內(nèi)控項(xiàng)目工作方案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上內(nèi)控項(xiàng)目操作指南1.了解企業(yè)基本情況（1-4周）（1）資料分析閱讀戰(zhàn)略規(guī)劃：獲取企業(yè)發(fā)展方向、發(fā)展思路，以及企業(yè)的外部行業(yè)環(huán)境閱讀年度總結(jié)：獲取企業(yè)近年來的主要活動(dòng)和工作重點(diǎn)閱讀制度匯編：了解企業(yè)制度的完備程度閱讀文化手冊：了解企業(yè)的價(jià)值觀和理念閱讀部門和崗位職責(zé)：了解企業(yè)的主要管理和經(jīng)營活動(dòng)閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表：了解企業(yè)的債務(wù)狀況和現(xiàn)金流閱讀ERP系統(tǒng)操作手冊：了解企業(yè)信息系統(tǒng)的覆蓋程度和應(yīng)用深度及信息化控制一般手段（2）訪談高層訪談：內(nèi)控的態(tài)度和認(rèn)識；對項(xiàng)目的期望值；管理的整體評價(jià)中層訪談：職責(zé)范圍內(nèi)的主要工作內(nèi)容和大致程序；職責(zé)范圍內(nèi)管理的評價(jià)和提升計(jì)劃一線訪談：關(guān)鍵和

2、特殊業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)細(xì)節(jié)的進(jìn)一步了解（一般不進(jìn)行）（3）調(diào)查問卷內(nèi)容：內(nèi)控五要素的一般情況對象：高層、中層、低層本步驟的主要工作目標(biāo)：為第二部流程清單出臺和第三部內(nèi)控診斷奠定基礎(chǔ)本步驟的參考資料企業(yè)需提供的資料清單各層級人員訪談提綱內(nèi)部控制調(diào)查問卷內(nèi)控調(diào)查結(jié)論分析PPT2.確定企業(yè)流程清單（3周）（1）設(shè)計(jì)流程清單的基本思路管理類單位按照管控內(nèi)容經(jīng)營類單位按照運(yùn)營環(huán)節(jié)可以交叉，不要重疊覆蓋主要經(jīng)營和管理活動(dòng)體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制體現(xiàn)部門銜接的大流程避免繁瑣的工作細(xì)節(jié)基于報(bào)表賬戶數(shù)字的分析，判斷流程的詳略程度盡可能體現(xiàn)18個(gè)應(yīng)用指引決策、資金、核算與報(bào)表、合同、銷售、采購、資產(chǎn)、基建、人力資源、審計(jì)與內(nèi)控監(jiān)督一般

3、都要體現(xiàn)出來戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、信息溝通（內(nèi)部報(bào)告）、組織架構(gòu)如果不用流程方式，在公司層面內(nèi)控指引中要用文字說明管控要點(diǎn)（2）流程分級的思路按照類別分級按照環(huán)節(jié)分級本步驟的工作結(jié)果是出具流程清單，流程清單需企業(yè)確認(rèn)本步驟的參考資料：某總部單位流程清單某經(jīng)營單位流程清單3.指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行流程白描（4-5周）流程白描由企業(yè)自行完成流程白描僅限于企業(yè)已經(jīng)開展的流程活動(dòng)應(yīng)提出流程主要環(huán)節(jié)的提示，盡可能提供其他企業(yè)流程的模板應(yīng)就企業(yè)自行白描的流程進(jìn)行充分溝通應(yīng)在企業(yè)自行白描流程的基礎(chǔ)上進(jìn)行完善本步驟的結(jié)果是企業(yè)業(yè)務(wù)流程白描本步驟參考資料某總部單位流程白描資料某經(jīng)營單位流程白描資料4.內(nèi)控診斷，出具內(nèi)

4、控評價(jià)報(bào)告（6-7周）（1）工作組織公司層面的內(nèi)控診斷底稿，由項(xiàng)目經(jīng)理填列業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控診斷底稿，由項(xiàng)目組成員填列，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)應(yīng)確定好業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)層面內(nèi)控配套指引的對應(yīng)關(guān)系（2）工作注意事項(xiàng)盡可能詳細(xì)填列內(nèi)控診斷底稿底稿中的評價(jià)指標(biāo)分成兩類：一類是合規(guī)性評價(jià)指標(biāo)；一類是合理性評價(jià)指標(biāo)；后者需要一定的經(jīng)驗(yàn)判斷。項(xiàng)目組成員可以不填列合理性指標(biāo)，項(xiàng)目經(jīng)理可以盡量補(bǔ)填重在設(shè)計(jì)有限性評價(jià)，原則上不對執(zhí)行有效性發(fā)表意見內(nèi)控評價(jià)結(jié)論按照公司層面和業(yè)務(wù)層面分別歸集內(nèi)控評價(jià)結(jié)論最好能夠有一定的歸集整合，避免流水賬逐條說明和平鋪直敘凡是涉及到體系性的組織架構(gòu)調(diào)整、集團(tuán)管控模式重塑、部門職責(zé)調(diào)整的意見，原則上不提，

5、如果企業(yè)有明確的意向，可以采用出具管理建議書方式解決，原則上需要另外簽訂委托協(xié)議（3）內(nèi)控評價(jià)報(bào)告的內(nèi)容格式進(jìn)場來的主要工作內(nèi)控評價(jià)意見公司層面：現(xiàn)狀、問題、建議業(yè)務(wù)層面：現(xiàn)狀、問題、建議解決問題的建議，應(yīng)說明哪些是可以通過內(nèi)控體系建設(shè)在當(dāng)前解決的，哪些需要企業(yè)在未來逐步解決下一步工作安排流程體系建設(shè)的流程清單需要補(bǔ)充和調(diào)整的制度清單本步驟的工作結(jié)果是內(nèi)控評價(jià)報(bào)告本步驟參考資料內(nèi)部評價(jià)工作底稿某單位內(nèi)控評價(jià)報(bào)告5.風(fēng)險(xiǎn)篩查與評估（8-9周）（1）基本方法流程分析法風(fēng)險(xiǎn)事件歸納法（2）風(fēng)險(xiǎn)篩查參考內(nèi)控規(guī)范及配套指引內(nèi)控規(guī)范講解以前的項(xiàng)目資料（3）風(fēng)險(xiǎn)評估定級自行定級后交企業(yè)確認(rèn)企業(yè)往往會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)“

6、發(fā)生可能性”的打分進(jìn)行降低調(diào)整，對調(diào)整我們一般不予以確認(rèn)（4）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)和公司層面風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)清單出來后，要進(jìn)行歸集整合，形成公司層面風(fēng)險(xiǎn)清單，原則上公司層面風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)限定在7個(gè)之內(nèi)。（5）風(fēng)險(xiǎn)定級和報(bào)表賬戶的對應(yīng)關(guān)系原則上，關(guān)鍵賬戶對應(yīng)流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)量和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)級別應(yīng)高于非關(guān)鍵賬戶對應(yīng)的流程本步驟的工作結(jié)果是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)清單（分成業(yè)務(wù)流程層面和公司層面）本步驟參考資料某單位風(fēng)險(xiǎn)清單6.流程重整及執(zhí)行評價(jià)體系的設(shè)計(jì)（10周-14周）（1）流程重整在流程白描基礎(chǔ)上進(jìn)行流程再造提交企業(yè)確認(rèn)的首批資料：再造后的流程描述、權(quán)限指引。流程標(biāo)準(zhǔn)的其他內(nèi)容可以往后放（2）不相容職責(zé)決策、執(zhí)行與檢查（評價(jià)）擬定規(guī)則與執(zhí)行

7、規(guī)則采購（維修、技改）與使用實(shí)施與記錄誕生與撫養(yǎng)（3）權(quán)限指引的設(shè)定提出實(shí)施記錄審核監(jiān)督批準(zhǔn)其他（4）流程描述原則上職能域的設(shè)定是平級的，管理類單位只體現(xiàn)部門級，不體現(xiàn)部門內(nèi)崗位在可能的情況下，流程環(huán)節(jié)的描述應(yīng)包括：實(shí)施主體、實(shí)施辦法、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間要求，輸入與輸出文檔（5）關(guān)鍵控制點(diǎn)的類型準(zhǔn)備計(jì)劃審核與批準(zhǔn)記錄核對檢查后評價(jià)本步驟參考資料某單位流程標(biāo)準(zhǔn)7.形成內(nèi)控手冊（15-16周）（1）內(nèi)控手冊的內(nèi)容結(jié)構(gòu)總則公司層面內(nèi)部控制指引業(yè)務(wù)流程內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制評價(jià)檢查辦法內(nèi)控檢查評價(jià)底稿（2）內(nèi)控手冊修訂的服務(wù)期限在內(nèi)控手冊提交后的三個(gè)月內(nèi)（3）內(nèi)控手冊的匯報(bào)（PPT）形成內(nèi)控手冊的過程內(nèi)控手冊的基本結(jié)構(gòu)和每部分的主要內(nèi)容企業(yè)重要關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果、應(yīng)對流程主要關(guān)鍵控制點(diǎn)說明針對內(nèi)控診斷報(bào)告中所述的內(nèi)控缺陷所做的修復(fù)工作在內(nèi)控手冊中的體現(xiàn)為內(nèi)控手冊運(yùn)行所需要做的必要配合工作的說明：待修訂及補(bǔ)充制度的清單制度和表單修訂工作、內(nèi)控試運(yùn)行工作的計(jì)劃安排本步驟參考資料某單位內(nèi)控手冊8.出具管理提升建議書在以下情況下可以另外簽訂協(xié)議，出具管理建議書客戶希望在戰(zhàn)略、管控模式、架構(gòu)重整、職責(zé)界定等體系性的內(nèi)控頂層設(shè)計(jì)方面提供系統(tǒng)意見客戶希望在財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、營銷管理等方面提供細(xì)化的專業(yè)方案客戶希望代為起草管理