采購與付款循環(huán)審計(jì)

1、整理課件1整理課件21整理課件3請購請購（計(jì)劃）（計(jì)劃）采購采購驗(yàn)收驗(yàn)收倉儲倉儲復(fù)核與復(fù)核與記錄記錄付款付款整理課件4整理課件5整理課件6整理課件7整理課件8整理課件9整理課件10整理課件11整理課件12整理課件13整理課件14整理課件15整理課件16（錯報(bào)錯報(bào)整理課件17整理課件18整理課件19整理課件20整理課件21分析性復(fù)核的方法及其可能發(fā)現(xiàn)的問題：分析性復(fù)核的方法及其可能發(fā)現(xiàn)的問題：方法方法發(fā)現(xiàn)的潛在錯誤發(fā)現(xiàn)的潛在錯誤1、固定資產(chǎn)的總成本、固定資產(chǎn)的總成本與新產(chǎn)品總產(chǎn)量之比與新產(chǎn)品總產(chǎn)量之比總體合理性總體合理性整理課件222、固定資產(chǎn)與產(chǎn)品、固定資產(chǎn)與產(chǎn)品 銷售成本之比銷售成本之比總體

2、合理性總體合理性、固定資產(chǎn)增加額、固定資產(chǎn)增加額增加的合理性增加的合理性、固定資產(chǎn)減少額、固定資產(chǎn)減少額減少的合理性減少的合理性、當(dāng)期的折舊額與、當(dāng)期的折舊額與固定資產(chǎn)總成本之比固定資產(chǎn)總成本之比折舊額錯誤折舊額錯誤、累計(jì)折舊額與固、累計(jì)折舊額與固定資產(chǎn)原值之比定資產(chǎn)原值之比折舊額錯誤折舊額錯誤、比較各月的修理、比較各月的修理及維護(hù)費(fèi)與前期同期及維護(hù)費(fèi)與前期同期水平相比水平相比資產(chǎn)支出收益支資產(chǎn)支出收益支出的劃分錯誤出的劃分錯誤整理課件23整理課件24外購固定外購固定 資產(chǎn)的資產(chǎn)的 原始價值原始價值=買買價價+ 增值稅增值稅進(jìn)口關(guān)稅等進(jìn)口關(guān)稅等 +其他其他支出支出固定資產(chǎn)的增加渠道有：購入、自

3、制自建、固定資產(chǎn)的增加渠道有：購入、自制自建、投資者投入、更新改造增加、債務(wù)人抵債增投資者投入、更新改造增加、債務(wù)人抵債增加等。加等。整理課件25整理課件26整理課件27整理課件28整理課件29整理課件30整理課件31以固定資產(chǎn)明以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)細(xì)賬為起點(diǎn)實(shí)地實(shí)地追查追查證明固定資證明固定資產(chǎn)確實(shí)存在產(chǎn)確實(shí)存在提供存提供存在性證在性證據(jù)據(jù)以實(shí)地為以實(shí)地為起點(diǎn)起點(diǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)明細(xì)賬明細(xì)賬獲取實(shí)際存在的固定獲取實(shí)際存在的固定資產(chǎn)均入賬即完整性資產(chǎn)均入賬即完整性證據(jù)證據(jù)、確定被審計(jì)單位估計(jì)的固定資產(chǎn)使用期、確定被審計(jì)單位估計(jì)的固定資產(chǎn)使用期限和殘值是否合理限和殘值是否合理整理課件32整理課件33整理課件34整理課件35整理課件36整理課件37整理課件38整理課件39整理課件40整理課件41=（1000000100000）5/15=300000（元）（元）該機(jī)床用直線法該機(jī)床用直線法