電商節(jié)會計出納倉管培訓(xùn)

1、發(fā)生的業(yè)務(wù)情況如下：（1）4月1日收到投資7人，共350元（出納）（2）4月30日采購了A商品采購單價0.5元，5件共2.5；B商品采購單價1元，6件共6元；C商品單價2元，8件共16元。供應(yīng)商少收尾數(shù)0.5元，實際收了我們24元（出納、倉管）（3）5月1日，銷售情況如下（出納、倉管、銷售人員）賣給張同學(xué)A商品銷售單價3元，銷售1件；B商品銷售單價2元，銷售1件，贈送1件；實收5元賣給王同學(xué)B商品銷售單價2.5元，銷售3件；C商品銷售單價5元，銷售2件。應(yīng)收17.5元，實收17元（4）5月1日收攤，進(jìn)行現(xiàn)金（實際現(xiàn)金數(shù)與賬數(shù)一致）及庫存盤點（A商品余下3件，B商品余下1件，C商品余下6件）。并

2、結(jié)算銷售成本（5）5月2日采購了A商品采購單價0.4元，5件共2元；B商品采購單價1元，6件共6元。供應(yīng)商實收我們8元。（6）5月2日，銷售A商品5件，每件3元，實收15元。（7）5月2日盤點結(jié)果為，A商品余下3件，7件和6件。結(jié)算銷售成本（8）結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入類科目一、出納（1）工作職責(zé)：收錢及找贖；保管好現(xiàn)金；（2）每天根據(jù)收支填寫現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬（三欄式） 年憑證摘要對應(yīng)賬戶收入付出結(jié)余月日種類編號41收到投資實收資本350350430采購商品庫存商品2432651銷售商品主營業(yè)務(wù)收入2234852采購商品庫存商品834052銷售商品主營業(yè)務(wù)收入15355（3）等會計完成記賬工作后，還

3、要與會計的分類賬下的“現(xiàn)金”科目進(jìn)行核對二、倉庫管理員（1）工作職責(zé)：每天結(jié)束營業(yè)時要進(jìn)行盤點；保管好貨物；（2）每天根據(jù)入庫或營業(yè)結(jié)束后的盤點數(shù)量填寫 商品庫存單（3）用先進(jìn)先出法核算商品成本，結(jié)算后填寫商品出庫單。 A 商品庫存單 供貨單位： 收貨單位（實物負(fù)責(zé)人）：日期商品名稱單位購進(jìn)價格出庫價格商品數(shù)量余額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額430件50.525551件20.51352件504285.2件30.51.5320.40.8合計1004545 B 商品庫存單 供貨單位： 收貨單位（實物負(fù)責(zé)人）：日期商品名稱單位購進(jìn)價格出庫價格商品數(shù)量余額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額430件616651件51

4、5152件6167合計12112 C 商品庫存單 供貨單位： 收貨單位（實物負(fù)責(zé)人）：日期商品名稱單位購進(jìn)價格出庫價格商品數(shù)量余額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額430件8216852件2246合計8216（4）根據(jù) 商品庫存單，填寫商品出庫單，每天一份。并與銷售人員填寫的商品日銷售統(tǒng)計單進(jìn)行核對商品出庫單2009年 5 月 1 日品名規(guī)格單位數(shù)量入貨單價金額（元）A商品件205與商品日銷售統(tǒng)計單核對，發(fā)現(xiàn)A商品少了一件，要告知會計做相應(yīng)的處理1B商品件515C商品件224合計商品出庫單2009年 5 月 2 日品名規(guī)格單位數(shù)量入貨單價金額（元）A商品件52.3合計三、銷售人員：（1）對每一位顧客開具

5、銷售小票贈品金額為0，備注寫明“贈送”。如賣給張同學(xué)的應(yīng)如下填寫銷售小票品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額（元）備注A商品件133B商品件122B商品件100贈送銷售人員合計5實收金額寫交易價；尾數(shù)有優(yōu)惠的要寫實收價。如賣給王同學(xué)的應(yīng)如下填寫銷售小票品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額（元）備注B商品件32575C商品件2510銷售人員合計175實收17（2）每天結(jié)束營業(yè)后填寫商品日銷售統(tǒng)計單，每天一份，并與倉管的商品出庫單進(jìn)行核對商品日銷售統(tǒng)計單年 5 月 1 日品名規(guī)格單位數(shù)量金額（元）備注（去向）A商品件13銷售B商品件495銷售B商品件10贈送C商品件210銷售現(xiàn)金折扣05合計22商品日銷售統(tǒng)計單年 5 月

6、 2 日品名規(guī)格單位數(shù)量金額（元）備注（去向）A商品件115銷售現(xiàn)金折扣0合計15四、會計人員（1）做憑證l 4月1日收到投資7人，共350元1號憑證 借：現(xiàn)金 350 貸：實收資本 350l 4月30日采購了A商品采購單價0.5元，5件共2.5；B商品采購單價1元，6件共6元；C商品單價2元，8件共16元。供應(yīng)商少收尾數(shù)0.5元，實際收了我們24元2號憑證 借：庫存商品A商品 2.5 B商品 6 C商品 16 貸：現(xiàn)金 24 財務(wù)費(fèi)用 0.5l 5月1日，銷售情況如下做時主要看商品日銷售統(tǒng)計單3號憑證 賣給張同學(xué)A商品銷售單價3元，銷售1件；B商品銷售單價2元，銷售1件，贈送1件；實收5元借

7、：主營業(yè)務(wù)成本 A商品 0.5 結(jié)算成本 B商品 2 貸：庫存商品A商品 0.5 B商品 2 借：庫存現(xiàn)金 5 結(jié)算收入 貸：主營業(yè)務(wù)收入A商品 3 B商品 2賣給王同學(xué)B商品銷售單價2.5元，銷售3件；C商品銷售單價5元，銷售2件。應(yīng)收17.5元，實收17元。 借：現(xiàn)金 22 營業(yè)費(fèi)用銷售折扣 0.5 貸：主營業(yè)務(wù)收入A商品 3 B商品 9.5 C商品 10l 5月1日收攤，進(jìn)行現(xiàn)金（實際現(xiàn)金數(shù)與賬數(shù)一致因此不用做會計處理）及庫存盤點（A商品余下3件，B商品余下1件，C商品余下6件）。（與商品日銷售統(tǒng)計單核對，應(yīng)能發(fā)現(xiàn)A商品少了一件，會計要做相應(yīng)的處理沒有多也沒有少的話，也不用做會計處理）。

8、并核算成本（主要根據(jù)倉管的商品出庫單核算，但要特別考慮非銷售出庫的情況）4號憑證 借：營業(yè)外支出 0.5 營業(yè)費(fèi)用 1主營業(yè)務(wù)成本A商品 0.5 B商品 4 C商品 4 貸：庫存商品A商品 1B商品 5 C商品 4 l 5月2日采購了A商品采購單價0.4元，5件共2元；B商品采購單價1元，6件共6元。供應(yīng)商實收我們8元。5號憑證 借：庫存商品A商品 2 B商品 6 貸：現(xiàn)金 8l 5月2日，銷售A商品5件，每件3元，實收15元6號憑證 借：現(xiàn)金 15 貸：主營業(yè)務(wù)收入A商品 15l 5月2日，結(jié)算銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本A商品 2.3 貸：庫存商品A商品 2.3l 結(jié)轉(zhuǎn)成本類科目（把成本類科

9、目的余額轉(zhuǎn)為0）8號憑證借：財務(wù)費(fèi)用 0.5 未分配利潤 12.3 貸：主營業(yè)務(wù)成本A商品 2.8 B商品 4C商品 4 營業(yè)費(fèi)用 1.5 營業(yè)外支出 0.5l 結(jié)轉(zhuǎn)收入類科目（把收入類科目的余額轉(zhuǎn)為0）9號憑證 借：主營業(yè)務(wù)收入A商品 18 B商品 9.5C商品 10 貸：未分配利潤 37.5可能會發(fā)生的情況l 拍賣支出、印海報支出、買裝飾店鋪的東西 借：營業(yè)費(fèi)用攤位 廣告費(fèi) 貸：現(xiàn)金l 交押金 借：其他應(yīng)收款 50 貸：現(xiàn)金 50l 盤盈（實物比賬面多）現(xiàn)金、庫存商品 借：庫存商品 現(xiàn)金 貸：營業(yè)外收入l 盤盈（實物比賬面少）現(xiàn)金或庫存商品 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 現(xiàn)金l 到網(wǎng)上采購

10、貨物，把現(xiàn)金轉(zhuǎn)入支付寶借：銀行存款 貸：現(xiàn)金l 到網(wǎng)上采購貨物，用支付寶支付貨款 借：庫存商品A商品 B商品 貸：銀行存款l 代理（即供應(yīng)商“免費(fèi)”提供貨品，銷售后再結(jié)算），提貨時 借：庫存商品A商品 B商品 貸：應(yīng)付賬款甲供應(yīng)商乙供應(yīng)商l 代理與供應(yīng)商做最后的結(jié)算時（即把剩余貨品還回時） 借：應(yīng)付賬款甲供應(yīng)商乙供應(yīng)商 貨：庫存商品A商品 B商品 現(xiàn)金l 從朋友或家里處免費(fèi)拿回一些小禮品回來，用于銷售贈送。把小禮品拿回時來時，必須入賬借：庫存商品禮品貸：實收資本（注：銷售時，小禮品的銷售小票填寫或會計處理，都與上述的贈送1件商品的處理過程是一致的） （2）記賬分類賬會計科目：現(xiàn)金年憑證號數(shù)摘

11、要借方貸方借貸余額月日411收到投資350借3504302采購24借326513銷售22借348525采購8借340526銷售15借355期末38732借355每日完成記賬后，必須與出納的現(xiàn)金賬進(jìn)行核對，正常情況下，兩本賬的結(jié)余額是一致的分類賬會計科目：實收資本年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借貸余額月日411收到投資350貸35055期末0350貸350分類賬會計科目：財務(wù)費(fèi)用年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借貸余額月日4302采購0.5貸0.5558 結(jié)轉(zhuǎn)05借055期末0505借0 分類賬會計科目：營業(yè)費(fèi)用年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借貸余額月日513銷售0.5借0.5514盤虧、核算成本1借1.5558

12、結(jié)轉(zhuǎn)15借055期末1515借0 分類賬會計科目：營業(yè)外支出年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借貸余額月日514盤虧、核算成本0.5借0.5558 結(jié)轉(zhuǎn)0.5借055期末0505借0 庫存商品 明細(xì)賬（十三欄式）年憑證摘 要A商品B商品C商品月日種類編號金額金額金額4302采購25616514盤虧、核算成本-1-5-4525采購26527核算成本-2.355期末1.2712主營業(yè)務(wù)收入 明細(xì)賬（十三欄式）年憑證摘 要A商品B商品C商品月日種類編號金額金額金額513銷售39.510526銷售15559結(jié)轉(zhuǎn)-18-9.5-1055期末000主營業(yè)務(wù)成本 明細(xì)賬（十三欄式）年憑證摘 要A商品B商品C商品月日種

13、類編號金額金額金額514盤虧、核算成本0.544527核算成本2.3558結(jié)轉(zhuǎn)-2.8-4-455期末000 分類賬會計科目：未分配利潤年憑證號數(shù)摘 要借方貸方借貸余額月日558結(jié)轉(zhuǎn)12.3借0.5559 結(jié)轉(zhuǎn)37.5貸25.255期末12.3375貸25.2（3）做試算平衡表科目借方余額科目貸方余額現(xiàn)金355實收資本350庫存商品20.2未分配利潤25.2小計375.2小計375.2（4）填寫資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表資產(chǎn)負(fù)債表（部分）資 產(chǎn)行次期 末 數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次期 末 數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金1355短期借款51短期投資2應(yīng)付票據(jù)52應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款53應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款54

14、減：壞帳準(zhǔn)備5其他應(yīng)付款55應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資56預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)57其他應(yīng)收款8未交稅金58存貨920.2未付利潤59其中：在建開發(fā)產(chǎn)品10其他未交款60待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用61待處理流動資產(chǎn)凈損失12一年內(nèi)到期的長期負(fù)債62一年內(nèi)到期的長期債券投資13其他流動負(fù)債63其他流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計70流動資產(chǎn)合計20長期負(fù)債：長期投資：長期借款71長期投資21應(yīng)付債券72固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款73固定資產(chǎn)原價24遞延出租收入81減：累計折舊25其他長期負(fù)債82固定資產(chǎn)凈值26其中：住房周轉(zhuǎn)金83固定資產(chǎn)清理27長期負(fù)債合計87固定資產(chǎn)購建支出28遞延稅項：待處理固定資產(chǎn)凈損失29遞延稅款貸項88固定資產(chǎn)合計35負(fù)債合計900無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)所有者權(quán)益：無形資產(chǎn)36實收資本91350遞延資產(chǎn)37資本公積92無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計40盈余公積93其他長期資產(chǎn)：其中：公益金94其他長期資產(chǎn)41未分配利潤9525.2遞延稅項：遞延稅款借項42所有者權(quán)益合計99375.2資產(chǎn)總計50375.2負(fù)債所有者權(quán)益總計100375.2說明：最后的資產(chǎn)總計（50）的數(shù)，必定與負(fù)債所有者權(quán)益總計（100）行的數(shù)是相等的。利潤表（部分） 項 目行次本月數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入137.5減：主營業(yè)務(wù)成本210.8 銷售費(fèi)用31