安吉縣中小學(xué)自辦食堂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

1、安吉縣中小學(xué)（幼兒園）自辦食堂財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度(試行)(說明: 本制度屬于試行,根據(jù)試行情況修訂后應(yīng)當(dāng)由縣教育局正式發(fā)文公布,考慮到學(xué)校需要對照實(shí)施,核算中心先將其在信息欄內(nèi)公布.)第1章 總則第一條 為進(jìn)一步提高我縣學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理水平，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)師生的合法權(quán)益，促進(jìn)安吉教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)根據(jù)會計(jì)法、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、浙江省教育廳關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見和安吉縣教育局有關(guān)文件精神，結(jié)合我縣中小學(xué)學(xué)校自辦食堂管理的實(shí)際情況，特制訂本制度。第二條 學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅(jiān)持學(xué)生自

2、愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建賬，成本核算，收支平衡”。“以保證食堂日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收支平衡為目標(biāo)，合理確定供餐價(jià)格”。從合理的控制達(dá)到最佳的控制效果。第三條 食堂財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)認(rèn)真總結(jié)和把握食堂財(cái)務(wù)管理工作規(guī)律，切實(shí)推行制度管理、成本管理、績效管理和問責(zé)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理效益最大化。第二章 食堂財(cái)務(wù)管理體制及崗位設(shè)置內(nèi)控制度第四條 制度依據(jù) 各學(xué)校要根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、安吉縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法和本制度的要求制訂符合本校食堂財(cái)務(wù)管理實(shí)際的財(cái)務(wù)制度。第五條 財(cái)務(wù)管理體制 學(xué)校食堂財(cái)

3、務(wù)管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校食堂以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)實(shí)行財(cái)務(wù)單獨(dú)核算，單獨(dú)設(shè)置食堂會計(jì)賬簿，實(shí)行成本核算。第六條學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理組織實(shí)施 學(xué)校食堂實(shí)行單位法人總負(fù)責(zé)制即校長總負(fù)責(zé)制，規(guī)模較大的學(xué)校明確一名副校級以上干部分管食堂工作或確定一名中層干部兼任食堂主任，條件欠缺的學(xué)校指定1人具體負(fù)責(zé)管理食堂日常工作。學(xué)校食堂的財(cái)務(wù)支出實(shí)行校長“一支筆”審批制度,委托他人簽字的,必須由校長出具委托書,審批食堂收支、往來、采購等事宜。與此同時(shí)，學(xué)校必須成立學(xué)校食堂膳食管理委員會（簡稱膳管會），具體負(fù)責(zé)學(xué)校食堂經(jīng)費(fèi)收支等事項(xiàng)的管理；成立學(xué)校監(jiān)督小組進(jìn)行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)

4、事項(xiàng)決策，除經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定外，還應(yīng)向監(jiān)督小組和學(xué)校膳食管理委員會通報(bào)有關(guān)情況，征求意見。第七條 學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理的崗位設(shè)置 食堂財(cái)務(wù)管理根據(jù)不相容崗位分設(shè)的要求，設(shè)置會計(jì)、報(bào)賬會計(jì)（出納）、采購、保管驗(yàn)收等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責(zé)任制，明確責(zé)任，各司其職，相互監(jiān)，督建立食堂財(cái)會崗位職責(zé)制度。學(xué)校食堂要明確會計(jì)、報(bào)賬會計(jì)崗位的設(shè)置及其職責(zé)和權(quán)限，建立會計(jì)、報(bào)賬會計(jì)（出納）考核制度。按規(guī)定配備專、兼職財(cái)務(wù)人員，食堂會計(jì)必須具有“會計(jì)人員從業(yè)資格證書”，食堂報(bào)賬會計(jì)（出納）業(yè)務(wù)上接受核算中心會計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 （一）食堂財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢帳分管、分工明確、責(zé)任清楚。報(bào)賬會計(jì)（出

5、納）不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)沒賬目的登記工作，銀行預(yù)留印鑒由報(bào)賬會計(jì)（出納）、會計(jì)分別保管。（二）建立食堂財(cái)務(wù)審批和賬目稽核制度。明確食堂財(cái)務(wù)審批人員審批的權(quán)限、程序、責(zé)任；建立內(nèi)部稽核小組，明確稽核人員的職責(zé)、權(quán)限、組織形式。學(xué)校內(nèi)部稽核小組定期（至少一學(xué)期一次）抽查審計(jì)食堂會計(jì)賬目。 （三）要建立健全伙食收費(fèi)收據(jù)管理制度，指定專人購領(lǐng)、保、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)。學(xué)校食堂收取的伙食費(fèi)必須使用“安吉縣教育系統(tǒng)食堂收據(jù)”，食堂收據(jù)由學(xué)校報(bào)賬會計(jì)到分核算中心領(lǐng)取。要建立票據(jù)臺帳和收費(fèi)檔案，做到票款一致。票據(jù)存根要按照會計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管。學(xué)校食堂收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代

6、辦、買賣，更不得利用收費(fèi)票據(jù)從事其他經(jīng)營活動(dòng)和違紀(jì)違規(guī)活動(dòng)。 （四）財(cái)會人員因故調(diào)離本崗位，按有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。第八條、食堂財(cái)務(wù)各崗位具體職責(zé)（一）會計(jì) 1、會計(jì)必須依據(jù)安吉縣教育食堂會計(jì)核算辦法（試行）的要求設(shè)置“總分類賬”、“三欄式明細(xì)賬”、“多欄式明細(xì)賬”等賬簿進(jìn)行核算。2、每月10日前向食堂主管、財(cái)務(wù)室、校長報(bào)送上月“學(xué)校食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“學(xué)校食堂損益表”。每學(xué)期期末應(yīng)對食堂主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析。3、會計(jì)依法履行會計(jì)制度，對會計(jì)資料的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督。4、妥善保管會計(jì)資料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的會計(jì)檔案資料，應(yīng)視同學(xué)校行政會計(jì)檔案進(jìn)行管理。（二）報(bào)賬會計(jì)（出納）1、出納要根據(jù)

7、崗位職責(zé)，規(guī)范處理職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。食堂的所有收入都必須交入銀行,不得坐支現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，月底出具出納結(jié)報(bào)單。2.負(fù)責(zé)收入票據(jù)管理。實(shí)行預(yù)收伙食費(fèi)制的學(xué)校食堂，必須使用“安吉縣教育系統(tǒng)食堂收據(jù)”，一人一票，不得并開，并把記賬聯(lián)裝訂成冊放入會計(jì)憑證中統(tǒng)一管理。票據(jù)存根要按照規(guī)定繳存。每筆現(xiàn)金的收取，出納員必須開具三聯(lián)，如有錯(cuò)誤要作廢需三聯(lián)齊全。開完的收據(jù)應(yīng)全部送交核算中心。對涂改、變更、毀壞和遺失收款收據(jù)等要追查當(dāng)事人責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處罰。3.負(fù)責(zé)支出發(fā)票管理。食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票（不包括農(nóng)貿(mào)市場采購的農(nóng)副產(chǎn)品）。出納要檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整（即單位名稱、日期、物品內(nèi)容、

8、單價(jià)、數(shù)量、金額）和報(bào)銷手續(xù)是否齊全（即經(jīng)手人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人簽字）。付款時(shí)，出納根據(jù)審核無誤的票據(jù)付款。 凡支出的發(fā)票都必須三人以上簽字，相關(guān)人員的簽字不能簽在發(fā)票反面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。單位之間的款項(xiàng)往來超過1000元原則上需用支票匯付。發(fā)票金額大，且名目多(如涉及物資采購、維修、設(shè)備等支出)，需附明細(xì)清單、合同等附件，且明細(xì)清單金額要與發(fā)票金額一致,明細(xì)清單加蓋供貨單位印章。銀行匯付的支票票頭貼在發(fā)票的左上角.4. 報(bào)賬會計(jì)（出納）須依據(jù)安吉縣教育食堂會計(jì)核算辦法（試行）的要求設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”,日記賬本為訂本式。日記賬的登記必須以公歷年度為準(zhǔn)，即1月1日至1

9、2月31日，不得跨年度登記。報(bào)賬會計(jì)（出納）年底結(jié)賬時(shí)，多余現(xiàn)金必須交入銀行，即現(xiàn)金日記賬年末余額為零。5.報(bào)賬會計(jì)負(fù)責(zé)食造冊登記食堂固定資產(chǎn)備查賬（臺帳）的登記。（三）保管員（可兼任）1、保管員嚴(yán)格遵循食堂物資出入庫程序，對所有食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗(yàn)質(zhì)工作，并登記“庫存物資數(shù)量金額明細(xì)賬”臺賬，保證食堂日常運(yùn)作的物資及時(shí)、安全供應(yīng)到位。2、對購進(jìn)貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計(jì)記賬聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)給供應(yīng)商，并對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應(yīng)上報(bào)食堂管理負(fù)責(zé)人（或食堂主任）處理。3、發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時(shí)登記入賬，做到先進(jìn)先出，每周

10、向報(bào)賬會計(jì)送一次出庫單。每月底清查盤點(diǎn)一次，并在次月1日及時(shí)把盤點(diǎn)表報(bào)送會計(jì)。4、對倉庫物資庫存數(shù)量了如指掌，對采購員及時(shí)提出采購計(jì)劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價(jià)。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。（四）采購員1、采購員遵照安吉縣教育后勤管理中心關(guān)于2010學(xué)年學(xué)校食堂原材料采購的指導(dǎo)意見執(zhí)行。2.采購員根據(jù)當(dāng)天所需采購原材料金額辦理借款手續(xù)。 3、所有采購的原材料或物資都必須實(shí)行雙人以上，定期輪流。(雙人，指每次2人；輪流指采購人員的定期輪換，下同），在特殊情況下只有一人時(shí)，須有輪值的中層值班人員陪同。4、所有采購的原材料或物資，采購當(dāng)時(shí)日須填制“安吉縣教育系統(tǒng)食堂采購（驗(yàn)收）單

11、（詳見附表1），采購（驗(yàn)收）單交由驗(yàn)收人驗(yàn)收后，雙方簽字確認(rèn)有效，采購員交貨后次日內(nèi)完成報(bào)賬手續(xù)。（五）驗(yàn)收 1.實(shí)行食堂物資招標(biāo)送貨上門供貨方式的食堂，必須配備驗(yàn)收員。 2.所有送貨上門的材料和物資都必須實(shí)行兩人驗(yàn)收，經(jīng)常輪換制度。3.食堂物質(zhì)按進(jìn)庫時(shí)間可分為：進(jìn)廚材料（現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料）和進(jìn)庫物資。進(jìn)廚材料指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。驗(yàn)收根據(jù)食堂物質(zhì)的不同采用不同的驗(yàn)收方式和手續(xù)。 進(jìn)廚材料， 驗(yàn)收人員根據(jù)當(dāng)日驗(yàn)收情況填寫“安吉縣教育系統(tǒng)食堂采購（驗(yàn)收）單（詳見附表1），原送貨人的

12、送貨單作為附件附在后面，驗(yàn)收人員驗(yàn)收完畢署上完整的姓名，再經(jīng)食堂管理負(fù)責(zé)人（或食堂主任）當(dāng)天加簽確認(rèn)。直接交給食堂使用人員，由食堂使用人員填寫臺帳；進(jìn)庫物資, 驗(yàn)收員會同保管員共同驗(yàn)收，由保管員填寫入庫單（附件2），雙方簽字確認(rèn)并由保管員，填寫臺賬。第3章 食堂物資采購保管內(nèi)控制度第九條 食堂物資采購專人負(fù)責(zé)。 食堂物資采購由食堂管理負(fù)責(zé)人（或食堂主任）負(fù)責(zé)，學(xué)校食堂物資采購應(yīng)根據(jù)學(xué)生在校季節(jié)性特點(diǎn)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)實(shí)。第十條 食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學(xué)校食堂大宗食品（大米、食用油、面粉）的采購，由安吉縣教育系統(tǒng)采購中心組織招標(biāo)采購，統(tǒng)一

13、配送。其它主輔料、燃料、調(diào)料的采購，可以采取集體招標(biāo)采購的辦法，但學(xué)校要建立健全食品招標(biāo)采購小組，認(rèn)真制訂客觀、公平、公正、操作性強(qiáng)的集體招標(biāo)制度和細(xì)則，對集體招標(biāo)采購的原則、紀(jì)律、范圍、方法、采購程序、驗(yàn)收、結(jié)算、獎(jiǎng)懲等要嚴(yán)格規(guī)范；也可以采取選擇有資質(zhì)的單位供貨，并要比質(zhì)比價(jià)強(qiáng)調(diào)性價(jià)比。嚴(yán)禁低價(jià)購進(jìn)衛(wèi)生質(zhì)量無保證的劣質(zhì)食品，嚴(yán)禁采購“三無”食品和質(zhì)量不合格、過保質(zhì)期的食品，有效防范學(xué)校食物中毒和其他食源性疾患的發(fā)生。對進(jìn)入食堂的食品必須有專人進(jìn)行檢查、驗(yàn)收（過秤），驗(yàn)收必須二人以上，驗(yàn)收單必須當(dāng)場簽字，并全部建立臺帳；應(yīng)該對采購的食品索取企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)的生產(chǎn)許可證、屬地有效質(zhì)量技術(shù)

14、監(jiān)督部門的檢驗(yàn) 報(bào)告復(fù)印件，建立食品質(zhì)量檔案；對供貨較多、數(shù)額較大的食品應(yīng)注明供應(yīng)商地址、電話號碼；對食堂所購食品的清單（含品名、數(shù)量、價(jià)格）要于當(dāng)天中午師生就餐前在食堂公示欄內(nèi)公示，接受師生監(jiān)督。一般學(xué)校必須實(shí)行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換；規(guī)模較大的學(xué)校要實(shí)行多人參與采購，或?qū)嵭姓袠?biāo)采購，也可根據(jù)學(xué)校實(shí)際實(shí)行團(tuán)體采購加配送的方式。第十一條 嚴(yán)格物資入出庫制度。 1.所有物品，不管大小，都要驗(yàn)收登記入庫。（直接進(jìn)廚的農(nóng)副產(chǎn)品外） 2.食堂進(jìn)庫物資（包括固定資產(chǎn)、食堂專用器具等低值易耗品、燃料、大米、面食、食油、輔料等）采購回來后，既驗(yàn)數(shù)量、又驗(yàn)質(zhì)量，一切相符者，方可辦理入庫。食堂保管

15、員驗(yàn)收過秤，填寫入庫單（見附件2），辦理相關(guān)入庫手續(xù)。入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)交給供應(yīng)方便于結(jié)賬核對，第三聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交報(bào)賬會計(jì)作為記賬依據(jù)。入庫單上必需有采購人員、驗(yàn)收人員 和食堂負(fù)責(zé)人（食堂主任）簽字員等3人以上簽字方為有效，會計(jì)憑單登記入賬。 3.當(dāng)天使用的進(jìn)庫物質(zhì) ，應(yīng)填寫出庫單（附表3)，做好出庫記錄。出庫單應(yīng)由廚房使責(zé)人填寫，一式三聯(lián)，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料。一聯(lián)領(lǐng)料人帶回作為物資進(jìn)入食堂的依據(jù)，一聯(lián)保管員留存，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”連同第三聯(lián)記賬聯(lián)，并報(bào)會計(jì)處進(jìn)行記賬。 4對食堂進(jìn)庫物質(zhì)等實(shí)行專管，保管員對每件物品都要有明確而詳細(xì)的記載即登記倉庫

16、明細(xì)臺帳， 沒有校長、主管副校長、食堂主任批準(zhǔn)，嚴(yán)禁食堂的一切物品拿出食堂。 第十二條 建立物資采購公示制度。每天由采購人員將采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等填制“食堂采購日報(bào)表”（見附件4，經(jīng)采購人員（證明人）、驗(yàn)收人員（保管人員）和審批人員簽字后在學(xué)校醒目位置予以張貼公示。第13條 建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。1.學(xué)校食堂應(yīng)對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次期末全面清查盤點(diǎn)（會計(jì)協(xié)助監(jiān)督進(jìn)行），盤點(diǎn)情況登記在食堂物質(zhì)盤存表上（附件5）盤存表一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計(jì)用于賬務(wù)處理。 2.盤點(diǎn)存貨,如出現(xiàn)短缺或溢余,作為 “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”,查明原因經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人（食堂主任）審核，并由校長批

17、準(zhǔn)后,交由會計(jì)作相關(guān)賬務(wù)處理。第4章 會計(jì)核算內(nèi)控制度 食堂財(cái)務(wù)必須按照“量入為出、保證質(zhì)量、收支平衡、略有結(jié)余”的原則進(jìn)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，食堂賬只核算為伙食發(fā)生的有關(guān)收支事項(xiàng)，非伙食收支事項(xiàng)不得進(jìn)入食堂賬核算。第14條 、食堂工作人員的工資核算制度 1.食堂聘用工作人員要符合國家用工制度的規(guī)定，嚴(yán)格按安教2008106 號關(guān)于規(guī)范學(xué)校編外用工的通知的文件執(zhí)行，所有食堂工作人員必須持證上崗，要結(jié)合學(xué)生就餐人數(shù)，確定需配置的工種、崗位和符合規(guī)定的人數(shù)，做到定員、定崗、定責(zé)、定薪.其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究同意后執(zhí)行。 2.食堂人員的工資支出納入食堂成本核算“人員支出”。3.食堂人員用餐

18、標(biāo)準(zhǔn)參照教師用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第15條 學(xué)校食堂現(xiàn)金、銀行存款1、庫存現(xiàn)金領(lǐng)用采用備用金審批制度，日常用量不得超過教育局核定的備用金量。支付超過1000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。2、不能以白條抵庫，不能私設(shè)小金庫。不得挪用現(xiàn)金和私自借給他人現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏、假幣等,所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。 3、預(yù)支現(xiàn)金后，須及時(shí)沖賬。前賬不清，后賬不借。 4.現(xiàn)金清查的的長款歸公，記作“其他收入-營業(yè)外收入”，短款由出納員賠償，特殊情況按相關(guān)規(guī)定。第十五條 學(xué)校食堂銀行存款管理 1.學(xué)校食堂應(yīng)單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，食堂賬只允許在銀行開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶。2.收入和支出等業(yè)務(wù)超出現(xiàn)金限額，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬。3.食堂的所有收

19、入都必須交入銀行,不得挪用和轉(zhuǎn)存。4.食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入列入食堂收入。5.定期與銀行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第十六條學(xué)校食堂收入管理 （一）.學(xué)校包伙食堂收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，食堂向?qū)W生和教師收取的伙食費(fèi)，實(shí)行月初預(yù)收、月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入、意外放假找補(bǔ)的辦法。即：學(xué)校預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，不作“食堂收入”，暫掛“其他應(yīng)付款-伙食預(yù)收”，每月末以當(dāng)月實(shí)際就餐次數(shù)結(jié)算從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。 1.預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，食堂必須向家長公布伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃就餐次數(shù)，學(xué)期末以每個(gè)學(xué)生實(shí)際就餐次數(shù)和期初計(jì)劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費(fèi)。結(jié)算清單必須向家長公布，找還結(jié)余

20、的伙食費(fèi)必須由家長或?qū)W生本人簽名領(lǐng)取。2.教職工及食堂人員的伙食費(fèi)，可依上級有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)按月定額收取。 3.對于教師憑票就餐的學(xué)校，教師先購票，食堂月末上交實(shí)際用票數(shù)，會計(jì)按票確認(rèn)收入。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)餐票的印制和回收的管理。食堂飯菜票、卡券的保管和出售必須由專人分別負(fù)責(zé)，不得一人兼做。飯菜票、卡券的進(jìn)出必須手續(xù)清楚（指申領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)的臺賬登記），票款一致。 （二）、食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳料處理等所產(chǎn)生的收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。（三）學(xué)校食堂因工作需要產(chǎn)生的搭火收入，同上。第十七條 學(xué)校食堂支出管理 (一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按

21、照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括： 1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括： （1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出； （2）菜類支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出 （3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出； （4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出； （5）點(diǎn)心（水果）支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用點(diǎn)心（水果）的支出。（6）低值易耗品支出（7）其他 2.人員支出：學(xué)校食堂聘請臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、炊事員工資社會保障費(fèi)、炊事員的補(bǔ)償性工資 、

22、其他支出。3.公用費(fèi)用 水電費(fèi)支出、設(shè)備折舊、維修、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。當(dāng)食堂一次性公用支出超過2000元的，進(jìn)行分次攤銷，以不超過2000元為攤銷額度；設(shè)備折舊，食堂設(shè)備通常預(yù)計(jì)使用5年，假設(shè)無殘值，并采用直線法進(jìn)行折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)于下月開始計(jì)提折舊。(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。 1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關(guān)帳簿。 直接進(jìn)廚存貨（現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料）的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購

23、買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。 2.領(lǐng)取進(jìn)庫的物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時(shí)按先進(jìn)先出法計(jì)算成本的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。 3.與食堂工作相關(guān)的差旅費(fèi)、體檢費(fèi)、低值易耗品耗損等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人（主任）簽字證明，分管副校長審核，報(bào)學(xué)校校長審批后，向食堂報(bào)賬會計(jì)(出納)辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用正規(guī)發(fā)票 4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人（主任）提出申請，報(bào)分管副校長審核、學(xué)校校長審批同意后，方可按當(dāng)年市局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。

24、 (三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的搭伙支出，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。 （四）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對方單位開票時(shí)必須要求做到按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方：“*中學(xué)食堂” 并由開票方開票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。 第十八條、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理 1.食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指年度

25、收入與支出相抵后的余額轉(zhuǎn)入“本年結(jié)余”。學(xué)校食堂是公益事業(yè)，應(yīng)堅(jiān)持自辦食堂，不宜對外承包。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，在正常情況下，應(yīng)力求收支平衡（或）略有節(jié)余，保證師生生活平衡。 2.食堂應(yīng)每月公示財(cái)務(wù)收支情況，按月編制“學(xué)校食堂損益表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。食堂如有結(jié)余，至“未分配結(jié)余”應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期使用，用以彌補(bǔ)今后虧損，不得進(jìn)行私分、發(fā)放福利或作利潤分配。第十九條 財(cái)務(wù)公開 食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按規(guī)定，在每學(xué)年末交由校工會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報(bào)表于每年7月15日前報(bào)送教育核算中心，每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示。 第二十條、學(xué)

26、校食堂會計(jì)檔案管理 食堂的會計(jì)檔案資料，納入學(xué)校會計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。 2011年7月14日附表見下頁：附表式1 安吉縣教育系統(tǒng)食堂采購（驗(yàn)收）單單位： 年月日 編號：品 名計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金 額                                                    合計(jì)金額（大寫） 仟 佰 拾 元 角 分

27、¥： 采購人簽字： 驗(yàn)收人簽字： 食堂負(fù)責(zé)人簽字（表式1由教育局會計(jì)核算中心統(tǒng)一印制，各單位到核算中心各分中心購買，其它表由各單位照樣表自制。）附表式2 安吉縣教育系統(tǒng)食堂采購入庫單 采購人將購入的伙食原料連同發(fā)貨票一并交原料保管員進(jìn)行驗(yàn)收入庫，保管員填寫入庫單，入庫單一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)保管員憑單記庫存物資數(shù)量金額明細(xì)賬，第二聯(lián)交給供應(yīng)方便于結(jié)賬核對，第三聯(lián)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交報(bào)賬會計(jì)作為記賬依據(jù)附發(fā)票后到會計(jì)處報(bào)銷入賬。 安吉縣教育系統(tǒng)食堂采購入庫單 單位： 年 月 日 編號：材料類別名 稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額備注          &

28、#160;                                                                         采購人簽字： 收料人 （保管員）簽字： 食堂負(fù)責(zé)人簽字： 附表式3 安吉縣教育系統(tǒng)食堂采購出庫單應(yīng)由廚房使責(zé)人填寫，一式三聯(lián)，交領(lǐng)料人去倉庫領(lǐng)料。一聯(lián)領(lǐng)料人帶回作為物資進(jìn)入食堂的依據(jù)，一聯(lián)保管員留存，保管員按物資分類定期匯總，做好“發(fā)出物資匯總表”連同第三聯(lián)記賬聯(lián)，并報(bào)會計(jì)處進(jìn)行記賬。安吉縣教育系統(tǒng)食堂采購出庫單單位