2015年下半年天津注冊會計師考試《審計》：監(jiān)盤庫存現(xiàn)金模擬試題

1、2015年下半年天津注冊會計師測試審計：監(jiān)盤庫存現(xiàn)金模擬試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意）1、為了加快制定計劃和預算，一家旅游服務公司的管理層想要預測未來 24個月 的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù)，觀察到銷售有上升的趨勢。同時銷售額 還存在季節(jié)變動，如6月、7月、8月水平較高，1月、2月、3月的銷售額較低。 預測公司銷售額的適當?shù)姆椒ㄊ茿:時間序列分析B:等候理論C:線性規(guī)劃D:敏感性分析2、當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時；A :如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客 觀性；B:不可能在這

2、些咨詢服務中實現(xiàn)保證業(yè)務的目標；C :這些服務應和內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；D:這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。3、有關使用因特網(wǎng)進行審計，以下哪一個敘述不正確A:它是收集和審計有關的信息的有用的搜索工具；B:它提供傳輸機密信息的安全媒介；C:因特網(wǎng)對內部審計師的最主要用途是電子通訊；D:生成用戶網(wǎng)絡瀏覽的電子記錄。4、如果審計師用非統(tǒng)計抽樣來代替統(tǒng)計抽樣，下列哪個表述正確A :置信水平不能被量化；B:精確度會提高；C:存貨預計價值的可靠性下降；D:誤受風險增加。5、一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感 染、

3、停止病毒復制、感染發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域 移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能A:不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B:使得安裝其他軟件變得非常復雜；C:和系統(tǒng)操作沖突；D:占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。&由于審計資源有限，需要對兩個項目進行風險評估關于這兩個項目的風險 評估，以下表述正確的是I 審計委員會要求進行的被審計事項，其風險總高于 高級管理層要求進行的被審計事項；II 預算金額高的被審計事項的風險總是高 于預算金額低的被審計事項；III 風險高低應根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不 利因素的暴露來衡量。A :只有IB: I 和 IIC:只有IIID: I 和 II

4、I7、以下原則表現(xiàn)出某組織結構的特點I、監(jiān)督員能夠授權作出決策，但不能對 那些決策的結果授予最終的職責；U、監(jiān)督員的控制幅度不應超出7個下屬級別； 川、職責應和適當?shù)臋嗔ο鄬籛、應授權各個層面的員工作出決策。這些原 則的哪項可為層級制和開放式組織結構所共享A: U和川;B:川和W。C:I和川;D:I和W;8、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這 位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應？I、重要性不僅和每一商店的規(guī)模大小有關，也和影響整個組織的控制結構有關。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程 序的

5、情形都是重要的。III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方 法是全面審計所有商店。A :只有IB:只有IIIC:只有I和IID: I、II和III都對9、 某公司決定留用某家外部審計師事務所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE) 應該A :評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質量和成本標準后留用該外部審計事務所B:促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C:和公司財務總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D:不要參和該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性10、下列哪種報告結構電適當?shù)孛枋隽藴蕜t中有關內部審計的組織性的規(guī)定A: a.行政上向董事會報告，職能上向

6、首席執(zhí)行官報告。B: b.行政上向主計長報告，職能上向首席執(zhí)行官報告。C: c.行政上向總行政官(CEO)報告，職能上向董事會報告。D: d.行政上向總行政官報告，職能上向外部審計師范報告。11、一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營 的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發(fā)票以便付款。 下列審計程序中最 可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A :對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本。B:抽樣并向供應商函證訂貨的數(shù)量、價格以及送貨日期。C:觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果和收貨人員編制的驗收報告相 比較。D:實施分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量

7、以及原材料存貨水平，調查差異。12、根據(jù)以下信息回答在審計計劃階段，首席審計執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評估四 項審計業(yè)務該業(yè)務在降低組織風險上的作用，該業(yè)務在為組織節(jié)省資金方面的作 用，自上次審計業(yè)務以來該領域的改變程度。首席審計執(zhí)行官為每項業(yè)務的每一因素從低到高進行記錄、打分，并算出總排名。結果如下表 （括號內為分數(shù)）審計 業(yè)務風險降低程度 成本節(jié)約改變情況1高中等低2高低 高3低 高 中等4中等 中等 高 如果組織已要求首席審計 執(zhí)行官重點考慮成本節(jié)約因素，把其重要性定為其他因素的兩倍。此時首席審計 執(zhí)行官應優(yōu)先進行哪些審計業(yè)務？A :審計業(yè)務2和4。B:審計業(yè)務1和2。C:審計業(yè)務3和4。D:

8、審計業(yè)務1和3。13、在證實應付賬款項目清單時，以下哪項是對分析性測試的最佳描述？A :比較應付賬款項目清單的項目和應付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B:比較應付賬款項目清單的余額和以前年度的余額。C:比較從所挑選的債權人處收到的函證回函和應付賬款明細分類賬。D:檢查能夠支持應付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。14、和保護隱私慣例有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有 遵守以下哪項內容A:標準B:財務會計準則C:有關隱私的法律和法規(guī)D:公司的內部隱私政策。15、 業(yè)務的最后溝通強調了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這 對公司的以下哪類人員最有用A :財務人員B:董

9、事會下屬的審計委員會C:薪金支付部門經(jīng)理D:總裁16、 在對限制進入的工作場地的控制進行實地測試時，有兩名員工向內部審計師 反映某工序所用的化學品引起頭痛和其他癥狀。內部審計師應該A :詳細聽取每個人的陳述，并調查事實；B:告訴他們內部審計活動不涉及此類事情；C:建議他們此類事情最好通過管理渠道來溝通，并告知審計經(jīng)理；D:建議他們去找公司法律部門。17、 如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計 師應A:在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作B:將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門C:忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計D:縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審

10、查工作18、談判，操縱，強制，職工培訓，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來A:提高員工士氣B:向上下級顯示自己的權力C:維護對信息的控制D:克服對于變革的抵制19、 某制造公司購買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。內部審計師可能使用計算機模擬來評價公司的鋼材采購職能的A :米購鋼材時米納的技術說明書。B:倉庫職能實現(xiàn)的節(jié)約。C:有關投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購政策的影響。D:用業(yè)確定經(jīng)濟定貨量的計算機程序的質量。20、 內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了 I、確認以前 已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。U、再進一步審查時排除以 前已經(jīng)審計過的領域。川、

11、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。切、理解管 理層關注的問題或提出的要求。A :只有川是對的。B:只有U和川是對的。C:只有I和川是對的。D:只有I、川和切是對的。21、生產(chǎn)率統(tǒng)計數(shù)據(jù)每季度向董事會提交一次。 某內部審計師對最近4次報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行查驗。他用草稿和董事會報告的副本來驗證計算的準 確性，并比較了計算過程中使用的數(shù)據(jù)及相關的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個工作說明后就將草稿和報告副本都丟棄了。他的說明是最近一年內的季度董事會報告中的比率及其他統(tǒng)計數(shù)據(jù)均已驗證，相應的輔助性文件均已查驗， 所有賬目看來都是恰當?shù)?。在此情況下A: 4個季度的樣本不足于作為得出結論的依

12、據(jù)；B:內部審計師的工作底稿不充分，不利于對其工作進行有效檢查；C :內部審計師應將草稿放在工作底稿內；D:內部審計師未考慮董事會報告的信息是否經(jīng)過有效地編輯。22、以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？A :超文本傳輸協(xié)議(HTTP)B:簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP)C:文件傳輸協(xié)議(FTP)D：網(wǎng)絡電傳(Telnet)協(xié)議23、計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為A :概念模型化B:數(shù)據(jù)管理C:數(shù)據(jù)庫管理D:企業(yè)模型化24、 過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數(shù)碼內。這些原料分別裝入 特定的箱子運往某公司拍賣場銷售。 為降低這一過程中的各種風險，公司應當采 取

13、如下哪些步驟？ I出售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允 許雇員在拍賣前購買這些過時原料和邊角余料；III僅將過時原料和邊角余料銷 售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費用而非傭金。A: II 和 III ；B:僅有I ；C: II 和 IV ；D: I，III 和 IV。25、內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行" 審計?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經(jīng)理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出 $25000的計算機生

14、成支票都需財務 經(jīng)理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經(jīng)理的簽字權不受限制。內部審計師要評價和上述簽字程序有關的內部控制的 恰當性。內部控制經(jīng)確定是A :不恰當?shù)?。不應授權財務?jīng)理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽 名；B:恰當?shù)?。根?jù)所提供的信息，財務經(jīng)理的職責是可以接受的；C:不恰當?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財務經(jīng)理應簽發(fā)所有的支票；D:不恰當?shù)?。財務?jīng)理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權力。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、利

15、用下列資料回答問題3-4某內部審計小組最近完成了一項關于公司汽車使用是否符合公司出租一購買政策的審計。審計報告表明有若干項出租（而非購買）的決定沒有記載文件因而無法審計。報告建議業(yè)務管理人員必須確保在出租決策 的書面文件存在的情形下才執(zhí)行該決策。內部審計師決定根據(jù)該審計報告繼續(xù)進 行有關的后續(xù)檢查。進行后續(xù)檢查的主要原因是A :確保內部審計師的建議及時得到考慮；B:確定管理當局是否針對報告結果采取相關措施；C:內部審計師評價其建議的有效性；D:記錄管理當局對審計報告的反應并及時完成審計建檔工程。2、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報酬計劃A :保持工薪和行業(yè)平均水平同步的非正式政策。

16、B:基于對當前工作分析的報酬系統(tǒng)。C:保持總報酬高于市場水平的計劃。D:年功序列制的報酬系統(tǒng)。3、某大城市的首席審計執(zhí)行官（CAE）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務工作。這個城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權的限制，有些資金的使用要向 政府報送合規(guī)性報告。這個城市已取得的一個授權項目是對工作的再培訓和安置。 這個授權具體規(guī)定了某些情形，使項目參和者必須滿足合格條件才能使用資金。 CAE計劃的一項業(yè)務是證實工作再培訓項目遵守適用的授權規(guī)定情況。其中一 項規(guī)定是要為這個項目編制預算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預算執(zhí)行項目,并且對這個項目僅支付正當?shù)馁M用。內部審計師為關注這項規(guī)定的遵守情況

17、所開展的業(yè)務中，不應開展以下哪項程序A :確定預算已經(jīng)審核，且由城市內的監(jiān)督部門批準；B:確定預算已經(jīng)審核，且由授權機構的監(jiān)督部門批準；C:抽取費用支出樣本，確定費用支出（1）是否恰當歸類；（2）是否適合于該項目； （3）設計是否滿足項目的目標；D:比較實際結果和預算結果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當?shù)墓?員批準。4、為確保在確認業(yè)務中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤 活動。內部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責任應當在以下哪項是界定 A :在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務通知單；B:審計委員會的使命聲明；C:內部審計活動的書面規(guī)章或和客戶達成的協(xié)議；D:在適當?shù)臉I(yè)務報告中

18、的目標表述。5、在對某銀行的審計中，內部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬 的各獨立機構發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內部審計師認為這一行為可能是 有意的，因為貸款官員和控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系，該審計師應當A :將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當局，并建議作進一步調查。B:將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構成了銀行控制制度的重大缺陷。C:如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。D:擴大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進一步調查結果向管理 當局控告。6某公司采購貨物被錯誤地記錄了兩次，因為沒有對手頭的存貨進行盤點存貨因此虛增。假設公司有正的營運資本

19、，該錯誤在當期末所引起的結果將是A:流動比率會被低估。B:流動比率會被高估。C:營運資本會被低估。D:營運資本會被高估。7、在開展和現(xiàn)金控制有關的業(yè)務時，內部審計師觀察到每日現(xiàn)金收入沒有全部 存入銀行。對現(xiàn)金收入明細表的抽樣比較揭示出每日的現(xiàn)金收入明細表和現(xiàn)金日 記賬分錄數(shù)相等，但和每日的銀行存款數(shù)不符，從長期來看，現(xiàn)金收入明細賬總 額和銀行存款總額相符。支持內部審計師的觀察的信息是A :充分的，但不可靠或不相關；B:充分、可靠和相關的；C:不充分、可靠或相關；D:相關的，但不充分或不可靠。8、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理 職能視作控制A :監(jiān)督業(yè)績；B:

20、使用組織政策手冊；C:保持質量保證方案；D:建立內部審計活動。9、內審部門通過舞弊調查，揭示出以前年度未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司 的財務狀況及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財務報表的結果。內部審計主管應及時通報 A:對財務報告有責任的外部審計機構，他們會因以上發(fā)現(xiàn)受到影響。B:適當?shù)恼蚍刹块TC:相關的管理人員以及審計委員會。D:對調整會計記錄負責的會計人員。10、某審計師調查了和公司福利制度有關的活動 1）從保險商那里獲得并維護總付 款記錄帶。2）處理員工變化數(shù)據(jù)。3）將工資單扣除數(shù)據(jù)和福利制度對帳。4）向保 險商支付費用。5）確定為單獨享有醫(yī)療保險的員工配偶支付醫(yī)療費用是否符合公 司福利計劃

21、。要確定員工福利計劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當?shù)姆从常?審計師應該審計以上哪些活動？A: 1 和 4B: 1 和 3C: 2和 5D: 3 和 411、 當審計目標是要評價所設計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務都被付款，應從哪項 總體中抽取樣本A :預先編號的客戶發(fā)票。B:客戶的應收賬款。C:預先編號的送貨憑證。D:現(xiàn)金收據(jù)。12、根據(jù)以下信息回答9-10題。內部審計師向業(yè)務提交了審計報告的初稿，為 結束會議做準備，以下內容摘自報告初稿所開展的業(yè)務完成了以下幾項目標證 實倉庫中存儲的未經(jīng)使用的機器的存在性； 確定在存儲過程中機器是否有損壞 的狀況；審核倉庫工作人員所開展的操作程序； 確定倉庫中的

22、機器是否按恰 當?shù)臅嫵绦蛴涃~；計算倉庫中存貨的當前公允價；將機器的總值和賬面記 錄進行比較。從采購記錄中抽取30臺機器作為樣本，證實有13臺在倉庫中，另 外5臺在碼頭準備運往生產(chǎn)車間，其余 12臺已運到生產(chǎn)車間。對倉庫采用的會 計程序的檢查表明倉庫會計職員沒有按政策規(guī)定在每月核對存貨記錄。在抽取25臺機器樣本來測試機器的損壞情況時，發(fā)現(xiàn)只有一臺沒有損壞。內部審計師 證實列在倉庫政策手冊中規(guī)定的操作程序看來是充分的，并且倉庫工作人員明顯遵守了上述程序。當然，在驗收存貨時所進行的檢查除外。 在內部審計師和業(yè)務 客戶溝通時，形式要件和信息特征均可能妨礙溝通過程。內部審計師對形式要件 的控制很有限，

23、但對信息特征給予了充分的控制。以下哪項是編制審計報告的內 部審計師忽視的信息特征A:信息的順序；B:報告接收人的性質；C:噪聲；D:以前和業(yè)務客戶接觸過。13、以下哪項內部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？A :預先規(guī)定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。B:將驗收職能和零件采購的批準職能相分離。C:將替換零件提貨單和已批準的采購訂單相核對。D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)和實際收到數(shù)。14、 審計人員意識到某些場合下即使有關方同意采取相關更正措施，這些措施仍 未真正落實。內部審計師將A:決定必要后續(xù)工作的程度；B:由管理當局決定何時采取后續(xù)審計，因為歸根底這一情形屬于管理當局的責任；C:只有在管

24、理當局請求內部審計人員的幫助時方可采取后續(xù)審計工作；D:編制后續(xù)審計報告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對經(jīng)營業(yè)務的重要性15、以下哪項不是在審計過程中使用計算機的一個優(yōu)點A :審計師可以獨立于被審計者而工作；B:可以從遠程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；C:審計師可以在很遠的地方進入交易記錄；D:如果需要，審計師可以更改公司數(shù)據(jù)。16、 首席審計執(zhí)行官得知一位助理內部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內部審計師。 盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益， 但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法 是A :口頭訓斥內部審計師；B:立即解聘這位內部審計師

25、，并向IIA通報；C:由于這位內部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；D:告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。17、以下哪種情況的后果最能說明內部審計職業(yè)的先進性A :研究生和富有經(jīng)驗的審計師對內部審計職業(yè)的日益增多的興趣；B:對外部審計范圍的限制；C:強調背景知識和技能的職位說明書；D:商業(yè)經(jīng)營復雜性和不確定性的增加。18、內部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支 機構進行審計。管理層特別關注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標準化 運營情況。以下哪類工作方案最適合這個項目A :分支機構標準的運營程序的調查問卷；B:在對每個分支機構進行初步調查

26、后由負責的內部審計師制定的單個的方案；C:內部審計活動制定和測試的一個形式化的方案；D:以行業(yè)制定的業(yè)務指南。19、以下哪項內容最有助于提高機構內部審計部門的工作成效？A:在章程中以恰當條款規(guī)定內部審計的范圍和職責B:管理層定期對審計章程進行審查C:董事會保證內部審計的客觀性D:在年度審計計劃中確定恰當?shù)暮弦?guī)性審計范圍20、 某銀行內部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔保， 是否根據(jù)最 近的付款日期進行分類，是否恰當?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深悺?為實現(xiàn)這些審計目 標，最佳的審計程序是A:使用通用審計軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動 性，按流動和非流動進行分層統(tǒng)計抽樣。 審查抽取到的每項貸款是否正確進行抵 押和分類。B:抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動性并正確分類。對 每筆經(jīng)批準的貨款，證實其年限和分類。C:對所有貸款申請進行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個申請都附有抵押聲明書。D:選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認這些支付是否都經(jīng)過適當?shù)纳暾?手續(xù)，并對申請進行審查，以確定是