科研票據(jù)開具注意事項

1、科研票據(jù)開具注意事項1.每位項目負責人可以預借幾張票據(jù)預借票據(jù)的責任人應當為合同上的項目負責人，每一位項目負責人原則上只能預借一張票據(jù)。如存在以前年度未核銷票據(jù)的，一律停止辦理預借手續(xù)。2.預借增值稅發(fā)票（以下簡稱“發(fā)票”，含專用發(fā)票和普通發(fā)票）/中央行政事業(yè)單位資金往來票據(jù)（電子票據(jù)，以下簡稱“收據(jù)”）需要哪些材料預借票據(jù)時需提供的材料包括：（1）合同/項目任務(wù)書原件/復印件；（2）預借票據(jù)申請單；（3）借款單（按預借發(fā)票金額預扣額度）。其中：合同/項目任務(wù)書需要雙方蓋章生效；預借票據(jù)申請單需項目負責人簽字；借款單需要在網(wǎng)上財務(wù)平臺預約并打印，項目負責人簽字、蓋章。3.學生是否可以辦理預借票

2、據(jù)手續(xù) 由于預借發(fā)票時需提供相關(guān)開票信息，可能需要與對方單位溝通確認，為避免差錯，學生不能代辦預借票據(jù)手續(xù)。辦理預借票據(jù)的只能為項目負責人或項目負責人委托的其他老師。4.開票前需確認并提供哪些開票信息（1）應確認具體票據(jù)類型（增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)），其中開具“收據(jù)”的只能為縱向科研項目。（2）預借發(fā)票時，預借增值稅發(fā)票申請單（附件1）需填寫對方單位的詳細資料信息，包括單位抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行、賬號，缺一不可；普通發(fā)票可以只填寫單位抬頭、納稅人識別號。示例如下：南京航空航天大學預借增值稅發(fā)票申請單2019年 10月15 日發(fā)票類別R增

3、值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票來款單位名稱（抬頭）中國航空工業(yè)集團有限責任公司XXXX來款單位納稅人識別號12100000466006826U來款單位地址、電話XX省XX市XX街XX號 025-XXXXXXXX來款單位開戶行及賬號XX銀行XX支行320006639010149000354開票內(nèi)容科研合同款備注（可寫具體項目名稱）基于XXX的模型研究開票金額小寫10000是否辦理過免稅是R否承諾預計到款日期（限定三個月內(nèi)） 2019 年 10 月 31 日（最晚不得超過當年12月31日） 航空 學院項目負責人工號：7020XXXX簽字：張三印鑒：張三印手機：123456789 航空 學院借票責任人工

4、號：7020XXXX簽字：李四印鑒：李四印手機：123456789 航空 學院經(jīng)辦人工號：7020XXXX簽字：王五手機：123456789備注：財務(wù)負責人審批：項目負責人需確認是否在科研院辦理過免稅，只有普票可以開免稅發(fā)票，專票即使辦理過免稅也必須交稅。由于對方單位需抵扣專用發(fā)票進項稅，可能會要求開具專票，請務(wù)必在開票前與對方單位確認票種。開票后，若出現(xiàn)票種錯誤，將不予更換。（3）預借收據(jù)時，預借收據(jù)申請單（附件2）上要填寫來款單位名稱、開票內(nèi)容、開票金額、項目負責人/經(jīng)辦人手機號碼和郵箱。（注：收據(jù)為電子票據(jù)，對方單位通過短信或郵箱接收）。示例如下：南京航空航天大學預借收據(jù)申請單2019年

5、10月15日票據(jù)類別中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（電子）來款單位名稱（抬頭）中國航空工業(yè)集團有限責任公司XXXX本系統(tǒng)項目行政機關(guān)撥付科研課題經(jīng)費項目備注（可寫具體項目名稱）基于XXX的模型研究開票金額小寫10000承諾預計到款日期（限定三個月內(nèi)） 2019 年 10 月 31 日（最晚不得超過當年12月31日） 航空 學院項目負責人工號：7020XXXX簽字： 張三印鑒：張三印 航空 學院借票責任人工號：7020XXXX簽字： 李四印鑒：李四印 航空 學院經(jīng)辦人工號：7020XXXX簽字：王五接收電子收據(jù)的手機號碼：12345678接收電子收據(jù)的郵箱：XXX備注：財務(wù)負責人審批：5.科研

6、票據(jù)的開票內(nèi)容有哪些（1）免稅發(fā)票開票內(nèi)容可以為：技術(shù)開發(fā)費、技術(shù)服務(wù)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、專利轉(zhuǎn)讓費、課題費、研制費、科研合同款。（2）應稅發(fā)票開票內(nèi)容可以為：技術(shù)開發(fā)費、技術(shù)服務(wù)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、專利轉(zhuǎn)讓費、課題費、研制費、測試費、檢測費、咨詢費、科研服務(wù)費、技術(shù)合作費、科研合同款。（3）財政收據(jù)開票的內(nèi)容為：行政機關(guān)撥付科研課題經(jīng)費。項目具體名稱錄入在“發(fā)票”或“收據(jù)”的備注欄。6.應稅發(fā)票增值稅稅率是多少因?qū)W校科研項目適用增值稅“簡易征收”，普通發(fā)票和專用發(fā)票的稅率均為3%，具體計算公式：增值稅稅額=開票金額÷1.03×0.03。7.預借發(fā)票/收據(jù)為什么要辦理借款并預扣額度

7、（1）根據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則第二十六條規(guī)定：“填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票”，即到款后開具發(fā)票?？紤]到科研項目實際需求，我校允許項目負責人憑有效合同預借票據(jù)。（2）根據(jù)財政部政府會計制度、工業(yè)和信息化部政府會計制度實施方案等文件要求，學校出臺了南京航空航天大學關(guān)于印發(fā)<政府會計制度實施方案>的通知（校財字【2018】15號文），規(guī)定“借票的同時凍結(jié)項目負責人等額經(jīng)費，款到后解凍”。8.預約借款單在財務(wù)平臺上具體如何操作（1）預約借款的項目原則上為橫向課題（縱向課題預借額度可能存在審計風險）。（2）網(wǎng)上操

8、作流程：a.登錄網(wǎng)上財務(wù)平臺，進入“借款”模塊，選擇某個橫向課題。b.錄入借款責任人工號（每位在職的老師共有3次借款次數(shù)）；“借款事由”填寫“借發(fā)票”。c.“支付方式”選擇“項目轉(zhuǎn)賬”，部門編號錄入4005，項目編號錄入304624；“金額”填入所需預借發(fā)票總額，即：如果需要借一張10000元的發(fā)票，借款金額就是10000元。示例如下：（3）若一個橫向課題經(jīng)費不足，可由多個橫向課題承擔，多項目打印借款單。若項目負責人的課題經(jīng)費不足，可借用其他老師的課題經(jīng)費。注：建議盡量聯(lián)系對方單位先行打款，既符合財政要求，也避免老師凍結(jié)經(jīng)費的麻煩。9.如果對方單位不要發(fā)票/收據(jù)，只要銀行回單怎么操作（1）在科

9、研院“科研管理系統(tǒng)”中申請下款時，“發(fā)票開具情況”處填寫“無需發(fā)票/收據(jù)”，然后到財務(wù)處出納科（綜合樓329辦公室）12號窗口，查詢到款信息、復印銀行到款回單，并申請加蓋財務(wù)處印章。（2）務(wù)必與對方單位確認所需票據(jù)情況，如填寫“無需發(fā)票/收據(jù)”的，后期財務(wù)處將不再補開。10.若發(fā)票/收據(jù)信息有誤，如何換開票據(jù)（1）若需換開普票，請將發(fā)票的第二聯(lián)（發(fā)票聯(lián)）退回，填寫南京航空航天大學退換票據(jù)申請表（附件3），說明“退換票原因”，由項目負責人簽字確認后，將被退回的發(fā)票、南京航空航天大學退換票據(jù)申請表、正確的開票信息、合同/任務(wù)書共四樣材料一并帶至財務(wù)處綜合計劃科307辦公室換開發(fā)票。（2）若需換開專

10、票，請將發(fā)票的第二、三聯(lián)（抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)）一并退回，填寫南京航空航天大學退換票據(jù)申請表，說明“退換票原因”，由項目負責人簽字確認。同時，請與對方單位財務(wù)確認該張發(fā)票是否在稅務(wù)局認證過，若已認證過，需提供對方稅務(wù)主管部門出具的開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表。將被退回的兩聯(lián)發(fā)票、南京航空航天大學退換票據(jù)申請表、正確的開票信息、合同/任務(wù)書、開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表（如未認證，無需提供）共五樣材料一并帶至財務(wù)處綜合計劃科307辦公室換開發(fā)票。（3）若需換開收據(jù)，填寫南京航空航天大學退換票據(jù)申請表，由項目負責人簽字確認后，將合同/任務(wù)書、項目負責人的手機號碼和郵箱、正確的開票信息、南京航空航天大學退

11、換票據(jù)申請表四樣材料帶至財務(wù)處綜合計劃科307辦公室換開發(fā)票。為避免退換票的麻煩，請事前與對方單位確認開票信息，拿到票據(jù)后務(wù)必仔細核對發(fā)票信息。11.如何辦理項目到款（1）登錄財務(wù)處網(wǎng)站，在“到款查詢”模塊確認對方單位已將項目款匯入學校賬戶。（2）登錄科研院的“科研管理系統(tǒng)”，認領(lǐng)該筆到款，并根據(jù)科研院的要求提供相應資料。（3）“科研管理系統(tǒng)”提交數(shù)據(jù)后，如果該項目已經(jīng)預借過發(fā)票/收據(jù)的，則無需再進行任何操作，正常3個工作日以內(nèi)，財務(wù)處會完成下款手續(xù)，核銷已借發(fā)票，并將前期凍結(jié)經(jīng)費返還原課題；如果該項目尚未開具發(fā)票/收據(jù)，項目負責人需攜帶合同、對方單位開票資料至財務(wù)處綜合計劃科（綜合樓307房

12、間）開具票據(jù)后方能入賬?？蒲衅睋?jù)政策咨詢電話:84892683。附件1：南京航空航天大學預借增值稅發(fā)票申請單附件2：南京航空航天大學預借科研收據(jù)申請單附件3：南京航空航天大學退換票據(jù)申請表 財務(wù)處綜合計劃科 2019-6-4附件1：南京航空航天大學預借增值稅發(fā)票申請單年 月 日發(fā)票類別增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票來款單位名稱（抬頭）來款單位納稅人識別號來款單位地址、電話來款單位開戶行及賬號開票內(nèi)容備注（可寫具體項目名稱）開票金額小寫是否辦理過免稅是否承諾預計到款日期（限定三個月內(nèi)） 年 月 日（最晚不得超過當年12月31日） 學院項目負責人工號：簽字：印鑒：手機： 學院借票責任人工號：簽字：印

13、鑒：手機： 學院經(jīng)辦人工號：簽字：手機：備注：財務(wù)負責人審批：注意：1. 預借科研發(fā)票需從橫向課題或結(jié)余經(jīng)費中借款凍結(jié)等額經(jīng)費；2. 每位借票責任人只能預借一張票據(jù)，并承擔本次預借票據(jù)的全部責任；3. 請老師根據(jù)合同進度預借發(fā)票，如合同到款與預借發(fā)票金額不一致，將無法辦理科研下?lián)苁掷m(xù)。附件2：南京航空航天大學預借科研收據(jù)申請單年 月 日票據(jù)類別 中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（電子）來款單位名稱（抬頭）本系統(tǒng)項目行政機關(guān)撥付科研課題經(jīng)費項目備注（可寫具體項目名稱）開票金額小寫承諾預計到款日期（限定三個月內(nèi)） 年 月 日（最晚不得超過當年12月31日） 學院項目負責人工號：簽字： 印鑒： 學院借票責任人工號：簽字： 印鑒： 學院經(jīng)辦人工號：簽字：接收電子收據(jù)的手機號碼：接收電子收據(jù)的郵箱：備注：財務(wù)負責人審批：注意：1. 預借科研收據(jù)需從橫向課題或結(jié)余經(jīng)費中借款凍結(jié)等