企業(yè)繳稅種類

1、基本稅種 1、增值稅按銷售收入17%、6%（分別適用增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人）； 2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納； 3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納； 4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2%繳納； 5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）； 6、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納（各地規(guī)定不一，XX元/平方米）； 7、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納； 

2、8、車船稅按車輛繳納（各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，XX元輛）； 9、企業(yè)所得稅按應納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納：應納稅所得額在3萬元（含）以內(nèi)的適用18%，在3萬元至10萬元（含）的適用27%，在10萬元以上的適用33%（注：2008年起稅率為25%）； 10、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。 上述稅種中除增值稅與企業(yè)所得稅（2002年1月1日新設立的企業(yè)）向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。超六成上市公司稅收享優(yōu)惠2011.11目前超過六成的A股上市公司享受著各種各樣的稅收優(yōu)惠。據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，目前A股上市公司中，所得稅率低于25%的公司共1443家

3、(不考慮統(tǒng)計數(shù)據(jù)不全的情況)，占全部2282家A股企業(yè)的63%。上市公司享受的稅率優(yōu)惠大致分為五種。零征收：22家數(shù)據(jù)顯示，所得稅零征收的企業(yè)有22家。每日經(jīng)濟新聞記者發(fā)現(xiàn)，這類企業(yè)多從事農(nóng)業(yè)，這與國家扶持農(nóng)業(yè)的政策有關。比如神農(nóng)大豐(300189，收盤價18.05元)在招股書中表示，由于公司為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)，根據(jù)國家稅務總局關于明確農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)所得稅征免問題的通知等政策，報告期內(nèi)，公司及其控股子公司湖南神農(nóng)種業(yè)、四川神農(nóng)種業(yè)等從事的自產(chǎn)種子業(yè)務免征企業(yè)所得稅；貴州神農(nóng)科技自2010年起從事的自產(chǎn)種子業(yè)務免征企業(yè)所得稅。除了農(nóng)業(yè)股，炙手可熱的部分文化傳媒股也享受零征稅

4、。比如中南傳媒(601098，收盤價10.90元)招股書顯示，不在 "文化體制改革試點地區(qū)"的文化企業(yè)可免征企業(yè)所得稅。根據(jù)財政部、國家稅務總局關于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知，上述免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策延長5年，至2013年12月31日。7.5%征收：11家華銳風電(601558，收盤價20.37元)招股書顯示，由于公司屬于在北京市海淀區(qū)高新技術開發(fā)區(qū)注冊的高新技術企業(yè)，根據(jù)國務院審批的北京市新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)暫行條例，公司自設立之日起減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅，且執(zhí)行"三免三減半"的稅收優(yōu)惠政策。2010年

5、12月31日之后，經(jīng)稅務部門和北京市高新技術企業(yè)認定部門復核，如仍認定為高新技術企業(yè)，公司2011年的所得稅稅率將仍為7.5%。西部大開發(fā)等政策也可使企業(yè)所得稅享受征稅優(yōu)惠。內(nèi)蒙君正 (601216，收盤價20.40元)招股書顯示，公司享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅率為15%，2007年2008年免征所得稅，2009年2011年所得稅減半計征。10%征收：55家10%征稅，這種情況發(fā)生在軟件企業(yè)身上。根據(jù)財政部、國家稅務總局、海關總署下發(fā)的關于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知，國家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、商務部、國家稅務總局下發(fā)的國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)認定管理

6、辦法，財政部、國家稅務總局下發(fā)的關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知(財稅 20081號)的規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。此類企業(yè)包括遠光軟件(002063，收盤價21.00元)、東華軟件(002065，收盤價20.60元)等。12.5%征收：25家這類上市公司獲得優(yōu)惠的主要原因是外商企業(yè)等享受所得稅減半征收。比如九牧王 (601566，收盤價25.34元)。由于公司系外商投資企業(yè)，依照相關政策規(guī)定，自2008年起享受"兩免三減半"稅收優(yōu)惠，其中2008年度2009年度為免稅期，2010年度2012年度為減半征收，實際

7、適用稅率為12.5%，自2013年度起公司將適用25%的所得稅稅率。上海新陽(300236，收盤價16.79元)也為生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2010年度2012年度減半按12.5%征收企業(yè)所得稅。15%征收：1118家這一情況是稅費優(yōu)惠中最常見的，即針對高新技術企業(yè)。換句話說，上市公司中近一半是高新企業(yè)。比如爾康制藥(300267，收盤價22.36元)，公司2009年被湖南省科學技術廳、湖南省財政廳、湖南省國家稅務局認定為高新技術企業(yè)，20082010年按15%的稅率計繳企業(yè)所得稅。根據(jù)稅務局確認的公司報稅資料，2011年16月暫按15%的優(yōu)惠稅率計繳。每日經(jīng)濟新聞記者注意到，高新企業(yè)的認定期一般為3年，3年后需重新申報高新企業(yè)資質(zhì)，才能享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率。各種地方性優(yōu)惠比如五洲交通(600368，收盤價7.14元)。根據(jù)桂發(fā)【2008】61號文規(guī)定，公司自2008年1月1日起至2010年12月31日免繳屬于地方部分的企業(yè)所得稅。綜上，該公司自2008年1月1日起至2010年12月31日執(zhí)行9%的企業(yè)所得稅稅率；比如保利地產(chǎn)(600048，收盤價10.17元)。根據(jù)國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策