財務(wù)分析公式集合

1、財務(wù)分析公式集合企業(yè)償債能力分析指標(biāo)短期償債能力指標(biāo)營運資金=流動資產(chǎn)流動負債流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債=（流動資產(chǎn)存貨）÷流動負債現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）÷流動負債現(xiàn)金償付比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷利息費用現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷流動負債長期償債能力指標(biāo)利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費用=（利潤總額+利息費用）÷利息費用資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%所有者權(quán)益比率=所有者權(quán)益總額÷全部資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)負債

2、率+所有者權(quán)益比率=1權(quán)益乘數(shù)=全部資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1/所有者權(quán)益比率產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷股東權(quán)益總額×100%或有負債比率=或有負債總額÷所有者權(quán)益總額×100%固定資產(chǎn)長期適合率=固定資產(chǎn)凈值÷（股東權(quán)益+長期負債）×100%長期負債比率=長期負債÷負債總額×100%債務(wù)保障比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷負債總額×100%企業(yè)營運能力分析指標(biāo)流動資產(chǎn)營運能力指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成

3、本÷平均存貨存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均流動資產(chǎn)余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=（營業(yè)成本÷流動資產(chǎn)）×（營業(yè)收入÷營業(yè)成本）=流動資產(chǎn)墊支周轉(zhuǎn)率×成本收入率流動資產(chǎn)的變動額=計劃期營業(yè)收入×（1/計劃期流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1/基期流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）營業(yè)周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)營運能力指標(biāo)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)更新率=本期新增固定資產(chǎn)原值/期初固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平

4、均固定資產(chǎn)原值非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均非流動資產(chǎn)余額非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)營運能力指標(biāo)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入凈額÷總資產(chǎn)平均余額=（流動資產(chǎn)平均余額/總資產(chǎn)平均余額）×（營業(yè)收入凈額/流動資產(chǎn)平均余額）=流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重×流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期=360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)產(chǎn)值率=總產(chǎn)值÷平均總資產(chǎn)×100%單位產(chǎn)值占用資金=平均總資產(chǎn)÷總產(chǎn)值×100%=（流動資產(chǎn)/總產(chǎn)值+固定資產(chǎn)/總產(chǎn)值+其他資產(chǎn)/總產(chǎn)值）×100%總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤

5、/平均總資產(chǎn)=（總收入/平均總資產(chǎn)）×（息稅前利潤/總收入）=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×銷售的息稅前利潤率×100%資產(chǎn)經(jīng)營盈利能力=資產(chǎn)營運能力×產(chǎn)品經(jīng)營盈利能力企業(yè)盈利能力分析指標(biāo)資產(chǎn)盈利能力指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)×100%凈資產(chǎn)收益率=【總資產(chǎn)報酬率+（總資產(chǎn)報酬率負債利息率）×凈資產(chǎn)負債比】×（1所得稅稅率）×100%凈資產(chǎn)負債比=負債/平均凈資產(chǎn)總資產(chǎn)報酬率=（利潤總額+利息支出）÷平均總資產(chǎn)商品盈利能力指標(biāo)營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入營業(yè)成本利潤率=營業(yè)利潤/營

6、業(yè)成本×100%營業(yè)成本費用利潤率=營業(yè)利潤/（營業(yè)成本+期間費用）×100%營業(yè)利潤的計算與分析營業(yè)利潤=【產(chǎn)品銷售量（產(chǎn)品單價單位營業(yè)成本）】銷售量變動對營業(yè)利潤的影響=營業(yè)利潤基期數(shù)×（產(chǎn)品銷售量完成率1）產(chǎn)品銷售量完成率=（產(chǎn)品實際銷售量×基期單價）/（產(chǎn)品基期銷售量×基期單價）×100%價格變動對營業(yè)利潤的影響=【產(chǎn)品實際銷售量×（實際銷售價格基期銷售價格）】營業(yè)成本變動對營業(yè)利潤的影響=【產(chǎn)品實際銷售量×（單位產(chǎn)品基期成本單位產(chǎn)品實際成本）】品種構(gòu)成變動對營業(yè)利潤的影響=（產(chǎn)品實際銷售量×產(chǎn)品

7、基期單位利潤）基期產(chǎn)品營業(yè)利潤×產(chǎn)品銷售量完成率等級構(gòu)成變動對營業(yè)利潤的影響=【等級產(chǎn)品實際銷售量×（實際等級實際平均單價基期等級基期平均單價）】實際等級實際平均單價=（各等級實際銷售量×該等級實際單價）÷各等級實際銷售量之和基期等級基期平均單價=（各等級基期銷售量×該等級基期單價）÷各等級基期銷售量之和稅率變動對營業(yè)利潤的影響=產(chǎn)品實際銷售額×（基期消費稅稅率實際消費稅稅率）營業(yè)成本利潤率的計算與分析品種構(gòu)成變動對營業(yè)成本利潤率的影響=（各產(chǎn)品實際銷售量×基期單位利潤）/（各產(chǎn)品實際銷售量×基期單位營業(yè)

8、成本）×100%基期營業(yè)成本利潤率價格變動對營業(yè)利潤的影響=【價格變動的各種產(chǎn)品實際銷售量×（各該產(chǎn)品的實際單價各該產(chǎn)品的基期單價）】成本變動對營業(yè)成本利潤率的影響=實際營業(yè)成本利潤率（各產(chǎn)品實際銷售量×基期單位營業(yè)利潤）+價格變動對營業(yè)利潤的影響÷（產(chǎn)品實際銷售量×基期單位成本）×100%稅率變動對營業(yè)利潤的影響=【稅率變動產(chǎn)品的實際營業(yè)收入×（基期稅率實際稅率）】稅率變動對營業(yè)成本利潤率的影響=稅率變動對營業(yè)利潤的影響÷（產(chǎn)品實際銷售量×基期單位成本）×100%上市公司盈利能力指標(biāo)基本每股收

9、益=（凈利潤優(yōu)先股股息）/發(fā)行在外的普通股加權(quán)平均數(shù)發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)=期初發(fā)行在外普通股股數(shù)+當(dāng)期新發(fā)行普通股股數(shù)×已發(fā)行時間/報告期時間當(dāng)期回購普通股股數(shù)×已回購時間/報告期時間稀釋每股收益=（屬普通股股東的凈利潤+可轉(zhuǎn)債稅后利息費用）/（發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)+假定可轉(zhuǎn)債已轉(zhuǎn)換為普通股而增加的普通股加權(quán)平均數(shù)）稀釋每股收益=（屬普通股股東的凈利潤+優(yōu)先股股息）/（發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)+假定可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股已轉(zhuǎn)換為普通股而增加的普通股加權(quán)平均數(shù)）增加的普通股股數(shù)=擬轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)（行權(quán)價格×擬轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù)）/當(dāng)期普通股平均市場價格稀釋每股收益=稀

10、釋每股收益=屬普通股股東的凈利潤/（發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)+假定行權(quán)而增加的普通股加權(quán)平均數(shù)）每股收益=（凈利潤優(yōu)先股股息）/流通股股數(shù)=（普通股權(quán)益/流通股數(shù)）×（凈利潤優(yōu)先股股息）/普通股權(quán)益=每股賬面價值×普通股權(quán)益報酬率每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益÷年末普通股股數(shù)股利支付率=每股股利/每股收益×100%=（每股市價/每股收益）×（每股股利/每股市價）=市盈率×股利報償率市凈率=每股市價÷每股凈資產(chǎn)企業(yè)發(fā)展能力分析指標(biāo)營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額÷上年營業(yè)收入額×100%資產(chǎn)增長率=本期資產(chǎn)增長額÷基期資產(chǎn)總額×100%凈利潤增長率=本期凈利潤增長額÷基期凈利潤額×100%可持續(xù)增長率=資產(chǎn)增長率=凈資產(chǎn)增長率=留存收益增加額÷期初凈資產(chǎn)=【本期凈利潤×（1股利支付率）】÷期初凈資產(chǎn)=（本期凈利潤/本期營業(yè)收入）×（本期銷售/期末總資產(chǎn)）×（期末總資產(chǎn)/期初凈資產(chǎn)）×（1股利支付率）=營業(yè)凈利率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)×（1股利支付率）ROE凈資產(chǎn)收益率=凈