事業(yè)單位會計報表附注參考格式正式版

1、事業(yè)單位會計報表附注參考格式正式版事業(yè)單位會計報表附注參考格式（試行）（本附注以事業(yè)單位會計制度規(guī)定的會計科目列示， 在執(zhí)行事業(yè)單位會計制度的大框架下， 同時執(zhí)行 國家規(guī)定的專業(yè)會計制度，比如高等學(xué)校會計制度、中小學(xué)校會計制度等，可以以本附注為基礎(chǔ)， 根據(jù)專業(yè)會計制度的規(guī)定，內(nèi)容上作適當?shù)脑鰷p。）一、單位基本情況XX單位（以下簡稱“本單位”）是由XXXX單位于XXXX年XX月XX日設(shè)立的事業(yè)單位?，F(xiàn)持有上海 市機構(gòu)編制委員會核發(fā)的事證第 XXXX 號事業(yè)單位法人證書。 住所： ，法人代表： ，開辦資金 ： XXX 元。宗旨和業(yè)務(wù)范圍：。二、編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表按照國家頒布的事業(yè)單位會計準則和事業(yè)

2、單位會計制度、XX的會計制度、國家其他有關(guān)法律法規(guī)以及上級主管部門的有關(guān)規(guī)定編制。三、 主要會計政策 提示：對以下列示的主要會計政策依據(jù)具體情況進行選擇說明 1會計年度本單位會計年度為公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。2記賬基礎(chǔ)和計量原則 本單位的記賬基礎(chǔ)為收付實現(xiàn)制（如果經(jīng)營性收支業(yè)務(wù)采用權(quán)責發(fā)生制的單位需在此作出特別聲明），計量原則為歷史成本法。3記賬本位幣本單位的記賬本位幣為人民幣。4外幣折算按業(yè)務(wù)發(fā)生當日 當月一日 中國人民銀行公布的外匯牌價 及國家認可的套算匯率 折合為人民幣。 年 末期末各項貨幣性外幣資產(chǎn)、 負債賬戶按資產(chǎn)負債表日中國人民銀行公布的外匯牌價 及國家認可

3、的套算 匯率折合為人民幣。除與購建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益 和下文所述情況 外，外幣折算差異作為匯兌 損益計入當期收支賬戶。5存貨存貨包括材料、產(chǎn)成品等。存貨在取得時按實際成本入賬。發(fā)岀存貨的成本按加權(quán)平均法先進先岀法等核算。存貨的盤存制度：實地盤存制 /永續(xù)盤存制。6 對外投資對外投資包括債券和其他投資。以貨幣資金的方式對外投資，按實際支付的款項記賬；以實物或無形資產(chǎn)的方式對外投資，按評估價或合同、協(xié)議確認的價值記賬。投資期內(nèi)取得的利息、紅利、轉(zhuǎn)讓價差等 各項收益記入當期收入。7 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在 500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在1年以上的有

4、形資產(chǎn)，單位價值雖然不足規(guī)定標準，但耐用時間在1年以上的大批同類資產(chǎn)，也作為固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。購建的固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本（買價、調(diào)撥價、運雜費、安裝費等）記賬。固定資產(chǎn)借款利息和有關(guān)費用，以及外幣借款的匯兌差額，在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)價值；在 竣工決算之后發(fā)生的，計入當期支岀或費用。接受捐贈的固定資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價格或者有關(guān)憑據(jù)確定固定資產(chǎn)價值。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā) 生的相關(guān)費用，計入固定資產(chǎn)價值。融資租入的固定資產(chǎn)比照自有固定資產(chǎn)核算，并在會計報表附注中說明。對固定資產(chǎn)進行改

5、建、擴建，其凈增值部分，計入固定資產(chǎn)價值。已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。固定資產(chǎn)應(yīng)當定期進行清查盤點。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理取得的收入增加修購基金。盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，按重置成本相應(yīng)增減固定資產(chǎn)和固定基金。8無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。購入或自行開發(fā)并按法律程序申請取得無形資產(chǎn)按實際支岀數(shù)記賬。無形資產(chǎn)的攤銷：不實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，無形資產(chǎn)在購入或自行開發(fā)時一次性計入事業(yè)支岀；實行內(nèi)部成本核算的事業(yè)單位，其無形資產(chǎn)在受益期

6、內(nèi)分期攤銷，攤銷時計入經(jīng)營支岀。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定的外計入事業(yè)收入。同時， 將取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的支岀，轉(zhuǎn)入事業(yè)支岀。9 借入款項核算從財政部門、上級主管部門、金融機構(gòu)借入的有償使用的款項。借款利息分性質(zhì)分別記入“事業(yè) 支岀”、“經(jīng)營支岀”科目，固定資產(chǎn)借款利息在固定資產(chǎn)辦理竣工決算之前發(fā)生的，計入固定資產(chǎn)價值。10 .應(yīng)繳預(yù)算款核算按規(guī)定應(yīng)繳入國家預(yù)算的收入。主要包括：事業(yè)單位代收的納入預(yù)算管理的基金、行政性收費收 入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預(yù)算管理規(guī)定應(yīng)上繳預(yù)算的款項。11 .應(yīng)繳財政專戶款核算按規(guī)定代收的應(yīng)上繳財政專戶的預(yù)算外資

7、金。12. 專用基金專用基金核算按規(guī)定提取、設(shè)置的專門用途的資金的收入、支岀及結(jié)存，主要包括：職工福利基金、 職工福利費、醫(yī)療基金、修購基金、住房基金等。（具體提取方法與比例在本條內(nèi)披露。）13. 收入財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位交款、其他收入與基本建設(shè)撥款收入等非經(jīng)營性 收入以實際收到款項時確認。經(jīng)營收入依據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險與報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給交易對方、收入金額能夠可靠計量且經(jīng)濟利益很 可能流入單位、相關(guān)已發(fā)生或可能發(fā)生的成本能可靠地計量的原則確認。14. 支出除經(jīng)營支岀外的其他支岀在實際發(fā)生時，按支岀項目屬性歸集與確認。無法直接歸集的，按以下標準或規(guī)定的比例在事業(yè)支岀和經(jīng)營

8、支岀中進行合理分攤。（具體分攤辦法在本條內(nèi)披露。）15. 結(jié)余分配方案結(jié)余分配在年終按照和%的比例，全部轉(zhuǎn)入“職工福利基金”和“事業(yè)基金”科目中。四、稅項與稅率本單位適用的與產(chǎn)品銷售和提供服務(wù)相關(guān)的稅金有營業(yè)稅、增值稅、消費稅等。 營業(yè)稅稅率X%增值稅稅率X%消費稅稅率X%所得稅稅率X%凡取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，在扣除符合規(guī)定的相關(guān)支出后，繳納企業(yè)所得稅。對與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的支出項目和免稅收入有關(guān)的支出項目應(yīng)分別核算，難以劃分清楚的，經(jīng)主五、單位年終結(jié)賬后發(fā)生以前年度會計事項的調(diào)整或變更的說明。六、財務(wù)報表主要項目注釋 提示：對以下列示的主要項目注釋依據(jù)具體情況進行選擇說明1.銀行存款項目年

9、初數(shù)1j年末數(shù)1 11111i1合計11:于2XXX年12月31 日，本單位以XXX美元的定期存款質(zhì)押給銀行作為取得XX元借入款項的擔保。2.應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類年初數(shù)年末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計3應(yīng)收賬款項目年初數(shù)年末數(shù)1應(yīng)收賬款賬齡分析如下:賬齡年初數(shù)年末數(shù)!金額比例金額比例1年以內(nèi)i!11-2年2-3年3年以上-合計1100%100%（存在壞賬情況應(yīng)詳細說明）4.預(yù)付賬款項目年初數(shù)年末數(shù)1:1:11（存在壞賬情況應(yīng)詳細說明）5.其他應(yīng)收款項目年初數(shù)年末數(shù)1:11:! 1:II-' 1:Ii1；1:I11；1>|-11:1-其他應(yīng)收款賬齡分析如下:1年以內(nèi)11-2年1亠 !

10、 ：亠I： 厶亠 厶亠 亠 卜1“厶“3.3"亠"3.3“3"3.41111II11*a 厶 口 亠 u a亠u 4 厶 u 亠a卜 厶 a 4 $亠 a1:1:；2-3年1 11 11:13年以上I|I1:100I合計100%（存在壞賬情況應(yīng)詳細說明）6.存貨存貨分類j年初數(shù)年末數(shù)材料產(chǎn)成品'合計（存在不實不良存貨情況應(yīng)詳細說明）7.對外投資項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)股權(quán)投資-1小計債權(quán)投資-國債-其他債權(quán)I-委托貸款小計合計（文字說明對外投資無投資變現(xiàn)及收益匯回的重大限制情況）8固定資產(chǎn)項目年初數(shù)II本年增加I本年減少年末數(shù)一、固定資產(chǎn)原值其中：

11、房屋和建筑物il專用設(shè)備一般設(shè)備文物和陳列品圖書II1111二、固定資產(chǎn)折舊其中：房屋和建筑物-專用設(shè)備一般設(shè)備文物和陳列品圖書三、固定資產(chǎn)凈值（于資產(chǎn)負債表日，由于項目變化設(shè)備老化等原因，本單位暫時閑置的固定資產(chǎn)賬面價值為人民幣XX元。文字說明固定資產(chǎn)其他不實不良情況）本年增加的固定資產(chǎn)的列支項目：在建工程轉(zhuǎn)入，事業(yè)支岀，經(jīng)營支岀修購基金固定資產(chǎn)修購基金項目計提基數(shù)計提比例計提金額房屋建筑物一般設(shè)備合計9.在建工程項目名稱年初數(shù)本年增加本年轉(zhuǎn)岀年末數(shù)合計說明：以前年度已完工，實際已經(jīng)使用但尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的有：原因為:停止施工與建造在三年以上的未完工程有：原因為:10.待處理財產(chǎn)損益項目年初

12、數(shù)1本年增加本年處理1年末數(shù)待處理流動財產(chǎn)盤盈-；待處理流動財產(chǎn)盤虧待處理固定財產(chǎn)盤盈i1待處理固定財產(chǎn)盤虧11i；說明:11.無形資產(chǎn)項目1年初數(shù)本年增加本年減少/轉(zhuǎn)岀年末數(shù)無形資產(chǎn)原價-土地使用權(quán)1!"J1卜-專利權(quán)1:jin-非專利技術(shù)ii1i;gi:II1（適用于內(nèi)部獨立核算單位） !"> W h VI! B-B! B !-! 9-F fl! 減：累計攤銷-專有技術(shù)權(quán)小計-土地使用權(quán)三、無形資產(chǎn)凈值專有技術(shù)權(quán)-專利權(quán)1-非專利技術(shù)小計12.財政應(yīng)返還額度項目年初數(shù)年末數(shù)合計13借入款項借款條件年初數(shù)年末數(shù)擔保借款信用借款抵押借款t、合計14.應(yīng)付票據(jù)票據(jù)種類年

13、初數(shù)-年末數(shù)銀行承兌匯票1商業(yè)承兌匯票11:111iiii:11合計1:115.應(yīng)付賬款賬齡年初數(shù)年末數(shù)1年以內(nèi)1 11-2年11:11112-3年1 113年以上1 11賬齡：年初數(shù)數(shù)末年一1年以內(nèi)2-3年3年以上合計（如果金額重大或可能產(chǎn)生較大影響時，應(yīng)予以說明）17.應(yīng)繳預(yù)算款項目1年初數(shù)年末數(shù)1i111i-1:1合計1:118.應(yīng)繳財政專戶項目1年初數(shù)1年末數(shù)11i:)11 :；:11合計1 111:119.應(yīng)交稅金稅種i年初數(shù)年末數(shù)增值稅i1:1營業(yè)稅所得稅1I；i1:11；合計1 1； 120.應(yīng)付工資等:項目年初數(shù)i年末數(shù)應(yīng)付工資（離退休費）應(yīng)付地方（部門）津貼補貼應(yīng)付其他個人收

14、入111合計1121.事業(yè)基金項目j年初數(shù)年末數(shù)!"! 0- * LK!- kkBI »I! 0-« ！ bl! !F k«IH! ” -"I! hl! » - 一般基金jMB aiJB OLBJB U ! ! IN U ! !4 KB BJB _ ：! _ N 3BA ： N 投資基金1_i _.i i合計=22.固定基金項目年初數(shù)年末數(shù)23.專用基金年初數(shù)本年增加本年減少）年末數(shù)職工福利基金職工福利費1 j醫(yī)療基金Hjd j修購基金住房基金合計24.財政補助收入項目上年數(shù)本年數(shù)I:i:合計ii1 j25.上級補助收入項目上年數(shù)本年

15、數(shù)附屬單位名稱上年數(shù)本年數(shù)合計27.事業(yè)收入事業(yè)收入項目j上年數(shù)本年數(shù)學(xué)費收入財政專戶核撥資金核準不上繳財政專戶資金28.其他收入«上一其他收入項目投資收益 捐贈收入利息收入其他收入合計29.經(jīng)營收入經(jīng)營收入項目上年數(shù)i本年數(shù)產(chǎn)品銷售收入1i1:1J勞務(wù)收入:L,場館出租收入1iIi>非學(xué)歷培訓(xùn)收入1 1F房租收入1I|合計I'i11項目| 期初數(shù)本年增加本年減少:期末結(jié)余合計?？罱Y(jié)余分配情況項目期末結(jié)余分配去向1合計31.事業(yè)支岀項目上年數(shù)本年數(shù)i11i合計六、其他需要說明的事項單位名稱:編制日期:公司零零四年度會計報表附注一、企業(yè)概況 :1本企業(yè)于XX年月日批準設(shè)立

16、。XX年月日由XX工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號，法定代表人 ,企業(yè)注冊資本為萬元 ,企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì) ,所屬行業(yè) ,經(jīng)營范圍主營 :。2 .主要產(chǎn)品和提供的勞務(wù) :3 .生產(chǎn)經(jīng)營的簡況 :年銷售總額元，銷售成本元，三項費用共元，實現(xiàn)利潤總額元。二、重要會計政策 :1. 本企業(yè)執(zhí)行的會計制度 :會計制度。2. 會計期間 :公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。3. 記帳原則 :權(quán)責發(fā)生制 ;計價基礎(chǔ) :實際成本。4. 外幣折算方法 :本企業(yè)以人民幣為記帳本位幣 ，會計年度內(nèi)涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù) ，按發(fā)生日市場匯價折合人民幣記 帳。有關(guān)外幣帳戶余額按月末、 季末、年末市場匯價進行調(diào)整

17、 ，并按經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)列入財務(wù)費用 -匯兌 損失 ，或固定資產(chǎn)、在建工程等科目。5壞帳核算方法：采用備抵法，按年末應(yīng)收帳款借方余額 5%。計提壞帳準備；采用直接轉(zhuǎn)銷法。6. 存貨核算方法 :存貨分類為：各種存貨按取得時的實際成本記帳； 存貨日常核算采用計劃成本 / 定額成本方法， 月末按上 月（當月）材料成本差異率，將發(fā)出存貨的計劃成本/ 定額成本調(diào)整為實際成本?；虼尕浫粘：怂悴捎脤嶋H成本核算，存貨發(fā)出采用法計價。領(lǐng)用與發(fā)出按價加當月差異率法計價，低值易耗品按法攤銷；包裝物按法攤銷。產(chǎn)品成本按法核算7. 長期投資核算方法 ：(1) 債券投資：按實際支付的款項入帳，投資收益根據(jù)權(quán)責發(fā)生制計算。(2

18、) 股權(quán)投資和其他投資：股權(quán)比例20% (含)以下采用成本法；股權(quán)比例 20%以上，且擁有實質(zhì)性控制權(quán)的企業(yè)按權(quán)益法核算，其中股權(quán)比例50%以上在年終編制合并會計報表。8固定資產(chǎn)計價及折舊方法：(1)固定資產(chǎn)標準為使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；對于不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值超過2000元，并且使用期 限超過二年。(2) 固定資產(chǎn)采用實際成本法計價。(3) 固定資產(chǎn)折舊采用法計算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和國家規(guī)定的折舊年限扣除預(yù)計凈殘值(原 值的)確定其折舊率，各類折舊率如下：固定資產(chǎn)類別房屋年通用設(shè)備年電器設(shè)備年運輸

19、設(shè)備年其他設(shè)備年折舊年限年折舊率%9. 無形資產(chǎn)與遞延資產(chǎn)攤銷：按規(guī)定的受益期限攤銷。10. 稅項: 稅種稅率計稅基數(shù)所得稅應(yīng)納稅所得額增值稅按銷項稅額扣除當期允許抵扣的進項稅額后的差額營業(yè)稅營業(yè)額消費稅銷售額（或銷售數(shù)量）土地增值稅增值額城建稅應(yīng)納營業(yè)稅額、增值稅額和消費稅額教育費附加應(yīng)納營業(yè)稅額、增值稅額和消費稅額（稅負如有減免的，應(yīng)說明批準機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限）11. 利潤分配原則：（1）如果需要彌補以前年度虧損的先彌補虧損：（2）按凈利潤的%提取盈余公積； 按凈利潤的 %提取公益金。 按凈利潤的 %提取任意盈余公積。（ 3）應(yīng)付利潤：按各自投資比例或合同、協(xié)議分配。12. 收

20、入確認的原則：產(chǎn)品已發(fā)出，勞務(wù)已提供，同時收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)即銷售實現(xiàn)。13. 費用計提標準 :（一）計提三項經(jīng)費按實發(fā)工資總額。14% 計提應(yīng)付福利費2% 計提工會經(jīng)費2.5% 計提職工教育經(jīng)費（二）按上年工資總額21% 計提職工退休養(yǎng)老金2%計提職工待業(yè)保險金（三 ）企業(yè)繳納工傷保險費與女職工生育保險費,其中按工資總額 0.7% 計提工傷保險費 ,按 0.3% 計繳 女職工生育保險費。、會計報表項目注釋：（單位:人民幣元）1、貨幣資金項目期初數(shù)期末數(shù)現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計 2、短期投資期初數(shù)期末數(shù)項目投資金額跌價準備投資金額跌價準備市價總額股票投資其中：A股B股債券投資小計

21、其他投資合計其他投資額（如一年（含一年）內(nèi)委托貸款）期末余額中對某一投資對象的投資額占短期投資總額的 10% （含10% ）以上的項目情況：投資對象投入時間期末數(shù)所得收益（短期投資中如果在金融機構(gòu)中有委托貸款的，應(yīng)披露詳細內(nèi)容，逾期未歸的，應(yīng)說明原因及對企業(yè)的影響）3 應(yīng)收票據(jù)出票單位出票日期到期日期末數(shù)合計4 .應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收補貼款：期初數(shù)期末數(shù)應(yīng)收股利應(yīng)收利息應(yīng)收補貼款應(yīng)收股利/應(yīng)收利息/應(yīng)收補貼款中金額較大的有：備注（應(yīng)收補 單位性質(zhì)內(nèi)容期末數(shù)貼款批文）5、應(yīng)收帳款（1 ）按帳齡分析:期末數(shù)期初數(shù)帳齡金額比例（）壞帳準備金額比例（%）壞帳準備1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計

22、（2 ）本帳戶期末余額中無持本公司5%（含5% ）以上股份的股東單位的欠款?；虺直竟?% （含5% ）以上股份的股東單位的欠款有元。（以前年度已全額計提壞帳準備，或者計提壞帳準備的比例較大，但在本年度又全額或部分 收回的，或通過重組等其他方式收回的，應(yīng)說明其原因)6 預(yù)付貨款(1 )按帳齡分析：期初數(shù)期末數(shù)帳齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2 )本帳戶期末余額中無持本公司5% (含5% )以上股份的股東單位的欠款?；虺直竟?% (含5% )以上股份的股東單位的欠款有元。(對重大的已核銷的預(yù)付帳款，應(yīng)說明所涉及的項目以及催討情況)7 .其他應(yīng)收款(1 )按

23、帳齡分析： 期初數(shù)期末數(shù)帳齡金額比例(%)壞帳準備金額比例(%)壞帳準備1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3年以上合計 (2 )本帳戶期末余額中無持本公司5% (含5% )以上股份的股東單位的欠款。或持本公司5% (含5% )以上股份的股東單位的欠款有元。本年度內(nèi)實際核銷的其他應(yīng)收款所涉及的項目、金額、催討情況及核銷理由。8 存貨期初數(shù)期末數(shù)類別金額跌價準備金額跌價準備因）合計9 待攤費用類別期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)合計10 待處理流動資產(chǎn)凈損失項目類別期末數(shù)合計（待處理流動資產(chǎn)凈損失/凈收益金額較大的或掛帳在一年以上的，應(yīng)說明其內(nèi)容及形成原11、長期投資（1）明細項目如下:項目期初數(shù)本期增加本

24、期減少期末數(shù)長期股權(quán)投資長期債權(quán)投資合計(2) 長期股權(quán)投資 股票投資期末元，其明細內(nèi)容為：A、持股比例在 20%以下，及雖在 20% (含20% )以上，但公司對其沒有重大影響的被投資單位有：占被投被投資減值準股份性資公司投資金期末市公司名股數(shù)備期末備注質(zhì)股權(quán)的額價總額稱金額比例小計 B.持股比例超過20% (含20% )的及雖在20%以下但公司對其有重大影響的被投資單位有： 被投資公司股份股數(shù)占被投資年初投資成本年投資增損益調(diào)整額名稱性質(zhì)(3)公司股權(quán)本余額減凈額本期增加額分得的現(xiàn)金累計(2)(4)(5)(6)(8)增加額(9)小計投資準備期末余額期末市價減值準備期本期增加額累計增加額(1

25、2)=(5)+(6)總額末余額(14)(10)(11)+(9)+(11)(13)(11)=(4) 備期末+(5)+(8) 余額(10)本期攤銷額攤余金額 其他股權(quán)投資期末余額元，其中：被投資單投資占被投資年初投本年投損益調(diào)整額投資準備期末余額減值準 位名稱起止公司股權(quán)資成本資增減本期增本期現(xiàn)累計增本期增累計增(1)期的比例余額凈額加額(6)金紅利 加額(8)加額(9)加額(4)(5)額+(10)(12)小計(若實際投資比例與注冊資本比例不一致，應(yīng)予披露并說明原因) 股權(quán)投資差額期末余額元，其明細內(nèi)容為：被投資單位名稱初始金額形成原因攤銷期限小計 期貨會員資格投資期末余額：(3)長期債權(quán)投資20

26、01年12月31日余額元，其明細內(nèi)容為：債券投資債券種類面值年利率購入到期期初應(yīng)收本期已收期末應(yīng)收期末余額減值準備備注 金額日利息利息利息期末余額小計其他債權(quán)投資借款單位本金年限購入到期期初應(yīng)收本期已收期末應(yīng)收合計12 固定資產(chǎn)及累計折舊(1)固定資產(chǎn)原值備注固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備電子設(shè)備其他合計(2 )累計折舊固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)備注房屋及建筑物通用設(shè)備專用設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備電子設(shè)備其他合計（3）固定資產(chǎn)凈值（固定資產(chǎn)若有在建工程轉(zhuǎn)入、出售、置換、抵押和擔保等情況的、應(yīng)明確說明）13 .工程物資類別期初數(shù)期末

27、數(shù)合計 14 .在建工程本期轉(zhuǎn)入固定工程名稱期初數(shù)本期增加期末數(shù)資產(chǎn)合計15 .待處理固定資產(chǎn)凈損失項目類別期末數(shù)合計（待處理固定資產(chǎn)凈損失 /凈收益金額較大的或掛帳在一年以上的，應(yīng)說明原因）16 無形資產(chǎn)類別原始金額期初數(shù)本期增加本期攤銷本期轉(zhuǎn)出期末數(shù)剩余年限合計17 開辦費：項目期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)備注合計18 長期待攤費用類別期初數(shù)本期增加本期攤銷期末數(shù)備注合計（如報告期末仍有未攤完的1994年稅制改革、匯率并軌時發(fā)生的匯兌損益和期初進項稅，應(yīng)說明所涉及金額及原因。）19 短期借款借款類別-期初數(shù)期末數(shù)幣種本位幣原幣幣種本位幣原幣抵押擔保信用合計（若有逾期借款,應(yīng)逐筆說明借款余額

28、及逾期原因）20 應(yīng)付票據(jù)收款單位出票日期到期日期末數(shù)備注合計其中無應(yīng)付給持本公司 5% （含5% ）以上股份的股東的票據(jù)?；蚱渲袘?yīng)付給持本公司 5% （含5% ）以上股份的股東單位的票據(jù)元。21 應(yīng)付帳款（1 ）賬齡分析：期初數(shù)期末數(shù)帳齡金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3年以上合計(2 )其中沒有應(yīng)付給持本公司5% (含5% )以上股份的股東單位的款項?；驊?yīng)付給持本公司 5% (含5% )以上股份的股東單位的款項元。(3 )主要應(yīng)付單位：單位期末數(shù)22 .預(yù)收貨款(1 )賬齡分析：期初數(shù)期末數(shù)帳齡金額比例(%)金額比例(%)1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計(2)其

29、中沒有預(yù)收持本公司5% (含5% )以上股份的股東單位的款項?；蝾A(yù)收持本公司5% （含 5% ）以上股份的股東單位的款項元。(3 )主要預(yù)收單位:單位期末數(shù)23 .應(yīng)付股利主要投資者期末數(shù)未付原因合計 24 .應(yīng)交稅金稅種期末欠（溢）交額增值稅營業(yè)稅消費稅城建稅所得稅房產(chǎn)稅其他合計（其中批準減免的稅種，減免幅度及文號）25 .其他應(yīng)付款（1 ）賬齡分析：期初數(shù) 期末數(shù)帳齡金額比例（%）金額比例（）1年以內(nèi)1- 2年2- 3年3年以上合計（2 ）其中沒有應(yīng)付給持本公司5% （含5% ）以上股份的股東單位的款項?；蚱渌麘?yīng)付款余額中持本公司5% （含5% ）以上股份的股東單位的款項元（3 ）主要應(yīng)付

30、單位:期末數(shù)單位26 預(yù)提費用費用類別年初余額年末余額結(jié)存原因合計27 一年內(nèi)到期的長期借款期初數(shù)期末數(shù)借款類別幣種本位幣原幣幣種本位幣原幣抵押擔保信用合計（若有逾期借款，應(yīng)逐筆說明借款余額及逾期原因）28 長期借款借款期初數(shù)期末數(shù)借款借款借款單位幣種原幣人民幣幣種原幣人民幣期限利率條件合計29.應(yīng)付債券債券名稱面值發(fā)行發(fā)行金額債券初期應(yīng)本期應(yīng)本期已付期末應(yīng)付期末余額日期期限付利息計利息利息利息1）2）3）總計批準發(fā)行債券的批文：30 .實收資本本期增（減）金項目期初數(shù) 比例本期增（減）原因期末數(shù)比例額國家資本集體資本法人資本個人資本外商資本合計其中國有法人資本應(yīng)列明投資單位名稱。31、資本公

31、積項目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)股本溢價接受捐贈資產(chǎn)準備資產(chǎn)評估增值準備股權(quán)投資準備被投資單位接受捐贈準備被投資單位評估增值準備其他資本公積轉(zhuǎn)入被投資單位外幣資本折價差額住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入合計其中國有資本公積的金額為：資本公積增減變動的原因及依據(jù):資本公積金轉(zhuǎn)增資本的有關(guān)協(xié)議:資產(chǎn)評估增值增減變動的原因及依據(jù):32 .盈余公積項目期初數(shù)本期增加法定盈余公積公益金任意盈余公積合計其中國有盈余公積的金額為：國有盈余公積變動原因及數(shù)額：同意用盈余公積彌補虧損，分配股利和轉(zhuǎn)增資本的有關(guān)協(xié)議本期盈余公積其他增加，其他減少的內(nèi)容為33 .未分配利潤項目(I) 2000年年報所披露的年末未分配利潤額2001年

32、對期初未分配利潤的調(diào)整數(shù)(3)調(diào)整后的2001年年初未分配利潤額加：2001年度合并凈利潤(5) 盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù)(6) 減：提取法定盈余公積金(7) 提取法定公益金(8) 提取任意盈余公積(9) 外商投資子公司提取的獎福基金(10) 減：預(yù)分20年股利(II) 減：轉(zhuǎn)做股本的普通股股利本期減少期末數(shù)金額(12)2001 年12月31日未分配利潤余額其中國有未分配利潤的金額為:國有未分配利潤變動原因及數(shù)額:（若有以前年度損益調(diào)整致使年初未分配利潤變動的情況，應(yīng)對變動內(nèi)容、變動原因、依據(jù)和影響作出說明）主營業(yè)營業(yè)收入營業(yè)成本務(wù)種類上年數(shù)本年數(shù)上年數(shù)本年數(shù)34 .主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)支出營業(yè)毛利上

33、年數(shù)本年數(shù)合計 35 .財務(wù)費用費用項目利息支出上年（期）發(fā)生額本年（期）發(fā)生額備注減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合計36 .其他業(yè)務(wù)利潤上年度（期）本年度（期）業(yè)務(wù)種類收入支出利潤收入支出利潤合計37 .投資收益項目類別上年數(shù)本年數(shù)股票投資收益?zhèn)鶛?quán)投資收益聯(lián)營或合營公司分配來利潤年末被投資公司所有者權(quán)益凈增減其他收益（如股權(quán)投資處置損益） 合計 38 .補貼收入項目本年（期）發(fā)生額來源依據(jù)合計39 .營業(yè)外收入主要項目類別上年（期）發(fā)生額本年（期）發(fā)生額備注合計40 .營業(yè)外支出備注主要項目類別上年（期）發(fā)生額本年（期）發(fā)生額合計41. 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露 :提示：凡涉及關(guān)聯(lián)方及

34、其交易 ,應(yīng)按財政部公司會計準則 -關(guān)聯(lián) 方關(guān)系及其交易的披露及其指南披露。（ 1）與本公司存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方公司不論其是否與本公司發(fā)生交易，在年度會計報表附注中均應(yīng)披露其公司性質(zhì)或類型、公司名稱、法定代表人、注冊地、注冊資本及其年內(nèi)發(fā)生的變化、公司 主營業(yè)務(wù)、本公司所持股份或權(quán)益及其變化：（2）公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，應(yīng)披露關(guān)系性質(zhì)、交易內(nèi)容和交易要素（包括：交易金額或 比例、未結(jié)算項目金額或比例、定價政策、結(jié)算方式） ：（ 3）關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)分別交易類型和關(guān)聯(lián)方性質(zhì)予以披露，類型相同的關(guān)聯(lián)方交易在不影響報表閱讀正確理解的情況下可合并披露。存在境外子公司的公司應(yīng)披露其所控制的境外所有子

35、公司的全稱、注冊地、法定代表人、注冊資本 和經(jīng)營范圍等。境內(nèi)外所有子公司中，納入合并會計報表范圍的，應(yīng)明確說明：未納入的應(yīng)明確說 明原因。42. 承諾事項、或有事項應(yīng)披露： 提示：公司會計期間發(fā)生的對公司報告期或報告期后公司經(jīng)營財務(wù) 狀況存在影響的承諾事項、或有事項應(yīng)披露其基本情況，涉及金額以及對報告期或報告期后公司財 務(wù)狀況的影響。43. 期后事項主要披露 :提示：在會計期間發(fā)生的影響公司報告期或報告期后財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的事 項,例如 :重大的建設(shè)項目 ,重大經(jīng)濟糾紛的發(fā)生和解決 ,由于自然災(zāi)害而造成的重大損失等。44. 債務(wù)重組： 提示：會計期間發(fā)生債務(wù)重組業(yè)務(wù)的公司，不論是債權(quán)方還是債

36、務(wù)方，均應(yīng)在年度會 計報表附注中披露以下內(nèi)容：1、債務(wù)重組方式；2 、債務(wù)人（債權(quán)人）在債務(wù)（債權(quán)）重組中實現(xiàn)收益（損失） ；3、債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)化為資本所導(dǎo)致股本（實收資本）增加額； 4、債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)導(dǎo)致長期投資增加及長期投資占債務(wù)人股權(quán)比例；5、債務(wù)重組中雙方的或有收益。債權(quán)人在重組中的期后損失應(yīng)單獨列示。45. 現(xiàn)金流量表附注： 提示：公司應(yīng)全面執(zhí)行公司會計準則現(xiàn)金流量表，同時公司年度會計報表附注應(yīng)反映：1 、會計期間內(nèi)影響公司資產(chǎn)或負債、 但不影響公司該會計期間現(xiàn)金收支的所有投資和籌資活動的信息；2 、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量， 主要包括： 計提的壞帳準備或轉(zhuǎn)銷的壞帳；

37、固定資產(chǎn)折舊；無形資產(chǎn)攤銷；處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損益；固定資產(chǎn)報廢損失；財務(wù)費用； 投資損益；遞延稅款；存貨；經(jīng)營性應(yīng)收項目；經(jīng)營性應(yīng)付項目；增值稅凈額等；3、現(xiàn)金流量凈額。46. 特別說明（專供工商年檢使用） ：出資情況詳見“實收資本”注釋。公司帳面實收資本與營業(yè)執(zhí)照注冊資本一致。該特別說明適用于內(nèi)資的 。提示:1、填寫項目不夠時另附頁說明。2 、在填寫上述附注有關(guān)內(nèi)容時 ,對同時列入的幾種核算方法 ,應(yīng)選擇一種公司實行的核算方法 ,將其他方法劃去。3、打印附注時將提示的內(nèi)容刪除。4、如有刪除項目，編號重新排列。XXX會計報表附注2021 年度金額單位：人民幣元一、公司基本

38、情況xx（簡稱“本公司”或“公司”）成立于年 月 日，取得XX工商行政管理局頒發(fā)的XX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司注冊資本：萬元；公司法定地址：；公司法定代表人：。公司經(jīng)營范圍：二、公司主要會計政策、會計估計的說明1、會計制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則 、企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。2、會計年度本公司以公歷年度為會計年度，即自公歷 1月 1日至 12月 31日為一個會計年度。3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司采用借貸記帳法，以權(quán)責發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以歷史成本為計價原則。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法涉及外幣的經(jīng)濟業(yè)務(wù)按發(fā)生當日中國人民銀行公布的外幣市場匯價中間價將外幣折算成人民

39、 幣記賬；期末對各種外幣賬戶的外幣余額按期末日匯率（中間價）進行調(diào)整，調(diào)整后的人民幣金額 與原賬面金額之間的差額作為匯兌損益。 所產(chǎn)生的匯兌差異屬于資本性支出的計入相關(guān)資產(chǎn)的價值， 屬于收益性支出的計入當期損益。6、現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短 ( 一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期 ) 、流動性強、易于轉(zhuǎn)換 為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。7、短期投資核算方法( 1)公司短期投資是指能夠隨時變現(xiàn)， 持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他 投資。短期投資按取得時的實際成本計價。(2) 短期投資損益確認：處置短期投資時，將短期投資的帳面價值與實際取得價款的差額

40、，確 認為當期投資損益。(3) 短期投資跌價準備：期末對短期投資以成本與市價孰低計量，對單項短期投資的市價低于 成本的差額， 計提短期投資跌價準備， 并計入當期損益； 對已計提短期投資跌價準備后市價又回升， 按回升增加的數(shù)額沖減已提取的短期投資跌價準備。8、壞賬準備核算方法公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬準備核算方法如下：(1) 計提壞帳準備的范圍：包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款。公司的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明 其不符合預(yù)付帳款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，將原計入預(yù) 付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計提壞帳準備。(2) 壞帳確認標準：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)

41、財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收款 項；因債務(wù)單位經(jīng)營狀況惡化、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重的自然災(zāi)害等原因逾期未履行償債義 務(wù)超過三年、以及其他足以證明應(yīng)收款項可能發(fā)生損失的證據(jù)和應(yīng)收款項逾期 4 年以上的，經(jīng)批準 確認為壞帳損失。(3) 壞帳準備計提方法：采用帳齡分析法和個別認定法計提壞帳準備。對于某項應(yīng)收款項的可 收回性與其他各項應(yīng)收款項存在明顯的差別，導(dǎo)致該項應(yīng)收款項如果按照與其他應(yīng)收款項同樣的方 法計提壞帳準備，將無法真實地反映其可收回金額的，對該項應(yīng)收帳款采用個別認定法計提壞帳準 備，除此之外，其他的應(yīng)收款項采用帳齡分析法計提壞帳準備。(4) 壞帳準備的計提比例為：帳齡比例9、存貨

42、核算方法（ 1）存貨分類：本公司存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品等。（2）存貨取得和發(fā)出的計價方法：存貨購入按實際成本計價；原材料領(lǐng)用和發(fā)出按“加權(quán)平均 法”計價；低值易耗品、包裝物采用“一次攤銷法”核算。（ 3）存貨盤存制度：采用永續(xù)盤存制。（ 4）存貨跌價準備計提方法：本公司期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。存貨計提跌價 準備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額計提。計提的存貨跌價準備計入當期損益。（ 5）存貨跌價準備確認標準：當存貨存在下列情況之一時，計提跌價準備。a 市價持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見的未來無回升的希望。b 公司使用該項原材料生產(chǎn)的成本大于產(chǎn)品的銷售價格。c 因產(chǎn)品更

43、新?lián)Q代，原有的庫存材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場價格又低于 其帳面成本。d 因公司所提供的產(chǎn)品過時或消費者偏好改變而使市場的需求發(fā)生變化，導(dǎo)致市場價格逐漸 下降。e 其他足以證明該項存貨實質(zhì)上已發(fā)生減值的情形。10、長期投資核算方法公司長期投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資和其他投資。長期投資按取得時的實際成本計價。（1）長期股權(quán)投資核算方法：本公司對其他單位的股權(quán)投資，若持有被投資單位有表決權(quán)資本總額 20%或 20%以上，或雖投資不足 20%，但有重大影響的，采用權(quán)益法核算；若持有被投資單位有 表決權(quán)資本總額 20%以下，或雖持有被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或 20%以上，但不具有

44、重大影響的，采用成本法核算。（2）長期股權(quán)投資收益確認：采用成本法核算時，所獲得的被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累 積凈利潤的分配額，確認為投資收益；采用權(quán)益法核算時，在取得股權(quán)投資后，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔 的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額（法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定不屬于投資企 業(yè)的凈利潤除外）確認為當期投資損益。（3）長期股權(quán)投資差額攤銷方法和攤銷期限：長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時，投資最初以初 始投資成本計量，投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為 股權(quán)投資差額處理，按一定期限平均攤銷，計入損益。股權(quán)投資差額攤銷期限， 合同規(guī)定了投資期限的， 按投

45、資期限攤銷。合同沒有規(guī)定投資期限的， 初始投資成本超過應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按不超過10年的期限攤銷；初始投資成本低于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，按不低于10年的期限攤銷。（4）未確認的投資損失的確認：對被投資單位發(fā)生虧損，投資單位確認的虧損分擔額，以長期 股權(quán)投資減至零為限。（5）長期投資減值準備的核算方法：期末對長期投資進行逐項檢查，如被投資單位的市價下跌或經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值，并且這種降低的價值在兩年內(nèi)不可能恢復(fù)，按可收回金額低于長期投資帳面價值的差額計提長期投資減值準備，并計入當期損益。11、固定資產(chǎn)計價及折舊核算方法（1）固定資產(chǎn)確認標準：本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營主要設(shè)備的物品， 單位價值在人民幣 2,000元以上，并且使用年限超過 2年的，也作為固定資產(chǎn)。（2）固定資