會(huì)計(jì)考證利潤(rùn)表練習(xí)題及答案

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)無(wú)紙化考試綜合練習(xí)題（5）第五部分 利潤(rùn)表1、華天公司2008年11月利潤(rùn)表如下利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表） 會(huì)企02表 編制單位：華天公司 2008 年 單位：元 項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略1358000 減：營(yíng)業(yè)成本720000 營(yíng)業(yè)稅金及附加39000 銷售費(fèi)用142500 管理費(fèi)用246000 財(cái)務(wù)費(fèi)用3000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）205000 加：營(yíng)業(yè)外收入18000 減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）219000 減：所得稅費(fèi)用54750四、凈利潤(rùn)（損失以“一”填列）164250華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)

2、外銷售甲商品2000件，單價(jià)55元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+110000=2000*55（2） 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)8000元，七成新。（3） 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資總額25000元，其中管理部門(mén)15000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資10000元。解析：管理費(fèi)用+15000（4） 計(jì)得本月辦公用固定資產(chǎn)折舊860元。解析：管理費(fèi)用+860（5） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的2000件甲商品的銷售成本60000元。（6） 將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)屋“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制：利 潤(rùn) 表（簡(jiǎn)表） 會(huì)企02表 編

3、制單位： 華天公司 2008 年 單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營(yíng)業(yè)收入（1）1358000+110000略 減：營(yíng)業(yè)成本780000 營(yíng)業(yè)稅金及附加39000 銷售費(fèi)用152500 管理費(fèi)用（2）246000+15000+860 財(cái)務(wù)費(fèi)用3000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）（3） 加：營(yíng)業(yè)外收入23600 減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）（4） 減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（損失以“一”填列）（6）（1）（1468000 ） （2）（261860 ） （3）（229140 ）（4）（248740 ） （5）（62185 ） （6）（

4、186555 ）2、華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表、編制單位：華天公司 2008 年 單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入1580000略 減：營(yíng)業(yè)成本840000 營(yíng)業(yè)稅金及附加150000 銷售費(fèi)用100000 管理費(fèi)用200000 財(cái)務(wù)費(fèi)用10000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）280000 加：營(yíng)業(yè)外收入8000 減：營(yíng)業(yè)外支出4000三

5、、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）284000 減：所得稅費(fèi)用71000四、凈利潤(rùn)（損失以“一”填列）213000（1） 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為50000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本是55000元。少結(jié)轉(zhuǎn)成本5000元。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+5000（2） 提前確認(rèn)了一筆金額為20000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記20000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-20000（3） 將一筆78000元的銷售收入誤記為87000元，多記收入9000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-9000利 潤(rùn) 表（簡(jiǎn)表） 會(huì)企02表 編制單位： 華天公司 2008 年 單位

6、：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）1580000-20000-9000略 減：營(yíng)業(yè)成本（2）840000+5000 營(yíng)業(yè)稅金及附加150000 銷售費(fèi)用100000 管理費(fèi)用200000 財(cái)務(wù)費(fèi)用10000 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）（3） 加：營(yíng)業(yè)外收入8000 減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）（4） 減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（損失以“一”填列）（6）（1）（1551000 ）（2）（845000 ） （3）（243500 ）（4）（247500 ）（5）（61875 ） （6）（185625 ）3、華天公司 所得稅稅率為25

7、%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入79000852000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本21800342000銷售費(fèi)用200021500營(yíng)業(yè)稅金及附加150013800其他業(yè)務(wù)成本420053000營(yíng)業(yè)外支出5000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006500管理費(fèi)用12600124000其他業(yè)務(wù)收入8500108000營(yíng)業(yè)外收入5003500投資收益1900則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：(1）營(yíng)業(yè)收入（1047500=79000+852000+8500+108000）元：（2）營(yíng)業(yè)成

8、本（421000=21800+342000+4200+53000）元：(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（446000=1047500-421000-2000-21500-1500-13800-500-6500-12600-124000+1900）元(4)利潤(rùn)總額（445000=446000+500+3500-5000）元：(5)所得稅費(fèi)用（111250）元：(6)凈利潤(rùn)（333750）元4、華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售乙產(chǎn)品1600件，單價(jià)50元，增值稅率17%

9、，款項(xiàng)已存入銀行。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+80000=1600*50（2） 對(duì)外銷售甲產(chǎn)品2000件，單價(jià)80元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+160000=2000*80（3） 收到職工張某因違反公司制度而支付的罰款500元。解析：營(yíng)業(yè)外收入+500（4） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的甲，乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本50元，乙產(chǎn)品單位成本35元。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=100000=50*2000，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=56000=35*1600（5） 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付上述銷售乙產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)5000元。解析：銷售費(fèi)用+5000（6） 從銀行提取現(xiàn)金，支付生產(chǎn)工人工資30000元，行政管理人員工資

10、10000元；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。解析：管理費(fèi)用+10000，銷售費(fèi)用+5000（7） 銷售多余材料500公斤，單價(jià)20元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)尚未收到。該材料單位成本為16元。解析：其他業(yè)務(wù)收入+10000=500*20，其他業(yè)務(wù)成本=8000=16*500則華天公司2008年11月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1） 營(yíng)業(yè)收入（250000=80000+160000+10000 ）元；（2） 營(yíng)業(yè)成本（164000=100000+56000+8000 ）元；（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（66000=250000-164000-5000-10000-5000 ）元；（4） 利潤(rùn)總額（66

11、500=66000+500 ）元；（5） 所得稅費(fèi)用（16625 ）元；（6） 凈利潤(rùn)（49875 ）元。5、華天公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80000670000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000250000銷售費(fèi)用800080000營(yíng)業(yè)稅金及附加200020000其他業(yè)務(wù)成本1500050000營(yíng)業(yè)外支出10002000財(cái)務(wù)費(fèi)用5006000管理費(fèi)用25000260000其他業(yè)務(wù)收入38000130000營(yíng)業(yè)外收入15008000投資收益500

12、0要求：代華天公司完成下列2008年利潤(rùn)表的編制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表 會(huì)企02表 編制單位： 華天公司 2008 年 單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）80000+670000+38000+130000 略 減：營(yíng)業(yè)成本（2）20000+250000+15000+50000 營(yíng)業(yè)稅金及附加22000 銷售費(fèi)用88000 管理費(fèi)用285000 財(cái)務(wù)費(fèi)用6500二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）（3） 加：營(yíng)業(yè)外收入9500 減：營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）（4） 減：所得稅費(fèi)用（5） 四、凈利潤(rùn)（損失以“一”填列）（6） （1）（918000 ） （2）（335000

13、 ） （3）（181500 ）（4）（188000 ） （5）（47000 ） （6）（141000 ）6、華天公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3180005000000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2525002800000銷售費(fèi)用260010000營(yíng)業(yè)稅金及附加100029000其他業(yè)務(wù)成本750032500營(yíng)業(yè)外支出200011000財(cái)務(wù)費(fèi)用300030000管理費(fèi)用440050000其他業(yè)務(wù)收入950045000營(yíng)業(yè)外收入3000投資收益20000則

14、華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1） 營(yíng)業(yè)收入（5372500=318000+5000000+9500+45000 ）元；（2） 營(yíng)業(yè)成本（3092500=252500+2800000+7500+32500 ）元；（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（2170000=5372500-3092500-2600-10000-1000-29000-3000-30000-4400-50000+20000 ）元；（4） 利潤(rùn)總額（2160000=2170000+3000-2000-11000 ）元；（5） 所得稅費(fèi)用（540000 ）元；（6） 凈利潤(rùn)（1620000 ）元。7、華天公司所得稅稅率25%，

15、該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。 賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3870000 其他業(yè)務(wù)收入180000營(yíng)業(yè)外收入10000 投資收益20000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000000 其他業(yè)務(wù)成本120000 營(yíng)業(yè)稅金及附加100000銷售費(fèi)用120000 管理費(fèi)用230000 財(cái)務(wù)費(fèi)用12000營(yíng)業(yè)外支出8000則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1） 營(yíng)業(yè)收入（4050000=3870000+180000 ）元；（2） 營(yíng)業(yè)成本（2120000=2000000+120000 ）元；（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（1448000=4050000-2120000-20000

16、-100000-120000-230000-12000 ）元；（4） 利潤(rùn)總額（1450000=1448000+10000-8000 ）元；（5） 所得稅費(fèi)用（362500 ）元；（6） 凈利潤(rùn)（1087500 ）元。8、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。 賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000 其他業(yè)務(wù)收入120000營(yíng)業(yè)外收入15000 投資收益20000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本460000 其他業(yè)務(wù)成本80000 營(yíng)業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用10800 管理費(fèi)用13500 財(cái)務(wù)費(fèi)用1700資產(chǎn)減值損失2000營(yíng)業(yè)外支出4000則華天公司20

17、08年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1） 營(yíng)業(yè)收入（920000=800000+120000 ）元；（2） 營(yíng)業(yè)成本（540000=460000+80000 ）元；（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（364000=920000-540000+20000-8000-10800-13500-1700-2000 ）元；（4） 利潤(rùn)總額（375000=364000+15000-4000 ）元；（5） 所得稅費(fèi)用（93750 ）元；（6） 凈利潤(rùn)（281250 ）元。9、華天公司所得稅稅率為25%，該公司2008年1月至11月各損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬前各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-1

18、1月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入27000385000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本97600113000銷售費(fèi)用100014000營(yíng)業(yè)稅金及附加5003500其他業(yè)務(wù)成本18006900營(yíng)業(yè)外支出16007000財(cái)務(wù)費(fèi)用10008000管理費(fèi)用210015000其他業(yè)務(wù)收入20008800營(yíng)業(yè)外收入20005500投資收益4500要求代華天公司完成2008年利潤(rùn)表的編制則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1） 營(yíng)業(yè)收入（422800=27000+385000+2000+8800 ）元；（2） 營(yíng)業(yè)成本（219300=97600+113000+1800+6900 ）元；（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

19、（162900=422800-219300-1000-14000-500-3500-1000-8000-2100-15000+4500 ）元；（4） 利潤(rùn)總額（161800=162900+2000-1600-7000 ）元；（5） 所得稅費(fèi)用（40450 ）元；（6） 凈利潤(rùn)（121350 ）元。10、華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)） 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入690000略 減：營(yíng)業(yè)成本31

20、1000 營(yíng)業(yè)稅金及附加80000 銷售費(fèi)用30000 管理費(fèi)用35000 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“一”號(hào)填列）3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）231000 加：營(yíng)業(yè)外收入2000 減：營(yíng)業(yè)外支出5500三，利潤(rùn)總額（損失以“一”號(hào)填列）227500減：所得稅費(fèi)用56875四，凈利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）170625（1） 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為55000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是75000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+20000（2） 提前確認(rèn)了一筆金額為120000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記120000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)

21、收入-120000（3） 將一筆89000元的銷售收入誤記為98000元，多記收入9000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-9000利 潤(rùn) 表（簡(jiǎn)表） 會(huì)企02表 編制單位： 華天公司 2008 年 單位：元 項(xiàng) 目本期金額上年金額（）一、營(yíng)業(yè)收入（1）690000-120000-9000 略 減：營(yíng)業(yè)成本（2）311000+20000 營(yíng)業(yè)稅金及附加80000 銷售費(fèi)用30000 管理費(fèi)用35000 財(cái)務(wù)費(fèi)用3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）（3） 加：營(yíng)業(yè)外收入2000 減：營(yíng)業(yè)外支出5500三、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）（4） 減：所得稅費(fèi)用（5） 四、凈利潤(rùn)

22、（損失以“一”填列）（6） （1）（561000 ）（2）（331000 ）（3）（82000 ）（4）（78500 ）（5）（19625 ）（6）（58875 ）11、華天公司所得稅稅率25%，該公司2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。 項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略6850000 減：營(yíng)業(yè)成本4200000 銷售費(fèi)用320000 管理費(fèi)用400000 財(cái)務(wù)費(fèi)用20000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）1910000 加：營(yíng)業(yè)外收入5000 減：營(yíng)業(yè)外支出15000三，利潤(rùn)總額（損失以“一”號(hào)填列）1900000減：所得稅費(fèi)用475000四，凈利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列）14250

23、00華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售甲商品5000件，單價(jià)80元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=400000=5000*80（2） 通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付上述銷售商品的運(yùn)雜費(fèi)用3000元。解析：銷售費(fèi)用+3000（3） 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)20000元，七成新（計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入）。解析：營(yíng)業(yè)外收入+14000=20000*70%（4） 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工薪酬共計(jì)45000元。其中管理部門(mén)25000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。解析：管理費(fèi)用+25000，銷售費(fèi)用+20000（5） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本3

24、00000元。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+300000（6） 將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。則華天公司2008年度利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1） 營(yíng)業(yè)收入（7250000=6850000+400000 ）元；（2） 營(yíng)業(yè)成本（4500000=4200000+300000 ）元；（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（1962000=7250000-4500000-320000-400000-20000-3000-25000-20000 ）元；（4） 利潤(rùn)總額（1966000=1962000+5000-15000+14000 ）元；（5） 所得稅費(fèi)用（491500）元；（6） 凈利潤(rùn)（1474500 ）元。12

25、、華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，增值稅稅率為17%，該公司所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加。該公司2008年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品500件，單價(jià)80元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。（計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+40000=500*80（2）銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)100元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+100000=1000*100（3）預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行。（4）用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。解析：管理費(fèi)用+8000，銷售費(fèi)用+5000（5）銷售多余材

26、料2000公斤，單價(jià)25元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已收存入銀行，該材料單位成本為20元。（計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”與“其他業(yè)務(wù)成本”）解析：其他業(yè)務(wù)收入+50000=2000*25，其他業(yè)務(wù)成本+40000=2000*20（6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元。（計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+25000=50*500，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+70000=70*1000則華天公司2008年度10月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1） 營(yíng)業(yè)收入（190000=40000+100000+50000 ）元；（2） 營(yíng)業(yè)成本（135000=40000+250

27、00+70000 ）元；（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（42000=190000-135000-8000-5000 ）元；（4） 利潤(rùn)總額（42000 ）元；（5） 所得稅費(fèi)用（10500 ）元；（6） 凈利潤(rùn)（31500 ）元13、公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)） 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入980000略 減：營(yíng)業(yè)成本512000營(yíng)業(yè)稅金及附加12000 銷售費(fèi)用34000 管理費(fèi)用50000 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益

28、以“一”號(hào)填列）2000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”填列）370000 加：營(yíng)業(yè)外收入8000 減：營(yíng)業(yè)外支出6000三，利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）372000減：所得稅費(fèi)用93000四，凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）279000（1） 有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為35000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是55000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+20000（2） 提前確認(rèn)了一筆金額為20000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記20000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-20000（3） 將一筆78000元的銷售收入誤記為87000元，多記收入9000

29、元。（假定該銷售收入收到銀行存款）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-9000代為編制華天公司正確的利潤(rùn)表：簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制單位：華天公司 2008年 單位：元 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）980000-20000-9000 略 減：營(yíng)業(yè)成本（2）512000+20000 營(yíng)業(yè)稅金及附加12000 銷售費(fèi)用34000 管理費(fèi)用50000 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“一”號(hào)填列）2000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”填列）（3） 加：營(yíng)業(yè)外收入8000 減：營(yíng)業(yè)外支出6000三，利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）（4） 減：所得稅費(fèi)用（5） 四，凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）（6） （1） （951000 ）（2）

30、 （532000 ）（3） （321000 ）（4） （323000 ） （5）（80750 ）（6） （242250 ） 14、天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售甲商品35000件，單價(jià)68元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+2380000=35000*68 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新。計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)40000元。其中管理部門(mén)25000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資15000元。 解析：管理費(fèi)用+25000 （2） 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。解析：管理費(fèi)用+1200 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的3500件甲商

31、品的銷售成本140000元。 （3） 將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制單位：華天公司 2008年 單位：元 項(xiàng) 目本期金額上年金額一、營(yíng)業(yè)收入（1）2380000略 減：營(yíng)業(yè)成本1640000營(yíng)業(yè)稅金及附加88000 銷售費(fèi)用225000 管理費(fèi)用（2）25000+1200 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“一”號(hào)填列）4000資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”填列）（3） 加：營(yíng)業(yè)外收入10000 減：營(yíng)業(yè)外支出8000三，利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）（4）減：所得稅費(fèi)用（5）四，凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列

32、）（6）（1） （2380000 ）（2）（26200 ）（3） （393800 ）（4） （395800 ）（5）（ 98950 ）（6） （296850 ） 15、華天公司所得稅稅率為25%，2008年11月份的利潤(rùn)表如下表所示。 項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略減：營(yíng)業(yè)成本略營(yíng)業(yè)稅金及附加略銷售費(fèi)用略 管理費(fèi)用380000 財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”填列）694000 加：營(yíng)業(yè)外收入6000 減：營(yíng)業(yè)外支出4000三，利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列）696000減：所得稅費(fèi)用174000四，凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）522000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)

33、務(wù)：（1）對(duì)外銷售甲商品5000件，單價(jià)80元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+400000（2）經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)20000元，七成新。（3）計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元，其中管理部門(mén)25000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資20000元。解析：管理費(fèi)用+25000（4）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。（5）根據(jù)銷售收入的3%，計(jì)算應(yīng)交納已銷售的甲商品的消費(fèi)稅12000元。（營(yíng)業(yè)稅金及附加）（6）將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制單位

34、：華天公司 2008年 單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營(yíng)業(yè)收入（1）倒推略 減：營(yíng)業(yè)成本300000 營(yíng)業(yè)稅金及附加12000 銷售費(fèi)用20000 管理費(fèi)用（2）380000+25000 財(cái)務(wù)費(fèi)用6000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）（3）694000+400000-25000-20000 加：營(yíng)業(yè)外收入20000 減：營(yíng)業(yè)外支出4000三、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）（4） 減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（損失以“一”填列）（6）（1） （1492000 ）（2） （405000 ）（3） （749000 ）（4） （765000 ）（5） （191250 ）（6） （57375

35、0 ）16、華天公司所得稅稅率為25%，該公司2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所示。 賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2050000 其他業(yè)務(wù)收入115000營(yíng)業(yè)外收入13500 投資收益20000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1380000 其他業(yè)務(wù)成本76000 營(yíng)業(yè)稅金及附加15800銷售費(fèi)用85000 管理費(fèi)用102000 財(cái)務(wù)費(fèi)用5200資產(chǎn)減值損失5000營(yíng)業(yè)外支出8000請(qǐng)代為計(jì)算華天公司2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。（1） 營(yíng)業(yè)收入（2165000=2050000+115000 ）元；（2） 營(yíng)業(yè)成本（1456000=1380000+76000 ）元；（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（4

36、76000=2165000-1456000-20000-15800-85000-102000-5200-5000 ）元；（4） 利潤(rùn)總額（481500=476000+13500-8000 ）元；（5） 所得稅費(fèi)用（120375 ）元；（6） 凈利潤(rùn)（361125 ）元。17、華天公司2008年的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表和經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后發(fā)現(xiàn)登記記賬憑證時(shí)存在的錯(cuò)誤如下。要求：（1）指出下述各筆錯(cuò)賬的更正方法，并編制錯(cuò)賬更正分錄。（2）將正確的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表編制完畢。（假定所得稅稅率為25%，不存在任何納稅調(diào)整事項(xiàng)）錯(cuò)誤更正前的簡(jiǎn)式利潤(rùn)表、編制單位：華天公司 2008 年 單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一

37、、營(yíng)業(yè)收入1840000略 減：營(yíng)業(yè)成本950000 營(yíng)業(yè)稅金及附加40000 銷售費(fèi)用30000 管理費(fèi)用60000 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“一”號(hào)填列）10000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）750000 加：營(yíng)業(yè)外收入4000 減：營(yíng)業(yè)外支出6000三、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）748000 減：所得稅費(fèi)用187000四、凈利潤(rùn)（損失以“一”填列）561000（1）有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為89000元，而實(shí)際應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是98000元，少結(jié)轉(zhuǎn)成本9000元。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+9000（2）提前確認(rèn)了一筆金額為120000元的銷售業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致收入多記120000元。（假定

38、該銷售收入收到銀行存款）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-120000（4） 將一筆20000元的銷售收入誤記為200000元，多記收入180000元。（假定該銷售收入收到銀行存款）解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-180000代為完成華天公司2008年正確利潤(rùn)表編制：利 潤(rùn) 表（簡(jiǎn)表） 會(huì)企02表 編制單位： 華天公司 2008 年 單位：元 項(xiàng) 目本年金額上年金額（）一、營(yíng)業(yè)收入（1）1840000-120000-180000略 減：營(yíng)業(yè)成本（2）950000+9000 營(yíng)業(yè)稅金及附加40000 銷售費(fèi)用30000 管理費(fèi)用60000 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“一”號(hào)填列）10000二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）（3） 加

39、：營(yíng)業(yè)外收入4000 減：營(yíng)業(yè)外支出6000三、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）（4） 減：所得稅費(fèi)用（5）四、凈利潤(rùn)（損失以“一”填列）（6）（1） （1540000 ）（2） （959000 ）（3） （441000 ）（4） （439000 ）（5） （109750 ）（6） （329250 ） 18、華天公司所得稅稅率為25%，2008年11月利潤(rùn)表如下： 項(xiàng) 目本年金額本年累計(jì)金額一、營(yíng)業(yè)收入略減：營(yíng)業(yè)成本略營(yíng)業(yè)稅金及附加略銷售費(fèi)用略管理費(fèi)用略財(cái)務(wù)費(fèi)用略二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（損失以“一”填列）317600 加：營(yíng)業(yè)外收入1400 減：營(yíng)業(yè)外支出3000三、利潤(rùn)總額（損失以“一”填列）316000

40、 減：所得稅費(fèi)用79000四、凈利潤(rùn)（損失以“一”填列）237000華天公司12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 對(duì)外銷售甲商品1000件，單價(jià)135元，增值稅率17%，收到對(duì)方開(kāi)來(lái)的一張金額為157950元的商業(yè)匯票。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+135000=1000*135（2） 經(jīng)批準(zhǔn)處理財(cái)產(chǎn)清查中的賬外設(shè)備一臺(tái)，估計(jì)原價(jià)10000元，七成新。解析：營(yíng)業(yè)外收入+7000=10000*70%（3） 計(jì)算分配本月應(yīng)付職工工資共計(jì)45000元。其中管理部門(mén)30000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資15000元。解析：管理費(fèi)用+30000，銷售費(fèi)用+15000（4） 計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元。解析：管理

41、費(fèi)用+1200（5） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的1000件甲商品的銷售成本87000元。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+87000（6） 將本月實(shí)現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司2008年利潤(rùn)表的編制。（1） 營(yíng)業(yè)收入（ ）元；（2） 營(yíng)業(yè)成本（ ）元；（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（319400=317600+135000-30000-15000-1200-87000 ）元；（4） 利潤(rùn)總額（327800=319400+1400-3000+10000 ）元；（5） 所得稅費(fèi)用（81950 ）元；（6） 凈利潤(rùn)（245850 ）元。19、華天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主要生產(chǎn)和銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品，

42、增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，城建稅教育費(fèi)附加略。該公司2008年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1） 銷售A產(chǎn)品500件，單價(jià)80元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+40000=500*80（2） 銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)100元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+100000=1000*100（3） 預(yù)收B產(chǎn)品貨款20000元存入銀行。（4） 用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。解析：管理費(fèi)用+8000，銷售費(fèi)用+5000（5） 銷售多余材料200公斤，單價(jià)25元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)已收，存入銀行。該材料單位

43、成本為20元。解析：其他業(yè)務(wù)收入+5000=200*25，其他業(yè)務(wù)成本+4000=200*20（6） 結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本50元，B產(chǎn)品單位成本70元。解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+25000=500*50，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+70000=1000*70則華天公司2008年11月份利潤(rùn)表的下列報(bào)表項(xiàng)目金額為：（1） 營(yíng)業(yè)收入（145000=40000+100000+5000 ）元：（2） 營(yíng)業(yè)成本（99000=4000+25000+70000 ）元：（3） 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（33000=145000-99000-8000-5000 ）元：（4） 利潤(rùn)總額（33000 ）元：（5） 所得稅費(fèi)用（8250 ）元：（6） 凈利潤(rùn)（24750 ）元20、華天公司所得稅稅率為25%。該公司2008年1月至11月的損益類賬戶的累計(jì)發(fā)生額和12月底轉(zhuǎn)賬各損益類賬戶的發(fā)生額如下：賬戶名稱12月份發(fā)生數(shù)1-11月累計(jì)發(fā)生數(shù)借方貸方借方貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12000287000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7800164500銷售費(fèi)用200019500營(yíng)業(yè)稅金及附加320025800其他業(yè)務(wù)成本100033000營(yíng)業(yè)外支出80