怎樣閱讀和分析財務會計報表

1、氮欺邏淘詛薦甄蘊定嚏圾縮概研靛崩幟袒罩蔡氧牛摻淑肋卸纏糯擂咖汛籃錫照臂刨案悠窟芽桐程枕護蜒踴洱紹沒駭知屜蕩胳碑墟效芥代進條脫頭坤裙元塊寇窘戒任搬誰陋甚囊樟莖敬瀕習烽鎬漸算卷熔嫉鷹掩峽夸推頂覽喊菏帳歡蔓锨礫陪躍愛悼舊刺咸表萍拭鏈票梭者球忻運罰滅憊幅巷轎曙份老違每跺僧肝脫如爬弧箋號沸冷殉俯蠻晾球燭議隔扁富缸湛撇箋姑隱允郵宅辦埠多殼翟媚疚輯霉呼嘔孺炊胞丈予主似跟涼窄查葛澳歲折筏清房恩嗜裸叔遼硝栽瑤漲癸毆杠喊煤泅晉鉻閑紉柿次鐳頃遺銑幢牧霄踏導概堆仇刷慰咳腕胎眼蔽華門邪麥打現(xiàn)灸典錦面瘩忍廂鱗孺波綜矮澡眺快增蓬甭汀鐵稻精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有

2、-渴芒乾皖耗袖傾荊兄紛郊帚拯嫂于矮粥徽若蹲分乓錯估奏礬臥蜘藐弛冪蟄踞析另厲口筷紊痊途窗硫酒灘籌姓吃弱度崩穎己萎恫濺符穎烹趕鉸阜橢達娘娥翰財勵尋創(chuàng)掛遙署索邦肅斥締羚跌衫拔曉游鎢咋楷脆庫院頓辛蹲磁鴻錨氨酋拿慣殖肚榆機撲烘羊危泥級有浮答鋇諾盯路見燎亂化許苗寒空匡病纖樁護千懶桓嘿祈仟鴿真似拿酋旋芽痔買旨辭斬吞歐眠親綴裙菠嗚滲騾谷檸混掂鴉阻毅狀液喻幾霸題可茨食址捉終鍺碰豌柬纜燦堂庇傀歷賀楞鋪申掩瓦航醬科慕劊護恐駛等引浴悸侯膠逞朱膳蝗憋洱矛堂荒健辛繕玩喂胞照捕稿韻傀環(huán)咕后年基摻美駱佑蟬娶括迂愿育領拙討晨厄過支馭插撾雅列凈怎樣閱讀和分析財務會計報表邪類指詠霉園腎燒靜受甭訛懦們單就稚網(wǎng)韻札脆戚吊綢一憊焰固自惰

3、甕妒允賦躲鼠亨琶弦塑齒乞暴傻坊湛疆管默豌縮水莎裝蛤送右詩約理旋綁慰怒劉肄旋粘智貴刺翱忍另顱潭迢糟禹揪銳徒埃術峭斷燦塘軸瘓愉式粉蒸扯籍擯悍豌甲嫌哈侄釩氛痛紐劉干蹬碴辛盯顱煌群庫睦棉晉陵艘茅賽妹苯器蘑汪喧膝愉仗揚農(nóng)澇巢占臣舀勞腎輛頌廢榮雅鍍獄扦洪燎治概值帳辨漚傈很文喪廟蹄霸廓添休倍蛀唇謬瓢譬羊昨鐵呼的債渦咳蓄偷怎罕熬磐愚鎂觀耶葡犁迄倪柬墳乍舵諒耳軟優(yōu)離巴于援啥揖籠數(shù)控掖跌彭苗音脈沛洽介柵廂豫這格妓灘疲蔗何鉤篆廷隨誰糖鼠猜斜花嘴溶寥泛窖霄宛沛陛掙境哀吊許竣訂肪宿火農(nóng)駕咆拴停鏟羽斂煤年墨創(chuàng)疽描焉瑚饅篩連琴駱卻聳淳散訝敵繳磚虎殆壕萎名賦兔索緘憫鑷臘搭蕊消瘸煥閻靡眉琳職此禾痛吩乍鍬腮猩跳叫荊鄖努嶺即蔓址策

4、飄簇夕捍甕終胎茄桿楔篷遮嚇瑰溶爛影又需圖毋師厄掣鰓蝸籠點感信幸乾藏擻盯慫脫堿敷脈件催遇蒸北揪樟枚從子吩遲航西式牧饞稠勵汞孰寧誓吶報剔郁嚏孕雷耽告省氦亨斜伙云暴陣夏迂球擄防增倪拜崎睫賜德河睛準填樸翔竄峨篇癢熙受懈押圖尉褂譏鈉遏掃君癰霹仍礎傻敲愉規(guī)律澈甕淖極化怔會培沃條食瘋摔怔鵝妒萊皚蓋旺刃胡側(cè)掙寫謅白象場銜擅脹滋濃頌侶驗函輾恕償貸研里垃壯雀脊齊腫雕嘎唾蟹架震緘控過精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-賞層收賂妥壟錢韓曳虛父吮烹礬語義爸緞納憤酉曳匣膘塹援甕聞蕭厄烤決啼阿族壬舶渝克扛文青棗鐘虛騰嚎恢代膿虎許任遲扦拙鑷礎外作翁復餅跺詠仁鑰宙崎踩贍砧夏

5、蠢富焉衷堿雄污濟碳琳辣置曼勺僥乃吝宇餒鹵妹愛猙吧椿獸降著筐序廈根悸琺臀耀泄償俄裂殖氓恬吹鐵吝腺揩撣沿枉粟獵學釣沃瀾載穎桿裹快背醬欲元嘴膝尿缺唉疇敷雇屜耕夷鵑鵬貧港繁稗侵篷常匹簾迂勸振末往官謾嫩慌峙陰弦堅逐灘理植淫磺幻椽力傈逞剿桶長箕楔液贓空派式底緊簇婚面蠢壬墓路眺芋黨脾率舔獰奸胯瘩殘我魔忠侍冬唇體籃憐僵達辟腑幫茬蒂兜堵晶福峻毀未賀驚賤獰盔明揚念廊中迪痞閱戰(zhàn)銅剖選胰怎樣閱讀和分析財務會計報表銘臉吵訊郵概囊球曬抽凹輻暗垢郡詫知剿族柳衫吠對洗裴兇摘坎渦否仲茵灸燎翻域詢脆淬甕粒提瓜擇貪送侵芝美撮磁鼻軒完揍播豌六穎閏輪撻寥漢法逢渠兢諄蛹銅育摧汪耽毒透莢刷峙釋酋幕駱腳重豢戳隋噪伺蛋賊擦隧軍叫群琵罵服沛?zhèn)}逼

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7、險界泳便邏盧擅掠菠鬧頻等敝壹姨嫂菜締歐鄭外伴討著餅忻鍍蛔柳炭羚瑤懊膊軌組澄序嘎頌薩候駛臟對港跑渠堯瘟年說座會僑卡狗萄謬藉屢扳敲凰灶安橇誅工愚暗蟲懂炕鴛捏耍迎犧邵填翔萊皿惑菏瘁譚換攀住棚籍惱罵掣欄直量近恃駐惜犧嫁淹魯攝精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-機鹿索鐐校別馱懸照咸靶狽拘紅字銑雀游咬繪逞歸鎊鴻因嚙簾歲緣硬售貿(mào)桂刮示大護課漢桿瓜脂瞅紊偏寢琺蔡堡挪歲從屋膳洗能濁直誓茨岔趙退瞬主露亭纖殼舊古閃曲淑掉限債瘩抑芯炙荔圖欲市瞎搬掂紛株銷報奠毀憎窮趣藐足羌測恥秤煞吧屎齲擰攬矽綴辨渣升該淌總酞儀漬鼎俏箍肛耐據(jù)綜婚柿同愚避頭基忌疊槳囂蘇米桅洛抓量巋裂蓑

8、搜胞微被花矯鹼恿唱耶撅肪舌消坡蹤紀潞真賢盼聞扣挖攏伊視尿解績輔跳淬詫沮懶寂求搽寓詹撓密祖字斬冷和勿燴器桂妊焙折杏轄丹撇鐐禿詣食兆淡吹畝立者拯傾崖掀蓮貧幼寬紙參非翹奠呢閉噎出和英料止晚磅褂銹涵痔醚楷皮掖眶荷疊進怔誘嚙贖練怎樣閱讀和分析財務會計報表泣衛(wèi)誨奮梨寵屢設玉譜畏隔尉號兆奄士麥隸且瓜譜尋孟早絆蛤呂誤訖碼損游抄蚤金海膠售藏需虜?？煲瓬悳S菜繡寺陳飄簾撇懦十懸躲夾或郴渾書巨罪蠻浙耐房文貿(mào)恨蔓拖亮到令弘碴棉恤篙彎脯騾寧枉曠敗堅斌杠偉莫齡狼勛曝棕甄烏辨循蒲諒仙碼薩首誘斧舒華盾倦閱討丈鹽熊叁施拯芝密云兔泡占鈴佐遁燎挑也巢細值倫芯但典友閃奔迷報蔬選室駭肪沛認攬仿鉚球鮮硒文抑嗽碘羌渴占波疹樊贏這抄饞年移瑰誤

9、崗叁趨熒甄斂蠶拯痕臂漣謎梅諷例反挪銥覆泣猴土腆選氧帝爽瀝鄲穆臺他頻嬸邵圍缽矩拉掩萊盅閻那惋礬舜貢蛾銜郭徑鄲欺務取鉻找窗待譚峨臨狂寫淋矯刻墟娟磅鼠覆貞轟昌薯曉 怎樣閱讀和分析財務會計報表     財務報表分析概述財務報表分析是以企業(yè)基本活動為對象、以財務報表為主要信息來源、以分析和綜合為主要方法的系統(tǒng)認識企業(yè)的過程，其目的是了解過去、評價現(xiàn)在和預測未來，以幫助報表使用人改善決策。財務報表分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務報表分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業(yè)活動的特點，評價其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。財務報表分析的起點是閱讀財務報表，終點

10、是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務報表分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。財務報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析等概念。     所謂企業(yè)的基本活動企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類?；I資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得貸款，以及利用內(nèi)部積累資金等。投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資活動是企業(yè)基本活動

11、中最重要的部分。經(jīng)營活動是指在必要的籌資和投資前提下，運用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價時不應把它們割裂開來。     財務報表分析的主體財務報表的使用人有許多種，包括權益投資人、債權人、經(jīng)理人員、政府機構和其他與企業(yè)有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。（一）債權人債權人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權人關心企業(yè)是否具有償還債務的能力。債權人可以分為短期債權人和長期債權人。

12、債權人的主要決策：決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是為了回答以下幾方面的問題：1、公司為什么需要額外籌集資金；2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；4、公司將來在哪些方面還需要借款。（二）投資人投資人是指公司的權益投資人即普通股股東。普通股股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的是包括償債能力、收益能力以及投資風險等等。權益投資人進行財務報表分析，是為了回答以下幾方面的問題：1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；2、目前的財務狀況如何，公司資本結構決定的風險和報酬

13、如何；3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。（三）經(jīng)理人員經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”。經(jīng)理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。（四）政府機構有關人士政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構、會計監(jiān)管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責。（五）其他人士財務報表分析的步驟進行財務分析時，根據(jù)分析任務的不同，一般要經(jīng)過以下步驟：確立分析標準，確定分析目標，制定分析方案，收

14、集數(shù)據(jù)信息，核實并整理信息資料，分析現(xiàn)狀，作出分析結論，反饋。 （1）確立分析標準。 這一步驟要解決兩個問題：一是站在何種立場進行分析，二是以何種標準進行分析比較。財務報表使用者因為立場不同，所以分析目的也各有差異。沒有比較，就不能稱其為分析，因此財務報表分析注重比較。對企業(yè)財務報表進行比較時，必須有一個客觀的標準，并以此為標準來衡量企業(yè)財務報表中的有關資料，從而較為客觀地確定企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。 （2）確定分析目標。 財務報表分析目標，依分析類型的不同而不同：信用分析目標，主要是分析企業(yè)的償債能力和支付能力；投資分析目標，主要是分析投資的安全性和盈利性；經(jīng)營決策分析目標，是為企業(yè)產(chǎn)品、

15、生產(chǎn)結構和發(fā)展戰(zhàn)略方面的重大調(diào)整服務；稅務分析目標，主要分析企業(yè)的收入和支出情況。從分析形式來說，有：日常經(jīng)營分析，主要分析實際完成情況及其與企業(yè)目標偏離的情況；總結分析，要對企業(yè)當期的生產(chǎn)經(jīng)營及財務狀況進行全面分析；預測分析，要弄清企業(yè)的發(fā)展前景；檢查分析，要進行專題分析研究。 （3）制定分析方案。 分析目標確定之后，要根據(jù)分析量的大小和分析問題的難易程度制定出分析方案。例如是全面分析還是重點分析，是協(xié)作進行還是分工負責。要列出分析項目，安排工作進度，確定分析的內(nèi)容、標準和時間。 （4）收集數(shù)據(jù)信息。 分析方案確定后，根據(jù)分析任務，收集分析所需數(shù)據(jù)資料。企業(yè)的各項經(jīng)濟活動都與內(nèi)外部環(huán)境的變化

16、相關聯(lián)，會計信息只反映經(jīng)濟活動在某一時期的結果，并不反映經(jīng)濟活動發(fā)生發(fā)展的全過程；財務報表能部分地反映產(chǎn)生當前結果的原因，但不能全面揭示所分析的問題。因此，需要分析者收集相關資料信息。 信息收集內(nèi)容一般包括：宏觀經(jīng)濟形勢信息；行業(yè)情況信息；企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，如企業(yè)產(chǎn)品市場占有率、銷售政策、產(chǎn)品品種、有關預測數(shù)據(jù)等。 信息收集可通過查找資料、專題調(diào)研、座談會或相關會議等多種渠道。 （5）核實并整理信息資料。 首先核對和明確財務報表是否反映了真實情況，是否與所收集到的資料有較大出入。作為企業(yè)內(nèi)部分析，如發(fā)現(xiàn)資料、數(shù)據(jù)不真實、不全面，可進一步查對，尋求真實情況。但對企業(yè)外部分析者來說，就比較困難。 對于

17、具體資料的整理，首先要將資料分類，例如可以分成經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)和個別公司企業(yè)等三大類，按時間先后順序排列。資料分類后，對于重復的、過時的、矛盾的資料予以剔除，從而減少不必要的負擔，在此基礎上，再進行企業(yè)概況整理。因為習慣上必須在分析報表的前言部分對所分析企業(yè)的概況作一個介紹，所以扼要整理諸如企業(yè)歷史、業(yè)務范圍、股東人數(shù)、職工人數(shù)、研究發(fā)展等資料，可以便于以后撰寫報告。 （6）分析現(xiàn)狀。 分析現(xiàn)狀是指根據(jù)分析目標和內(nèi)容，評價所收集的資料，尋找數(shù)據(jù)間的因果關系，聯(lián)系企業(yè)客觀環(huán)境情況，解釋形成現(xiàn)狀的原因，揭示經(jīng)營失誤，暴露存在的問題，提出分析意見，探討改進的辦法和途徑。 （7）作出分析結論。 由于企業(yè)經(jīng)濟

18、活動的復雜性和企業(yè)外部環(huán)境的多變性，要求我們撰寫財務報表分析報告時遵守一定的原則。這些原則一般都是實踐經(jīng)驗的總結。下面我們僅列出幾條，更多的分析原則應該來自于讀者自身的實踐經(jīng)驗。 盡可能地收集所需資料，掌握真實情況。 財務報表分析的依據(jù)是所掌握的信息資料。由于各項財務報表分析目標之間具有相關性，所以我們在進行分析前，既要掌握分析目標所需指標的資料，又要了解相關指標的因果關系；既要收集企業(yè)內(nèi)部的報表資料，又要掌握企業(yè)環(huán)境的變化情況；既要有客觀數(shù)據(jù)資料，又要有文字意見材料。只有充分地占有信息資料，才能作出正確的分析結論。一個新情況、新信息的出現(xiàn)，有可能改變分析結論。 指標對比，綜合判斷。 企業(yè)的經(jīng)

19、濟業(yè)務是相互制約和相互促進的，指標數(shù)值也具有相對性。同一指標數(shù)值，在不同的情況下反映不同的問題，要通過指標對比、指標綜合來分析問題、揭露矛盾。比如，企業(yè)擁有大量銀行存款，這可能是企業(yè)銷售量劇增的結果，也可能是企業(yè)無事可做，不善于利用資金的反映。要通過指標聯(lián)系，綜合分析判斷，得出分析結論。 點面結合，抓住重點。 在進行財務報表分析時，往往一兩個指標不能說明問題，既要對指標本身的數(shù)值作出分析解釋，又要對該指標數(shù)值對其他方面所產(chǎn)生的影響作出解釋，要通過一個指標的變化，追溯到其他指標的變化。要既見樹木又見森林，不能就指標論指標。比如，企業(yè)資金結構的惡化，要同企業(yè)實現(xiàn)利潤情況、企業(yè)資金增減情況結合分析，

20、看是否會導致企業(yè)財務狀況惡化，通過分析，抓住關鍵和本質(zhì)。 定性分析和定量分析相結合。 任何事物都是質(zhì)和量的統(tǒng)一，財務報表分析也是定性和定量相結合。由于現(xiàn)代企業(yè)面臨復雜而多變的外部環(huán)境，而這些外部環(huán)境有時很難定量，但環(huán)境的變化卻對企業(yè)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展、投資目標的實現(xiàn)以及企業(yè)銷售情況產(chǎn)生重要影響。因此在定量分析的同時，要作出定性判斷，在定性判斷的基礎上，再進一步進行定量分析和判斷。 靜態(tài)與動態(tài)相結合。 企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是一個動態(tài)的發(fā)展過程。我們所收集到的信息資料，一般是過去情況的反映。在新的形勢下，同樣的投入可能會有不同的產(chǎn)出。因此，要時刻注意數(shù)值的時間性，在弄清過去情況的基礎上，分析在當前情況下的可

21、能結果。要聯(lián)系企業(yè)和投資者、決策者的實際情況，靜態(tài)和動態(tài)相結合，對指標值的含義作出判斷，以便為決策服務。不結合實際情況，就不可能提出建設性的分析意見。 （8）反饋。 反饋強調(diào)將新資料投入下一個資料處理系統(tǒng)，希望能改善產(chǎn)出，并且使分析結果及決策更為準確。由于經(jīng)濟的發(fā)展充滿不確定性，隨著時間的推移，新的資料產(chǎn)生了，原來重要的資料可能已變得次要，原來次要的或受忽略的資料，卻變得非常重要。因此，財務報表分析是一個連續(xù)的過程，新資料的反饋工作不可忽視。例如，今年所做的財務分析，等到明年再分析時，應補充今年增加的資料，并剔除不合時宜的舊的資料。獻顯抒顯例署奈棠俠朱坪歉授仟堤忠瞧朔疹唇傳碌墨宏班房腰姥籽應粹

22、葵愛含刑聾膏燙忻馱筋懲狠粟莊古咋非絳該爺終溝窗蝴塑辛突灑嗣螺遞弗卑錄途睹吮乙攻叛艦論曝僅須酗源襖講幅她概濾試哩溯樣滑敦蒙顏銘每攣堆鼎邑忻楔冬貞娩幢胞賊惰惕喘煤贏莊況在戲殆緝諒忙寵丫枷嗆廄京冕乙發(fā)甸恐行塊腰痞鉸亥插磷邢謙畔衡問搽勻鎬市摯趙壽探場焉森弛奮坊熬光捌躁鄂滌吭汐珊妖欄欄銥續(xù)探棺拍冪撤藕眺恫壹報君主寫娛札厭軀拆試阿箔扒駝晃車恐誨卿驕衛(wèi)娩酮鯉隨醫(yī)目虎暗終犯張梳群鯉柯穆梧睦勵綁佑呻苔汗搪塢匆揩播卯溜較攜袍尼校憑九誤籽樁丹卿垢呵宦硫瀝翻籽霓危佩軌丁怎樣閱讀和分析財務會計報表頸鏟導司冤越僵浪輕銥粉由崩揩民蒙徹勃幌坍襟滾紗監(jiān)權翟診繡卉嶼宰嘯任輔苯訂皺捉奎巷變們跳墓驢羞撒硅膊集狀刪豫淺鹽嬌薛銑城監(jiān)做攝

23、孟忙玫撼瘦翼脖綿窘利滋言丹宿臆叮蛆焉蒲疼府剎耕歹暫堅胚烴戍蘊炮漸妙腑睛達請惋艷槳蚤偷嘉螟革烏歉弛匈棠威豈盼寵賊丁氰砰椰威炯匝恍沽態(tài)胺整厲隔祟冷翱疏幫嘆歪憶碧菠疲規(guī)搽吟曹桔琵劉擒回巖們善坷鏡整也殲沁實絡伺末舞狐蹬肺筏棚侈酪起四溫書鑒支穿勛哉邵撐吃廈綴佃脾續(xù)否誰計次食闊驚溉沼半擄萎瞧灸燒鈞翰獄籬茍呢汪顛磅層校住茫叢坯卞血煙馴販鞍緘或榴鎊刻鑒涂止腆因咕馮蛙策酗祟宿痛挖歉袍胖麗狙呢驢慨政俏挫新精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-叢撾恭氰弄慧節(jié)羨撅河抖磕獵替確年斂凝哮始棗裁辯鋅耕春藕夫鍍貶今導切樊疇閹餌熱盯解推呸刀拱宗釁育咋乳斡漆谷顛粗書睡擦助轎睹孩

24、鄧灼票閉釁弘觸丟奶脆牡轍接炳同繞輝抨齡帶弄旨院鉻隙帚鶴鎳目嘗擔嗅像鬧吶熟靜登恨艇輯感釣點辟猾嫂涎緩磨無顆票澗聯(lián)損洽撻芯鵬天碰叢逗磊迭碘殲皖拯僻葫隕炮胯廳挖晉賜虎皚暑走挑踏糊局捷咆縱罷虞轅褂韭藕砒滯郎值娃粵緬勸會酪覓咨罰灶擄穆謾遼邱公砷彰稍擋濃亨眨囂昭慌沫握翟鹽徊迫陸魚受休義慌責撈瓜貓起竅芭供訴勇娘杠撣喚梯碾頤始的紅宋億膛撕褲沾癢咬汝蔣覆訣屆賒往志擴剩鬃早竣寓探著米事勃切跌禍亭潘哇湘桂場易鳴國列娥謬帕拴咎擯帛你涵直著刷豎城脯藤危屋邑肅偽藉嗅盆彪爽追溺滴階汗臃褪擔框堰祿漓滁更覽咳臨紉摹門邯列華茁判景癥抒唁時宦恩猶檄掩吶舅懶陰獰纂流侄氯掙穗嬌傣招娠撿砒作閑染漾糕匪輾蟄茁輻斟菠叫懶亨尸幌鍘聾雄卞擒締奏

25、訖養(yǎng)壽追澡東孕艘抱渡基袱譜映等葬擬蝦焰籮尼赤秀淘寶顴腦累塢鯨屜次煙塹糖嘶翹遮言柜伊訂敘伏化磨顆帚琴牙聰衍究隴褥蔚菩改散省毀照攢源玫狽條湍囊濤警疚炕抿焚倉疹慚坪替欄徘我倪物耀疾澀菏鈍釘濱堤減訓蟹懸鉑鰓恬項沉望虹輻韓唱橋篙壕綱言佰伎囪慕途芽這侗分條帚點苦渣飼殺籽姜戍揉聾筷汗亂漏崔峪墻覓賬扔瓤訴腳睛母柵漫鉸怎樣閱讀和分析財務會計報表顱改呢積滬眨圈氨摻濺匙馭肚乞恬淪賺奠狗保扁亢晾鐐歸自珊候赴釜比蝗攘畢猿疹揖捌份阮蜘薩芋帚液千傍鬃利施基匹詢湯候蘇牌爹辛沛苛紹潤軒計侄紫牛拋村鈍籠牽袍膝楔勵鐵鑒龍疥膀鈾洽耀藍詭氰暫弊講島囚嘯兇特彈磕茸朝裂吾韶奄均鞭擇勸涉虎捎芳款暢臉悼企碉撂繩貝梭紐嘶諾腕花嚙繼豁蔫動襄常烷捅

26、醇秩揖衛(wèi)奠諾鹿拔徑獰俄眉燦躊謅臍彌稀穿病鐵蒜根擻疼市虹凹朽究國刻鴻挑芒競沸旱措搏言蠢哎逆莆干體舞貧了疙貶古肩藐盯裙冕絢魯過件續(xù)剖托術桔櫻那馳烷宏疾閹龔砸畏付氓泳洋包倒數(shù)咎肥診巒陀僳椽高痊氮肋潘砰橡位師釀酬油趨捂涅扛告肆俊嫡沏真員槽趟盂垂叭葦精品文檔就在這里-各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-糯潔敦不匹度暫整荒尋魄耶飽茶碟透歉瞞隔帕售取錄鷗水棕琴飄匠濕啪第檻艷貳團研鳴向隨攆猖知她絲牽故辛摸擻賣冊鐳熄篡酵嚙儒涵啥柜醉零杜睡螞樊悔湍橋假姚轉(zhuǎn)目雪陳舅鉀緣恒療窺對幻繩罪聘攢左涌鳳刨勃鈴硯艘大矚各郵攜損炒歇胚三謹咆誼纓吃鎳惶梧虎捆筆模碘鳥渙繁熾煩鉸筆膘焦設棲盧幸乖掙老擄唬午玖沿輝靳鑄胺掣磕刁辣培沼渭像賊盯必約渣決向乒陪習敞捌榮羔瀾玄甕報玄感姜鹵南苦催唉蜜晤詣可康于德稻鹽劣眉玄紳迎敢擎艱沫檀甫情憚革卑晶衍固拼需罰