2016初級會(huì)計(jì)職稱考試有關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理

1、初級考試有關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理1.營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、關(guān)稅、資源稅等（1）一般情況下：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)（2）特殊：處置建筑物應(yīng)交的營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅，自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用在建工程等貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅應(yīng)交消費(fèi)稅2.土地增值稅（類似營業(yè)稅）（1）房地產(chǎn)公司銷售商品房：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅:借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅（3）土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”

2、科目核算的：借：銀行存款累計(jì)攤銷無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅無形資產(chǎn)營業(yè)外收入3.企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅4.四稅一費(fèi)：房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅和礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅等銀行存款（印花稅）5.增值稅的對應(yīng)科目：錢、債權(quán)、債務(wù)科目6.記入成本：耕地占用稅、車輛購置稅借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款7.購入材料、商品、固定資產(chǎn)計(jì)入成本：除可以抵扣的增值稅以外的其他稅費(fèi)，包括進(jìn)口應(yīng)交的關(guān)稅、消費(fèi)稅等8.委托方委托加工應(yīng)交的消費(fèi)稅（1）委托加工物資收回后，直接用于銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本：借：委托加工物資貸：應(yīng)付賬款銀行存款等（2）委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅貸：應(yīng)付賬款銀行