù)和權(quán)益維護等工作；有條件的鎮(zhèn)（街道）可以政府購買服務(wù)的方式，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)代理記賬服務(wù)。（三）農(nóng)村集體經(jīng)濟組織職責負責向村級財務(wù)會計代理服務(wù)機構(gòu)提出財務(wù)會計業(yè)務(wù)委托代理事項申請；負責對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織“三資”重大事項決策“四議兩公開”議事制度的落實；負責對村報賬員日常監(jiān)督管理；負責對支出報賬相關(guān)程序的完善，并對提供支出報賬原始憑證的合規(guī)合法性、真實完善性負責；負責對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織“三資”管理執(zhí)行情況每季度在村級財務(wù)公開欄內(nèi)進行公示。（四）代理服務(wù)機構(gòu)職責以規(guī)范會計核算、加強會計監(jiān)督為核心，承擔審核收付憑證、及時記賬結(jié)賬、編制財務(wù)報表、反饋財務(wù)情況、搞好財

11、務(wù)分析、當好領(lǐng)導參謀、督促財務(wù)公開、管好會計檔案等工作。在鎮(zhèn)政府（街道辦）統(tǒng)一領(lǐng)導下，設(shè)置主任（兼總會計）、會計、審核、出納等崗位，由具有會計專業(yè)知識或有會計工作經(jīng)驗的人員擔任。會計崗位負責編制記賬憑證、進行會計核算、編報會計報表，以及核查村級財務(wù)流程是否規(guī)范和手續(xù)是否完備；審核崗位負責復(fù)核會計業(yè)務(wù)及會計事項，以及對支出憑證的合規(guī)性、真實性和資金活動過程的審核監(jiān)督；出納崗位負責現(xiàn)金收支、銀行結(jié)算和辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。（五）報賬員職責村報賬員由通過民主選舉產(chǎn)生的村干部（不含村支書、村主任）兼任或村民擔任，負責農(nóng)村集體經(jīng)濟組織報賬工作，每月1-5日（節(jié)假日順延），將上月村集體經(jīng)濟組織辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的有

12、效原始憑證填制支出月報表，到代理服務(wù)中心報賬（原始憑證由經(jīng)手人和證明人注明用途簽字后，交村務(wù)監(jiān)督委員會審核并由村務(wù)監(jiān)督委員會主任簽字后，交村集體主管財務(wù)領(lǐng)導按規(guī)定的權(quán)限審批簽字后交村報賬員）；負責編制財務(wù)預(yù)算、開展財務(wù)分析、進行財務(wù)決策、做好農(nóng)經(jīng)統(tǒng)計、加強合同管理、搞好各類結(jié)算、清算債權(quán)債務(wù)、定期公開財務(wù)、組織財務(wù)清查等日常財務(wù)管理工作。五、實施步驟（一）準備階段：2020年6月30日前。制定工作方案，召開工作動員，成立各級領(lǐng)導小組，加強領(lǐng)導和協(xié)調(diào)，做好準備工作。（二）宣傳發(fā)動階段：2020年7月1日7月31日。以召開會議、印發(fā)資料、張貼標語等形式進行深入宣傳，宣傳村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作

13、的具體做法，讓廣大基層干部和群眾了解并支持委托代理服務(wù)工作。（三）代理機構(gòu)設(shè)置階段：2020年8月31日前。各鎮(zhèn)（街道）建立村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)中心，落實好辦公場所，提供必要的辦公設(shè)備，制作并掛牌，名稱為“*鎮(zhèn)（街道）村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)中心”。代理服務(wù)中心設(shè)主任1名（由鎮(zhèn)政府分管副鎮(zhèn)長、街道辦事處副主任擔任）。根據(jù)城區(qū)各鎮(zhèn)（街道）專業(yè)財務(wù)人員不足等實際情況，由各鎮(zhèn)（街道）以政府購買服務(wù)的方式，委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機構(gòu)代理記賬服務(wù)，由該機構(gòu)委派具有會計專業(yè)知識的人員到各鎮(zhèn)（街道）擔任會計、審核、出納等崗位，梳理解決歷年村級財務(wù)重難點問題，指導各行政村規(guī)范化管理村級財務(wù)，服務(wù)期限暫定三年，

14、期滿后可根據(jù)實際工作開展情況，繼續(xù)采取政府購買服務(wù)或由各鎮(zhèn)（街道）代理服務(wù)中心自行按規(guī)范制度管理村級財務(wù)工作。（四）清賬、清產(chǎn)核資階段：2020年10月31日前。由區(qū)委統(tǒng)籌，以村干部任期和離任經(jīng)濟責任審計為重點，組織財政、民政、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、審計等部門和鎮(zhèn)（街道）政府（辦事處），對2017年換屆以來村集體三資(資金、資產(chǎn)和資源）和集體財務(wù)情況進行一次全面清理核實，登記造冊，鎖定債務(wù)總額，建立健全防止增加不良債務(wù)、逐步化解舊債的管理機制。清賬結(jié)果要及時向公開，接受黨員群眾監(jiān)督，確保賬賬、賬證、賬實相符。清賬核實并公示無異議后，簽訂委托代理協(xié)議。同時，要全面收集和整理村級檔案，對村級組織在工作中形成的

15、協(xié)議合同、物資和經(jīng)費分配、集體項目承包、土地征用等重要檔案，采取復(fù)印、掃描等方式進行備份，送鎮(zhèn)（街道）存檔。（五）財務(wù)移交與會計賬務(wù)設(shè)置階段：2020年12月31日前。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織按照規(guī)范性程序向代理服務(wù)中心移交村級財務(wù)，代理服務(wù)中心會計人員根據(jù)中華人民共和國會計法、村集體經(jīng)濟組織會計制度要求，為每個農(nóng)村集體經(jīng)濟組織單獨建賬，設(shè)立賬簿，全面核算，完整反映，開展會計代理服務(wù)。2021年1月底前全鎮(zhèn)全面完成會計代理記賬工作。（六）檢查與總結(jié)提高階段：2021年1月1日3月31日。城區(qū)村級財務(wù)會計委托代理工作領(lǐng)導小組組織督查組定期或不定期進行檢查，并對委托代理服務(wù)工作進行調(diào)研，全面了解工作運行情

16、況，總結(jié)經(jīng)驗，查找存在的問題及不足，提出修改完善意見。六、保障措施（一）加強組織領(lǐng)導。代理服務(wù)工作政策性強，涉及面廣，各鎮(zhèn)（街道）要把推行村級財務(wù)會計委托代理服務(wù)工作列入重要議事日程，切實加強組織領(lǐng)導，落實責任，強化措施，建立健全農(nóng)村財務(wù)管理長效機制，切實保障農(nóng)民群眾的合法權(quán)益。（二）高度重視，協(xié)調(diào)配合。各鎮(zhèn)（街道）要高度重視，安排專人負責，明確責任，主動協(xié)調(diào)配合做好各項工作。城區(qū)各相關(guān)部門也要各負其責形成合力，共同推進。（三）嚴肅法紀，強化監(jiān)督。按照農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計規(guī)定及相關(guān)監(jiān)督、檢查制度，加大力度對村級財務(wù)管理、資金使用情況進行核查、審計，對私設(shè)小金庫、公款私存等嚴重違反財經(jīng)紀律的行為進行查處，切實解決工作中存在的突出問題，確保工作的順利完成。（四）加強農(nóng)村票證管理。規(guī)范農(nóng)村票證管理是農(nóng)村財務(wù)會計工作的基礎(chǔ)性工作，也是代理服務(wù)工作的重點。切實加強對村集體各類票證的管理。統(tǒng)一印制村集體收款收據(jù)，規(guī)范內(nèi)部結(jié)算；嚴格按照會計業(yè)務(wù)流程規(guī)定操作，杜絕“白條”入賬的現(xiàn)象；