公司發(fā)票管理制度(修改)

1、*大酒店有限公司發(fā)票管理暫行規(guī)定第一章總則第一條為加強財務監(jiān)督，進一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國發(fā)票管理辦法等有關規(guī)定，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是稅務局出售和代開的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票以及稅務局其他票據。二是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據。三是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。第二章發(fā)票的領購、保管和使用第三條公司財務部根據使用情況，按照國家關于發(fā)票領購的有關規(guī)定，統一向稅務部門購買并由財務部發(fā)票管理員保管。第四條財務部應按稅務機關要求對購買的發(fā)

2、票加強管理，健全保管和領用制度，發(fā)票管理員負責保管購買的票據和開具發(fā)票的專用設備；發(fā)票從稅務局領來后由發(fā)票管理員保管，使用時及時登記發(fā)票領用登記簿。公司發(fā)票統一由前臺開具，前臺開具發(fā)票的專用設備由前臺經理負責，財務部負責監(jiān)督檢查。如發(fā)票管理員或開票員工作變動，必須嚴格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。第五條嚴防空白發(fā)票丟失，一經發(fā)現必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票丟失當事人員的經濟責任。第六條發(fā)票填開前必須核對票號，防止跳號開票，導致發(fā)票毀損。第七條需要開具發(fā)票時，首先必須是客戶在有公司業(yè)務真實發(fā)生，且發(fā)生的金額和業(yè)務和開具發(fā)票一致；前臺業(yè)務開具發(fā)票的，由前臺開票人員自

3、行與系統核對金額，據實開具；中餐開票由中餐開具收款票據到前臺，前臺開票人員核對金額無誤后憑據據實開票，財務部負責監(jiān)督檢查。第八條開票人員在發(fā)票開具時，應按順序號全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項目內容應清晰、真實、完整，包括日期、客戶開票信息、提供服務名稱、大小寫金額等。同時核對稅率，禁止非法開具超經營范圍和稅率的發(fā)票。第九條開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯（專用發(fā)票包括抵扣聯），符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申

4、請單，申請開具紅字專用發(fā)票（原則上沖紅發(fā)票首先需全部收回已開的藍字發(fā)票），按照稅務機關相關規(guī)定辦理；普通發(fā)票沖紅需全部收回已開具的藍字發(fā)票所有發(fā)票聯，再按照稅務機關相關規(guī)定辦理。前臺開票人員嚴禁非法開具發(fā)票，若有違反，立即調離工作崗位，并負擔違規(guī)的全部經濟損失，觸犯刑法的移交司法機關處理。第十條公司市場銷售人員必須根據真實的業(yè)務往來提出開票要求，市場銷售部門應嚴格按照公司制定的發(fā)票開具管理規(guī)定依據從財務部拿到的業(yè)務結算單的金額開具票據開具證明單到前臺開票，前臺開票人員核實結算單與票據開具證明單金額是否相符后，再開具發(fā)票。公司業(yè)務人員嚴禁違規(guī)開票，若有違犯，一經查實，將嚴肅處理，觸犯刑法的移交司

5、法機關處理。市場銷售部門嚴禁非法開具票據開具證明單，若有違犯，立即調離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關處理。第十一條發(fā)票管理員和開票員必須嚴格遵守國家制定的發(fā)票管理辦法，嚴禁違規(guī)開票。若有違犯，公司將嚴肅處理并調離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機關處理。第十二條 財務部發(fā)票管理員不定期檢查前臺發(fā)票開具情況（核對是否依據票據開具證明單開具、手續(xù)是否齊全等），檢查中發(fā)現的問題要及時反映給財務部經理處理。發(fā)現重大違規(guī)問題，財務經理要及時通知董事長處理。財務部管理員不定期檢查營銷管理部門開具的票據開具證明單是否與實際業(yè)務相符，是否符合公司發(fā)票開具管理規(guī)定。第三章發(fā)票的取得第十三條公司在購買商品、接受服務

6、以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第十四條經辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)?、內容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。第十五條公司采購、公司行政、工程等部門在簽訂采購或服務合同時要嚴格提供商品或勞務的全額增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。第十六條 業(yè)務經辦人員無法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時，應寫出書面申請，陳述合理理由經董事長簽批后方可持收據等其他證明到財務部報銷，財務部門通過稅務部門補開發(fā)票后入賬。供應商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時，應寫出書面申請，陳述合理理由經董事長簽批后

7、方可持發(fā)票等到財務部報銷或入賬。無簽批手續(xù)的財務部有權拒絕付款。第十七條經濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務經辦人員取得發(fā)票時，應確定其是否具有開具發(fā)票的資格，禁止出現虛假發(fā)票。由于經辦人員責任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔。對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數量、金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。第十八條日常經濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公

8、司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財務部進行賬務處理。對因經辦人員責任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為360天），造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部催辦仍未能及時辦理的，將納入績效考核。為謀個人私利虛開發(fā)票、多開發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經查實，公司將嚴肅處理，觸犯刑法的將移交司法機關處理。第十九條嚴防丟失已開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，如果發(fā)生丟失情況，應及時向財務部門報告，同時與銷售方聯系取得發(fā)票復印件后，交與財務部。財務部迅速與

9、稅務部門聯系是否能抵扣和做賬，如不能使用，相關責任人需要承擔票據的經濟損失。 第四章 發(fā)票審查和財務處理第二十條 業(yè)務經辦人員和部門分管人員要仔細審核以下事項同時付款必須遵循“三流合一”政策：1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致；2、發(fā)票開具是否規(guī)范、項目填寫是否齊全、金額（大、小寫）是否正確，貨物名稱開具為XX一批或XX一宗必須附銷貨清單，貨物名稱必須明細，不能簡單歸類為：辦公用品、勞保用品、備品備件；3、開票內容與業(yè)務內容是否一致；4、是否按照本企業(yè)提供的開票資料開具；5、開票內容是否在供應商的經營范圍內；6、開票單位是否是收款單位；7、開票單位是否與簽訂的合同或協議單位一致；8、蓋章是否清

10、晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開票單位的名稱一致。9、其它事項。第二十一條 有預付款業(yè)務的部門如公司供應商、公司采購部、公司基建等在預付款支付后，必須專人負責建立臺賬，根據合同或協議及時催開發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報財務入賬并核銷臺賬。第二十二條 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。第二十三條 財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業(yè)務性質作賬務處理。第二十四條 允許報銷行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。第二十五條本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報銷。第五章附則第二十六條 公司財務部發(fā)票管理員要及時掌握國家有關發(fā)票使用管理的最新政策，對公司的發(fā)票管理工作要適時提出自己的意見和建議，改進發(fā)票管理，最大限度防范風險，避免損失。公司財務部負責對公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對不按規(guī)定執(zhí)行的