人壽萬能型人身保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理辦法

1、附件1-9： 保險(xiǎn)股份有限公司萬能保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算辦法第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本公司萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，促進(jìn)本公司萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的順利開展，根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)萬能保險(xiǎn)精算規(guī)定和財(cái)政部金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度、保險(xiǎn)公司投資連接產(chǎn)品等業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理規(guī)定以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于人壽保險(xiǎn)股份有限公司。第三條 總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的制定，負(fù)責(zé)對分公司萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和處理。第四條 公司對萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)立獨(dú)立的賬戶，獨(dú)

2、立核算。第二章 資金運(yùn)用原則第五條 公司對萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的資金獨(dú)立運(yùn)作，并對其進(jìn)行專項(xiàng)管理。公司將在考慮市場實(shí)際投資狀況及萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品自身的投資需求的基礎(chǔ)上制定投資方針。第六條 公司對萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的資金運(yùn)作堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營的原則，在保證資金安全性、流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，爭取更大的投資回報(bào)。萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的資金運(yùn)作必須符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定。遵守公司資產(chǎn)管理中心所規(guī)定的投資限額、授權(quán)以及內(nèi)部審批流程。同時(shí)，萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的資金運(yùn)作接受保險(xiǎn)監(jiān)督部門和主管財(cái)政部門的監(jiān)督。第七條 萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的資金運(yùn)作限于國家法律、法規(guī)允許的投資品種和其他資金運(yùn)用形式。第八條 公司資產(chǎn)管理中心根據(jù)萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的投資方針，構(gòu)建獨(dú)立的

3、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品投資組合，并對組合進(jìn)行追蹤管理及調(diào)整。第三章 結(jié)算利率的確定第九條 公司資產(chǎn)管理中心將根據(jù)投資資產(chǎn)組合中各類資產(chǎn)的市場價(jià)格計(jì)算投資收益。公司資產(chǎn)管理中心每月25日（12月為31日）對萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品投資資產(chǎn)組合的投資收益情況進(jìn)行核算并計(jì)算投資收益率。第十條 公司資產(chǎn)管理中心每月月結(jié)后兩日內(nèi)將萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品投資收益率提交公司產(chǎn)品開發(fā)管理委員會(huì)審核。產(chǎn)品開發(fā)管理委員會(huì)將根據(jù)審慎原則和優(yōu)先考慮保單持有人利益的原則，在投資收益率的基礎(chǔ)上確定萬能產(chǎn)品的結(jié)算利率，并于2個(gè)工作日內(nèi)通知客戶服務(wù)部。第十一條 公司每月根據(jù)萬能保險(xiǎn)獨(dú)立賬戶的實(shí)際投資狀況，確定并公布一次結(jié)算利率。每月1日為結(jié)算日，并在結(jié)算日

4、起6個(gè)工作日內(nèi)公布保單結(jié)算利率。公布的結(jié)算利率為年利率，并不低于保證利率。第四章 萬能保險(xiǎn)賬戶價(jià)值的計(jì)算第十二條 公司收到保險(xiǎn)費(fèi)，扣除一定的初始費(fèi)用后的余額為保單價(jià)值的初始價(jià)值，同時(shí)也是個(gè)人賬戶價(jià)值的初始值。第十三條 公司為萬能保險(xiǎn)建立單獨(dú)賬戶，并負(fù)責(zé)單獨(dú)賬戶資產(chǎn)的投資組合配置和運(yùn)作。第十四條 公司于每月結(jié)算日零時(shí)或合同終止時(shí)結(jié)算保單利息。公司在結(jié)算日零時(shí)根據(jù)公布的結(jié)算利率和計(jì)息天數(shù)（合同上個(gè)月的實(shí)際經(jīng)過天數(shù)），計(jì)算上一結(jié)算日至結(jié)算日之間的保單利息，并將保單利息計(jì)入個(gè)人賬戶價(jià)值。在合同終止時(shí)，公司根據(jù)保證利率對應(yīng)的日利率和計(jì)息天數(shù)（合同當(dāng)月的實(shí)際經(jīng)過天數(shù)），計(jì)算上一結(jié)算日至合同終止時(shí)之間的保單

5、利息，并將保單利息計(jì)入個(gè)人賬戶價(jià)值。第十五條 公司在每個(gè)結(jié)算日零時(shí)收取下一月度的保單管理費(fèi),從個(gè)人賬戶價(jià)值中扣減。第五章 會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)立第十六條 在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，有關(guān)保費(fèi)收入、手續(xù)費(fèi)、退保、理賠、滿期給付等會(huì)計(jì)信息，均能區(qū)分萬能保險(xiǎn)與其他壽險(xiǎn)產(chǎn)品，獨(dú)立核算萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賬目。第十七條 公司在現(xiàn)有賬套中設(shè)置獨(dú)立賬戶對萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行獨(dú)立核算和報(bào)告。獨(dú)立賬戶的設(shè)置包括以下會(huì)計(jì)科目：獨(dú)立賬戶資產(chǎn)、獨(dú)立賬戶負(fù)債、獨(dú)立賬戶收益、獨(dú)立賬戶費(fèi)用。第六章 保費(fèi)的核算第十八條 公司客戶經(jīng)理將投保資料交銀行保險(xiǎn)部內(nèi)勤，銀行保險(xiǎn)部內(nèi)勤按照業(yè)務(wù)處理的要求進(jìn)行清分，將有關(guān)交費(fèi)憑證與財(cái)務(wù)部出納進(jìn)行交接。第十九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)交

6、接資料在系統(tǒng)中錄入財(cái)務(wù)信息并做相應(yīng)客戶保險(xiǎn)費(fèi)到賬確認(rèn)。并在相關(guān)收據(jù)上加蓋相應(yīng)日期的收訖章，財(cái)務(wù)部按日從業(yè)務(wù)系統(tǒng)讀取業(yè)務(wù)暫收數(shù)據(jù)，與收訖款項(xiàng)及保費(fèi)發(fā)票財(cái)務(wù)聯(lián)核對一致后記入“暫收保費(fèi)”。其賬務(wù)處理為：借：銀行存款 貸：暫收保費(fèi)第二十條 財(cái)務(wù)部按日讀取業(yè)務(wù)承保數(shù)據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)保費(fèi)收入。其賬務(wù)處理為：借：暫收保費(fèi) 貸：保費(fèi)收入躉交萬能險(xiǎn)第二十一條 公司拒?；蛲侗Ｉ暾埑芳r(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的拒保、撤件手續(xù)，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查詢確認(rèn)后付款。其賬務(wù)處理為：借：暫收保費(fèi) 貸：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出暫收退費(fèi)借：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出暫收退費(fèi) 貸：銀行存款第二十二條 投保人申請猶豫期退保時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的契撤手續(xù)，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)

7、中查詢確認(rèn)后付款。其賬務(wù)處理為：借：保費(fèi)收入躉交萬能險(xiǎn) 貸：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出猶豫期撤單 其他業(yè)務(wù)收入補(bǔ)發(fā)保單款借：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出猶豫期撤單 貸：銀行存款第七章 手續(xù)費(fèi)的核算第二十三條 本科目核算公司支付給受其委托并在其授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)代理人的手續(xù)費(fèi)。每月由業(yè)務(wù)部門根據(jù)與銀行簽定的手續(xù)費(fèi)比例及保費(fèi)收入計(jì)算應(yīng)付手續(xù)費(fèi)。財(cái)務(wù)部復(fù)核相關(guān)數(shù)據(jù)并核查審批手續(xù)齊全后，按時(shí)以轉(zhuǎn)賬支票向代理銀行支付手續(xù)費(fèi)。財(cái)務(wù)將代理銀行開具的中介機(jī)構(gòu)專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬付款憑證及“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)清單”作為憑證附件，進(jìn)行賬務(wù)處理：借：手續(xù)費(fèi)支出萬能險(xiǎn) 貸：銀行存款第八章 保全業(yè)務(wù)的核算第二十四條 萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的退保、部分領(lǐng)取

8、、理賠和滿期給付，直接記入萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賬戶。第二十五條 退保和部分領(lǐng)取的核算方法相同。公司通過“退保金”核算人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按合同約定退還給被保險(xiǎn)人的保單的現(xiàn)金價(jià)值。投保人申請退保及領(lǐng)取退保金時(shí)，財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：退保金萬能險(xiǎn) 貸：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出退保金借：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出退保金 貸：銀行存款第二十六條 投保人因疾病或意外傷害導(dǎo)致身故申請給付時(shí)，公司通過“死亡給付”核算按合同約定應(yīng)給付的保險(xiǎn)金。投保人申請及領(lǐng)取死亡給付時(shí)，財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：死亡給付萬能險(xiǎn) 貸：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出理賠借：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出理賠 貸:銀行存款第二十七條 投保人滿期領(lǐng)取時(shí)，公司通過“滿期給付”核算按保險(xiǎn)合同約定支付給被保險(xiǎn)人的滿期給

9、付保險(xiǎn)金。投保人申請及領(lǐng)取滿期給付時(shí)，財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理：借：滿期給付萬能險(xiǎn) 貸：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出滿期借：應(yīng)付業(yè)務(wù)支出滿期 貸：銀行存款第九章 萬能保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)算第二十八條 萬能保險(xiǎn)的責(zé)任準(zhǔn)備金包括以下兩個(gè)部分：賬戶責(zé)任準(zhǔn)備金和非賬戶責(zé)任準(zhǔn)備金。第二十九條 萬能保險(xiǎn)的賬戶責(zé)任準(zhǔn)備金為責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估日的保單賬戶價(jià)值。第三十條 萬能保險(xiǎn)的非帳戶責(zé)任準(zhǔn)備金遵循精算原則提取。第三十一條 財(cái)務(wù)部每月根據(jù)精算部提供的萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行賬務(wù)處理。 借：提存壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金萬能險(xiǎn) 貸：壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金萬能險(xiǎn)第十章 萬能保險(xiǎn)資金管理第三十二條 總、分支機(jī)構(gòu)通過現(xiàn)有保費(fèi)賬戶核算萬能險(xiǎn)資金，并按照公司資金管理辦法

10、進(jìn)行保費(fèi)的歸集和各類支出的下?lián)?。總公司?cái)務(wù)部根據(jù)保費(fèi)賬戶資金余額情況及時(shí)向資產(chǎn)管理中心賬戶劃轉(zhuǎn)資金。賬務(wù)處理為：分支機(jī)構(gòu)向總公司上劃資金分支機(jī)構(gòu)：借：系統(tǒng)內(nèi)往來資金上劃往來總公司 貸：銀行存款總公司： 借：銀行存款 貸：系統(tǒng)內(nèi)往來資金上劃往來分支機(jī)構(gòu)總公司向分公司下?lián)苜Y金總公司： 借：系統(tǒng)內(nèi)往來資金下?lián)芡鶃矸种C(jī)構(gòu) 貸：銀行存款分公司： 借：銀行存款 貸：系統(tǒng)內(nèi)往來資金下?lián)芡鶃砜偣究偣鞠蛸Y產(chǎn)管理中心劃入資金總公司：借：系統(tǒng)內(nèi)往來資金下?lián)芡鶃碣Y產(chǎn)管理中心 貸：銀行存款資產(chǎn)管理中心：借：銀行存款 貸：系統(tǒng)內(nèi)往來資金下?lián)芡鶃砜偣举Y產(chǎn)管理中心向總公司劃回資金資產(chǎn)管理中心：借：系統(tǒng)內(nèi)往來資金上劃往

11、來總公司 貸：銀行存款總公司：借：銀行存款 貸：系統(tǒng)內(nèi)往來資金上劃往來資產(chǎn)管理中心第三十三條 業(yè)務(wù)系統(tǒng)每日生成一張“萬能險(xiǎn)賬戶信息表”（附表1），財(cái)務(wù)系統(tǒng)依此自動(dòng)生成憑證，逐日記錄公司賬戶和萬能險(xiǎn)獨(dú)立賬戶之間資金劃轉(zhuǎn)的信息。借：系統(tǒng)內(nèi)往來萬能險(xiǎn)資金劃撥獨(dú)立賬戶（或公司賬戶） 貸：系統(tǒng)內(nèi)往來萬能險(xiǎn)資金劃撥公司賬戶（或獨(dú)立賬戶）第三十四條 資產(chǎn)管理中心每日根據(jù)“萬能險(xiǎn)賬戶信息表”對可運(yùn)用萬能險(xiǎn)資金的使用進(jìn)行確認(rèn)，并于次日將信息反饋財(cái)務(wù)部。第十一章 營業(yè)費(fèi)用的核算第三十五條 萬能險(xiǎn)發(fā)生的直接費(fèi)用直接計(jì)入萬能險(xiǎn)獨(dú)立賬戶費(fèi)用中。公共費(fèi)用在會(huì)計(jì)年度末，根據(jù)保監(jiān)會(huì)下發(fā)的保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢凸镜馁M(fèi)用分?jǐn)傓k

12、法對營業(yè)費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)偅謹(jǐn)傔M(jìn)入到萬能保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的費(fèi)用直接記入到萬能保險(xiǎn)損益表。第十二章 投資的核算第三十六條 公司對于投資資產(chǎn)和投資收益的核算辦法，遵照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，將獨(dú)立賬戶資產(chǎn)，根據(jù)持有目的，分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資和貸款及應(yīng)收款項(xiàng)，并進(jìn)行獨(dú)立核算。（一）交易性金融資產(chǎn)核算辦法：1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)，按其公允價(jià)值扣除發(fā)生的交易費(fèi)用的凈額作為投資成本，按已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，記入應(yīng)收利息或股利，不構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)投資成本。2、交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投

13、資的票面利率計(jì)算的利息，作為交易性金融資產(chǎn)的投資收益。3、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高（低）于其賬面余額的差額，增加（減少）交易性金融資產(chǎn)（公允價(jià)值變動(dòng)）的賬面價(jià)值和公允價(jià)值變動(dòng)損益。4、出售交易性金融資產(chǎn)，減少該交易性金融資產(chǎn)賬面余額，并將實(shí)際收到的金額與該金融資產(chǎn)賬面余額的差額，記入投資收益；并將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出，記入投資收益。 （二）可供出售金融資產(chǎn)核算辦法：1、企業(yè)取得可供出售的金融資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和作為可供出售金融資產(chǎn)的投資成本，按支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，記入應(yīng)收股利。 企業(yè)取得的可供出售金融資產(chǎn)為債券投資的，應(yīng)按債

14、券的面值，記入可供出售金融資產(chǎn)的投資成本，按支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，記入應(yīng)收利息，按差額，記入該可供出售金融資產(chǎn)（利息調(diào)整）。2、資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售債券為分期付息、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，記入應(yīng)收利息，按可供出售債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，記入投資收益，按其差額，作為可供出售金融資產(chǎn)（利息調(diào)整）?？晒┏鍪蹅癁橐淮芜€本付息債券投資的，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，增加可供出售債券賬面價(jià)值，按可供出售債券的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，記入投資收益，按其差額，作為可供出售金融資產(chǎn)（利息調(diào)整）。3

15、、資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于其賬面余額的差額，采用合理的方法將歸屬于保單持有人的部分確認(rèn)為有關(guān)負(fù)債，將歸屬于公司的部分確認(rèn)為資產(chǎn)公積（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)）確定可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，增加資產(chǎn)減值損失，對于已確認(rèn)減值損失的可供出售金融資產(chǎn)，在隨后會(huì)計(jì)期間內(nèi)公允價(jià)值已上升且客觀上與確認(rèn)原減值損失事項(xiàng)有關(guān)的，應(yīng)按原確認(rèn)的減值損失，予以轉(zhuǎn)回。4、將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)在重分類日按其公允價(jià)值，增加可供出售金融資產(chǎn)，按其賬面余額，減少持有至到期投資（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息），按其差額，增加或減少對保單持有人的負(fù)債和歸屬于公司的資本公

16、積。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。5、出售可供出售的金融資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，增加銀行存款等，按其賬面余額，減少可供出售金融資產(chǎn)（成本、公允價(jià)值變動(dòng)、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息），按應(yīng)從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出的公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)額，增加或減少對保單持有人的負(fù)債和歸屬于公司的資本公積，按其差額，增加或減少投資收益。（三）持有至到期投資核算辦法：1、企業(yè)取得的持有至到期投資，應(yīng)按該投資的面值，作為持有至到期投資（成本），按支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，記入應(yīng)收利息，按實(shí)際支付的金額，減少銀行存款等，按其差額，記入持有至到期投資（利息調(diào)整）。2、資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資為分期付息、

17、一次還本債券投資的，應(yīng)按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，記入應(yīng)收利息，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，記入投資收益，按其差額，增加或減少持有至到期投資（利息調(diào)整）。持有至到期投資為一次還本付息債券投資的，應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，記入持有至到期投資（應(yīng)計(jì)利息），按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，記入投資收益，按其差額，增加或減少持有至到期投資（利息調(diào)整）。3、出售持有至到期投資，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，增加銀行存款等，按其賬面余額，減少持有至到期投資（成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息），按其差額，減少或增加投資收益。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，還應(yīng)同

18、時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。第十三章 會(huì)計(jì)報(bào)表第三十七條 每一會(huì)計(jì)年度，財(cái)務(wù)部根據(jù)獨(dú)立賬戶信息單獨(dú)編制萬能險(xiǎn)產(chǎn)品資產(chǎn)負(fù)債表（附表2）和損益表（附表3），并在公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的附注中單獨(dú)列示萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品的權(quán)益變動(dòng)情況。第十四章 附 則第三十八條 本辦法由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本辦法自公布之日起施行，國家監(jiān)管機(jī)關(guān)對萬能保險(xiǎn)制定新的規(guī)定時(shí)從其規(guī)定。附表1：萬能險(xiǎn)賬戶信息表時(shí)間：×年×月×日至×日項(xiàng)目金額（元）保費(fèi)收入減：賬戶初始費(fèi)用 保單管理費(fèi) 風(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi)加：保單利息減：退保金 死亡給付 滿期給付 退保費(fèi)用及部分領(lǐng)取費(fèi)用賬戶凈值說明：表格中信息應(yīng)該根據(jù)個(gè)人帳戶

19、價(jià)值記錄的信息一致。附表2保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表單位： 年 月 單位：元資 產(chǎn)資 產(chǎn)： 貨幣資金 拆出資金 交易性金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 買入返售金融資產(chǎn) 應(yīng)收利息 應(yīng)收保費(fèi) 應(yīng)收管理費(fèi)（養(yǎng)老） 應(yīng)收代位追償款 應(yīng)收分保賬款 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 應(yīng)收分保未決賠款準(zhǔn)備金 應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 應(yīng)收分保長期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保戶質(zhì)押貸款 貸款 存出保證金 定期存款 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期股權(quán)投資 存出資本保證金 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 系統(tǒng)內(nèi)往來（借項(xiàng)） 內(nèi)部往來（借項(xiàng)） 其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）負(fù) 債： 短期借款 存入保證金 拆入資金 交易性金融負(fù)債 衍生金融負(fù)債 賣出回購金融資產(chǎn)款 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金 應(yīng)付營銷費(fèi)用（養(yǎng)老） 預(yù)收保費(fèi) 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 保險(xiǎn)保障基金 應(yīng)付賠付款 其他應(yīng)付款 應(yīng)付保單紅利 應(yīng)付分