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文檔簡(jiǎn)介
1、?XXX公司承兌匯票管理方法?1 根本要求1.1 本方法所稱(chēng)承兌匯票是指銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。1.2 各子公司原那么上應(yīng)對(duì)承兌匯票進(jìn)行集中管理,未經(jīng)批準(zhǔn),各子公司下屬單位不得自行辦理收票、開(kāi)票、貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓和承兌等有關(guān)承兌匯票業(yè)務(wù)。各子公司所屬單位如因業(yè)務(wù)需要辦理承兌匯票出票、貼現(xiàn)、背書(shū)等有關(guān)業(yè)務(wù),必須經(jīng)過(guò)各子公司主管領(lǐng)導(dǎo)正式書(shū)面授權(quán)。2 管理責(zé)任 2.1 公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)各子公司的承兌匯票業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理,并按月對(duì)各子公司票據(jù)應(yīng)付承兌匯票余額、應(yīng)收承兌匯票余額、當(dāng)月貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)水平、貼現(xiàn)形成的財(cái)務(wù)費(fèi)用、各銀行短期授信業(yè)務(wù)的使用等情況進(jìn)行匯總分析。2.2 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)集中
2、管理本公司下屬單位的承兌匯票業(yè)務(wù)。各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)是本公司承兌匯票保管第一責(zé)任部門(mén),分管領(lǐng)導(dǎo)是本公司承兌匯票保全第一責(zé)任人。各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期或不定期組織不相容崗位人員對(duì)本公司的承兌匯票工作進(jìn)行自查,并保存自查書(shū)面資料。2.3 承兌匯票開(kāi)具、保管、貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的責(zé)任人為各子公司的分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人員;財(cái)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦背書(shū)轉(zhuǎn)讓的業(yè)務(wù)部門(mén)為承兌匯票管理的責(zé)任部門(mén)。2.4 對(duì)于收取的承兌匯票到期不能收回票款的,應(yīng)收票據(jù)的責(zé)任人為合同簽訂人、勞務(wù)工程的承擔(dān)單位以及各子公司的分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。到期不能收回票款或承兌匯票權(quán)利被追索造成經(jīng)濟(jì)損失的,必須追究相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任部
3、門(mén)的責(zé)任。到期收回票款的,或已將該承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)和背書(shū)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有異議的,業(yè)務(wù)部門(mén)及其經(jīng)辦人員對(duì)該承兌匯票的責(zé)任方可解除。2.5 對(duì)于開(kāi)出的承兌匯票,如發(fā)生承兌匯票開(kāi)出但所購(gòu)貨物未送達(dá)或未及時(shí)送達(dá)及出現(xiàn)量差、質(zhì)差等問(wèn)題,應(yīng)付票據(jù)的責(zé)任人為購(gòu)貨批準(zhǔn)人、合同簽訂人、采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人;負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)部門(mén)為應(yīng)付承兌匯票的責(zé)任部門(mén)。如供應(yīng)方不能按合同規(guī)定及時(shí)履行義務(wù)完畢,并造成經(jīng)濟(jì)損失的,必須追究相關(guān)責(zé)任人和責(zé)任部門(mén)的責(zé)任。如供應(yīng)方在合同規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)履行義務(wù)完畢,購(gòu)貨批準(zhǔn)人、合同簽訂人、采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)該承兌匯票的責(zé)任方可解除。3 管理內(nèi)容與方法3.1 出票3.1.1 各子公司必須在公司核準(zhǔn)額度內(nèi)到公司指定
4、金融機(jī)構(gòu)或者根本戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行辦理開(kāi)立匯票業(yè)務(wù),且不得開(kāi)具公司指定金融機(jī)構(gòu)承兌以外的商業(yè)承兌匯票。3.1.2 各子公司出具承兌匯票必須以具備真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為背景。3.2 收票3.2.1 各子公司在收取匯票時(shí)要區(qū)別客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)和資金狀況,原那么上不得收取商業(yè)承兌匯票,關(guān)聯(lián)方開(kāi)具的公司指定金融機(jī)構(gòu)商業(yè)承兌匯票除外,不得收取地方商業(yè)銀行及農(nóng)村信用合作社開(kāi)出的銀行承兌匯票。如特殊情況需要收取上述票據(jù),必須報(bào)各子公司負(fù)責(zé)人書(shū)面審批,各子公司負(fù)責(zé)人對(duì)該票據(jù)業(yè)務(wù)負(fù)第一管理責(zé)任。3.2.2 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)收到下屬單位財(cái)務(wù)人員或經(jīng)授權(quán)人員交來(lái)的承兌匯票時(shí),雙方須簽字登記并辦理交接手續(xù)。3.2.3
5、各子公司收取承兌匯票的第一手人以及財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員在收到背書(shū)轉(zhuǎn)讓的承兌匯票時(shí)要及時(shí)向出票銀行核實(shí)票據(jù)的真實(shí)性,檢查票據(jù)的合規(guī)性,明確票據(jù)的性質(zhì),如有條件還應(yīng)當(dāng)向出票單位或背書(shū)付款單位進(jìn)行查詢(xún)。3.2.4 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)、核對(duì)票據(jù)后及時(shí)在承兌匯票“背書(shū)人欄內(nèi)加蓋本公司名稱(chēng)。3.2.5 各子公司應(yīng)將承兌匯票按大額現(xiàn)金進(jìn)行管理,并在TMS系統(tǒng)登記。3.3 承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓3.3.1 承兌匯票支付應(yīng)比照貨幣資金付款審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.3.2 財(cái)務(wù)部門(mén)辦理背書(shū)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)檢查核對(duì)付款申請(qǐng)單、合同履行與結(jié)算單據(jù)等付款手續(xù)是否完備,收款單位是否與合同和發(fā)票單位相一致。3.3.3 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)在辦
6、理承兌匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時(shí),必須在“被背書(shū)人欄注明被背書(shū)人全稱(chēng),并對(duì)背書(shū)轉(zhuǎn)讓情況包括承兌匯票號(hào)、背書(shū)批準(zhǔn)人、背書(shū)轉(zhuǎn)付單位、申請(qǐng)付款業(yè)務(wù)部門(mén)等在TMS系統(tǒng)進(jìn)行登記。3.3.4 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)在支付承兌匯票時(shí),須領(lǐng)取承兌匯票的人員出示有效證件或者授權(quán)書(shū),并在備查簿中簽字備案。3.4 承兌匯票貼現(xiàn)3.4.1 承兌匯票貼現(xiàn)須經(jīng)各子公司負(fù)責(zé)人或者授權(quán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批,并與貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議。3.4.2 各子公司原那么上應(yīng)優(yōu)先選擇在公司指定金融機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)。如有特殊情況須進(jìn)行詢(xún)價(jià)和比價(jià),選擇貼現(xiàn)本錢(qián)最優(yōu)的金融機(jī)構(gòu)辦理貼現(xiàn)。3.4.3 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí),必須在承兌匯票“背書(shū)人欄內(nèi)注明
7、貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)名稱(chēng)。3.4.4 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須在票據(jù)貼現(xiàn)的當(dāng)天將貼現(xiàn)資金匯劃到本公司的收入賬戶(hù);貼現(xiàn)資金不得轉(zhuǎn)存其他賬戶(hù)或直接從貼現(xiàn)賬戶(hù)進(jìn)行支付。3.5 承兌匯票到期托收和承兌3.5.1 各子公司持有的承兌匯票在到期前約定的工作日,由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將持有到期的承兌匯票委托開(kāi)戶(hù)銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù),保證到期收回票款。3.5.2 各子公司開(kāi)具承兌匯票的到期承兌,財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)籌措資金,在票據(jù)承兌期內(nèi)及時(shí)辦理承兌匯票的到期承兌。3.6 票據(jù)保管3.6.1 各子公司保管承兌匯票的財(cái)務(wù)人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)臺(tái)賬,不得保管預(yù)留銀行印鑒等。3.6.2 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)必須在
8、TMS系統(tǒng)錄入承兌匯票實(shí)時(shí)變動(dòng)信息,每月末結(jié)出應(yīng)付票據(jù)余額、應(yīng)收票據(jù)余額、當(dāng)月貼現(xiàn)金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)費(fèi)用等。按照賬實(shí)分管的原那么,承兌匯票應(yīng)由專(zhuān)人進(jìn)行保管、辦理票據(jù)出入庫(kù)手續(xù)、進(jìn)行賬簿登記。承兌匯票數(shù)量較多的單位可將承兌匯票委托本公司開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)行保管,并與托管銀行簽訂書(shū)面協(xié)議,明確相關(guān)交接手續(xù),分清責(zé)任。3.6.3 各子公司財(cái)務(wù)部門(mén)每月至少對(duì)承兌匯票進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),必須指派不相容崗位人員對(duì)所有開(kāi)票、收票、貼現(xiàn)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、承兌等與承兌匯票有關(guān)的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,并對(duì)賬實(shí)進(jìn)行復(fù)核,檢查與復(fù)核情況要形成記錄,檢查人與財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在檢查記錄上簽字確認(rèn),并將檢查結(jié)果報(bào)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)。委托銀行保管承兌匯票的,財(cái)務(wù)部門(mén)必須安排不相容崗位人員每月至少與銀行核對(duì)一次,雙方對(duì)核對(duì)結(jié)果簽字確認(rèn)。4 檢查與監(jiān)督4.1 公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)對(duì)各子公司的承兌匯
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