10機械院集團財務規(guī)劃管理制度

1、機密機械科學研究院（集團）財務規(guī)劃管理制度©3003®©?新華信管理顧問2004年8月目錄第一章總則 2第二章財務規(guī)劃管理機構 2第三章財務規(guī)劃容要求 3第四章機械院集團財務規(guī)劃制定流程 5第五章財務規(guī)劃執(zhí)行過程管理 6第六章財務規(guī)劃質詢會 7第七章經(jīng)營業(yè)績考核會 8第八章財務規(guī)劃時間安排 9第九章財務規(guī)劃文檔歸檔、保管和查閱 9第十章附則 10第一章 總則第一條 為進一步加強機械科學研究院的財務規(guī)劃管理，及時反映科研生產(chǎn) 和經(jīng)營的運行狀況，結合實際情況，特制定本辦法。第二條 本制度中的機械院集團財務規(guī)劃是指機械院集團在集團公司的領導 下，在充分保障集團權屬公司經(jīng)

2、營自主性的前提下，所做出的財務規(guī)劃。第三條 集團財務規(guī)劃實行目標管理，計劃目標的完成情況將作為各單位年 度經(jīng)營業(yè)績考核的主要依據(jù)第四條 本制度中，除特殊注明之外， “集團”是指機械院集團， “權屬公司”是 指機械院集團擁有實際控制權的對外投資企業(yè)。第五條 本制度對機械院集團財務規(guī)劃的流程、周期與容做出規(guī)定，是機械 院集團開展財務規(guī)劃管理工作的依據(jù)，機械院集團公司和集團各權屬公司必須按 照合理和適當?shù)某绦蜃裾請?zhí)行。第二章 財務規(guī)劃管理機構第六條 機械院集團財務規(guī)劃的管理機構包括機械院最高決策層和機械院集 團戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部。第七條 機械院集團最高決策層是集團財務規(guī)劃的最高決策和審核機構，由 集

3、團最高領導和財務規(guī)劃工作主管和相關領導等組成，主要職責包括：1. 審批機械院集團財務規(guī)劃；2. 審核機械院集團財務規(guī)劃調整提案，形成意見；3. 審議機械院集團權屬公司財務規(guī)劃，形成決議；4. 審議機械院集團權屬公司財務規(guī)劃調整提案，形成決議；5. 對相關機械院集團財務規(guī)劃的各項重大事項進行最終決策。第八條 機械院集團最高決策層通過財務規(guī)劃質詢會的方式審議和批準集團 財務規(guī)劃和權屬公司財務規(guī)劃。第九條 機械院集團戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部是集團財務規(guī)劃的執(zhí)行機構，在機 械院集團最高決策層領導下開展財務規(guī)劃工作，戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部分別負責財 務規(guī)劃中的經(jīng)營規(guī)劃和財務預算部分，并在專業(yè)分工的基礎上充分協(xié)作，

4、共同開 展財務規(guī)劃相關工作，其職責包括：1. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織制訂和修訂機械院集團各項財務規(guī)劃 管理制度，分別側重于經(jīng)營和預算部分；2. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織制訂和修訂機械院集團財務規(guī)劃，對 機械院集團財務規(guī)劃進行調整；3. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同審核權屬公司財務規(guī)劃并提出各自建議， 審核權屬公司財務規(guī)劃的調整并提出各自建議；4. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同組織進行集團財務規(guī)劃相關重要問題的研 究；5. 由戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，共同監(jiān)督集團財務規(guī)劃的實施。第三章 財務規(guī)劃容要求第十條 集團財務規(guī)劃主要包括以下容：1. 集團戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 經(jīng)營計劃

5、及預算計劃前提和假設2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及完成計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、時間表、責 任人及資源需求3.1 新業(yè)務的建立3.2 老公司新市場的開拓4. 影響經(jīng)營計劃完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防舉措5. 詳細的財務預算計劃5.1 損益表5.2 現(xiàn)金流量表5.3 資產(chǎn)負債表5.4 費用預算5.5 投資預算5.6 融資需求預算第十一條 權屬公司財務規(guī)劃主要包括以下容1. 本公司戰(zhàn)略規(guī)劃及第一年目標概述1.1 戰(zhàn)略規(guī)劃第一年目標1.2 經(jīng)營計劃及預算計劃前提和假設2. 主要經(jīng)營業(yè)績指標及計劃3. 為達到戰(zhàn)略目標以及主要經(jīng)營業(yè)績指標的主要經(jīng)營舉措、 時間表、

6、責 任人及資源需求3.1 新業(yè)務的建立3.2 老公司新市場的開拓3.3 新戰(zhàn)略聯(lián)盟的建立4. 現(xiàn)計劃和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措5. 影響經(jīng)營計劃完成的主要風險，發(fā)生可能性，影響程度和防舉措6. 詳細的財務預算計劃6.1 損益表6.2 合同管理報告6.3 現(xiàn)金流量表6.4 資產(chǎn)負債表6.5 費用預算6.6 投資預算6.7 融資需求預算第四章 機械院集團財務規(guī)劃制定流程第十二條 機械院集團財務規(guī)劃流程主要包括集團下達初步的期望業(yè)績指 標、權屬公司制定公司和部門的規(guī)劃及財務目標、 匯總/質詢 /談判/修正權屬公司規(guī) 劃、批準各權屬公司規(guī)劃四個主要步驟第十三條 集團下達初步的期望業(yè)績

7、指標環(huán)節(jié)包括以下步驟：1. 集團最高決策層根據(jù)國資委考核要求和集團戰(zhàn)略規(guī)劃設定初步財務 業(yè)績期望；2. 根據(jù)業(yè)績期望制定業(yè)績期望目標；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部結合財務部意見分解、 初定各公司的期望財務業(yè)績指標， 財務部下達年度預算編制指導思想和要求；4. 戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部提供各公司必要的技術協(xié)助及指導。第十四條 權屬公司制定公司和部門的財務規(guī)劃包括以下步驟：1. 各權屬公司負責人直接領導公司的財務規(guī)劃，設立本公司財務規(guī)劃 目標；2. 業(yè)務部門負責人在公司負責人的領導下， 制訂本業(yè)務部門財務規(guī)劃， 匯總下屬經(jīng)營部門計劃；3. 公司財務部門在公司負責人的領導下按本公司戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目 標和總部期望目標

8、，匯總下屬業(yè)務部門計劃，起草公司財務規(guī)劃。第十五條 匯總 /質詢/談判 /修正權屬公司財務規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：1. 權屬公司負責人批準本公司計劃，呈報集團總部；2. 戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權屬公司計劃，財務部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就財務 規(guī)劃中的經(jīng)營計劃和財務預算進行初步分析，并進行充分溝通，發(fā) 現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調整建議，上報集團最高決策層；3. 集團最高決策層提出初步修改意見，并組織由戰(zhàn)略發(fā)展部，財務部， 人力資源部等財務規(guī)劃管理相關部門和人員、各權屬公司負責人、 財務負責人及相關人員共同參加的質詢會，對各權屬公司 /權屬公司 財務規(guī)劃進行質詢；集團戰(zhàn)略發(fā)展部負責具體組織會務工作，并重 點關

9、注經(jīng)營計劃質詢，并向集團領導提供分析及技術支持；財務部 參與組織工作，重點關注財務預算計劃質詢，并向集團領導提供分 析及技術支持；權屬公司負責人述和解釋本權屬公司財務規(guī)劃，財 務負責人按需要參與解釋；權屬公司業(yè)務部門負責人按需要參與質 詢會，述本業(yè)務部門計劃。第十六條 批準各權屬公司規(guī)劃環(huán)節(jié)包括以下步驟：1. 各業(yè)務部門負責人根據(jù)質詢會要求修正本業(yè)務部門計劃；2. 各權屬公司財務部門匯總業(yè)務部門修正計劃并修正本公司規(guī)劃；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部匯總各權屬公司修正計劃，財務部和戰(zhàn)略發(fā)展部各自就 財務規(guī)劃中的經(jīng)營計劃和財務預算進行復查，并進行充分溝通，確 保集團目標的盡量實現(xiàn)，并將修正結果上報集團最高決策

10、層；4. 集團最高決策層了解修訂預算結果，如有必要進一步質詢 /協(xié)商和要 求修正；5. 修正結束后集團最高決策層批準計劃，最后由集團戰(zhàn)略發(fā)展部確定 成文，并通過權屬公司董事會或股東會的正式?jīng)Q議，形成糾偏和考 核依據(jù)。第五章 財務規(guī)劃執(zhí)行過程管理第十七條 集團對財務規(guī)劃關鍵指標的執(zhí)行情況實行過程控制， 控制的主要 形式有月度財務信息監(jiān)控、半年度 /年度經(jīng)營業(yè)績考核會等形式。第十八條 各權屬公司財務部門每月向集團財務部報送公司報表， 并向戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部提交財務規(guī)劃完成情況分析報告；財務規(guī)劃完成情況分析報告應 包括以下容：1. 主要指標的進度完成情況；2. 完成財務規(guī)劃存在的主要問題；3. 公司

11、和業(yè)務部門擬采取的主要措施；等。第十九條 財務部要負責催收各權屬公司財務報表和分析報告， 并在收到報告并匯總后一個星期負責編寫集團財務規(guī)劃執(zhí)行情況分析報告，對重大問題進行 及時披露，并分別報送主管領導和抄送戰(zhàn)略發(fā)展部；第二十條 戰(zhàn)略發(fā)展部在收到權屬公司報送資料后， 應側重分析財務規(guī)劃中經(jīng)營計劃執(zhí)行情況，并負責結合財務部門分析報告進行綜合判斷是否采取調控措施；第二十一條 在日常監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)重大問題集團層面必須進行調控時， 戰(zhàn)略發(fā)展 部應及時向集團最高決策層或財務規(guī)劃主管領導進行匯報，并提出建議處理措施， 同時視問題大小啟動相關調控程序，包括進行企業(yè)領導質詢、成立專項小組調查、 召開臨時董事會和進行

12、人員調整等；第二十二條 最高決策層年中和年末組織召開經(jīng)營業(yè)績考核會， 考核圍繞年度 財務規(guī)劃核心考核指標進行，對集團和各權屬公司財務規(guī)劃執(zhí)行情況進行綜合考 核，其中年中考核以解決問題為要旨，進行及時糾偏和調控；年中和年末考核結 果與人員考評、激勵掛鉤，并將相關結果和資料及時報送國資委。第六章 財務規(guī)劃質詢會第二十三條 財務規(guī)劃質詢會的目的是對年度經(jīng)營計劃及財務預算進行質詢， 提出修改意見，以確保各權屬公司的經(jīng)營目標有相當?shù)母叨惹覍嶋H可行，并盡量 保證集團總體經(jīng)營目標 /財務目標實現(xiàn)；第二十四條 年度財務規(guī)劃質詢會的參加人員包括集團最高領導，總會計師， 戰(zhàn)略發(fā)展部、財務部、人力資源部及其他與財務

13、規(guī)劃相關人員 （列席 ），權屬公司董 事會成員（按需要參加） 、總經(jīng)理、公司財務規(guī)劃人員，下屬經(jīng)營單位負責人 （只在 質詢本經(jīng)營單位計劃時列席） ；第二十五條 年度財務規(guī)劃質詢會的會議議程包括以下環(huán)節(jié)：1. 董事長介紹集團總體財務目標期望2. 總會計師介紹集團總體財務目標向各控股公司的初步分解3. 總會計師宣布會議規(guī)則4. 各控股公司呈報控股公司的財務規(guī)劃，接受與會人員質詢，明確修 改方向5. 總會計師總結發(fā)言，明確各控股公司計劃修改完成時間表6. 董事長宣布閉會第二十六條 總會計師需要提前四周下達集團總體財務目標期望值， 并提前三 周準備要下達的會議議程、規(guī)則及材料要求，各控股公司需要提前一

14、周提交本單 元的財務規(guī)劃報告；第二十七條 各公司呈報的材料圖表要求有 PPT 形式的演示稿，按要求格式 不超過 10 頁；質詢及對質詢的應答要求以事實及數(shù)據(jù)為基礎； 質詢對事， 不對人； 與會人員對各控股公司計劃及預算有質詢權，董事長對修正要求有終決權。第二十八條 總會計師負責總結、 分發(fā)會議關于各控股公司計劃修改的要求及 時間表；戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部負責跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與集團要求 達成一致。第七章 經(jīng)營業(yè)績考核會第二十九條 經(jīng)營業(yè)績考核會的目的是對財務規(guī)劃執(zhí)行情況進行考核， 對執(zhí)行 過程中的重大偏差進行調整和改進，對財務規(guī)劃中的關鍵指標進行考核和兌現(xiàn)；第三十條 經(jīng)營業(yè)績考核會由最

15、高決策層和財務規(guī)劃主管領導、戰(zhàn)略發(fā)展 部、財務部、人力資源部門和審計部門共同參與，由戰(zhàn)略發(fā)展部和人力資源部負 責具體組織工作；第三十一條 經(jīng)營業(yè)績考核會的參加人員包括集團高層， 集團最高決策層、 集 團財務規(guī)劃和考核相關職能部門負責人、權屬公司董事會成員（按需要參加） 、負 責人、權屬公司財務負責人及各權屬公司下屬業(yè)務部門負責人 （只在需考核本業(yè)務 部門規(guī)劃時出席 ）第三十二條 總會計師應提前準備要下達的會議議程、 規(guī)則及材料要求， 各控 股公司根據(jù)需要提前提交本公司的經(jīng)營業(yè)績報告。第三十三條 半年度考核會主要工作流程如下：1. 各權屬公司業(yè)務部門提前兩周匯報本業(yè)務部門業(yè)績、重大問題和應 對措

16、施；2. 各權屬公司財務部門匯總公司數(shù)據(jù)，提前一周為考核會準備材料；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，和財務部共同匯總材料，進行整理和分析，提前 三天向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；4. 各權屬公司負責人參加考核會，匯報本公司業(yè)績，重大問題和應對 措施；5. 集團領導參加考核會，了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距，在實際業(yè)績 和計劃差異過大時進行干預或啟動緊急調控程序；6. 集團領導宣布集團和各權屬公司半年度考核結果；7. 戰(zhàn)略發(fā)展部和財務部負責督辦落實會議重大調整決定。 第三十四條 年度考核會主要工作流程如下：1. 各權屬公司業(yè)務部門提前三周匯報本業(yè)務部門業(yè)績；2. 各權屬公司財務部門提前兩周匯總公司數(shù)

17、據(jù)，為考核會準備材料；3. 戰(zhàn)略發(fā)展部牽頭，和財務部共同匯總材料，進行整理和分析，提前 一周向集團領導匯報明顯的業(yè)績差異和重大問題；4. 各權屬公司負責人參加考核會，匯報本公司業(yè)績；5. 集團領導參加考核會，了解預算執(zhí)行情況和業(yè)績差距；6. 集團領導宣布集團和各權屬公司年度考核結果；7. 人力資源部門將業(yè)績考核結果和管理人員個人的考核進行結合，進 入人員考核程序。第八章 財務規(guī)劃時間安排第三十五條 機械院集團財務規(guī)劃每年編制一次。 集團財務規(guī)劃部門自前一年 11月 1日開始相關準備工作，在當年 11月15日前將集團目標進行分解，提出并 下達初步的期望業(yè)績指標。第三十六條 各權屬公司自前一年 11月 15日開始相關準備工作，在 12月10 日前完成公司財務規(guī)劃編制工作。第三十七條 財務規(guī)劃質詢會在 12 月 10 日至 12 月 20 日之間進行；第三十八條 最終財務規(guī)劃在 12 月底之前定稿；第三十九條 經(jīng)營業(yè)績考核會于當年 7月份和次年 1 月份進行。第九章 財務規(guī)劃文檔歸檔、保管和查閱第四十條 集團財務規(guī)劃文檔包