業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作程序分析表

1、業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作程序表單位名稱:會(huì)計(jì)期間:編制人: 復(fù)核人:日期:索引號:頁次9審計(jì)工作索引號執(zhí)行人4對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核，評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表總體合理性。如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重 大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重新考慮對全部或部分交易、賬戶余額、.列報(bào)評估的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)， *： J 無 5：V 1>V.*"、«%并在此基礎(chǔ)上重新評價(jià)之前實(shí)施的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序。5將項(xiàng)目組成員間意見分歧（必要時(shí)通過重大問題請示途徑）予以解決，匯總重大事 甌編制重大事項(xiàng)概要。6評價(jià)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見，并草擬審計(jì)報(bào)告。（1）對重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評價(jià)，確定是否需要追加審計(jì)程序

2、或提請被審 計(jì)單位作出必要調(diào)整：包括按財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目確定可能的錯(cuò)報(bào)金額及可能錯(cuò)報(bào)金額的匯 總數(shù)（即可能錯(cuò)報(bào)總額）對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的影響程度。（2）對被審計(jì)單位已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見井草擬審計(jì)報(bào)告。仁召開項(xiàng)目組會(huì)議，匯總審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)差異，根據(jù)錯(cuò)報(bào)的重要性確實(shí)建議 被審計(jì)單位調(diào)整的事項(xiàng)，并編制下列表格:（1）賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表；（2）重分類調(diào)整分錄匯總表；（3）列報(bào)（附注披露）調(diào)整匯總表；（4）未更止錯(cuò)報(bào)匯總表；（5）試算平衡表草表2.與被審計(jì)單位召開總結(jié)會(huì)，就有關(guān)事項(xiàng)詳見）進(jìn)行溝通，形成總結(jié)會(huì)議紀(jì)要并經(jīng) 雙方簽字認(rèn)可。獲得被審計(jì)單位同意調(diào)整、重分類調(diào)整和列報(bào)調(diào)整事項(xiàng)的書面確認(rèn)（

3、外勤階段溝通函）。如果被審計(jì)單位不冋意調(diào)整，應(yīng)要求其說明原因；根據(jù)未更正錯(cuò) 報(bào)的重要性，確認(rèn)是否在審計(jì)報(bào)告中予以反映，以及如何反映；在就上述有關(guān)問題與 紬嗚&權(quán)時(shí). 叭老面溝誦5L 并莊為舀蠱屋的施U,亂編制正武的試算平衡表°7. 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核工作底稿。8. 由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人復(fù)核工作底稿。9必要時(shí)，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。10向適當(dāng)?shù)母呒壒芾砣藛T獲取經(jīng)簽署的管理聲明書，井確定其日期與審計(jì)報(bào)告的日 期一致9竹撰寫審計(jì)總結(jié)（可以與審計(jì)重大事項(xiàng)概要合并）。12. 取得被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)確認(rèn)函&13. 完成審計(jì)控制表及業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)控制表的簽署。14. 完成工作底稿的歸檔。15業(yè)務(wù)報(bào)告的修訂、補(bǔ)充,單位名稱,會(huì)計(jì)期間:總結(jié)會(huì)會(huì)議紀(jì)要編制人,日期:索引號上EG復(fù)核人:日期:頁次:會(huì)議地點(diǎn)：會(huì)議時(shí)間：會(huì)議組織者i參加會(huì)議者:記錄員:會(huì)議議題:(1)審計(jì)意見的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表、重分類調(diào)整分錄匯總表、列報(bào)(附注披露)調(diào)整匯總表、未更正錯(cuò)報(bào)總表以及試算平衡表草表:(3) 對被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力具有重大影響的事項(xiàng)；(4) 含有已審計(jì)財(cái)