第九章國際稅收

1、第九章 國際稅收 一、基本概念 1國際稅收 2國際稅法 3稅收管轄權(quán) 4稅收饒讓 5屬人原則 6屬地原則 7國際重復(fù)征稅 8居民（公民）管轄權(quán) 9稅收饒讓 10地域管轄權(quán) 11國際稅收協(xié)定 二、填空題1國際稅收協(xié)定的核心內(nèi)容是_ ，還包括其他一些需要通過協(xié)定加以確認(rèn)的稅收問題。2世界各國公認(rèn)的國際稅收定義，是指涉及兩個(gè)或兩個(gè)以上國家權(quán)益的稅收活動(dòng)。稅收的國際化，主要是由_ 和 _ 的跨國課征引起的。3國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的_，在對(duì)跨國_行使各自的征稅權(quán)力而形成的征稅關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間對(duì)稅收的_關(guān)系。4國際重復(fù)征稅是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家對(duì)_或不同納稅人的_同時(shí)征收相同或類似的稅收。

2、 5國際稅收的研究范圍是如何協(xié)調(diào)稅收_與避免國際雙重征稅；如何協(xié)調(diào)管理_交叉和_交叉現(xiàn)象；如何防止國際_；如何制定雙方互惠的國際_。6稅收饒讓，是指居住國政府對(duì)其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給予_，不再按本國稅法規(guī)定的稅率補(bǔ)征。7國際稅收協(xié)定的分類中涉及主體為分類標(biāo)準(zhǔn)，分為_稅收協(xié)定；以涉及內(nèi)容為分類標(biāo)準(zhǔn)，可以分為_協(xié)定。8國際稅收協(xié)定的主要條款為關(guān)于確立_之間國家關(guān)系原則的協(xié)定；關(guān)于_締約國之間外交和領(lǐng)事關(guān)系的協(xié)定；關(guān)于締約國之間簽訂的商業(yè)協(xié)定；某些_類型的國際協(xié)定。三、判斷題1稅收管轄權(quán)的確立和行使必須遵循國家管轄權(quán)的基本原則，如國家對(duì)處于本國疆域的外國人行使征稅權(quán)時(shí)，必須遵循

3、領(lǐng)域管轄權(quán)的要求，而對(duì)處于國外的本國人行使征稅權(quán)時(shí)，必須符合國籍管轄權(quán)的要求。（ ）2避免國際重復(fù)征稅中的扣除法指一國政府單方面放棄對(duì)本國納稅人國外所得的征稅權(quán)利，以消除國際重復(fù)征稅的方法。這種方法的特點(diǎn)是行使居民稅收管轄權(quán)的國家，不僅承認(rèn)地域稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，而且承認(rèn)其獨(dú)占地位。（ ）四、選擇題1國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家政府，在對(duì)跨國納稅人行使各自的征稅權(quán)力而形成的征稅關(guān)系中，所發(fā)生的國家之間對(duì)稅收的（ ）關(guān)系。 A、經(jīng)濟(jì) B、稅收 C、分配 D、收入2對(duì)于國際稅收與國家稅收之間的區(qū)別和聯(lián)系的理解不對(duì)的地方有（ ）。、國際稅收不能脫離國家稅收單獨(dú)存在、國際稅收不能脫離跨國納稅人單

4、獨(dú)存在、國際稅收嚴(yán)格區(qū)別于國家稅收、國際稅收是國家稅收在地域上的延伸3國際重復(fù)征稅的原因中不正確的是（ ）。、地域管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的交叉與重疊、居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊、地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊、財(cái)產(chǎn)權(quán)與財(cái)產(chǎn)權(quán)的重疊4一個(gè)主權(quán)國家所擁有的稅收管轄權(quán)主權(quán)表現(xiàn)為（ ）。、政治主權(quán)、經(jīng)濟(jì)主權(quán)、外交主權(quán)、政治主權(quán)與經(jīng)濟(jì)主權(quán)5為協(xié)調(diào)各國稅收管轄權(quán)的關(guān)系，世界各國通行稅收（ ）權(quán)優(yōu)先的原則。 、地域管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、經(jīng)濟(jì)關(guān)系、政治及外交關(guān)系6國際稅收協(xié)定的內(nèi)容不正確的是（ ）。、協(xié)定適用的范圍、協(xié)定基本用語的定義、納稅人的信用等級(jí)、明確國際重復(fù)征稅的減除辦法7國際稅收從本質(zhì)意義上說是（ ）。A

5、、政府與納稅人之間的稅收征納關(guān)系B、國際社會(huì)與各國之間的稅收課征關(guān)系C、國際稅收與納稅人之間的稅收關(guān)系D、國家之間的稅收關(guān)系8國與國之間的稅收關(guān)系主要表現(xiàn)為（ ）。A、國際稅收分配關(guān)系 B、國際稅收協(xié)調(diào)關(guān)系C、國際稅收調(diào)整關(guān)系 D、國際稅收互助關(guān)系9國際稅收的基礎(chǔ)是（ ）。A、國家政治權(quán)力 B、國際政治權(quán)力C、跨國納稅人 D、國家稅收10目前世界上大多數(shù)國家的稅收管轄權(quán)狀況為（ ）。A、只實(shí)行地域管轄權(quán) B、同時(shí)實(shí)行居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)C、只實(shí)行居民管轄權(quán) D、同時(shí)實(shí)行地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)11我國制定自然人居民身份采用（ ）。A、住所標(biāo)準(zhǔn) B、居所標(biāo)準(zhǔn)C、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D、住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)

6、準(zhǔn)12我國稅法規(guī)定的判定居民的居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。A、在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿183天B、在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿365天C、累計(jì)居住滿183天 D、累計(jì)居住滿365天13我國判定法人企業(yè)居民身份采用（ ）。A、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) B、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)C、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)D、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)14我國判定企業(yè)經(jīng)營所得來源地采用（ ）。A、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) B、交易地標(biāo)準(zhǔn)C、合同訂立地標(biāo)準(zhǔn) D、所得支付地標(biāo)準(zhǔn)15造成國際重復(fù)征稅的主要原因是國與國之間（ ）。A、居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)交叉重疊B、地域管轄權(quán)與居民管轄權(quán)交叉重疊C、地域管轄權(quán)與公民管轄權(quán)交叉重疊D、居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)交叉重疊16根

7、據(jù)國際規(guī)范，當(dāng)不同國家居民管轄權(quán)與地域管轄權(quán)相互重疊時(shí)（ ）。A、由所得的來源國優(yōu)先行使征稅權(quán)B、由投資者的居住國優(yōu)先行使征稅權(quán)C、由所得的來源國獨(dú)享征稅權(quán)D、由投資者的居住國獨(dú)享征稅權(quán)17目前各國普遍采用的減除國際重復(fù)征稅的方法為（ ）。A、扣除法 B、免稅法 C、低稅法 D、抵免法18稅收饒讓的基礎(chǔ)是（ ）。A、扣除法 B、免稅法 C、低稅法 D、抵免法19下列不屬于消除重復(fù)征稅的措施是（ ）。A、扣除法 B、免稅法 C、低稅法 D、稅收饒讓20國際稅收產(chǎn)生的條件有（ ）。A、國家的產(chǎn)生和存在 B、生產(chǎn)力的發(fā)展C、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn) D、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)跨國界的出現(xiàn)E、各國所得稅制度的普遍實(shí)施21下列問題中屬于國際稅收范疇的包括（ ）。A、國際重復(fù)征稅 B、國際避稅 C、國際稅收協(xié)調(diào)D、各國稅制改革 E、聯(lián)合國會(huì)費(fèi)繳納22我國稅法規(guī)定驗(yàn)定住所的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A、國籍 B、戶籍 C、家庭 D、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 E、住房23從各國情況看，法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)主要有（ ）。A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B、常設(shè)機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C、管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn) D、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)E、來源地標(biāo)準(zhǔn)24可以有效避免和消除國際重復(fù)征稅的方法有（ ）。A、扣除法 B、免稅法 C、低稅法