實(shí)驗(yàn)九企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況分析

1、實(shí)驗(yàn)九 企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況分析單項(xiàng)實(shí)驗(yàn)財(cái)務(wù)分析實(shí)驗(yàn)十五一、實(shí)驗(yàn)名稱(chēng)：華菱管線(xiàn)股份有限公司基本財(cái)務(wù)狀況分析二、實(shí)驗(yàn)?zāi)康模和ㄟ^(guò)對(duì)上市公司年報(bào)中基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，掌握會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法三、實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)：1公司基本情況：湖南華菱管線(xiàn)股份有限公司系經(jīng)湖南省人民政府湘政函199958號(hào)文件批準(zhǔn)，由湖南華菱鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司為主發(fā)起人，聯(lián)合長(zhǎng)沙礦冶研究院，張家界冶金賓館，湖南冶金投資公司，中國(guó)冶金進(jìn)出口湖南公司，于1999年4月共同發(fā)起設(shè)立。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字199975號(hào)文件批準(zhǔn)，該公司于1999年7月5日向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行人民幣普通股(A股)20,000萬(wàn)股。股票發(fā)行后，該公司注冊(cè)資本為人民幣1

2、25,230萬(wàn)元。該公司2000年5月第五次股東大會(huì)(1999年年會(huì))決議以公司1999年末總股本125,230萬(wàn)股為基礎(chǔ)，向全體股東每10股送2股紅股及派現(xiàn)金紅利0.50元人民幣(含稅)，同時(shí)以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增05股。由此，公司注冊(cè)資本增至156,537.50萬(wàn)元。該公司屬于冶金行業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍：生產(chǎn)和銷(xiāo)售政策允許的鋼坯、無(wú)縫鋼管、線(xiàn)材、螺紋鋼、中小型 鋼材及其他黑色金屬制品、有色金屬產(chǎn)品等。產(chǎn)品暢銷(xiāo)全國(guó)，遠(yuǎn)銷(xiāo)美國(guó)、韓國(guó)、泰國(guó)、越南、新加坡、馬來(lái)西亞、香港、臺(tái)灣等國(guó)家和地區(qū)。2公司近三年的會(huì)計(jì)報(bào)表 表2.14.1 公司近三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)和2001年資產(chǎn)負(fù)債表 單位：千

3、元資 產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金70,58946,32239,950短期借款132,38697,38051,600 短期投資000應(yīng)付票據(jù)11,1997,7896,038 應(yīng)收票據(jù)27,50024,28020,892應(yīng)付賬款19,21030,10330,368 應(yīng)收股利000預(yù)收賬款28,50022,38418,383 應(yīng)收利息000 應(yīng)付工資328144468 應(yīng)收帳款47,31064,79173,067 應(yīng)付福利費(fèi)4,7432,833947 其他應(yīng)收帳12,46225,53487,446 應(yīng)付股利15,6547,8276,262 預(yù)付帳款92210,7890 應(yīng)交稅金1

4、0,1755,3891,039 應(yīng)收補(bǔ)貼款000 其他應(yīng)交款511191-558 存貨67,17678,88473,974 其他應(yīng)付款5,30119,45315,131 待攤費(fèi)用01,206420 預(yù)提費(fèi)用169233222一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資000 預(yù)計(jì)負(fù)債000 其他流動(dòng)資產(chǎn)030 應(yīng)付代理證券款1,09000 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)225,959251,809295,748 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債000長(zhǎng)期資產(chǎn)：000 其他流動(dòng)負(fù)債000 長(zhǎng)期股權(quán)投資34,0214,440200 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)229,266193,727129,898 長(zhǎng)期債權(quán)投資29290長(zhǎng)期負(fù)債：000 長(zhǎng)期投資合計(jì)34,0

5、504,469200 長(zhǎng)期借款80,68685,23334,766 其中：合并價(jià)差3,7814,2400 應(yīng)付債券000 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期應(yīng)付款11,90043,5340 固定資產(chǎn)原價(jià)638,130593,707239,246 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款85000 減：累計(jì)折舊158,496134,61588,967 其他長(zhǎng)期負(fù)債58170 固定資產(chǎn)凈值479,634459,092150,279 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)93,493128,78434,766 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5,15710,8380 遞延稅項(xiàng)000 固定資產(chǎn)凈額474,478448,253150,279 遞延稅項(xiàng)貸款000 工程物資1,03751027

6、9 負(fù)債合計(jì)322,759322,511164,664 在建工程34,46027,81216,837 少數(shù)股東權(quán)益98,57692,4970 固定資產(chǎn)清理30600 股東權(quán)益000 固定資產(chǎn)合計(jì)510,280476,575167,395 股本156,538156,538125,230 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)000 減：已歸還投資000 無(wú)形資產(chǎn)2,8662,9422,987 股本凈額156,538156,538125,230 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用3,9823,2817,113 資本公積131,595131,575137,837 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)0120 盈余公積21,51010,7904,668無(wú)形資產(chǎn)及其資

7、產(chǎn)合計(jì)6,8486,23410,100 未分配利潤(rùn)46,16025,17741,045 遞延稅項(xiàng)000外幣報(bào)表折算差額000 遞延稅項(xiàng)借款000 股東權(quán)益合計(jì)355,802324,079308,780資產(chǎn)總計(jì)777,138739,087473,443 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)777,138739,087473,443表2.14.2 華菱股份有限公司利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表編制單位：湖南華菱股份有限公司 單位：千元項(xiàng)目200120001999一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入849,955619,338487,422減：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本747,643546,638426,701 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2,6031,7332,29

8、9二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)99,70970,96658,423加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)1,5161,373442減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,5015,6924,481 管理費(fèi)用24,25516,53312,231 財(cái)務(wù)費(fèi)用7,7352,6905,776三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)62,73447,42436,377 加：投資收益-418-3310 補(bǔ)貼收入000 營(yíng)業(yè)外收入367254142 減：營(yíng)業(yè)外支出4372,31663四、利潤(rùn)總額62,24545,03136,456 減：所得稅8,8195,6665,335 減：少數(shù)股東損益6,0692,9410五、凈利潤(rùn)47,35736,42431,121 加：年初未分配利潤(rùn)25,17741,

9、04520,854 其他轉(zhuǎn)入000六、可供分配的利潤(rùn)72,53477,46851,975 減：提取法定盈余公積5,3604,1653,112 提取法定公益金5,3604,1651,556 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金000 提取儲(chǔ)備基金000 提取企業(yè)發(fā)展基金000 利潤(rùn)歸還投資000七、可供投資者分配的利潤(rùn)61,81469,13947,307 減：應(yīng)付優(yōu)先股股利000 提取任意盈余公積000 應(yīng)付普通股股利15,6547,82737,569 轉(zhuǎn)作股本的普通股利025,0460八、未分配利潤(rùn)46,16036,2679,738四、實(shí)驗(yàn)要求：根據(jù)上述資料，分析該公司基本財(cái)務(wù)狀況。五、實(shí)驗(yàn)原理：對(duì)公司基本

10、財(cái)務(wù)狀況的分析，主要運(yùn)用趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析等分析方法，對(duì)公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變動(dòng)情況、比率關(guān)系及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)所反映的財(cái)務(wù)狀況做出評(píng)價(jià)。六、實(shí)驗(yàn)步驟：1 計(jì)算趨勢(shì)比率差異數(shù)報(bào)告期指標(biāo)值基期指標(biāo)值 趨勢(shì)百分比=報(bào)告期指標(biāo)值基期指標(biāo)值100%表2.14.4 趨勢(shì)分析演示表BCD項(xiàng) 目期 初趨 勢(shì) 分 析差異數(shù)趨勢(shì)百分比（）11流動(dòng)資產(chǎn)12 貨幣資金=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D9-華菱資產(chǎn)負(fù)債表!E9=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D9/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!E913 短期投資=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D10-華菱資產(chǎn)負(fù)債表!E1014 應(yīng)收票據(jù)=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D11-華菱資產(chǎn)負(fù)債表!E11=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D11/

11、華菱資產(chǎn)負(fù)債表!E11。2 計(jì)算結(jié)構(gòu)比率結(jié)構(gòu)比率=部分指標(biāo)值總體財(cái)務(wù)指標(biāo)值100%（1）各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重各資產(chǎn)項(xiàng)目/總資產(chǎn)。（2）流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)/流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)。（3）長(zhǎng)期投資的構(gòu)成長(zhǎng)期投資各項(xiàng)/長(zhǎng)期投資合計(jì)。（4）固定資產(chǎn)的構(gòu)成固定資產(chǎn)各項(xiàng)/固定資產(chǎn)合計(jì)。（5）無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)各項(xiàng)/無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)。表2.14.5 結(jié)構(gòu)分析演示表BEF項(xiàng)目比重（）比重（）11流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重資產(chǎn)各部分構(gòu)成12貨幣資金=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D9/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!$D$45=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D9/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!$D$2213短期投資=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D

12、10/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!$D$45=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D10/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!$D$2214應(yīng)收票據(jù)=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D11/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!$D$45=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D11/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!$D$22。3 計(jì)算主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)表2.14.6DEF項(xiàng) 目一、償債能力比率2001200019999 1.流動(dòng)比率=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!C22/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!G24=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D22/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!H24=華菱資產(chǎn)負(fù)債表!E22/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!I2410 2.速動(dòng)比率=(華菱資產(chǎn)負(fù)債表!C22-華菱資負(fù)債表!C18)/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!G24=(華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D22-華菱資負(fù)債表!D18)/華菱

13、資產(chǎn)負(fù)債表!H24=(華菱資產(chǎn)負(fù)債表!E22-華菱資產(chǎn)負(fù)債表!E18)/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!I24。14 1.存貨周轉(zhuǎn)率=華菱利潤(rùn)分配表!C9/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!C18=華菱利潤(rùn)分配表!D9/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!D18=華菱利潤(rùn)分配表!E9/華菱資產(chǎn)負(fù)債表!E18七 實(shí)驗(yàn)結(jié)果1趨勢(shì)分析及結(jié)構(gòu)分析表2.14.7 趨勢(shì)分析及結(jié)構(gòu)分析表（資產(chǎn)部分）項(xiàng) 目期 初期 末趨 勢(shì) 分 析結(jié) 構(gòu) 分 析趨 勢(shì) 分 析結(jié) 構(gòu) 分 析差異數(shù)趨勢(shì)百分比（）比重（）比重（）差異數(shù)趨勢(shì)百分比（）比重（）比重（）流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金6,372115.95%6.27%18.40%24,267152.39%9.08%31.24% 短期投

14、資00.00%0.00%00.00%0.00% 應(yīng)收票據(jù)3,388116.21%3.29%9.64%3,220113.27%3.54%12.17% 應(yīng)收股利00.00%0.00%00.00%0.00% 應(yīng)收利息00.00%0.00%00.00%0.00% 應(yīng)收帳款-8,27688.67%8.77%25.73%-17,48173.02%6.09%20.94% 其他應(yīng)收帳-61,91229.20%3.45%10.14%-13,07248.81%1.60%5.52% 預(yù)付帳款10,7891.46%4.28%-9,8678.54%0.12%0.41% 應(yīng)收補(bǔ)貼款00.00%0.00%00.00%0.0

15、0% 存貨4,910106.64%10.67%31.33%-11,70885.16%8.64%29.73% 待攤費(fèi)用786287.58%0.16%0.48%-1,2060.00%0.00%0.00% 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資00.00%0.00%00.00%0.00% 其他流動(dòng)資產(chǎn)30.00%0.00%-30.00%0.00%0.00% 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-43,93985.14%34.07%100.00%-25,85089.73%29.08%100.00%長(zhǎng)期資產(chǎn)：00.00%00.00% 長(zhǎng)期股權(quán)投資4,2402219.80%0.60%99.35%29,581766.31%4.38%99.91%

16、 長(zhǎng)期債權(quán)投資290.00%0.65%0100.00%0.00%0.09% 長(zhǎng)期投資合計(jì)4,2692234.30%0.60%100.00%29,581761.99%4.38%100.00% 其中：合并價(jià)差4,2400.57%-45989.19%0.49% 固定資產(chǎn)00.00%00.00% 固定資產(chǎn)原價(jià)354,461248.16%80.33%44,423107.48%82.11% 減：累計(jì)折舊45,648151.31%18.21%23,881117.74%20.39% 固定資產(chǎn)凈值308,813305.49%62.12%20,542104.47%61.72% 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10,8381.

17、47%-5,68147.58%0.66% 固定資產(chǎn)凈額297,974298.28%60.65%94.057%26,225105.85%61.05%92.984% 工程物資231182.53%0.07%0.107%527203.32%0.13%0.203% 在建工程10,975165.19%3.76%5.836%6,648123.90%4.43%6.753% 固定資產(chǎn)清理00.00%0.000%3060.04%0.060% 固定資產(chǎn)合計(jì)309,180284.70%64.48%100.00%33,705107.07%65.66%100.00%無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)00.00%00.00% 無(wú)形資產(chǎn)-4598.47%0.40%47.19%-7697.43%0.37%41.85% 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-3,83246.12%0.44%52.63%701121.37%0.51%58.15% 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)120.00%0.19%-120.00%0.00%0.00% 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)-3,86661.72%0.84%100.00%614109.85%0.88%100.00% 遞延稅項(xiàng)000.00% 遞延稅項(xiàng)借款000.00%資產(chǎn)合計(jì)265,64415