出口退免稅無紙化管理操作指引試行

1、出口退（免）稅無紙化管理操作指引（試行）外貿企業(yè)版一、出口退（免）稅無紙化管理適用范圍只要同時符合以下條件的外貿企業(yè)，可向第二稅務分局申請實行無紙化退稅申報：（一）自愿申請開展出口退（免）稅無紙化管理工作，且向稅務機關承諾能夠按規(guī)定將有關申報資料留存?zhèn)浒傅?；（二）出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類；（三）具備金稅盤或稅控盤；（四）能夠按規(guī)定報送經(jīng)數(shù)字簽名后的出口退（免）稅全部申報資料的電子數(shù)據(jù)。無紙化退稅企業(yè)發(fā)生增值稅零稅率應稅服務和視同出口貨物，在提供退（免）稅申報資料時，存在無法生成電子數(shù)據(jù)情形的，該項業(yè)務仍按現(xiàn)行規(guī)定報送紙質申報資料辦理退（免）稅。二、出口退（免）稅無紙化操

2、作流程（一）退稅申報無紙化登記1.所需資料 出口退（免）稅企業(yè)無紙化退稅申報登記表（附件1）備案變更電子數(shù)據(jù)2.辦結時限無3.操作系統(tǒng)外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)4.操作步驟企業(yè)向第二稅務分局遞交紙質出口退（免）稅企業(yè)無紙化退稅申報登記表和備案變更電子數(shù)據(jù)，申請加注“無紙化”標識。（1）變更“退稅管理類型”（2）為確保稅務工作人員能及時通知企業(yè)，請企業(yè)在做無紙化登記的備案變更數(shù)據(jù)時，將辦稅人員信息也變更為最新信息。（3）若是新辦的外貿企業(yè)，在生成出口退（免）稅備案電子數(shù)據(jù)時可以錄入無紙化退稅管理類型，但除了提交原規(guī)定備案需提交資料外，還需提交出口退（免）稅企業(yè)無紙化退稅申報登記表。（二）出口退稅申

3、報系統(tǒng)加注“無紙化”標識1.所需資料無2.辦結時限無3.操作系統(tǒng)外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)4.操作步驟企業(yè)在第二稅務分局進行無紙化登記后獲取無紙化反饋文件，可現(xiàn)場獲取或在綜合服務平臺上下載反饋文件。在【出口退（免）稅申報】【免退稅業(yè)務申報】【免退稅審核結果下載】，反饋類型選擇“按年”，輸入登記無紙化的年份，點擊查詢，即可下載無紙化登記的反饋文件。將反饋文件讀入退稅申報系統(tǒng)后，自動加注“無紙化”標識。企業(yè)在退稅申報系統(tǒng)審核配置中即能夠查看到“無紙化”標識信息。（1）將“無紙化反饋文件”讀入到外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，菜單進入方式：退稅向導審核反饋信息處理稅務機關反饋信息讀入。（2）系統(tǒng)配置企業(yè)擴展

4、信息，可查看企業(yè)的擴展類型為無紙化企業(yè)。（三）企業(yè)無紙化申報1.所需資料帶有數(shù)字證書簽名的正式電子申報數(shù)據(jù)2.辦結時限出口次月至次年四月份的增值稅納稅申報期之前3.操作系統(tǒng)外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)4.操作步驟（1）修改申報系統(tǒng)參數(shù)設置在“系統(tǒng)維護”“系統(tǒng)配置”“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”“功能配置2”“數(shù)字簽名”模塊，勾選“啟用數(shù)字簽名”并錄入設備密碼。（注意：設備密碼必須是2015年5月1日起發(fā)行的金稅盤或稅控盤KEY的密碼，非開票軟件密碼。）注意：設置后需要退出系統(tǒng)，重新登陸方可開始日常申報數(shù)據(jù)錄入。申報退稅用的電腦必須已經(jīng)安裝金稅盤或稅控盤的驅動。（2）生成帶有數(shù)字證書簽名的正式電子申報數(shù)據(jù)無

5、紙化企業(yè)應先插入金稅盤或稅控盤，登錄出口退稅申報系統(tǒng)并正常完成錄入申報數(shù)據(jù)、確認明細數(shù)據(jù)等步驟，在最后一步“生成退（免）稅申報數(shù)據(jù)”時，應確定已插入有效的稅控盤或金稅盤，查看系統(tǒng)是否提醒“正在進行簽名設備檢查”。（3）通過國家稅務總局深圳市出口退稅綜合服務平臺申報退稅數(shù)據(jù)企業(yè)首先在國家稅務總局深圳市出口退稅綜合服務平臺（以下簡稱綜合服務平臺）的“數(shù)據(jù)自檢”模塊對企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)生成的出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)進行自檢，點擊“自檢情況”里的數(shù)字按鈕直接查看自檢的審核疑點信息。點擊“反饋下載”按鈕下載數(shù)據(jù)自檢反饋ZIP文件，將反饋的ZIP文件讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中查看疑點詳情?？筛鶕?jù)外貿企業(yè)對

6、反饋疑點的處理方法的建議（附件2）修正申報數(shù)據(jù)后再申報。若反饋的疑點中有“發(fā)票開具名稱與出口報關商品名稱（XXX）不一致”的疑點且通過企業(yè)情況說明可排除疑點，企業(yè)需要在申報系統(tǒng)填寫出口企業(yè)情況說明表。目前申報系統(tǒng)里說明類型只能選擇“HHCB”（換匯成本），所以企業(yè)需在每條品名不符的情況說明前面加上#品名不符說明#（如下圖所示）以作區(qū)分。因為每條情況說明有字數(shù)規(guī)定，企業(yè)若在一條內無法解釋完整，可以再增加多條情況說明進一步解釋。代辦退稅業(yè)務目前無法在申報系統(tǒng)填寫出口企業(yè)情況說明表，需自行說明情況，并將附件隨同電子申報數(shù)據(jù)一起在出口退稅綜合服務平臺上申報。5.注意事項建議一張報關單對應一個關聯(lián)號（否

7、則容易出現(xiàn)過多的品名不符疑點）。外貿企業(yè)自檢后疑點反饋出現(xiàn)“沒有從電子底賬系統(tǒng)取得發(fā)票（XXX）的貨物明細信息”疑點時，若該增值稅專用發(fā)票為2017年1月1日之后開具的，建議暫不申報，等有底賬信息后再申報（一般最晚7個工作日后會有信息），或者正常申報并附送紙質發(fā)票，待稅務機關處理。若該增值稅專用發(fā)票為2017年1月1日之前開具的，直接正常申報并附送紙質發(fā)票。外貿企業(yè)應注意出口報關單品名與增值稅專用發(fā)票品名保持一致，以免出現(xiàn)過多品名不符疑點增加企業(yè)說明情況的工作量。為確保稅務工作人員能及時通知企業(yè)，請企業(yè)人員信息發(fā)生變動時，及時到第二稅務分局進行備案變更。企業(yè)在提交正式申報后兩個工作日內，要注意數(shù)據(jù)有沒有被退回。若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)被退回，應依據(jù)反饋的疑點更改數(shù)據(jù)后，再正式申報。三、出口退（免）稅無紙化資料管理要求企業(yè)在日常管理中，要求按規(guī)定將有關申報資料留存?zhèn)浒福嬖谖窗凑找?guī)定裝訂、保管等情況的，稅務機關按照中華人民共和國稅收征收管理法第六十條規(guī)定予以處理。有以下情形的取消其無紙化管理資格：1.不留存紙質申報資料的；2.未按照規(guī)定裝訂紙質申報資料經(jīng)稅務機關責令限期改正，逾期不改正的；3.未妥善存留紙質申報資料經(jīng)稅務機關責