民口科技重大專項(xiàng)課題結(jié)題財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)工作交流

1、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)主要依據(jù)財(cái) 務(wù) 驗(yàn) 收 準(zhǔn) 備 工 作審 計(jì) 的 主 要 內(nèi) 容主 要 問 題 及 建 議財(cái)務(wù)驗(yàn)收指標(biāo)1、國家科技重大專項(xiàng)管理暫行規(guī)定國家科技重大專項(xiàng)管理暫行規(guī)定 （國科發(fā)計(jì)（國科發(fā)計(jì)【2008】453號）號） 2、民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法 （財(cái)教（財(cái)教【2009】218號）號）3、財(cái)政部關(guān)于民口科技重大專項(xiàng)資金國庫集中支付管理有關(guān)事項(xiàng)的通財(cái)政部關(guān)于民口科技重大專項(xiàng)資金國庫集中支付管理有關(guān)事項(xiàng)的通知知 （財(cái)庫（財(cái)庫【2009】135號）號）4、 水體污染控制與治理科技重大專項(xiàng)管理辦法（試行）水體污染控制與治理科技重大專項(xiàng)管理辦法（試行） （環(huán)

2、發(fā)（環(huán)發(fā)2008117號號 ）5、民口科技重大專項(xiàng)資金與預(yù)算管理問答民口科技重大專項(xiàng)資金與預(yù)算管理問答 6、民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收方法民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收方法 （財(cái)教（財(cái)教2011287號）；號）； 7、國家科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收暫行管理辦法國家科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）驗(yàn)收暫行管理辦法 （國科發(fā)專（國科發(fā)專2011314號）；號）；8、 民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收問答；民口科技重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）財(cái)務(wù)驗(yàn)收問答；9、 財(cái)政部批復(fù)的重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）預(yù)算；財(cái)政部批復(fù)的重大專項(xiàng)項(xiàng)目（課題）預(yù)算；10、 國家相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度。國家相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)制度。編報(bào)虛

3、假預(yù)算，套取國家財(cái)政資金；編報(bào)虛假預(yù)算，套取國家財(cái)政資金； 未對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算；未對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算； 截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)； 違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)； 編報(bào)虛假預(yù)算，套取國家財(cái)政資金；編報(bào)虛假預(yù)算，套取國家財(cái)政資金； 提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位；虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位； 其他違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為其他違反國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為 1、選擇事務(wù)、選擇事務(wù)所所 2、準(zhǔn)備、準(zhǔn)備資料資料 3、簽訂、簽訂協(xié)議協(xié)議 4、開展審計(jì)、開展審計(jì)工作工作

4、1、按提綱逐、按提綱逐項(xiàng)編寫項(xiàng)編寫 2、表格數(shù)據(jù)、表格數(shù)據(jù)準(zhǔn)確準(zhǔn)確 1、匯總支出、匯總支出情況情況 2、預(yù)算執(zhí)、預(yù)算執(zhí)行分析行分析 3、應(yīng)付未、應(yīng)付未付支出付支出 4、預(yù)計(jì)后續(xù)、預(yù)計(jì)后續(xù)支出支出全面梳理收支全面梳理收支編制收支報(bào)告編制收支報(bào)告結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)結(jié)題驗(yàn)收審計(jì) 貫徹落實(shí)經(jīng)費(fèi)制度情況 內(nèi)部制度建設(shè)及執(zhí)行情況 專項(xiàng)單獨(dú)核算情況配套經(jīng)費(fèi)核算情況實(shí)際支出與預(yù)算對比調(diào)整是否經(jīng)過審批按要求開放共享是否納入固定資產(chǎn)管理主要問題及建議主要問題及建議加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)加強(qiáng)對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的管理，使經(jīng)費(fèi)算的管理，使經(jīng)費(fèi)預(yù)算科學(xué)化、合理預(yù)算科學(xué)化、合理化并相對準(zhǔn)確。切化并相對準(zhǔn)確。切實(shí)對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)實(shí)對預(yù)算執(zhí)行負(fù)

5、責(zé)。一、預(yù)算編制的可一、預(yù)算編制的可預(yù)見性、未來適用預(yù)見性、未來適用性、準(zhǔn)確性較差性、準(zhǔn)確性較差表現(xiàn)為：表現(xiàn)為：超預(yù)算、超預(yù)算、無預(yù)算支出、無預(yù)算支出、有預(yù)算無支出有預(yù)算無支出建議建立預(yù)算審查建議建立預(yù)算審查制度，由科研、財(cái)制度，由科研、財(cái)務(wù)等部門對課題經(jīng)務(wù)等部門對課題經(jīng)費(fèi)進(jìn)行預(yù)算審查，費(fèi)進(jìn)行預(yù)算審查，切實(shí)對將來實(shí)際預(yù)切實(shí)對將來實(shí)際預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)。算執(zhí)行負(fù)責(zé)。 二、編制課題預(yù)算二、編制課題預(yù)算的程序不夠合理的程序不夠合理（一個(gè)單位、一類（一個(gè)單位、一類人員）人員）建議加強(qiáng)相關(guān)政策建議加強(qiáng)相關(guān)政策學(xué)習(xí)，增強(qiáng)預(yù)算管學(xué)習(xí)，增強(qiáng)預(yù)算管理觀念。理觀念。三、課題相關(guān)人員三、課題相關(guān)人員對國家有關(guān)政策的對國家

6、有關(guān)政策的理解和認(rèn)識(shí)不到位理解和認(rèn)識(shí)不到位混淆支出性質(zhì)、歸混淆支出性質(zhì)、歸集支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一集支出標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一建議建議加強(qiáng)科研管理加強(qiáng)科研管理部門、財(cái)務(wù)部門，部門、財(cái)務(wù)部門，課題組人員的協(xié)調(diào)課題組人員的協(xié)調(diào) 以科研管理制度或以科研管理制度或者崗位責(zé)任制的形者崗位責(zé)任制的形式界定部門間協(xié)調(diào)式界定部門間協(xié)調(diào)工作的具體人員及工作的具體人員及工作范圍工作范圍 四、課題相關(guān)責(zé)任四、課題相關(guān)責(zé)任方在課題經(jīng)費(fèi)的使方在課題經(jīng)費(fèi)的使用與管理上的溝通用與管理上的溝通配合較差配合較差項(xiàng)目管理、資金管項(xiàng)目管理、資金管理、資產(chǎn)管理、資理、資產(chǎn)管理、資金與核算金與核算建議建議加強(qiáng)科研加強(qiáng)科研課題課題檔案管理工作，對檔案管理工

7、作，對于課題的批復(fù)以及于課題的批復(fù)以及相關(guān)文件等資料以相關(guān)文件等資料以課題為口徑保存。課題為口徑保存。五、課題相關(guān)資料五、課題相關(guān)資料未統(tǒng)一歸檔管理未統(tǒng)一歸檔管理提供資料不全提供資料不全建議嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)建議嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，管理辦法的規(guī)定，對于重大事項(xiàng)及時(shí)對于重大事項(xiàng)及時(shí)上報(bào)。上報(bào)。六、課題負(fù)責(zé)人變六、課題負(fù)責(zé)人變更等重大事項(xiàng)未上更等重大事項(xiàng)未上報(bào)審批報(bào)審批建議嚴(yán)格按照批復(fù)建議嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，確有的預(yù)算執(zhí)行，確有必要調(diào)整時(shí)，按規(guī)必要調(diào)整時(shí)，按規(guī)定程序報(bào)批。定程序報(bào)批。一、預(yù)算調(diào)整未履一、預(yù)算調(diào)整未履行報(bào)批手續(xù)；行報(bào)批手續(xù)； 按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。其中設(shè)備費(fèi)、行。

8、其中設(shè)備費(fèi)、基本建設(shè)費(fèi)、間接基本建設(shè)費(fèi)、間接費(fèi)預(yù)算不得調(diào)整。費(fèi)預(yù)算不得調(diào)整。二、對支出結(jié)構(gòu)的二、對支出結(jié)構(gòu)的控制力度普遍較弱控制力度普遍較弱 結(jié)構(gòu)支出差異性大結(jié)構(gòu)支出差異性大積極組織落實(shí)配套積極組織落實(shí)配套經(jīng)費(fèi)。經(jīng)費(fèi)。三、未按課題單獨(dú)三、未按課題單獨(dú)核算配套經(jīng)費(fèi)來源核算配套經(jīng)費(fèi)來源與支出與支出配套經(jīng)費(fèi)支出與課配套經(jīng)費(fèi)支出與課題相關(guān)性依據(jù)不足題相關(guān)性依據(jù)不足配套經(jīng)費(fèi)到位不及配套經(jīng)費(fèi)到位不及時(shí)不足額時(shí)不足額嚴(yán)格按照課題的批嚴(yán)格按照課題的批復(fù)，按相關(guān)性原則復(fù)，按相關(guān)性原則核算相關(guān)支出。核算相關(guān)支出。四、課題間相互借、四、課題間相互借、轉(zhuǎn)款，相互結(jié)轉(zhuǎn)支轉(zhuǎn)款，相互結(jié)轉(zhuǎn)支出或調(diào)劑支出額度出或調(diào)劑支出額度加

9、強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審批加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出審批管理，以制度的形管理，以制度的形式明確各部門責(zé)任，式明確各部門責(zé)任，嚴(yán)格按照文件規(guī)定嚴(yán)格按照文件規(guī)定列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。一、經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)一、經(jīng)費(fèi)支出依據(jù)材料的規(guī)范性、充材料的規(guī)范性、充分性不足（合同協(xié)分性不足（合同協(xié)議、票據(jù)）議、票據(jù)） 嚴(yán)格按照文件規(guī)定嚴(yán)格按照文件規(guī)定核算以承擔(dān)的任務(wù)核算以承擔(dān)的任務(wù)單獨(dú)核算專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)核算專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)二、未對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)二、未對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算進(jìn)行單獨(dú)核算嚴(yán)格執(zhí)行課題批復(fù)嚴(yán)格執(zhí)行課題批復(fù)的預(yù)算，并按照專的預(yù)算，并按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法中項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法中的列支范圍支出專的列支范圍支出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。三、經(jīng)費(fèi)支出核算三、經(jīng)費(fèi)支出

10、核算與實(shí)際發(fā)生不完全與實(shí)際發(fā)生不完全一致一致嚴(yán)格執(zhí)行課題批復(fù)嚴(yán)格執(zhí)行課題批復(fù)的預(yù)算，并按照專的預(yù)算，并按照專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法中項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法中的列支范圍支出專的列支范圍支出專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。四、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出四、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出核算不符合相關(guān)經(jīng)核算不符合相關(guān)經(jīng)費(fèi)管理辦法的要求費(fèi)管理辦法的要求 針對驗(yàn)收階段，合針對驗(yàn)收階段，合作單位要有責(zé)任感作單位要有責(zé)任感和團(tuán)隊(duì)意識(shí)，作為和團(tuán)隊(duì)意識(shí)，作為一個(gè)課題的有機(jī)組一個(gè)課題的有機(jī)組成部分通力配合驗(yàn)成部分通力配合驗(yàn)收工作。收工作。一、承擔(dān)單位缺乏一、承擔(dān)單位缺乏有效監(jiān)督手段，對有效監(jiān)督手段，對合作單位管理不到合作單位管理不到位。位。避免發(fā)生。已經(jīng)發(fā)避免發(fā)生。已經(jīng)發(fā)生的，在政策相符生的，在政策相符、任務(wù)相關(guān)、經(jīng)濟(jì)、任務(wù)相關(guān)、經(jīng)濟(jì)合理方