信托與租賃輔導(dǎo)三

1、信托與租賃輔導(dǎo)三第七章 代理業(yè)務(wù)本章學(xué)習(xí)要點：信托機(jī)構(gòu)辦理的幾種代理業(yè)務(wù)。     本章重要概念： 代理業(yè)務(wù)：是信托機(jī)構(gòu)辦理的一項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。是指信托機(jī)構(gòu)接受客戶的委托，以代理人的身份，代為辦理其指定事務(wù)的業(yè)務(wù)。一般授權(quán)：是指委托者授權(quán)代理人在代理與財產(chǎn)有關(guān)的事務(wù)中處理各種可能出現(xiàn)的事宜，這種授權(quán)方式由于不具體，因而會給代理人帶來麻煩。特別授權(quán)：是指委托者明確而具體地指示（授權(quán)）代理人（信托機(jī)構(gòu)）只辦理某種或某些事務(wù)代理有價證券業(yè)務(wù)：是指信托機(jī)構(gòu)接受客戶委托，代為辦理有價證券的發(fā)行、買賣、過戶、代付收益和保管的一種業(yè)務(wù)。代保管業(yè)務(wù)：是信托機(jī)構(gòu)代客戶保管各種貴重物品，

2、保證其完整無缺，是信托機(jī)構(gòu)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。咨詢：向別人了解、查詢和商量自己不清楚或沒有把握的事情。第一節(jié) 代理業(yè)務(wù)綜述一、代理業(yè)務(wù)的涵義    （一）代理業(yè)務(wù)    是指信托機(jī)構(gòu)接受客戶的委托，以代理人的身份，代為辦理其指定事務(wù)的業(yè)務(wù)，也是代理人和被代理人之間的一種契約關(guān)系和法律行為，具有代理服務(wù)性質(zhì)，主要發(fā)揮財務(wù)管理職能。    （二）代理的當(dāng)事人    1.被代理人    （1）被代理人即委托人，

3、是指由別人代表辦事的人，其按照代理合同規(guī)定擁有種種權(quán)利和義務(wù)。    （2）被代理人的兩種授權(quán)    （3）被代理人應(yīng)注意的事項    2.代理人    （1）代理人：代理業(yè)務(wù)的受托者就是代理人    （2）代理人的職責(zé)。代理人的基本職責(zé)有四點：即忠誠；服從；謹(jǐn)慎和盡力；編報財務(wù)報告。    （3）代理人的權(quán)利。代理人的一切權(quán)限都由委托者授與。代理人有向委托

4、者收取手續(xù)費的權(quán)利?？偟膩碚f，代理人的權(quán)利可以分為三種：明確的權(quán)利；隱含的權(quán)利；表面的權(quán)利。    二、代理業(yè)務(wù)的種類    1.根據(jù)代理權(quán)產(chǎn)生原因的不同，代理可分為委托代理、法定代理和指定代理。 委托代理：是指代理人根據(jù)被代理人的委托，在被代理人的授權(quán)范圍內(nèi)，以被代理人的名義所進(jìn)行的代理。 法定代理：是指法律根據(jù)特定當(dāng)事人之間存在的社會關(guān)系而設(shè)立的代理。 指定代理：是指司法部門依照法律規(guī)定進(jìn)行指定而產(chǎn)生的代理，在都是無償?shù)摹?#160;   2.根據(jù)代理權(quán)限范圍的不同，代理可分為一般

5、代理與特別代理。 一般代理：是指代理人享有一般意義上的代理權(quán)，即其代理權(quán)沒有范圍限制，代理人可以代理被代理人進(jìn)行任何法律允許進(jìn)行的民事活動。 特別代理：是指代理人的代理權(quán)限范圍受到一定的限制，代理人只能在限定的權(quán)限范圍內(nèi)代理被代理人進(jìn)行民事活動，如超越限定的權(quán)限范圍，便會發(fā)生越權(quán)代理，并引起相應(yīng)的法律后果。 3.根據(jù)代理人數(shù)的多少不同，代理可分為單獨代理與共同代理。    4.根據(jù)代理人是否親自實施代理行為而劃分，代理分為本代理與復(fù)代理 ；    三、辦理代理的程序。第二節(jié) 代理有價證券  &#

6、160; 一、代理有價證券業(yè)務(wù)    代理有價證券業(yè)務(wù)是指信托機(jī)構(gòu)接受客戶委托，代為辦理有價證券的發(fā)行、買賣、過戶、代付收益和保管的一種業(yè)務(wù)。    二、代理有價證券發(fā)行    代理有價證券發(fā)行業(yè)務(wù)，是指信托機(jī)構(gòu)代理證券的發(fā)行單位發(fā)售證券。第三節(jié)代保管業(yè)務(wù)    一、代保管業(yè)務(wù)的性質(zhì)    代保管業(yè)務(wù)是指信托機(jī)構(gòu)代客戶保管各種貴重物品，保證其完整無缺，是信托機(jī)構(gòu)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。 &

7、#160;  二、出租保險箱    保險箱即存放在信托機(jī)構(gòu)保管庫中的存物箱。出租保險箱業(yè)務(wù)，是指客戶向信托部門申請租用保管箱，將自己的貴重物品直接放入信托部門保險庫內(nèi)的保險箱中，是以信托機(jī)構(gòu)自身信譽和設(shè)施為保障開辦的一項代保管業(yè)務(wù)。    三、露封保管業(yè)務(wù)    露封保管業(yè)務(wù)即保管品不予加封，以顯露的包裝形式寄存，受理保管的信托機(jī)構(gòu)可以了解其內(nèi)容，并對保管品的質(zhì)量負(fù)一定責(zé)任。    四、密封保管業(yè)務(wù) 

8、60;  密封保管也稱原封保管，它是由客戶自行將保管品外加包裝物，并予以封閉，以包裹或箱柜形式入庫寄存保管，屆期憑封包原樣發(fā)還。第四節(jié)代理收付款業(yè)務(wù)    一、代理收付款業(yè)務(wù)的種類    1.代收上繳款項 ；    2.代收代付貨款 ；    3.代管福利帳戶 ；    4.代收代付公用事業(yè)費 ；    5.代收代付有價證券款 ；

9、0;   6.代收代付其他約定款項；第五節(jié)咨詢業(yè)務(wù)一、咨詢的涵義    “咨詢”一詞包含了復(fù)雜的含義，它具有詢問、磋商、謀劃和評論的意思。即向別人了解、查詢和商量自己不清楚或沒有把握的事情。    二、咨詢業(yè)務(wù)的種類    （一）從咨詢業(yè)務(wù)層次上劃分    1.提供信息 ；    2.總結(jié)分析 ；    3.預(yù)測和決策；

10、0;   （二）按咨詢的具體內(nèi)容劃分    1.資信咨詢 ；    2.金融咨詢 ；    3.投資咨詢 ；    4.商情咨詢 ；    5.財務(wù)會計咨詢；    四、咨詢業(yè)務(wù)的基本要求：    咨詢業(yè)必須有嚴(yán)格的行業(yè)規(guī)范，保證咨詢的公正性和科學(xué)性。咨詢業(yè)務(wù)的基本要求為： &#

11、160;  1.真實性；    2.全面性 ；    3.保密性 ；    4.公正性 ；    5.科學(xué)性 ；    五、咨詢業(yè)務(wù)程序：    1.簽定咨詢合同，受理咨詢業(yè)務(wù) ；    2.按合同要求收集資料，分析預(yù)測 ；    3.提交咨詢報告 ；

12、0;   4.收取咨詢費用；第八章 信托機(jī)構(gòu)的管理 本章學(xué)習(xí)要點：本章作一般了解。    學(xué)習(xí)時，要在了解信托機(jī)構(gòu)的性質(zhì)的基礎(chǔ)上，了解信托機(jī)構(gòu)的特點和信托機(jī)構(gòu)管理的內(nèi)容。結(jié)合我國信托機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀，分析我國信托機(jī)構(gòu)運作中存在的問題。第一節(jié) 信托機(jī)構(gòu)的性質(zhì)與特點一、信托機(jī)構(gòu)的性質(zhì)：    信托機(jī)構(gòu)是指從事信托業(yè)務(wù)、充當(dāng)受托人的法人機(jī)構(gòu)。其性質(zhì)是：1.信托機(jī)構(gòu)主要從事信托業(yè)務(wù) 2.信托機(jī)構(gòu)是在信托業(yè)務(wù)中充當(dāng)受托人的法人機(jī)構(gòu) 3.信托機(jī)構(gòu)屬于金融機(jī)構(gòu)    

13、二、信托機(jī)構(gòu)的組織形式：    1.單一信托機(jī)構(gòu)    2.附屬于其他機(jī)構(gòu)的信托機(jī)構(gòu)    三、信托機(jī)構(gòu)的特點：    1.從事信托業(yè)務(wù)，充當(dāng)受托人 ；    2.主要發(fā)揮財產(chǎn)事務(wù)管理職能 ；    3.利潤來源主要是信托報酬 ；    4.業(yè)務(wù)經(jīng)營中要遵循信托的基本要求：即信托財產(chǎn)獨立性要求 ；第二節(jié) 信托機(jī)構(gòu)的管理

14、一、信托機(jī)構(gòu)管理的意義和準(zhǔn)則    信托機(jī)構(gòu)管理應(yīng)以信托法的規(guī)定為準(zhǔn)則。信托法是確認(rèn)、維護(hù)和發(fā)展信托業(yè)務(wù)所必須規(guī)定的一般信托原理和原則，是一切信托活動所必須遵循的基本準(zhǔn)則。    信托機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理須注意的問題：    第一、組織機(jī)構(gòu)健全，符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求    第二、信托業(yè)務(wù)操作要規(guī)范    第三、完善信托從業(yè)人員管理制度    二、信托機(jī)構(gòu)的組織管理

15、：    (一) 信托機(jī)構(gòu)建立的基本要求    (二)信托機(jī)構(gòu)設(shè)立的程序    1.申請；2.報批 ；3.認(rèn)股交款 ；4.股款的交納與驗資 ；5.召開創(chuàng)立大會；    三、信托機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)管理：    （一）信托機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍；    （二）信托機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營原則：    1.遵循信托財產(chǎn)的獨立性原則  

16、;  信托一旦有效成立，信托財產(chǎn)即從委托人、受托人及受益人的自有財產(chǎn)中分離出來，而成為一獨立運作的財產(chǎn)；    2.忠誠盡力管理信托財產(chǎn)的原則 ；    3.受托人應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎管理信托財產(chǎn) ；    4.禁止從業(yè)人員向客戶收受禮物，或參與信托帳戶收入的分配 ；    5.禁止從業(yè)人員議論和泄露信托業(yè)務(wù)及其他有關(guān)客戶的情況。    四、信托機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理  

17、60; 信托機(jī)構(gòu)財務(wù)管理是通過信托機(jī)構(gòu)的內(nèi)部財務(wù)核算實現(xiàn)的。    （一）財務(wù)核算的意義和要求 。    （二）財務(wù)核算的基本內(nèi)容。    五、信托機(jī)構(gòu)的人事管理第九章 租賃概述 本章學(xué)習(xí)要點： 現(xiàn)代租賃的概念及其分類。    在學(xué)習(xí)本章時，要結(jié)合我國的實際情況，分析租賃在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位與作用，探討利用各種租賃形式的可行性。本章重要概念：租賃：是指將自己的物品借給他人使用并收取一定的報酬，或借用他人物品并支付一定的費用。

18、現(xiàn)代租賃：也稱金融租賃或融資租賃，簡單地說，它是以融資為目的而進(jìn)行的一種租賃活動。融資性租賃：又稱金融租賃。是指租賃的當(dāng)事人約定，由出租人根據(jù)承租人的決定，向承租人選定的第三者（供貨人）購買承租人選定的設(shè)備，以承租人支付租金為條件，將該物件的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人，并在一個不間斷的長期租賃期間內(nèi)，通過收取租金的方式，收回全部或大部分投資。經(jīng)營性租賃：是指一種短期租賃形式。是指出租人向承租人短期出租設(shè)備，并提供設(shè)備保養(yǎng)維 修服務(wù)，租賃合同可中途解約，出租人需向不同承租人反復(fù)出租才可收回對租賃設(shè)備的投資。單一投資租賃：是一種傳統(tǒng)的租賃交易方式，在這種租賃交易中，出租人負(fù)責(zé)承擔(dān)購買租賃設(shè)備的全部投資。杠

19、桿租賃：是一種新發(fā)展起來的租賃形式，是一種融資性節(jié)稅租賃。在杠桿租賃交易中，出租人一般只需提供全部設(shè)備金額的2040%的投資，就可獲得設(shè)備的所有權(quán)，享受百分之百的設(shè)備投資的稅收優(yōu)惠，設(shè)備成本中的大部分資金則以出租的設(shè)備為抵押，從銀行和金融機(jī)構(gòu)貸款取得，貸款人提供貸款時對出租人無追索權(quán)，其還款保證在于設(shè)備本身和租賃費，同時需要出租人以設(shè)備第一抵押權(quán)，租賃合同及收取租金的受讓權(quán)作為該貸款的擔(dān)保。第一節(jié) 租賃的產(chǎn)生與發(fā)展    一、租賃的一般涵義    (一)概念:    租賃是是

20、指將自己的物品借給他人使用并收取一定的報酬，或借用他人物品并支付一定的費用。    (二)租賃所包括的基本內(nèi)容 :    1、租賃當(dāng)事人：    出租人：是物件的所有者，在租賃業(yè)務(wù)中，擁有租賃物件的所有權(quán)，并將物品租給他人使用，收取報酬。    承租人：是物件的使用者，租用出租人的物品，并向出租人支付一定的費用。    2、租賃標(biāo)的：是指經(jīng)濟(jì)合同中當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象，對租賃而言，租賃標(biāo)

21、的是指用于租賃的物件。    3、租賃期限：即租期，指出租人出讓物件給承租人使用的期限。    4、租賃費用：主要指租金，是承租人在租期內(nèi)獲得租賃物品的使用權(quán)而支付的代價。    二、 租賃的產(chǎn)生與發(fā)展    三、 西方發(fā)達(dá)國家租賃業(yè)務(wù)概述                

22、0;       第二節(jié) 現(xiàn)代租賃的特征與作用一、 現(xiàn)代租賃的定義：    現(xiàn)代租賃也稱金融租賃或融資租賃，是以融資為目的而進(jìn)行的一種租賃活動。    二、 現(xiàn)代租賃的特征：    現(xiàn)代租賃是融資租賃，與傳統(tǒng)租賃相比具有其顯著特征，主要表現(xiàn)在：    （一） 租賃目的不同；    （二） 租賃當(dāng)事人不同   

23、 （三） 租賃物件的選擇權(quán)不同；    （四） 租賃物件的期末處理方式不同；    （五） 租賃合同不可撤銷；    （六） 租賃期限不同；    （七） 租金構(gòu)成不同；    （八） 利潤來源不同；    三、 現(xiàn)代租賃與其他信用形式的區(qū)別： 現(xiàn)代租賃既是一種租賃形式，同時又是一種融資方式，起到與銀行貸款、分期付款相同的作用，但是現(xiàn)代租賃與它們也

24、有區(qū)別：    （一） 現(xiàn)代租賃與貸款的區(qū)別；    （二） 現(xiàn)代租賃與分期付款的區(qū)別；    四、 現(xiàn)代租賃的作用：    （一） 減少企業(yè)固定資本支出，提高資金利潤率；    （二） 減少通貨膨脹給企業(yè)造成的損失；    （三） 為企業(yè)提供融資的便利；    （四） 降低了企業(yè)的融資成本；  &

25、#160; （五） 避免設(shè)備陳舊過時的風(fēng)險；    （六） 可以擴(kuò)大產(chǎn)品銷售，有利于新技術(shù)新產(chǎn)品的推廣；第三節(jié) 租賃的分類租賃的業(yè)務(wù)形式多種多樣，按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可有不同的劃分    一、以租賃的目的和投資回收方式為標(biāo)準(zhǔn)劃分為：融資租賃和經(jīng)營租賃。    （一）融資性租賃又稱金融租賃。指租賃的當(dāng)事人約定，由出租人根據(jù)承租人的決定，向承租人選定的第三者（供貨人）購買承租人選定的設(shè)備，以承租人支付租金為條件，將該物件的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人，并在一個不間斷的長期租賃期間內(nèi)，通過收取租金的方式，收回全部或大部分投資。