中小企業(yè)管理制度

1、中小企業(yè)管理制度一、引言隨著中小企業(yè)數(shù)量的遞增和規(guī)模的擴(kuò)大，中小企業(yè)已在我國(guó)國(guó)民 經(jīng)濟(jì)中占據(jù)了半壁江山，在發(fā)展和壯大的過(guò)程中，由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨 激烈,原有的管理水平已不適應(yīng)企業(yè)新的發(fā)展，成為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展 的桎梏。中小企業(yè)的發(fā)展面臨著兩個(gè)基本問(wèn)題： 一是如何適應(yīng)外部環(huán) 境的變化,二是如何協(xié)調(diào)內(nèi)部資源的有效利用。由于企業(yè)對(duì)外部環(huán)境 的適應(yīng)性是建立在內(nèi)部協(xié)調(diào)性的基礎(chǔ)之上，因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理， 是企業(yè)最基礎(chǔ)的工作，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。二、建立一個(gè)完善的管理環(huán)境管理環(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生 影響的各種因素。管理環(huán)境建設(shè)的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部制度的貫 徹、執(zhí)行以

2、及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管 理環(huán)境應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手。1、完善法人治理結(jié)構(gòu)加強(qiáng)企業(yè)管理的建設(shè)，強(qiáng)化管理主體職能，應(yīng)依據(jù)中小企業(yè)實(shí)際情 況,首先建立股東大會(huì)和董事會(huì)，發(fā)揮董事會(huì)的作用和潛能，提高管理 者的素質(zhì)和能力，使股東及其他利益團(tuán)體的利益真正得到保護(hù)。 目前, 我國(guó)部分中小企業(yè)沒(méi)有董事會(huì)，即使有董事會(huì)其監(jiān)控作用也嚴(yán)重弱化。 董事會(huì)是公司管理系統(tǒng)的核心，它負(fù)責(zé)為公司經(jīng)理制定博弈的規(guī)則， 形成管理控制的逐級(jí)向下延伸，建立良性循環(huán)的職業(yè)經(jīng)理人進(jìn)入、退 出機(jī)制。對(duì)企業(yè)管理而言，一個(gè)積極主動(dòng)的董事會(huì)是相當(dāng)重要的。2、合理設(shè)置組織結(jié)構(gòu)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的在于實(shí)現(xiàn)其整體目標(biāo)，而一個(gè)企

3、業(yè)的組織結(jié)構(gòu)則 在于提供規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督活動(dòng)的框架，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)建設(shè)直 接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及控制效果。 企業(yè)要有效地從事各項(xiàng)業(yè)務(wù)活 動(dòng),必須設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，行使管理與控制的職能。中小企業(yè)要根 據(jù)企業(yè)目標(biāo)和自身特點(diǎn)，設(shè)置不同的組織機(jī)構(gòu)，充分注意部門之間職 能的科學(xué)劃分，做到高效、協(xié)調(diào)、簡(jiǎn)潔，并確保企業(yè)的目標(biāo)以最合理的 成本實(shí)現(xiàn)。3、適當(dāng)?shù)臋?quán)責(zé)分配企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，保證這個(gè)系統(tǒng)的正常運(yùn)行， 合理授權(quán)是必然的。企業(yè)要根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則 ，明確規(guī)定 各職能機(jī)構(gòu)的權(quán)限與責(zé)任，根據(jù)各職能機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)任務(wù)與特點(diǎn)劃分崗位系列,確定需要的崗位，根據(jù)崗位的需要選擇合適的人才，并

4、將責(zé)任 落實(shí)到每一個(gè)人。對(duì)于企業(yè)法定代表人，既要保證其經(jīng)營(yíng)決策的獨(dú)立 性和權(quán)威性，又要保證其經(jīng)濟(jì)行為的效益性和廉潔性。權(quán)力和責(zé)任是 關(guān)鍵一環(huán),對(duì)不同的管理環(huán)節(jié)要有不同的授權(quán)，并承擔(dān)與之相當(dāng)?shù)呢?zé) 任,使之“越權(quán)”將付出更高的成本和代價(jià)。4、信用和責(zé)任信用是商業(yè)社會(huì)的基石，責(zé)任是信用的基礎(chǔ)，現(xiàn)代企業(yè)組織管理中 無(wú)論是崗位與崗位的關(guān)系，還是管理者與被管理者的關(guān)系，都可視為 責(zé)任關(guān)系。第一，責(zé)任的可傳遞性。組織中的每一個(gè)人都對(duì)內(nèi)部控制 負(fù)有責(zé)任,從企業(yè)最高管理者至企業(yè)的一個(gè)具體員工，應(yīng)根據(jù)其職責(zé) 大小、工作性質(zhì)、標(biāo)準(zhǔn)要求,逐級(jí)傳遞，并以此形成企業(yè)的責(zé)任體系和 責(zé)任流程。第二，責(zé)任的可量化性。企業(yè)責(zé)任的

5、實(shí)質(zhì)是保證企業(yè)戰(zhàn)略 目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，目標(biāo)（指標(biāo)）的逐級(jí)量化實(shí)際上是隨著責(zé)任的 可傳遞而得到量化。第三，責(zé)任的可追溯性。企業(yè)的任何過(guò)失行為以 及由此造成的后果，都應(yīng)對(duì)責(zé)任的主體和相應(yīng)的責(zé)任人進(jìn)行追究，包 括對(duì)過(guò)去的責(zé)任過(guò)失行為進(jìn)行追溯性追究。5、人力資源政策及實(shí)務(wù)秉承“以人為本，知人善任”的人事政策和實(shí)務(wù)的宗旨，保執(zhí)行公 司政策和程序的人員具有正直品行和勝任能力。管理者素質(zhì)在企業(yè)經(jīng) 營(yíng)管理中起絕對(duì)重要的作用，管理者的素質(zhì)直接影響到企業(yè)的行為， 進(jìn)而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。公司職員的勝任能力和正直 性在很大程度上取決于公司有關(guān)薪酬、雇傭、培訓(xùn)、福利、業(yè)績(jī)考評(píng) 及晉升等政策的公正性和程

6、序的合理程度。 公司應(yīng)當(dāng)合理配置崗位人 員并給予能完成所分配任務(wù)的資源，這是建立合適的控制環(huán)境的基礎(chǔ)。 對(duì)于中小企業(yè)而言，良好的人力資源政策對(duì)培養(yǎng)員工更好地貫徹和執(zhí) 行內(nèi)部制度有很大的幫助。三、設(shè)立有效的控制活動(dòng)在完善了管理環(huán)境后，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是確 保管理階層的指令得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，旨在幫助企業(yè)保證其已針 對(duì)“使企業(yè)目標(biāo)不能達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)”采取了必要行動(dòng)。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié) 合自身實(shí)際情況，具體設(shè)置以下控制活動(dòng)。1、獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)審人員的內(nèi)審工作直接對(duì)公司的董事長(zhǎng)或總經(jīng)理負(fù)責(zé) ，負(fù) 責(zé)對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、憑證和賬簿記錄、物資采購(gòu)、定額消耗標(biāo) 準(zhǔn)、付款流程、工資管理、賒銷

7、流程、客戶信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)、賬實(shí) 相符等的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、手續(xù)的齊全程度進(jìn)行審查、考核。2、明確授權(quán)控制明確授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容。公司內(nèi)部的 各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授 權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。例如，企業(yè)的采購(gòu)循環(huán)就應(yīng)注意請(qǐng)購(gòu)單、訂 購(gòu)單、采購(gòu)單等的授權(quán)與審批，要注意對(duì)采購(gòu)的單價(jià)、質(zhì)量、數(shù)量等 的控制審核。3、職能分工控制合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離，即每 一個(gè)人工作能自動(dòng)檢查另一個(gè)人或更多人工作的原則 ，形成相互制衡 機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記 錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)

8、稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢 查等。4、合理的憑證流轉(zhuǎn)控制合理地制定憑證流轉(zhuǎn)程序，使得經(jīng)營(yíng)人員在執(zhí)行交易時(shí)能及早送 交會(huì)計(jì)部門以便填制憑證，已登賬憑證依序歸檔。各種交易必須做相 關(guān)記錄,如固定資產(chǎn)的審批及驗(yàn)收記錄、存貨的購(gòu)銷記錄、支票的領(lǐng) 取登記記錄等，并且將記錄與相對(duì)應(yīng)的分錄獨(dú)立比較。5、嚴(yán)格的資產(chǎn)控制管理保護(hù)資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實(shí)物和技術(shù)防護(hù)措施。嚴(yán) 格限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸，采用定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、 賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，以使各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)安全、完整、有效。6、績(jī)效考評(píng)為了實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，應(yīng)實(shí)施有效的激勵(lì)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，激勵(lì)全 體員工參與企業(yè)管理和控制的主觀能動(dòng)性。 各部門

9、應(yīng)定期舉行績(jī)效考 評(píng)會(huì)議，作為對(duì)工作目標(biāo)完成情況的事后控制，它不僅可以總結(jié)一定 時(shí)期的工作成果，同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改進(jìn)工作的過(guò)程。通過(guò)績(jī)效考 評(píng),配合一些必要的獎(jiǎng)懲措施，將部門的工作目標(biāo)與個(gè)人工作目標(biāo)緊 密地聯(lián)系在一起，部門的工作目標(biāo)將通過(guò)個(gè)人工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而實(shí)現(xiàn)。7、完善企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)測(cè)企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程是通過(guò)納入管理過(guò)程的大量 制度及活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的，因此,要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)執(zhí)行且執(zhí)行效 果良好、內(nèi)部控制能夠隨時(shí)適應(yīng)新情況等，內(nèi)部控制就必須被監(jiān)測(cè)。 監(jiān)測(cè)是一種隨著時(shí)間的推移而評(píng)估制度執(zhí)行質(zhì)量的過(guò)程。內(nèi)部監(jiān)測(cè)的核心之一是在單位內(nèi)部建立起相互制約、 相互監(jiān)督的機(jī)制。監(jiān)督可通 過(guò)日常的、持續(xù)的監(jiān)測(cè)活動(dòng)來(lái)完成，也可以通過(guò)個(gè)別的、單