固定資產(chǎn)管理制度流程圖范本模板表單

1、*集團有限公司固定資產(chǎn)管理制度文 件 履 歷文件名稱*有限公司固定資產(chǎn)管理制度文件編號受控等級非受控 一般 機密文件版本更改日期文件更改內(nèi)容簡述生效日期V1.02014年09月15日第1版 編制辦公室編制日期2014-09-15審核審核日期審批審批日期固定資產(chǎn)管理制度第一章 總則第一條 目的為加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環(huán)節(jié)的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現(xiàn)有實際情況，制定本制度。第二條 固定資產(chǎn)的標準固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年、與之有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)的有形資產(chǎn)。包括運輸設備、電子設備和其

2、他設備等3大項（不含房屋、建筑和生產(chǎn)機器設備）。第三條 固定資產(chǎn)的分類（一）運輸工具：公司的轎車、商務車及其他運輸車輛；（二）電子設備：包括顯示器、主機、打印機、傳真機、復印機、掃描儀、投影儀、相機、鏡頭、移動硬盤、電話、移動光驅、相關辦公設備；（三）辦公資產(chǎn)：包括空調(diào)、飲水機、文件柜、辦公桌椅、鐘表等；（四）其它資產(chǎn)：一切與公司生產(chǎn)、經(jīng)營、辦公有關的其它物品。第四條 公司的固定資產(chǎn)的管理，實行“三方共管”的管理方法，即資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管（使用）部門共同負責，資產(chǎn)保管部門使用資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門定期檢查。第五條 資產(chǎn)監(jiān)督部門是公司的財務部，其職責是：（一）負責固定資產(chǎn)

3、的賬務記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務核算工作，并填報規(guī)定的報表。（二）辦理相應的固定資產(chǎn)增添、調(diào)置、處置等財務手續(xù)，建立和健全全公司固定資產(chǎn)的賬簿，對有關資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)、完善進行監(jiān)督。（三）擬定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。（四）定期與管理部門、保管部門對資產(chǎn)進行盤存檢查。 （五）配合資產(chǎn)管理、保管部門做好財產(chǎn)保險等事宜。第六條 資產(chǎn)管理部門是辦公室，負責公司固定資產(chǎn)的申購、驗收、領用、變更、報廢等。辦公室負責公司辦公用車輛及辦公資產(chǎn)、IT設備、家用電器等固定資產(chǎn)的管理，職責是：（一）審核各部門要求申購的固定資產(chǎn)是否合理；（二）驗收采購回來的固定資產(chǎn)是否合格，合格后入庫；（三）將固定資產(chǎn)的日常管理和使用落實

4、到個人；（四）對固定的變更進行記錄；（五）審核使用年限過長的固定資產(chǎn)是否可以報廢；（六）對固定資產(chǎn)編號、登記、造冊，每年固定盤點固定資產(chǎn)，做到賬物相符；（七）對固定資產(chǎn)管理的獎懲管理。第七條 資產(chǎn)保管部門一般是指各資產(chǎn)的使用部門或個人，其職責是：（一）對本部門所使用和指定由本部門管理的資產(chǎn)進行妥善保管，履行資產(chǎn)管理的相關義務，保證資產(chǎn)的安全與完整。（二）負責監(jiān)管、保存好分配到個人使用的固定資產(chǎn)，公司實施“誰使用，誰保管”的原則。固定資產(chǎn)發(fā)生遺失，非正常損耗，保管人應當承擔賠償責任。若非正常損耗，保管人能夠指證責任人的，免除責任；（三）負責保持固定資產(chǎn)的日常清潔衛(wèi)生；（四）固定資產(chǎn)損壞以后，根據(jù)

5、分類及時上報辦公室修理或更換。第二章 固定資產(chǎn)的申購第八條 固定資產(chǎn)應本著“先計劃、再批準、最終增加”、“誰使用，誰申購”的原則進行申購。各部門要申請固定資產(chǎn)，需到資產(chǎn)管理部門咨詢是否有可調(diào)用庫存，若有符合需求庫存則填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請單”，若無庫存可調(diào)用，則填寫“申購單”，并按審批權限表進行審批。能調(diào)配、改造的，應先做相關調(diào)配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費用與資金。無論調(diào)用或申購，固定資產(chǎn)使用人均需在固定資產(chǎn)管理部門進行固定資產(chǎn)領用登記。第九條 固定資產(chǎn)的購置應統(tǒng)一歸口到采購部負責實施。重要、大額固定資產(chǎn)按有關招標管理規(guī)定采取招標方式進行采購，之前還應進行相關可行性分析論證。 第十條

6、不論何種購置，采購部均應恪盡職守，且應對所采購或負責的資產(chǎn)合乎使用要求、達到規(guī)定使用狀態(tài)、質(zhì)量合格、無遺留問題等負責。第十一條 不論何種購置，必須經(jīng)過相關使用部門驗收，分類別填寫“固定資產(chǎn)驗收單”等，且驗收人不能與采購負責人為同一部門或同一人。驗收人應對采購經(jīng)辦人所采購或負責的資產(chǎn)的質(zhì)量、使用性能、數(shù)量等進行鑒定驗收。凡規(guī)定有先試用再確定是否購買的，應先不予辦理驗收手續(xù)，待試用合格后才予辦理。驗收合格后辦理入庫或領用手續(xù)，驗收不合格的由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。第十二條 采購負責人在事項辦理完畢后，應當及時索取有關票據(jù)及其它相關資料，如購貨發(fā)票，大型資產(chǎn)的附帶資料如產(chǎn)品說明書、使用說

7、明、用戶手冊、設備安裝要求等有關文件也應隨貨物同時接收，并及時按公司有關報賬要求，持發(fā)票、合同協(xié)議、驗收入庫單或報告、申請采購立項批件等文件資料到財務部報賬。公司財務部在審核后，凡屬于手續(xù)齊備、簽章齊全、經(jīng)過批準、經(jīng)過驗收合格、決算，票據(jù)合法合規(guī)的，均應及時給予賬務處理。第十三條 公司財務部對符合第十二條規(guī)定的資產(chǎn)購置應予辦理相關財務業(yè)務，并準確將該資產(chǎn)計入相應資產(chǎn)科目。在入賬同時，應與使用部門、資產(chǎn)管理部門同步建立固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)臺賬等，以明確資產(chǎn)管理責任，并保持三方一致。 若大型資產(chǎn)購置后還需安裝的，財務部應做好安裝業(yè)務核算工作，注意區(qū)分正常維修與設備安裝用料支出，以

8、準確將安裝支出記入固定資產(chǎn)原值之內(nèi)。第三章 固定資產(chǎn)的使用與管理第十四條 各使用、保管部門對分管或使用的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件狀況、安全狀況及其修復程度負全部責任，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。管理部門和監(jiān)督部門應對使用單位的資產(chǎn)保管和使用定期進行檢查與指導。第十五條 為了便于管理，固定資產(chǎn)應按相關編號規(guī)則進行統(tǒng)一編號，在編號時應注意三方口徑一致，易于理解、辯認、記憶。具體編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門共同制定，詳見附件：固定資產(chǎn)編碼規(guī)則。固定資產(chǎn)編碼由資產(chǎn)管理部門在領用時按編碼規(guī)則及流水號確定，并下發(fā)給資產(chǎn)保管人。確定每一固定資產(chǎn)的歸屬和編碼后，

9、應對每一資產(chǎn)放置標簽/牌，標簽/牌應統(tǒng)一設計和制作，并放置在每一資產(chǎn)的明處。第十六條 資產(chǎn)領用時，資產(chǎn)保管、使用部門應填寫“固定資產(chǎn)領(使)用單”，以明確部門管理責任，使用人領用應簽字確認，以明確個人保管責任。離職人員在辦理離職手續(xù)時，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還，資產(chǎn)管理部門應負責檢查退還資產(chǎn)的配置、配件和相關資料是否完整，了解退還資產(chǎn)的使用狀況，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)便辦理了離職手續(xù)，其責任由資產(chǎn)管理部門承擔。 第十七條 資產(chǎn)保管使用部門對本部門內(nèi)認為操作比較復雜或涉及安全的固定資產(chǎn)，可制定相關操作規(guī)程，要求各具體操作崗位嚴格按

10、操作規(guī)程操作，需培訓后方可上崗操作的應進行相關崗前培訓。有關員工工傷事故和違規(guī)操作造成員工傷殘死亡，按國家有關管理規(guī)定執(zhí)行，同時追究有關責任人有關責任。第十八條 各資產(chǎn)保管、使用部門應做好資產(chǎn)的平日使用、保養(yǎng)、維護修繕工作，經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能利用情況進行檢查。一方面要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，另一方面要注重平時的保養(yǎng)、維護和修理，以提高資產(chǎn)的長期效能。使用講求合理、合規(guī)、妥善使用，保養(yǎng)、維修講求及時、預防、有效。第十九條 對于固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修應有計劃地進行，中小修理按年度預算執(zhí)行，超過初始購置價值20%的大維修或改造將涉及到固定資產(chǎn)入賬價值的重新確認，應事先提出申請，編制預算，

11、填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請單”經(jīng)過審批后方可實施，維修完畢的，應由相應驗收部門驗收，填寫“固定資產(chǎn)驗收單”。第二十條 財務部應按國家會計準則的有關規(guī)定，為每一資產(chǎn)計提折舊，折舊年限、殘值比例應事先在會計政策內(nèi)確定，折舊己提足的不再提取，當月增加的資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。第二十一條 財務部每月計提的折舊費用，還應按資產(chǎn)使用地點、用途等，將之合理地分攤至相應部門和對象中，以準確核算部門或對象應負擔的費用。對于己達到可使用狀態(tài)并己開始使用，但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產(chǎn)，應按國家會計準則的規(guī)定進行暫估，并計提相關折舊，待決算后，再以準確的價值進行相應的調(diào)整。第四章 資產(chǎn)

12、減損、報廢、調(diào)撥第二十二條 資產(chǎn)的減少如盤虧，技術性報廢，確實不需用、閑置的資產(chǎn)出售變賣清理，意外毀損，均應查明情況及原因，填寫“固定資產(chǎn)變更處理申請單”，并按申購相關審批權限進行審批。如因操作不當、保管不善而毀損、丟失的，應追究相關責任人責任，照價賠償，財務部作資產(chǎn)減少處理，并將有相關報告和批準文件，一并存檔備案。第二十三條 資產(chǎn)確需不適用、自然損壞、技術性淘汰的，可進行變賣清理。在變賣時，變賣價格以售購雙方協(xié)商價即市場價格為主，并適當參考該資產(chǎn)賬面價值和凈值等資料。需進行資產(chǎn)評估和質(zhì)量鑒定的，應及時進行，保證價格確定的“物有所值”。需辦理過戶、登記手續(xù)的，資產(chǎn)出售變賣還應限定時間做好過戶登

13、記手續(xù)，確保資產(chǎn)清理變賣無遺留問題。第二十四條 對于原使用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)給其它內(nèi)部單位使用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免浪費。在調(diào)撥時，應由調(diào)入部門事先提出申請，經(jīng)相關審批程序，實施調(diào)用。第二十五條 公司固定資產(chǎn)原則上不外借。如有特殊情況，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，由管理部門和監(jiān)督部門與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和酬金，到期后必須按約定期限由資產(chǎn)管理部門負責催回，有約定酬金的，還應按約定收取相應費用。第二十六條 固定資產(chǎn)參加保險的，在出現(xiàn)約定事實或意外損失時，由資產(chǎn)管理部門負責開展索賠工作，以減少公司的損失。第五章 固定資產(chǎn)清查第二十七條 公司建立固定資產(chǎn)盤點制度，定期盤點

14、分為年中和年終2次，定期盤點范圍為全部固定資產(chǎn)，由財務部制定計劃、資產(chǎn)管理部門組織使用部門共同執(zhí)行；不定期盤點由財務部門協(xié)同資產(chǎn)管理部門，根據(jù)管理需要進行全部盤點或抽查盤點。第二十八條 固定資產(chǎn)的盤點應填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”，詳細反應所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)、擁有人、存放地等，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳物相符。若有盤盈或盤虧，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、資產(chǎn)管理部門、財務部和總經(jīng)理批準后，財務部進行相應的財務調(diào)整。第六章 罰 則第二十九條 出現(xiàn)以下情況的，視情節(jié)輕重，按公司有關獎懲辦法給予處分：（一）缺乏基本的資產(chǎn)管理制度與操作規(guī)程、流程等內(nèi)控制度，導致手續(xù)混亂、控制不力的，監(jiān)督部門不

15、能及時履行監(jiān)督職責的，資產(chǎn)歸口管理責任不明確的；（二）在實際執(zhí)行過程中，手續(xù)不清、賬務混亂，相關賬、標簽、表不健全的；（三）不定期進行資產(chǎn)的盤存清查，有關增減手續(xù)不經(jīng)過有關人員審批與備案的，導致資產(chǎn)賬實不符的；（四）缺乏資產(chǎn)妥善使用、保護、保養(yǎng)制度和有效措施，未及時配備保護器材的，尚未造成損失的；（五）資產(chǎn)的修理、改造未按計劃、預算執(zhí)行，大修和改造未經(jīng)過有關人員審批的；第三十三條 出現(xiàn)以下情況，給公司造成損失的，按照固定資產(chǎn)折算價格追究責任人經(jīng)濟責任，并給以相應的行政處分，情節(jié)嚴重的追究法律責任。（一）不妥善保管和未按操作規(guī)程使用，造成損壞、丟失、發(fā)生事故受損的；（二）采購質(zhì)量存在問題，未進行

16、檢驗和驗收，造成公司利益嚴重損失的；（三）應進行有關決算和審核，而未進行，造成公司利益嚴重受損的。第七章 附 則第三十四條 本制度由辦公室負責起草、解釋、修訂，自下發(fā)之日起試行。附件：附件（一）： 固定資產(chǎn)變更處理申請單附件（二）： 固定資產(chǎn)驗收單附件（三）： 固定資產(chǎn)領用單附件（四）： 固定資產(chǎn)明細表附件（五）： 固定資產(chǎn)盤點明細表附件（六）： 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則附件（七）： 固定資產(chǎn)使用申請流程附件（八）： 固定資產(chǎn)維修/報廢申請流程附件（九）： 固定資產(chǎn)盤點流程 附件（一）： 固定資產(chǎn)變更處理申請單固定資產(chǎn)變更處理申請單變動類別：調(diào)用轉移報廢維修出售名 稱規(guī)格型號使用年限購置日期月折舊額已

17、使用月份購置金額已提折舊帳面余額使用部門使用人存放地點調(diào)用調(diào)用部門意見調(diào)出部門負責人意見資產(chǎn)管理部門意見維修故障原因部門負責人意見資產(chǎn)管理部門意見報廢部門負責人：中心總監(jiān)/分管副總：資產(chǎn)管理部門負責人：財務總監(jiān)：總經(jīng)理：出售建議出售價格購買方核定出售價格部門負責人：中心總監(jiān)/分管副總：資產(chǎn)管理部門負責人：財務總監(jiān)：總經(jīng)理：附件（二）： 固定資產(chǎn)驗收單固定資產(chǎn)驗收單驗收時間： 驗收部門：序號物品名稱品牌型號數(shù)量單價編號是否適用1234驗收人部門經(jīng)理采購經(jīng)辦人資產(chǎn)管理部門負責人備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件（三）： 固定資產(chǎn)領用單固定資產(chǎn)領用登記表領用部門領用時間物品名稱編碼規(guī)格型號數(shù)量領用人（簽字）領用月份經(jīng)辦人附件（四）： 固定資產(chǎn)明細表固定資產(chǎn)明細表序號資產(chǎn)名稱編號規(guī)格型號數(shù)量單位購買時間資產(chǎn)原值（元）資產(chǎn)狀態(tài)使用部門使用人保管部門備注12備注：以上表格填寫欄可根據(jù)填寫情況自行增加附件（五）： 固定資產(chǎn)