財(cái)務(wù)分析報(bào)告精編版

1、杭州萬向職業(yè)技術(shù)學(xué)院工商管理系畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）題目杭州茗樂茶業(yè)有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告專業(yè)會計(jì)班級08 會計(jì)（ 6）班姓名學(xué)號0802010630指導(dǎo)老師沈應(yīng)仙0目 錄一、公司的背景概況.1二、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析2（一）償債能力分析2（二）營運(yùn)能力的分析5（三）獲利能力的分析6（四）發(fā)展能力的分析7三、對杭州茗樂茶業(yè)有限公司的建議8參考文獻(xiàn) .11附表一 .12附表二 .14杭州茗樂茶業(yè)有限公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告*（杭州萬向職業(yè)技術(shù)學(xué)院，浙江杭州 310023 ） 摘要 財(cái)務(wù)分析，亦稱財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)采用專門的方法，進(jìn)行各類財(cái)務(wù)指標(biāo)分析， 系統(tǒng)分析和評價(jià)企業(yè)過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、 財(cái)

2、務(wù)狀況及其變動， 目的是了解企業(yè)過去的經(jīng)營業(yè)績， 衡量企業(yè)目前財(cái)務(wù)狀況并且預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。 為了更好的利用資金開拓市場， 研發(fā)新產(chǎn)品，本文通過杭州茗樂茶業(yè)有限公司兩年的財(cái)務(wù)報(bào)表資料， 進(jìn)行深度的財(cái)務(wù)分析， 指出企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出相關(guān)建議，從而以客觀角度給公司行政管理部門提供決策參考依據(jù) , 能給企業(yè)帶來更多的利潤。 關(guān)鍵詞 償債能力營運(yùn)能力獲利能力發(fā)展能力財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo)，是向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)的會計(jì)信息，反映企業(yè)管理層受托責(zé)任履行狀況，有助于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。而對企業(yè)財(cái)務(wù)分析，就是通過對主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)

3、營成果進(jìn)行評價(jià)和剖析，反映企業(yè)在運(yùn)營過程中的利弊得失和發(fā)展趨向，從而為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。一、公司的背景概況杭州茗樂茶業(yè)有限公司坐落于浙江省杭州市余杭區(qū)瓶窯鎮(zhèn)，于2003年 4 月成立，系玄米茶、大麥茶及蒸青茶和各類保健茶的生產(chǎn)、加工、銷售的專業(yè)化企業(yè)。公司成立有專門保健茶葉開發(fā)攻關(guān)小組，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)技術(shù)力量雄厚。該廠已擁有生產(chǎn)場地 10000 余平方米，各類茶葉及玄米制造設(shè)備，品茶器皿，檢驗(yàn)設(shè)施等齊備，先生產(chǎn)的大量優(yōu)質(zhì)玄1米、玄米原料，蒸青綠茶及各類保健茶，銷往大陸，日本，韓國及歐盟等地。二、相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（一）償債能力分析企業(yè)償債能力分析，是財(cái)務(wù)分析

4、的重要內(nèi)容。企業(yè)償債能力是指企業(yè)償還到期債務(wù)（包括本息）的能力。通過對它的分析，能揭示企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。償債能力指標(biāo)包括短期償債能力指標(biāo)和長期償債能力指標(biāo)。企業(yè)短期償債能力是企業(yè)流動資產(chǎn)對流動負(fù)債及時(shí)足額償還的保證程度，是衡量企業(yè)當(dāng)期財(cái)務(wù)能力，特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要指標(biāo)。短期償債能力的大小，主要取決于企業(yè)營運(yùn)資金的大小以及資金變現(xiàn)速度的高低。另外，可動用的銀行貸款指標(biāo)，準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)、償債能力的聲譽(yù)、未作記錄的或有負(fù)債、擔(dān)保負(fù)債、未決訴訟等對它也有影響。企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)主要有兩個(gè)：流動比率和速度比率。表 1 為杭州茗樂茶業(yè)有限公司資產(chǎn)負(fù)債表個(gè)別項(xiàng)目數(shù)據(jù)。表 1資產(chǎn)負(fù)債

5、表（部分?jǐn)?shù)據(jù)）流動資產(chǎn)2009 年2010 年貨幣資金2382526.273408306.79應(yīng)收帳款566605.8658020預(yù)付帳款110000存貨576637.54825064.41流動資產(chǎn)合計(jì)3525769.615001391.2流動負(fù)債合計(jì)2644961.53141476.22（1）流動比率：是指企業(yè)的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，它表明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還保證反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期流動負(fù)債的能力。表2 為流動比率對比。流動比率 =流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×100%表 2流動比率對比表項(xiàng)目2009 年2010 年流動比率133

6、.30%159.21%160.00%155.00%150.00%145.00%140.00%流動比率135.00%130.00%125.00%120.00%20092010圖 1 流動比率比較圖從圖 1 可以看到近兩年的流動比率都屬于正常，09 年到 10 年流動比率增長快，而流動比率越高，說明企業(yè)資產(chǎn)的流動性大，短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。國際上認(rèn)為，流動比率下限為100%，流動比率等于200%時(shí)較為適當(dāng)，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定可靠，但比例過低或過高都存在風(fēng)險(xiǎn)。 而該公司的比率都未達(dá)到適當(dāng)比值2，說明短期償債能力不夠強(qiáng)，在未來發(fā)展階段幾年必須內(nèi)加強(qiáng)企業(yè)償債能力，但不能發(fā)展過高，以免

7、影響獲利能力。（2）速動比率：流動比率有時(shí)候不能很好的衡量企業(yè)償債能力，并不是所有的流動資產(chǎn)都具有很好的變現(xiàn)能力，能夠在短時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)變成現(xiàn)3金，償還到期債務(wù)，因?yàn)橛袝r(shí)需要用速動比率來衡量。速動比率是指速動資產(chǎn)同流動負(fù)債的比率。所謂速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、預(yù)付賬款、一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)和其他流動資產(chǎn)等之后的余額。表3 為速動率對比表。表 3 速動比率對比表項(xiàng)目2009 年2010 年速動比率111.50%129.44%130.00%125.00%120.00%115.00%速動比率110.00%105.00%100.00%20092010圖 2 速動比率對比圖從圖

8、2 可以看到近兩年的速度比率都屬于正常，09 年到 10 年速度比率增長快，速度比率越高，說明企業(yè)償還流動負(fù)債的能力越強(qiáng)。國際上認(rèn)為，速度比率等于100%時(shí)較為適當(dāng)。小于100%，企業(yè)會面臨很大的償債風(fēng)險(xiǎn)，大于100%，盡管償還的安全性很高，但卻可能會增大企業(yè)的機(jī)會成本。而該公司的速度比率都大于100%，短期償債能力還是可以的，但是在未來發(fā)展得控制，避免出現(xiàn)過大情況，盡量控制在100%。4（二）運(yùn)營能力分析運(yùn)營能力是指企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料的配置組合而對財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所產(chǎn)生作用的大小。企業(yè)經(jīng)管的目的在于有效運(yùn)用各項(xiàng)資產(chǎn)獲得最大的利潤。利潤主要來源于營業(yè)收入，企業(yè)必

9、須憑借資產(chǎn)、運(yùn)用資產(chǎn)才能取得營業(yè)收入。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，運(yùn)營效率越高，利潤越大。運(yùn)營能力分析可評價(jià)企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)的效率，可發(fā)現(xiàn)企業(yè)在資產(chǎn)營運(yùn)中存在的問題，是盈利能力分析和償債能力分析的基礎(chǔ)和補(bǔ)充。而運(yùn)營能力指標(biāo)主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率：是企業(yè)一定時(shí)期營業(yè)成本（或銷售成本）與評價(jià)存貨余額的比率，是反映企業(yè)流動資產(chǎn)流動性的一個(gè)指標(biāo)，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中存貨運(yùn)營效率的一個(gè)綜合指標(biāo)。表 4 和表 5 為根據(jù)下列公式得出的存貨周轉(zhuǎn)情況對比表。存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)成本÷平均存貨余額存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均存貨余額

10、× 360÷營業(yè)成本表 4 存貨周轉(zhuǎn)率對比表項(xiàng)目2009 年2010年存貨周轉(zhuǎn)率22.13 次14.72次表 5 存貨周轉(zhuǎn)期對比表項(xiàng)目2009 年2010 年存貨周轉(zhuǎn)期16 天24 天從表 4 和表 5 可以看出， 09 年到 10 年得存貨周轉(zhuǎn)率明顯降低。 周轉(zhuǎn)5次數(shù)越多，表明周轉(zhuǎn)速度越快，資產(chǎn)運(yùn)營能力越強(qiáng)，而周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，表明周轉(zhuǎn)速度越快，資產(chǎn)運(yùn)營能力越強(qiáng)。存貨周轉(zhuǎn)速度的快慢，不僅反映出企業(yè)采購、存儲、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)管理工作狀況的好壞，而且對企業(yè)的償債能力及獲利能力產(chǎn)生決定性的影響。一般來講，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好，表明其變現(xiàn)能力速度快，周轉(zhuǎn)額大，資金占用水平越低。但不可

11、過高，過高會因存貨不足而喪失銷售機(jī)會。該公司在存貨管理方面出現(xiàn)了問題，要加強(qiáng)存貨的管理，從而提高投資變現(xiàn)能力和獲利能力。（三）獲利能力分析對增值的不斷追求是企業(yè)資金運(yùn)動的動力源泉和直接目的。獲利能力分析是指對企業(yè)盈利能力和盈利分配情況所作的分析。它是企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營績效的綜合表現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營之目的，在于使企業(yè)盈利且使其經(jīng)營與規(guī)模不斷成長與發(fā)展。獲利能力就是企業(yè)資金增值的能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)收益數(shù)額的大小與水平的高低。按照會計(jì)基本要素設(shè)置營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率、總資產(chǎn)報(bào)酬率和凈資產(chǎn)收益率四項(xiàng)指標(biāo)。（1）營業(yè)利潤率：是企業(yè)在一定時(shí)期營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比例。表 6 為營業(yè)利潤率對比表。表 6

12、營業(yè)利潤率對比表項(xiàng)目2009 年2010 年?duì)I業(yè)利潤率14.73%13.86%從表 6 可以看出，營業(yè)利潤率10 年比 09 年略有下降，營業(yè)利潤越高利潤越高，表明企業(yè)市場競爭力越強(qiáng)，發(fā)展?jié)摿υ酱?，盈利能力越?qiáng)。通過分析可以看到， 10 年到 09 年得這種下降趨勢主要由于10 年得成本6費(fèi)用增加所至，由于下降幅度不大，可見，公司的經(jīng)驗(yàn)方向和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)仍符合現(xiàn)有市場需求。（四）發(fā)展能力分析發(fā)展能力是企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上， 擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力的潛在能力。其主要有四個(gè)指標(biāo)：營業(yè)收入增長率、資本保值增值率、總資產(chǎn)增長率和營業(yè)利潤增長率。營業(yè)收入增長率：是企業(yè)本年?duì)I業(yè)收入增長額與上年?duì)I業(yè)收入總額的比率。它

13、反映企業(yè)營業(yè)收入的增減變動情況，是評價(jià)企業(yè)成長狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)。表 7 為營業(yè)收入增長率對比表。表 7 營業(yè)收入增長率對比表項(xiàng)目2009 年2010 年?duì)I業(yè)收入增長率7.81%12.56%14.00%12.00%10.00%8.00%6.00%營業(yè)收入增長率4.00%2.00%0.00%20102009圖 3 營業(yè)收入增長率對比圖從表 7 和圖 3 看出，09 年到 10 年得營業(yè)收入增長率快速增長，企業(yè)未來發(fā)展前景不錯。營業(yè)收入增長率是衡量企業(yè)經(jīng)營狀況和市場占用能力、預(yù)測企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)拓展趨勢的重要指標(biāo)。不斷增加的營業(yè)收入，是7企業(yè)生產(chǎn)的基礎(chǔ)和發(fā)展的條件。而2 年的指標(biāo)都大于零，表明企

14、業(yè)本年?duì)I業(yè)收入有所增長，指標(biāo)越高，表明增長速度越快，企業(yè)市場前景越好。三、分析公司存在的問題并提出建議通過對杭州茗樂茶業(yè)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告各項(xiàng)指標(biāo)分析，我們可以得出公司存在以下問題：1 、該公司流動比率偏低，償債能力弱。雖然10 年與 09 年流動比率相比較，指標(biāo)明顯增長，但是離正常比率相差較大，企業(yè)短期償債能力弱。而速動比率相對正常，但是離適當(dāng)值略微偏高，從速動比率看其償債能力較為穩(wěn)定，但放任指標(biāo)繼續(xù)增長，可能會增大企業(yè)的機(jī)會成本。2 、該公司存貨周轉(zhuǎn)率低， 運(yùn)營能力弱。 10 年比 09 年存貨周轉(zhuǎn)率明顯降低，反映存貨管理效率低，而10 年比 09 年存貨周轉(zhuǎn)期天數(shù)明顯縮短， 可能與營業(yè)成本

15、增長有關(guān)。3 、該公司營業(yè)利潤率低， 獲利能力弱。 10 年比 09 年?duì)I業(yè)利潤率略有下降，可能與成本與費(fèi)用增長有關(guān)。4 、營業(yè)收入增長率指標(biāo)兩年都大于零，10 年比 09 年?duì)I業(yè)收入增長率明顯快速增長，說明企業(yè)發(fā)展能力不斷提高，企業(yè)發(fā)展前景較好。但是營業(yè)收入增長率仍不是非常高，企業(yè)銷量還有待提高。針對公司目前存在的問題，公司可以通過以下方面的措施得以改進(jìn)和完善 :1 、關(guān)于流動比率偏低，短期償債能力弱的問題企業(yè)可以通過這些方法來提高短期償債能力 : （1）提高自身信譽(yù)，樹立良好形象。如果公8司的長期償債能力一貫很好，即公司的信用很好，當(dāng)公司短期償債能力出現(xiàn)問題時(shí)，公司可以通過銀行貸款和商業(yè)信

16、用融資的方法來解決短期資金短缺，提高短期償債能力，這主要取決于公司自身的信用狀況和資本市場的籌資環(huán)境。（ 2）公司必須擁有能準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)。只有這樣，當(dāng)短期償債能力出現(xiàn)問題時(shí)，公司才能將一些長期資產(chǎn)很快出售變現(xiàn)用以提高短期償債的能力。 （3）合理把握現(xiàn)金流量，一般來說，企業(yè)借款都要由現(xiàn)金來償還，短期借款用當(dāng)期形成的現(xiàn)金進(jìn)行償還，而長期借款要用未來的現(xiàn)金償還，因此企業(yè)現(xiàn)金流量的充分性和穩(wěn)定性，將對企業(yè)債務(wù)的及時(shí)清償起保證作用?？傊緫?yīng)該具備財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，樹立理財(cái)觀念，嚴(yán)格管理現(xiàn)金和存款，有足夠資金用以償還短期債務(wù)，從而提高償債能力。2 、關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率低，運(yùn)營能力弱的問

17、題，企業(yè)可以通過以下方法來提高運(yùn)營能力：（1）降低存貨庫存，制定科學(xué)的，合理的采購計(jì)劃，讓采購部門根據(jù)每月的銷售計(jì)劃，在保障正常銷售前提下，有足夠的安全庫存天數(shù)的存貨量就可以了。對于茶葉行業(yè)，要減少庫存，可以提高購貨的采購頻率，實(shí)行少量多次操作策略。同時(shí)要加強(qiáng)存貨管理，做好銷售預(yù)測，保持最佳的儲備量。 （2）及時(shí)處理庫存的廢品和次品，庫存不要積壓太多。存貨過多或過少都不行，一定要保持結(jié)構(gòu)合理、保證質(zhì)量可靠。（3）提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保成本，存貨核算的準(zhǔn)確性。3 、關(guān)于營業(yè)利潤率低，獲利能力弱的問題，分析得出主要由于成本費(fèi)用增加導(dǎo)致，因此可通過提高銷售收入，降低成本費(fèi)用，從而提高獲利能力。

18、可以從以下方面入手： （1）提高銷售收入，可以改進(jìn)茶葉外9包裝，使用外觀精美的外包裝，在節(jié)日期間可推出促銷活動，附送小贈品形式等方式來吸引客戶，同時(shí)可以制定部分茶葉比同行業(yè)稍低的價(jià)格出售，以達(dá)到提高銷售量增加銷售收入的目的。此外可以通過樹立良好的形象，強(qiáng)化服務(wù)水平，提高產(chǎn)品質(zhì)量和辦事效率，誠實(shí)經(jīng)營，提高企業(yè)信譽(yù)的辦法，從而提高銷量進(jìn)而提高銷售收入。還可以加強(qiáng)企業(yè)管理，要根據(jù)市場實(shí)際需求進(jìn)行正確的生產(chǎn)經(jīng)營決策。（ 2）開源節(jié)流，降低采購成本，制定合理的采購計(jì)劃，削減營運(yùn)成本，降低人員差旅費(fèi)，減少辦公用品的浪費(fèi)，削減營銷費(fèi)用，控制庫存成本，減少浪費(fèi)，合理避稅，節(jié)約成本稅后利潤，盡可能地再合理合法的

19、前提下降低稅收負(fù)擔(dān)，從而提高利潤。4 、關(guān)于營業(yè)收入增長率都大于零，企業(yè)市場前景好，但是指標(biāo)仍不是很高的問題，主要通過提高銷售額來改善。杭州茗樂茶業(yè)有限公司主要通過網(wǎng)絡(luò)營銷，茶業(yè)運(yùn)用電子商務(wù)，最好的方法是在阿里巴巴加入誠信通會員之后發(fā)布茶葉供應(yīng)信息，做好茶業(yè)在阿里巴巴的電子商務(wù)可以從以下方面入手：（ 1）保持阿里旺旺在線，讓客戶可以在第一時(shí)間咨詢洽談生意。（ 2）每天堅(jiān)持在阿里旺旺網(wǎng)站上整理和重發(fā)更新自己茶業(yè)公司的商業(yè)信息， 從而提高其點(diǎn)擊率， 提高知名度 ，進(jìn)而提高銷量。（3）不要盲目的發(fā)茶葉供應(yīng)信息給有意向性的客戶，這樣效果反而適得其反，會降低銷售額。（4）加入同行商業(yè)圈，通過人脈來開拓茶

20、業(yè)的業(yè)務(wù)，大家相互交流客戶?？偠灾?，為了企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，就應(yīng)該控制好資產(chǎn)和負(fù)責(zé)的比例，合理管理好企業(yè)籌資，投資，經(jīng)營三大項(xiàng)目，要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識加強(qiáng)10財(cái)務(wù)管理能力，控制好成本與費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)達(dá)到利潤最大化。參考文獻(xiàn)1 彭美華 . 關(guān)于企業(yè)短期償債能力的幾點(diǎn)思考 J. 商場現(xiàn)代化， 2010.2 戴小紅，劉春泉 . 利用財(cái)務(wù)分析企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的幾點(diǎn)認(rèn)識 J. 農(nóng)業(yè)科研經(jīng)濟(jì)管理 .2010.33 董志明 . 關(guān)于企業(yè)盈利能力評價(jià)指標(biāo)的改進(jìn) J. 財(cái)會月刊 .2010.124 沙潔 . 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析 J. 財(cái)會研究 .2010.105 劉小麗 . 企業(yè)財(cái)務(wù)分析研究 D. 中國農(nóng)業(yè)

21、大學(xué) .2010.36 程艷 . 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的問題與對策 . 企業(yè)經(jīng)濟(jì)期刊， 2010.87 趙梅 . 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及其應(yīng)用之我見 J. 時(shí)代經(jīng)貿(mào)， 2010.58 萬齊 . 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析與評價(jià)改革探討 J. 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) .2010.79 王世寬 . 淺析企業(yè)財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的作用J. 大眾科技.2010.1110 王啟復(fù) . 搞好財(cái)務(wù)分析 , 提高經(jīng)濟(jì)效益 J. 財(cái)會通訊（綜合版）2010.411附表一2009、2010 產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)2009 年2010 年流動資產(chǎn) :貨幣資金2382526.273408306.79應(yīng)收帳款566605.8658020預(yù)付帳款110000存貨576637.54825064.41流動資產(chǎn)合計(jì)3525769.615001391.2固定資產(chǎn)原價(jià)5492412.26565171.28減：累計(jì)折舊700580.52401161固定資產(chǎn)凈值4791831.74164010.28工程物資98850在建工程400000固定資產(chǎn)合計(jì)4890681.74564010.28資產(chǎn)總計(jì)8416451.319565401.48負(fù)債和有者權(quán)益2009 年2010 年流動負(fù)債：短期借款12000001200000應(yīng)付帳款311456498058.67預(yù)收帳款3500100000應(yīng)付工資4500057000應(yīng)付