天財晨曦C9智能財務(wù)決策分析系統(tǒng)中各功能模塊對企業(yè)的實(shí)際作用

1、一、 總體功能綜述隨著商業(yè)環(huán)境的日趨復(fù)雜和市場競爭的加劇，無論是國內(nèi)市場還是國外市場，各個行業(yè)都面對著激烈的競爭。正確、及時地掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況，明了什么因素提高了企業(yè)的業(yè)績，什么因素阻礙了企業(yè)的發(fā)展對于企業(yè)取得競爭優(yōu)勢是至關(guān)重要的。隨著企業(yè)信息化的發(fā)展，許多企業(yè)已經(jīng)建立了管理信息系統(tǒng)，如生產(chǎn)制造、庫存、銷售、財務(wù)等，大量富有價值的數(shù)據(jù)就存在這些系統(tǒng)中。越來越多的企事業(yè)管理層認(rèn)識到，只有靠充分利用、發(fā)掘企業(yè)現(xiàn)有數(shù)據(jù)，才能發(fā)現(xiàn)真正的商業(yè)價值，但面對各種不同的信息系統(tǒng)，技術(shù)人員要進(jìn)行大量的手工編程，管理者缺乏有效的手段來獲取這些信息。對于各個不同的信息系統(tǒng)，管理者沒有統(tǒng)一的工具來查詢和分析不同系統(tǒng)

2、中的數(shù)據(jù)。另外，信息孤島也使本來相關(guān)聯(lián)的數(shù)據(jù)變得支離破碎。指南針智能財務(wù)分析系統(tǒng)是指將財務(wù)管理專家的分析思維邏輯形成模型，固化在計算機(jī)程序中，通過智能匹配方式將企業(yè)三張報表（主要指資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）數(shù)據(jù)導(dǎo)入到系統(tǒng)中，或通過相應(yīng)接口從不同的信息管理系統(tǒng)中提取所需數(shù)據(jù)，通過專家分析模型進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘，點(diǎn)一個按鈕，即可迅速出具專家級的圖文并茂的企業(yè)經(jīng)營診斷分析報告的系統(tǒng)，可為企業(yè)負(fù)責(zé)人提供有效的經(jīng)營決策建議，使企業(yè)擁有了一個高級自動參謀，為企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。該系統(tǒng)幾分鐘內(nèi)能出具專家分析報告，替代了財務(wù)負(fù)責(zé)人幾天的分析工作量，極大提高了財務(wù)分析效率，帶來了財務(wù)管理工作革命性

3、變化。該系統(tǒng)可成為銀行信貸部門、風(fēng)險管理部門評估企業(yè)資信的重要衡量工具，也可成為股民迅速評價股票成長性、獲利性的有效工具。智能財務(wù)分析系統(tǒng)特征包括：跨任何會計核算軟件平臺，可與任何核算軟件無縫對接；EXCEL作為數(shù)據(jù)接口，靈活無比；替代企業(yè)管理專家、財務(wù)專家分析決策思維。強(qiáng)大的橫向分析、縱向分析與三維分析相結(jié)合的集團(tuán)分析功能本系統(tǒng)從盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)、利潤分析、   收入分析、成本費(fèi)用分析、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析、成長分析、經(jīng)營風(fēng)險分析、綜合分析等多項指標(biāo)對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及發(fā)展?jié)摿Φ确矫孢M(jìn)行詳實(shí)的分析，并得出科學(xué)的分析報告。除此之外，更重要

4、的是，本系統(tǒng)可以進(jìn)行公司間的某期間（或某時點(diǎn)）的橫向比較、單個公司的各期間（或時點(diǎn)）的縱向比較、集團(tuán)公司的三維分析以及與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)比較分析，使企業(yè)全方位、多角度了解自身所處位置，從而使企業(yè)更有效的、更明確的調(diào)整方向、采取措施、抵御風(fēng)險并獲得盈利。  自動生成圖文并茂的分析報告當(dāng)我們進(jìn)行日常管理、編寫預(yù)算、經(jīng)營決策時，經(jīng)常面對大量的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)處理耗時、耗力 ,  枯燥乏味,難以迅速獲得科學(xué)分析結(jié)果，不能很好滿足有關(guān)方面的要求。針對這種情況，本系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)智能匹配，只需導(dǎo)入或?qū)懭霐?shù)據(jù)，系統(tǒng)將會對其進(jìn)行檢測，并自動生成圖文報告，隨時進(jìn)行查閱。分析報告基于最新財

5、務(wù)分析理論，以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，指標(biāo)動態(tài)相連，環(huán)環(huán)緊扣，直至推出科學(xué)分析結(jié)論，形式靈活，圖文并茂。 簡潔的操作平臺，功能模塊集約化，人機(jī)界面友好 快捷鍵設(shè)置、控件豐富靈活、功能集中簡潔，界面自然友好。 對系統(tǒng)軟硬件環(huán)境要求不高，兼容性強(qiáng)  軟件接口處理簡易，無論有無財務(wù)核算軟件，均可獨(dú)立使用本系統(tǒng)。 用戶可以根據(jù)需要進(jìn)行二次開發(fā) 軟件擴(kuò)展性強(qiáng)，支持自定義指標(biāo)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、手工錄入數(shù)據(jù)。二、產(chǎn)品功能概述財務(wù)專家指標(biāo)圖形版» 7種圖形可供選擇，報告樣式豐富» 12個方面，120個財務(wù)指標(biāo)，滿足企業(yè)方方面面的分析需要

6、7; 精心篩選設(shè)計的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，讓企業(yè)知己知彼，在競爭中百戰(zhàn)百勝» 企業(yè)分析工作再開發(fā)的有力工具產(chǎn)品系列產(chǎn)品名稱功能模塊指南針智能財務(wù)分析系統(tǒng)（MFA）財務(wù)專家指標(biāo)、圖形版基本管理模塊數(shù)據(jù)管理模塊行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)插件指標(biāo)分析模塊圖形分析模塊指標(biāo)定義插件功能模塊組成財務(wù)專家文字版» 獨(dú)特的杜邦分析圖形» 3種字體可供選擇，報告樣式豐富» 結(jié)論性、專業(yè)性的報告，解答企業(yè)經(jīng)營中的100多個疑難問題» 企業(yè)情況一目了然，公司領(lǐng)導(dǎo)的得力助手功能模塊組成產(chǎn)品系列產(chǎn)品名稱功能模塊指南針智能財務(wù)分析系統(tǒng)（MFA）財務(wù)專家文字版基本管理模塊數(shù)據(jù)管理模塊行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)插件文字分

7、析模塊指標(biāo)分析模塊圖形分析模塊指標(biāo)定義插件財務(wù)專家精華版» 獨(dú)特的杜邦分析圖形» 7種圖形，3種字體可供選擇，報告樣式更加豐富» 12個方面，120個財務(wù)指標(biāo)，滿足企業(yè)方方面面的分析需要» 結(jié)論性、專業(yè)性的報告，解答企業(yè)經(jīng)營中的100多個疑難問題» 精心篩選設(shè)計的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，讓企業(yè)知己知彼，在競爭中百戰(zhàn)百勝功能模塊組成產(chǎn)品系列產(chǎn)品名稱功能模塊指南針智能財務(wù)分析系統(tǒng)（MFA）財務(wù)專家文字版基本管理模塊數(shù)據(jù)管理模塊行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)插件文字分析模塊指標(biāo)分析模塊圖形分析模塊圖文分析模塊指標(biāo)定義插件財務(wù)專家綜合集團(tuán)版» 專為企業(yè)集團(tuán)設(shè)計，強(qiáng)大的集團(tuán)分析

8、功能，集團(tuán)整體情況了如指掌» 獨(dú)特的杜邦分析圖形» 7種圖形，3種字體可供選擇，報告樣式更加豐富» 12個方面，120個財務(wù)指標(biāo)，滿足企業(yè)方方面面的分析需要» 結(jié)論性、專業(yè)性的報告，解答企業(yè)經(jīng)營中的100多個疑難問題» 精心篩選設(shè)計的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，讓企業(yè)知己知彼，在競爭中百戰(zhàn)百勝功能模塊組成產(chǎn)品系列產(chǎn)品名稱功能模塊指南針智能財務(wù)分析系統(tǒng)（MFA）財務(wù)專家文字版基本管理模塊數(shù)據(jù)管理模塊行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)插件文字分析模塊指標(biāo)分析模塊圖形分析模塊圖文分析模塊集團(tuán)分析模塊指標(biāo)定義插件二、 各個模塊對于企業(yè)的實(shí)際作用（一）利潤分析 利潤不可靠有兩方面原因：一個是假帳

9、，另一個是不良資產(chǎn)帶來的利潤虛增。假帳主要手段是虛增收入和少計成本費(fèi)用；不良資產(chǎn)主要是指已無價值資產(chǎn)繼續(xù)掛帳。虛增收入往往通過虛增應(yīng)收賬款方式，即使不虛增應(yīng)收賬款，如果應(yīng)收賬款在收入占比不合理的話，利潤可靠性將會受到質(zhì)疑。指南針財務(wù)分析系統(tǒng)將自動根據(jù)模型診斷出企業(yè)利潤來源基礎(chǔ)是否鞏固，利潤是否可靠。指南針財務(wù)分析系統(tǒng)還可自動挖掘出企業(yè)利潤盈虧各主要方面的原因。模塊組成：該模塊由6個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：主營業(yè)務(wù)利潤、其它業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、營業(yè)外利潤、利潤總額、凈利潤模塊特色：該模塊結(jié)合收入和成本費(fèi)用分析，說明企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)自身積累的利潤質(zhì)、量問題。模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)模塊可拓展

10、性：該模塊指標(biāo)來源于利潤表，圍繞利潤基礎(chǔ)、利潤來源、利潤變動等問題展開分析，最終得出結(jié)論和決策建議。很多企業(yè)將利潤按產(chǎn)品、部門、考核中心進(jìn)行細(xì)分，所以該模塊的可拓展性非常好，我們的軟件架構(gòu)也是基此設(shè)計，非常簡單靈活，另外可以與我們的經(jīng)營財務(wù)分析系統(tǒng)同時使用。對于企業(yè)管理的意義：該模塊從靜態(tài)（如利潤來源）、動態(tài)（利潤變動）角度進(jìn)行觀察、深入，目的就是了解利潤的結(jié)構(gòu)是否合理、是否具有挖掘潛力，對于企業(yè)業(yè)績考核、制定目標(biāo)、長遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。舉例說明，若是一家制造企業(yè)這樣的實(shí)業(yè)，其利潤來源大部分來源于投資收益，即并非它的主業(yè)所創(chuàng)造，那么要注意了，短期來看投機(jī)獲利了，但這種獲利只是暫時的，加之風(fēng)險較大，

11、占用資金較多，無法準(zhǔn)確預(yù)期，從長遠(yuǎn)來看并非好事。那么企業(yè)該做什么呢？企業(yè)應(yīng)該調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，將注意力集中到主業(yè)上來，投資所帶來的資金可以用于擴(kuò)大主業(yè)。專家推薦：必選模塊（二）獲利分析模塊組成：該模塊由13個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：銷售凈利率、銷售利潤率、主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售毛利率、總資產(chǎn)凈利率、無形資產(chǎn)凈利率、固定資產(chǎn)凈利率、長期投資凈利率、非流動資產(chǎn)凈利率、流動資產(chǎn)凈利率、存貨凈利率、應(yīng)收賬款凈利率、短期投資凈利率模塊特色：該模塊結(jié)合營運(yùn)分析和償債分析，運(yùn)用杜邦分析體系層層推進(jìn)，綜合分析獲利能力。 模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，如果說利潤分

12、析是從絕對值指標(biāo)、企業(yè)的外圍說明企業(yè)利潤水平的話，那么本模塊則是從相對值指標(biāo)、內(nèi)因來說明企業(yè)的獲利能力。圍繞企業(yè)的獲利能力、效率問題展開分析，從整體到局部層層挖掘，最終得出結(jié)論和決策建議。基于杜邦分析體系，將企業(yè)的財務(wù)因素一覽無余的表現(xiàn)出來，使該模塊具有極好的可拓展性，與我們的經(jīng)營財務(wù)分析系統(tǒng)同時使用，將會關(guān)注到企業(yè)的各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。對于企業(yè)管理的意義：生存、發(fā)展、獲利，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，是企業(yè)管理的目標(biāo)，就需要發(fā)揮最大的創(chuàng)利潛力、管理效益。以制造業(yè)企業(yè)為例，如果該企業(yè)采用薄利多銷策略完成了本年利潤目標(biāo)，我們分析這樣做是好是壞呢？如果說它處于一個成熟行業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)市場占有率和利潤目標(biāo)，這樣做無

13、可厚非（但降價或高成本銷售從長遠(yuǎn)來看并非好事）；如果它處于一個新興行業(yè)，該做法是不可取的，能實(shí)現(xiàn)高收益率而反其道，勢必縮短了成長期的資金積累，造成先天不足，后繼乏力。專家推薦：必選模塊（三）償債分析如果負(fù)債對權(quán)益占比，不斷擴(kuò)大，勢必造成債務(wù)風(fēng)險的加重；總負(fù)債占總資產(chǎn)比重及流動負(fù)債占流動資產(chǎn)比重，分別體現(xiàn)了企業(yè)長短期償債能力強(qiáng)弱。指南針財務(wù)分析系統(tǒng)將會自動報告出企業(yè)整體債務(wù)風(fēng)險及長短期償債能力情況。模塊組成：該模塊由5個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、利息保障系數(shù)模塊特色：該模塊結(jié)合資本結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析，分析企業(yè)的資金來源之一：負(fù)債，如何用好別人的資金，

14、如何管理負(fù)債，并可提出未來增加負(fù)債是否可行的建議。模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。就本模塊來說，不僅僅是償債分析，它能拓展到資本結(jié)構(gòu)、債務(wù)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、決策分析等等，也是資金使用和管理的問題。本模塊重點(diǎn)說明了企業(yè)的償債能力（即債務(wù)的保障程度），分析了舉債的安全性、可行性，不至于因?yàn)閭鶆?wù)到期無力償債而導(dǎo)致不良后果甚至破產(chǎn)。與我們的經(jīng)營決策分析系統(tǒng)結(jié)合使用，財務(wù)管理工作將會如虎添翼。對于企業(yè)管理的意義：企業(yè)要生存發(fā)展，僅靠自有資金是有限的，那么就涉及外部資金來源的問題，就負(fù)債而言，它是一柄雙刃劍，增加負(fù)債與否？用什么來償還？償債能力如何？債務(wù)結(jié)構(gòu)

15、合理與否？舉例來說，服裝行業(yè)負(fù)債率較低，且短期負(fù)債居多，季節(jié)性周期較強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)快，這與所處行業(yè)、規(guī)模大小也有關(guān)系。房地產(chǎn)業(yè)則恰恰相反，現(xiàn)如今，房地產(chǎn)作為貨幣的另一種儲存形式，負(fù)債率多居高位，且長期負(fù)債居多。所以各企業(yè)可以根據(jù)自己所處行業(yè)、規(guī)模、資源實(shí)力等等適當(dāng)舉債。專家推薦：必選模塊（四）營運(yùn)分析營運(yùn)能力是決定企業(yè)利潤的重要因素，周轉(zhuǎn)越快，利潤越多，企業(yè)規(guī)模越大，業(yè)務(wù)越復(fù)雜資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況就越顯重要。指南針財務(wù)分析系統(tǒng)將自動生成營運(yùn)能力相關(guān)結(jié)論：企業(yè)整體資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況好壞；存貨周轉(zhuǎn)的快慢，積壓存貨是否應(yīng)及時清理；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期間長短，是否應(yīng)專人負(fù)責(zé)，催收欠款，扭轉(zhuǎn)不利局面。模塊組成：該模塊由19個

16、標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、無形資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、無形資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、長期投資周轉(zhuǎn)率、長期投資周轉(zhuǎn)天數(shù)、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)模塊特色：該模塊結(jié)合獲利分析和收入分析，該模塊體現(xiàn)資產(chǎn)管理水平、運(yùn)用資產(chǎn)獲取收入和利潤的能力，可對企業(yè)整體資產(chǎn)及重點(diǎn)資產(chǎn)營運(yùn)能力進(jìn)行剖析，還可以進(jìn)行預(yù)警，并提出必要的營運(yùn)建議。模塊實(shí)用性：該模塊適用于大多數(shù)行業(yè)模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，涉及

17、了大多數(shù)會計科目。其中加入了流動負(fù)債周轉(zhuǎn)率，這是在理論與實(shí)務(wù)中也是很少見的，體現(xiàn)企業(yè)運(yùn)用債務(wù)資金創(chuàng)造價值的能力與潛力，對于那些自有資金較少、少有籌資渠道的企業(yè)更具有實(shí)際意義。如果說資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析從表象上看問題的話，那么本模塊是從本質(zhì)看問題，從總資產(chǎn)到流動資產(chǎn)再到明細(xì)，結(jié)合利潤表，考察資產(chǎn)的運(yùn)用效率，更具有實(shí)際意義。如果再結(jié)合資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，就相得益彰了。本模塊可以與經(jīng)營分析系統(tǒng)結(jié)合使用。對于企業(yè)管理的意義： 企業(yè)利用現(xiàn)有資源，如何提高企業(yè)資產(chǎn)的營運(yùn)管理水平，最能體現(xiàn)企業(yè)的管理水平，也是最具體的工作如設(shè)備更新周期、信用政策制訂等等。通過本模塊的使用，對于諸如此類的問題會有更加清醒的認(rèn)識。專家推薦：必

18、選模塊（有些行業(yè)如船舶制造業(yè)為可選項）（五）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)流動性在相當(dāng)程度上決定了企業(yè)發(fā)展的健康與否，若整體資產(chǎn)流動性很差，利潤的大量形成就不可能實(shí)現(xiàn)，若流動性很強(qiáng)，在一個側(cè)面反映出企業(yè)的勃勃生機(jī)。指南針財務(wù)分析系統(tǒng)可自動報告企業(yè)整體資產(chǎn)流動性的強(qiáng)弱。模塊組成：該模塊由8個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、貨幣資金占流動資產(chǎn)比例、應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比例、存貨占流動資產(chǎn)比例、固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例、長期投資占總資產(chǎn)比例、無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例模塊特色：該模塊結(jié)合營運(yùn)分析，運(yùn)用占比分析方法，著重分析了資產(chǎn)的組成、質(zhì)量問題，包括資產(chǎn)的流動性、流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性、

19、資產(chǎn)整體布局的合理性模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于資產(chǎn)負(fù)債表，通過優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，集中優(yōu)勢資源為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。雖然本模塊的指標(biāo)計算來自資產(chǎn)負(fù)債表，但所做分析并不是孤立的，對于本模塊的使用，可以采取兩種方法：一是與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的對比分析；二是結(jié)合其他分析模塊，主要是營運(yùn)分析模塊。對于企業(yè)管理的意義：對于企業(yè)管理者來說，需要了解企業(yè)有哪些資源？優(yōu)勢資源有哪些？可動用資源有哪些等等？對于財務(wù)管理人員來說，需要怎樣配置這些資源，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，那么最簡單的方法就是始終關(guān)注資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，需要掌握這些指標(biāo)，有些變化就需要分析前因后果，就象風(fēng)向標(biāo)一樣。舉例說明，在企業(yè)考慮要增加

20、生產(chǎn)規(guī)模時，需要擴(kuò)大固定資產(chǎn)的投資，還有原材料、應(yīng)收帳款等流動資產(chǎn)的投資，初期未達(dá)到正常生產(chǎn)能力時，這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)會表現(xiàn)出暫時失衡，就需要分析原因了，還是另有原因：如流動資金占用過多。專家推薦：必選模塊（六）資本結(jié)構(gòu)分析模塊組成：該模塊由13個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：產(chǎn)權(quán)比例、流動負(fù)債占總負(fù)債比例、短期銀行借款占流動負(fù)債比例、應(yīng)付賬款占流動負(fù)債比例、應(yīng)付票據(jù)占流動負(fù)債比例、預(yù)收賬款占流動負(fù)債比例、應(yīng)付工資及福利費(fèi)用占流動負(fù)債比例、應(yīng)交稅金占流動負(fù)債比例、長期借款占長期負(fù)債比例、應(yīng)付債券占長期負(fù)債比例、實(shí)收資本占所有者權(quán)益比例、資本公積占所有者權(quán)益比例、未分配利潤占所有者權(quán)益比例模塊特色：該模塊

21、結(jié)合獲利分析，運(yùn)用占比方法，著重分析了資本的來源與構(gòu)成，負(fù)債經(jīng)營的風(fēng)險分析資本結(jié)構(gòu)合理與否。 模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于資產(chǎn)負(fù)債表，該模塊對于大多數(shù)企業(yè)具有現(xiàn)實(shí)意義，企業(yè)的資金渠道有哪些？未來可用的資金渠道有哪些？自有資本與債務(wù)資本的占比？通過優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)創(chuàng)造最大價值。該模塊需要與獲利分析模塊結(jié)合使用，可以檢驗(yàn)資本結(jié)構(gòu)的合理性，因?yàn)樽罴训馁Y本結(jié)構(gòu)應(yīng)該是使企業(yè)價值最大化的資本結(jié)構(gòu)。也可以與經(jīng)營決策系統(tǒng)、全面預(yù)算管理系統(tǒng)結(jié)合使用，實(shí)現(xiàn)與籌資決策、投資決策、長期決策的動態(tài)拓展。對于企業(yè)管理的意義：對于企業(yè)管理者來說，需要了解企業(yè)有哪些資金渠道等等？對于財務(wù)

22、管理人員來說，需要怎樣利用這些資金渠道、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，為企業(yè)提供決策建議，那么最簡單的方法就是始終關(guān)注資本結(jié)構(gòu)的變化。舉例說明，企業(yè)可以通過債務(wù)資本解決資金短缺問題，因?yàn)槠滟Y本成本較低，（當(dāng)然還需要考慮企業(yè)的綜合資本成本是否最低）資本收益率較高，但需要作好借償債計劃，合理有效的使用資金。專家推薦：必選模塊（七）收入分析模塊組成：該模塊由4個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收入、投資收益模塊特色：該模塊結(jié)合獲利分析，對收益質(zhì)量進(jìn)行了分析。模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)（除國內(nèi)一些不自負(fù)盈虧的事業(yè)單位）模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于利潤表，收入分析是企業(yè)自有資本積累的

23、開始，企業(yè)只有不斷拓展業(yè)務(wù)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的最基本保障。本模塊采用趨勢分析方法，與前后期間、分子公司進(jìn)行對比分析，能夠看出各業(yè)務(wù)種類的變動，以及從規(guī)模上對于企業(yè)的貢獻(xiàn)大小?？梢耘c我們的經(jīng)營財務(wù)分析系統(tǒng)同時使用，使的對于公司業(yè)務(wù)的分析更加細(xì)化。對于企業(yè)管理的意義：該模塊從靜態(tài)（如收入結(jié)構(gòu)）、動態(tài)（變動趨勢）角度進(jìn)行觀察、深入，目的就是了解收入的結(jié)構(gòu)是否合理、是否脫離了主營業(yè)務(wù)主線，還可以從哪些業(yè)務(wù)中進(jìn)行挖掘。對于企業(yè)業(yè)績考核、制定目標(biāo)、長遠(yuǎn)發(fā)展也是重要的考核依據(jù)。另外，收入也是現(xiàn)金流的主要來源，只有收入有足夠大的規(guī)模，才可以保證現(xiàn)金流的通暢。舉例說明，若是一家制造業(yè)企業(yè)，其收入主要來源于非

24、主營業(yè)務(wù)，即使利潤再大，也只是投機(jī)行為，不會長期持續(xù)下去。那么再結(jié)合獲利分析模塊，就可以從經(jīng)營業(yè)務(wù)的效益上作出評價，如同收入規(guī)模很大，而收益率偏低，未能達(dá)到期望值，那么從企業(yè)管理角度出發(fā)也并非幸事。分析收入是開始，獲利才是企業(yè)的目標(biāo)。專家推薦：必選模塊（八）成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用規(guī)模擴(kuò)大，往往增大了企業(yè)資金壓力，但如果帶來了更大的市場份額的話，則是利好消息。成本費(fèi)用規(guī)?？s小，能減輕企業(yè)資金壓力，但如果市場份額縮減幅度更大，則表明成本費(fèi)用控制仍然不利。指南針財務(wù)分析系統(tǒng)可自動根據(jù)模型診斷出企業(yè)成本費(fèi)用控制有效與否。模塊組成：該模塊由6個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：總成本、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、營

25、業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用模塊特色：該模塊結(jié)合收入分析，對成本費(fèi)用管理進(jìn)行分析并提出決策建議。 模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于利潤表，如果說收入分析是開拓業(yè)務(wù)增加收入，那么成本費(fèi)用分析就是降低成本費(fèi)用開支。本模塊也采用趨勢分析方法，與前后期間、行業(yè)進(jìn)行對比分析，能夠看出成本費(fèi)用控制的效果，并且結(jié)合收入的變動分析，能夠得出費(fèi)用控制的邊際效益，以及體現(xiàn)內(nèi)部管理的效益。成本費(fèi)用分析對于任何行業(yè)、企業(yè)都適用，也是最基本的管理措施。可以與我們的經(jīng)營財務(wù)分析系統(tǒng)同時使用，實(shí)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)的精細(xì)化管理。對于企業(yè)管理的意義：對于企業(yè)來說，開源和截流是兩條腿，本模塊從靜態(tài)（如成本結(jié)構(gòu)

26、）、動態(tài)（相對變動趨勢）角度進(jìn)行觀察、深入，目的就是了解費(fèi)用結(jié)構(gòu)是否合理、是否得到有效控制，哪些方面還可以降低。對于企業(yè)業(yè)績考核、制定目標(biāo)、長遠(yuǎn)發(fā)展也是重要的考核依據(jù)。另外，成本費(fèi)用控制應(yīng)該與收入分析同時進(jìn)行，不是說費(fèi)用越少越好，而是要與業(yè)務(wù)相匹配。舉例說明，若企業(yè)開拓了一個新興業(yè)務(wù)，初期的投入是很大的，但是隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，前期的費(fèi)用將會收回，費(fèi)用也將會相對降低。專家推薦：必選模塊（九）現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金獲取能力是企業(yè)生命線，如果現(xiàn)金獲取能力很差，不僅正常經(jīng)營舉步唯艱，恐怕還會處于變賣資產(chǎn)還債的窘迫境地，就更談不上進(jìn)行資本運(yùn)作，低成本迅速擴(kuò)張的計劃了。指南針財務(wù)分析系統(tǒng)可自動報告企業(yè)整體獲取現(xiàn)金

27、能力是強(qiáng)是弱，企業(yè)以現(xiàn)金對各項負(fù)債的保障能力高低。模塊組成：該模塊由22個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：凈現(xiàn)金流量、經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入、經(jīng)營活動現(xiàn)金流出、投資活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流出、籌資活動現(xiàn)金凈流量、籌資活動現(xiàn)金流入、籌資活動現(xiàn)金流出、總現(xiàn)金流入流出比、經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比、投資活動現(xiàn)金流入流出比、籌資活動現(xiàn)金流入流出比、現(xiàn)金流動負(fù)債保障系數(shù)、現(xiàn)金長期負(fù)債保障系數(shù)、現(xiàn)金總負(fù)債保障系數(shù)、現(xiàn)金短期借款保障系數(shù)、現(xiàn)金工資福利保障系數(shù)、現(xiàn)金應(yīng)付賬款保障系數(shù)、現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)保障系數(shù)、現(xiàn)金利息保障系數(shù) 模塊特色：該模塊是最綜合的從現(xiàn)金流角度對企業(yè)的經(jīng)營活動、籌資

28、活動、投資活動進(jìn)行的分析，并且附加了經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析。 模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，主要是現(xiàn)金流量表。從現(xiàn)金流角度進(jìn)行分析也是企業(yè)管理者、財務(wù)人員最樂于接受的。除了現(xiàn)金流量表自身結(jié)構(gòu)性分析、趨勢分析外，也結(jié)合了資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表項目進(jìn)行分析，使得整個分析系統(tǒng)更加完善?？梢耘c經(jīng)營財務(wù)分析系統(tǒng)同時使用。該模塊的架構(gòu)設(shè)計是比較完善的，是目前市場上同類分析模塊中最詳盡的，隨著現(xiàn)金流量表的地位提升，現(xiàn)金流量分析將會越來越受到重視。對于企業(yè)管理的意義：對于企業(yè)管理者來說，比較關(guān)心諸如：有多少現(xiàn)金？有多少錢可以償還債務(wù)？有多少可以用于投資？等等

29、此類的問題。那么作為財務(wù)管理人員就需要非常明了這些，掌握資金流動的狀況，為決策者提供可靠的依據(jù)，并且做出決策建議?，F(xiàn)金流動永不停息，你需要高效快速準(zhǔn)確的作出分析。專家推薦：可選模塊（十）風(fēng)險分析模塊組成：該模塊由4個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：盈虧平衡點(diǎn)主營業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營安全系數(shù)、經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)模塊特色：該模塊涉及經(jīng)營風(fēng)險評估和財務(wù)風(fēng)險評估，利用盈虧臨界點(diǎn)分析模型對企業(yè)的健康指數(shù)作出評價。 模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于利潤表，以最新的財務(wù)管理理論為基礎(chǔ)，推演出實(shí)務(wù)分析模型，它將眾多風(fēng)險因素如：銷售政策、成本控制、資本成本等基于一身，用指標(biāo)形式表現(xiàn)出來

30、，為企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營、籌資、投資決策起到預(yù)警作用。對于企業(yè)管理的意義： 對于企業(yè)管理者來說，比較關(guān)心如：完成多少才可以贏利？舉債經(jīng)營的風(fēng)險有多大？那么財務(wù)管理者完全可以利用此分析模塊給與答案，因?yàn)楸灸K可以為企業(yè)決策作出預(yù)警，所以對于企業(yè)管理也是非常重要的。專家推薦：可選模塊（十一）成長分析模塊組成：該模塊由4個標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)組成，它們分別是：市場規(guī)模增長率、總資產(chǎn)規(guī)模增長率、資本規(guī)模增長率、成本費(fèi)用規(guī)模增長率模塊特色：該模塊（成本費(fèi)用包括“主營業(yè)務(wù)成本”、“期間費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目）市場規(guī)模資產(chǎn)規(guī)模資本需求。 模塊實(shí)用性：該模塊適用于所有行業(yè)模塊可拓展性：該模塊指標(biāo)來源于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表，從

31、市場規(guī)模、總資產(chǎn)規(guī)模、資本規(guī)模、成本費(fèi)用規(guī)模等方面對企業(yè)過去若干個期間的成長性進(jìn)行分析比較。市場是企業(yè)的生命線，資本關(guān)系企業(yè)的命脈，成本費(fèi)用則是企業(yè)資金流出的主體，可以說他們的變動情況對于企業(yè)是至關(guān)重要的，該模塊正是體現(xiàn)這一點(diǎn)。同時與相關(guān)模塊的綜合分析又揭示出企業(yè)資金保障情況和回報情況。對于企業(yè)管理的意義：對于企業(yè)管理者而言，企業(yè)在發(fā)展過程中逐步壯大是管理者的目標(biāo)，所以管理者都非常關(guān)心企業(yè)的成長性，更加關(guān)心諸如市場規(guī)模、資本規(guī)模、成本規(guī)模等相關(guān)指標(biāo)，那么管理者同樣也可以利用此模塊來分析企業(yè)成長性，使管理者能夠清醒認(rèn)識到在這些期間內(nèi)公司的管理政策在寬泛的意義上來說是否正確。專家推薦：可選模塊（十

32、二）案例說明美寶國際集團(tuán)財務(wù)部的徐主任初次見到產(chǎn)品，就對產(chǎn)品能如此高效得生成深入、全面專業(yè)的財務(wù)分析報告給予了高度的好評。并道出了平時自己做分析工作時所存在的一些困難，而我們的產(chǎn)品在很大程度上都能給予有效解決。例如，我們針對生物制藥的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)能準(zhǔn)確揭示出目前企業(yè)的情況處在行業(yè)中的什么水平，而這些正是公司董事層最為關(guān)心的。老才臣作為食品行業(yè)，特別強(qiáng)調(diào)季節(jié)性和保質(zhì)期等要求，所以管理必須及時跟上。而面對大量的數(shù)據(jù)，管理部門（尤其是財務(wù)部門）需要進(jìn)行搜集、匯總、分類、計算、分析、決策直至撰寫報告等一大堆繁雜事務(wù)，還難免中間某一環(huán)節(jié)出錯，以致前功盡棄，浪費(fèi)了人力、物力，更重要的是，管理者無暇將主要精力放

33、在管理上。而智能分析軟件恰恰能避免很多人為的錯誤，為企業(yè)提供及時、準(zhǔn)確、詳實(shí)的分析決策報告，是企業(yè)管理者的最佳助手。四、財務(wù)部門一年當(dāng)中大致工作時間表，以及工作內(nèi)容。 企事業(yè)單位的財務(wù)會計部門主要負(fù)責(zé)財務(wù)核算、預(yù)算編制、資金管理、納稅申報等一系列反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的事項。財務(wù)工作一般體現(xiàn)為月（季、半年、年）底、月（季、半年、年）初較忙，主要是結(jié)帳、編制報表、納稅申報等工作，年初、末各單位還需要進(jìn)行年度審計、編制預(yù)算等工作。五、銷售建議使用者(決策者)產(chǎn)品及公司介紹功能演示生成報告報告講解概念模型產(chǎn)品講解專題研討邀請參會經(jīng)營管理者(CEO、CFO、CTO等等)財務(wù)部門(如財務(wù)經(jīng)理、主管、會計、財務(wù)

34、分析人員等等)董事會投資人證券公司、審計部門銀行等金融機(jī)構(gòu)財務(wù)公司及咨詢機(jī)構(gòu)Ø 企業(yè)經(jīng)營管理者 可迅速獲知一項決策對企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)狀況的影響。更關(guān)心產(chǎn)品的內(nèi)涵及外延，如產(chǎn)品的背景、服務(wù)、員工素養(yǎng)等等，對于產(chǎn)品如何使用相對淡化。Ø 企業(yè)財務(wù)部門 將從定期撰寫財務(wù)分析報告的繁重工作中解脫出來。更關(guān)心產(chǎn)品的功能及使用，對于使用者來說，就是減輕工作量、提高工作效率。Ø 董事會、監(jiān)事會成員 沒有財務(wù)專業(yè)知識，一樣能對企業(yè)財務(wù)與經(jīng)營狀況一清二楚。作為監(jiān)督經(jīng)營管理者的（有利于投資者的）決策，董事會通過內(nèi)外部審計部門進(jìn)行監(jiān)督，但是審計成本過高、審計時間過長、甚至影響到企業(yè)的正常經(jīng)

35、營。作為董事會、監(jiān)事會來說，可以通過專業(yè)軟件對企業(yè)經(jīng)營狀況時時監(jiān)督，可以起到事半功倍的效果。Ø 企業(yè)投資人 無需看懂年報數(shù)據(jù)，就能對上市企業(yè)“生命力指數(shù)”了如指掌。當(dāng)然這里指的是上市公司的投資人，如同其他股票軟件一樣，可以解決股票評價的問題，除此之外，投資人可以了解到更多的財務(wù)指標(biāo)以及分析報告，從而做出更穩(wěn)妥的股票投資決策，更重要的是，通過專業(yè)軟件可以使您變的更專業(yè)，將自己的投資領(lǐng)域拓展。Ø 證券監(jiān)管及財務(wù)審計部門 導(dǎo)入上市公司報表，得到上市公司基本面分析報告。對于這些專業(yè)部門來說，就是使用更加順手的工具，珠聯(lián)璧合。Ø 銀行信貸管理部門 可實(shí)時掌握貸款企業(yè)經(jīng)營及財

36、務(wù)狀況的真實(shí)情況。 如何更加準(zhǔn)確、客觀的對企業(yè)資信評級，使銀行貸款得到有效使用、減少呆壞帳是銀行等金融機(jī)構(gòu)頭疼的事情，說具體點(diǎn)，就是如何從企業(yè)提供的財務(wù)報表等資料評價企業(yè)。Ø 投資與咨詢機(jī)構(gòu) 擁有了向企業(yè)提供投融資、管理咨詢方案的高級平臺。需要講解我們的理念、產(chǎn)品概念、模型，是將我們的產(chǎn)品從上往下推廣的一個途徑，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)先的目標(biāo)。Ø 教育研究機(jī)構(gòu) 作為教學(xué)研究項目，推廣財務(wù)管理信息化建設(shè)。從產(chǎn)學(xué)研不斷互促的角度出發(fā)，尤其是高科技企業(yè)，產(chǎn)業(yè)與教學(xué)的結(jié)合是必然的，產(chǎn)業(yè)需要人才，教學(xué)需要結(jié)合產(chǎn)業(yè)培養(yǎng)人才。六、財務(wù)術(shù)語解釋分析模塊(11個) 分析指標(biāo)(104個) 指標(biāo)公式 涉及報

37、表數(shù)據(jù) 重點(diǎn)指標(biāo) 示例(引用其他模塊) 利潤分析(6個) 1、主營業(yè)務(wù)利潤 數(shù)據(jù)取自損益表 損益表 利潤總額 結(jié)合收入分析、成本費(fèi)用分析。利潤基礎(chǔ)穩(wěn)固與否利潤的來源利潤變動的原因利潤的影響因素決策建議 2、其它業(yè)務(wù)利潤 3、營業(yè)利潤 4、營業(yè)外利潤 5、利潤總額 6、凈利潤 獲利分析(13個) 7、銷售凈利率 凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100% 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 銷售凈利率 總資產(chǎn)凈利率 結(jié)合營運(yùn)分析、償債分析、杜邦分析體系。 權(quán)益報酬率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)關(guān)注企業(yè)整體的獲利水平 8、銷售利潤率 利潤總額/主營業(yè)務(wù)收入*100% 9、主營業(yè)務(wù)利潤率 主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*10

38、0% 10、銷售毛利率 (主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本)/主營業(yè)務(wù)收入*100% 11、總資產(chǎn)凈利率 凈利潤/平均資產(chǎn)總額*100% 12、無形資產(chǎn)凈利率 凈利潤/平均無形資產(chǎn)*100% 13、固定資產(chǎn)凈利率 凈利潤/平均固定資產(chǎn)*100% 14、長期投資凈利率 凈利潤/平均長期投資凈值*100% 15、非流動資產(chǎn)凈利率 凈利潤/平均非流動資產(chǎn)*100% 16、流動資產(chǎn)凈利率 凈利潤/平均流動資產(chǎn)*100% 17、存貨凈利率 凈利潤/平均存貨凈額*100% 18、應(yīng)收賬款凈利率 凈利潤/平均應(yīng)收賬款凈額*100% 19、短期投資凈利率 凈利潤/平均短期投資凈額*100% 償債分析(5個) 20、

39、資產(chǎn)負(fù)債率 負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100% 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 資產(chǎn)負(fù)債率 流動比率 結(jié)合資本結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析長短期償債能力增加負(fù)債是否可行現(xiàn)金對短期債務(wù)的保障水平 21、流動比率 流動資產(chǎn)/流動負(fù)債 22、速動比率 (流動資產(chǎn)-存貨)/流動負(fù)債 23、現(xiàn)金比率 (貨幣資金+短期投資)/流動負(fù)債 24、利息保障系數(shù) (利潤總額+財務(wù)費(fèi)用)/財務(wù)費(fèi)用 營運(yùn)分析(19個) 25、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入/平均資產(chǎn)總額 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 1年按365天計算 結(jié)合獲利分析資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)能力分析資產(chǎn)的管理水平、運(yùn)營能力、獲利能力分析 26

40、、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (365*平均資產(chǎn)總額)/主營業(yè)務(wù)收入 27、無形資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入/平均無形資產(chǎn) 28、無形資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (365*平均無形資產(chǎn))/ 主營業(yè)務(wù)收入 29、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入/平均固定資產(chǎn)合計 30、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (365*平均固定資產(chǎn)合計)/ 主營業(yè)務(wù)收入 31、長期投資周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入/平均長期投資凈額 32、長期投資周轉(zhuǎn)天數(shù) (365*平均長期投資凈額)/ 主營業(yè)務(wù)收入 33、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入/平均非流動資產(chǎn) 34、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (365*平均非流動資產(chǎn))/ 主營業(yè)務(wù)收入 35、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入/平均流動資產(chǎn) 36

41、、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (365*平均流動資產(chǎn))/ 主營業(yè)務(wù)收入 37、存貨周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨凈額 38、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) (365*平均存貨凈額)/ 主營業(yè)務(wù)成本 39、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款凈額 40、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 365*平均應(yīng)收賬款凈額/主營業(yè)務(wù)收入 41、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率 主營業(yè)務(wù)成本/平均應(yīng)付賬款 42、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) (365*平均應(yīng)付賬款)/ 主營業(yè)務(wù)成本 43、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析(8個) 44、流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例 流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)*100% 資產(chǎn)負(fù)債表 流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例 非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例 結(jié)合營運(yùn)分析 資產(chǎn)流動性分析流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理與否資產(chǎn)整體布局合理與否 45、非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例 非流動資產(chǎn)/總資產(chǎn)*100% 46、貨幣資金占流