月江蘇省自考真題歷試題金融企業(yè)會計(含答案)

1、2013 年 4月江蘇省高等教育自學(xué)考試27087 金融企業(yè)會計一、單項選擇題(每小題1 分，共 10 分)在下列每小題的四個備選答案中選出一個正確答案，并將其字母標(biāo)號填入題干的括號內(nèi)。1 商業(yè)銀行利潤表的會計科目包括( C )A.資產(chǎn)類B.負債類C.損益類D.所有者權(quán)益類2金融企業(yè)使用的屬于損益類會計科目的是(C )A.盈余公積B.未分配利潤C.匯兌損益D.清算資金往來3商業(yè)銀行吸收城鄉(xiāng)居民的閑置資金形成的存款是( B )A. 一般性存款B.居民個人儲蓄存款C.財政存款D.外幣存款4某單位6 月 21 日至 9 月 20 日活期存款賬戶累計積數(shù)為1 500 000 元，由于錯賬沖正應(yīng)減積數(shù)9

2、0 000元，月利率0.3 %。，則此期存款利息為( D )A.1.41 元B 4.11 無C 14 元D 14.1 元5具有一定的財產(chǎn)或信用作為還款保證的貸款是( B)A.信用貸款B.擔(dān)保貸款C.票據(jù)貼現(xiàn)D.特定貸款 6票據(jù)的付款人在票據(jù)上記載一定的事項，以承諾在票據(jù)到期日向持票人支付票據(jù)金額的票據(jù)行為是( B)A.出票B.承兌C.背書D.保證7不需經(jīng)貨幣發(fā)行國家的批 準(zhǔn)，可以廣泛地在國際 金融市場上使用流通的 外匯是( B )A.記賬外匯B.自由外匯C.交易外匯D.協(xié)定外匯8商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)票據(jù)回購的實質(zhì)是( B )A. 向總行存款C.向央行存款B.向總行質(zhì)押借款D.向央行質(zhì)押借款5 / 5

3、9證券自營業(yè)務(wù)是( B )A. 代理保管證券業(yè)務(wù)B.證券公司以自己的資金買賣證券C.余額包銷D.受托資產(chǎn)經(jīng)管10. 金融企業(yè)的營業(yè)外收入包括( D )A.租賃收入B.傭金收入C.擔(dān)保收入D.債務(wù)重組利得二、填空題（每小題 1分，共10分）11.現(xiàn)代銀行按其各自在經(jīng)濟上的功能和作用劃分，分為中央銀行 商業(yè)銀行和其他專業(yè)銀行三種類型。12.金融會計廣泛地采用由單位或客戶填寫的比較規(guī)范的原始憑證來代替記賬憑證。13 .金融會計憑證的傳遞一律通過金融內(nèi)部 或郵局傳遞,不能在柜臺外部交客戶傳遞。14 .單位活期存款存取的方式主要有存取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬存取 轉(zhuǎn)賬取款 兩種。15 .商業(yè)銀行貸款定價政策主要由 貸

4、款定價方法 和 貸款定價策略構(gòu)成。16 .我國銀行支付結(jié)算的經(jīng)管體制實行集中統(tǒng)一和分級經(jīng)管相結(jié)合辦法。17 .全國聯(lián)行往來的基本憑證為聯(lián)行報單 。18 .縣或縣以下城鎮(zhèn)由于當(dāng)?shù)貨]有中央銀行機構(gòu)，各商業(yè)銀行相互間票據(jù)是通過同業(yè)往來。19 .法人信托又稱為公司信托。20 .金融企業(yè)在按當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤提取了法定盈余公積、任意盈余公積后，應(yīng)按一定比例 計提分配給股東現(xiàn)金股利三、名詞解釋（每小題 3分，共12分）21 .余額包銷答：公司以月的包銷方式經(jīng)辦承銷業(yè)務(wù)的，如為上網(wǎng)發(fā)行的，先在網(wǎng)上代為銷售； 發(fā)行期結(jié)束后，如有未售出的證券，迎接約定的發(fā)行價格轉(zhuǎn)為公司的自營證券或長期投資，待發(fā)行的證券的手續(xù)費收

5、入，應(yīng)于發(fā)行期結(jié)束后與發(fā)行人結(jié)算發(fā)行價款時確認(rèn)收入22 .外匯統(tǒng)賬制答：所謂外鬼統(tǒng)賬制又稱本位幣記賬法或單一貨幣制，是指本國貨幣為記賬單位，各種外國貨幣都按照一定的規(guī)范匯價，折合為本國貨幣再行記賬的一種方法。23 .場外交易答：不再交易場所內(nèi)的交易，而在交易所市場以外進行的證券交易的總稱柜臺交易是場外交 易的一種形式24 .會計報表附注答：是財務(wù)報表不可或缺的組成部分，是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報表中列示工程白文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示工程的說明等四、簡答題（每小題6 分，共 18 分）25 . 簡述金融企業(yè)會計憑證設(shè)置的原則。答 1、對現(xiàn)金的

6、收入憑證的傳遞應(yīng)貫徹先收款后記賬的原則2、對現(xiàn)金付出憑證的傳遞應(yīng)貫徹先記賬后付款的原則3、對轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證傳遞應(yīng)貫徹先付款后收的原則26 . 簡述商業(yè)銀行網(wǎng)內(nèi)往來的實質(zhì)和意義。答：實質(zhì)：系統(tǒng)內(nèi)個行處之間的應(yīng)收應(yīng)付關(guān)系意義： 網(wǎng)來內(nèi)往來是銀行辦理社會支付和銀行內(nèi)部的基礎(chǔ)，也是加速社會資金流動的有力工具27 . 簡述金融企業(yè)確認(rèn)收入實現(xiàn)時必須具備的條件。答：1、收入是從金融企業(yè)的日常流動中產(chǎn)生的，而不是從偶發(fā)的交易或是工程中產(chǎn)生，這是營業(yè)收入雨營業(yè)外收入的最大區(qū)別。2、收入可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，如增加金融企業(yè)的財務(wù)往來，應(yīng)收手續(xù)費等；也可變能表現(xiàn)為負責(zé)的減少，如以手續(xù)費收入抵償債務(wù)；或者兩者兼有而

7、為之，如手續(xù)費收入款項中部分抵償債務(wù)，部分收取現(xiàn)金3、收入能導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加，金融企業(yè)確認(rèn)收入的前提是經(jīng)濟利益的入流，因此，收入能增加資產(chǎn)成減少負債成兩者兼而有之4、收入只包括金融企業(yè)自身經(jīng)濟利益的流入，不包括為第三方或客戶代收款項5、收入是一個與成本費用相對應(yīng)的概念五、論述題（10 分）28 . 試述商業(yè)銀行控制貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險的流程。接待人資信狀的評價借款人的資信狀況直接關(guān)系到商業(yè)銀行貸款的安全性。因此。商業(yè)銀行在辦理信用貸款時。應(yīng)嚴(yán)格審查借款人的資信狀況。了解客戶履約還款的可靠程度。從而有針對性地加強貸款經(jīng)管。 信用分析是商業(yè)銀行防范貸款信用風(fēng)險的主要方法。目前國際上較為通用的評價借款

8、人資信狀況的規(guī)范。簡稱為“ 5C原則：1、借款人品質(zhì)。2 .借款人能力。3 .借款人的資本。4 .借款人貸款擔(dān)保情況。5. 借款人的環(huán)境條件借款人財務(wù)狀況評價商業(yè)銀行對借款人財務(wù)報表中的有關(guān)數(shù)據(jù)卷料進行確認(rèn)，比較和分析研究，以便掌握借款人的財務(wù)狀況和還款能力，為銀行的貸款決策提供依據(jù)財務(wù)分析針對的對象主要為借款客戶的資產(chǎn)負債表損益表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。通過對一些常用財務(wù)比率的比較分析。發(fā)現(xiàn)借款人的優(yōu)勢及存在的問題。從而合理進行貸款決策。防范信貸風(fēng)險的發(fā)生。做好已發(fā)放貸款的跟蹤監(jiān)督和到期催收工作信貸人員在貸款發(fā)放以后。應(yīng)做好貸款的貸后經(jīng)管工作。這樣一方面可以約束借款人按照貸款的用途使用貸款并

9、嚴(yán)格執(zhí)行貸款合同規(guī)定的所有條款。降低借款人發(fā)生道德風(fēng)險的可能性；另一方面可以隨時了解監(jiān)督借款人的經(jīng)營狀況。在借款人經(jīng)營狀況惡化時。及時采取措施。 保護銀行貸款的安全。對于即將到期的貸款。信貸人員應(yīng)做好催收工作。以便按時收回貸款。雖然對于貸款的嚴(yán)格經(jīng)管并不意味著所有貸款都可按期收回。銀行沒有不良貸款。但是對于貸款的嚴(yán)格經(jīng)管肯定有助于使更多的貸款成為優(yōu)良貸款。六、 業(yè)務(wù)題 ( 29 小題 12 分， 30 小題 8 分 31 小題 14 分， 32 小題 6 分， 共 40 分)要求：根據(jù)題意編制會計分錄，并列出必要的明細科目。29 . 長城銀行某支行本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 支付活期儲蓄存款利息

10、420 元，轉(zhuǎn)入儲戶錢陽賬內(nèi)。利息支出420貨：吸收存款個人借儲蓄存款錢陽 420(2) 收取東山電纜廠貸款利息5 400 元。借：吸收存款東山電纜廠存新戶 5400 貨：利息收入5400(3) 某投資以現(xiàn)金投入700 000 元作銀行資本金。借：庫存現(xiàn)金700000貨：資本700000(4) 儲戶錢陽持活期存折存入現(xiàn)金15 000 元。庫存現(xiàn)金20000貨：吸收存款錢陽 20000(5) 華山木材廠歸還以前借的貸款本金30 000 元。吸收存款華山木材廠存款戶 30000貨：貨款華山木材廠存款戶 3000(6) 經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積補充資本金65 000 元。試做出該銀行相關(guān)會計分錄。資本公積6

11、5000貨：實收資本6500030. 某客戶持外匯經(jīng)管部門的批準(zhǔn)證明，從其活期存款美元外匯賬戶支取2 000 英鎊的等值美元， 申請用信匯方式匯往國外某大學(xué)以英鎊交學(xué)費。商業(yè)銀行審核無誤后，辦理匯出匯款，并按 l%o 的比率收取手續(xù)費。當(dāng)天美元匯買價為USDlOO RMB792. 69，英鎊匯賣價為GBPIOO=RMBI 497.97。試做出該受理銀行相關(guān)會計分錄。答： QBP2000=RMB29959.4=USD3779.46借 : 吸收存款個人外匯活期存款存款人戶貸 : 貨幣兌換匯買價 USD3779.46 USD 3779.46借：貨幣兌換匯買價 29959.4貸 : 幣兌換匯賣價 29

12、959.4借 : 貨幣兌換貨貨貨貨匯賣價 2000貸：匯出匯款 200031. 2009年6月8日，某證券公司購 AB公司發(fā)行的股票 300萬股，支付價款 1 814萬元 （其中包含交易費用2 萬元和已宣告發(fā)放現(xiàn)金股利12 萬元） 。 該證券公司將其劃為可供出售金融資產(chǎn)。6 月 12 日收到現(xiàn)金股利12 萬元。 6 月 30 日該股票市價為每股6.2 元， 12月31日該股票市價為每股 5.5元。2010年5月10日B公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 so萬元，5 月 20 日收到該股利。2010 年 6 月 10 日公司以每股6.4 元全部賣出，并支付交易費用2.5萬元。試做出該證券公司相關(guān)會計分錄。答： 2009 年 6 月 8 日，購買股票300 萬股1802借 : 可供出售金融資產(chǎn)股票應(yīng)收股利 12貸：估算備付金自有 18142009 年 6 月 12 日收到現(xiàn)金股利借 : 估算備付金自有 12貸：應(yīng)收股利126 月 30 日借 : 可供出售金融資產(chǎn)股票 58貸：資本公積其他基本公積 5812 月 31 日：借：資本公積其他資本公積 210貸：可供出售金融資產(chǎn)B 2102010 年 5 月 10 日借：應(yīng)收股利50貸：按資收益505 月 20 日借：結(jié)算備付金自由 50貸：應(yīng)收股利506月 10日借：結(jié)算備付金自由 1917.5貸：可供出售金融股股票 1650資本公積其他資本公積