貨款支付培訓教材

1、貨款支付培訓教材貨款的支付n不同支付方式的特點n托收的風險及防范措施n信用證詐騙分析及防范對策支付工具n貨幣： 選擇計價和支付貨幣時，要考慮與選擇貨幣單位有關的政治、經濟、法律等因素n票據(jù)： 大陸法認為票據(jù)只包括：匯票、本票和支票匯票bill of exchange （draft）n英國票據(jù)法所下的定義：n “匯票是由一人簽發(fā)給另一人的無條件書面命令，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定人，或持票人。”n無條件的書面支付命令n主要內容：出票條款、匯票號碼、匯票金額、付款期限、收款人、付款人、出票人、付款地點、出票日期和地點等匯票的使用程

2、序n出票 （to draw）n提示 （presentation）n承兌 （acceptance）n付款 （payment）n背書 （endorsement）n拒付與追索（dishonour）匯票的種類n銀行匯票（bankers draft）和商業(yè)匯票（commercial draft）n即期匯票（sight draft；demand draft）和遠期匯票（ time draft； usance draft）n商業(yè)承兌匯票（commercial acceptance draft）和銀行承兌匯票 （bankers acceptance draft）n光票（clean draft）和跟單匯票（ d

3、ocumentary draft）本票promissory noten根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法第73條：“本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給受款人或持票人的票據(jù)。本法所稱本票，是指銀行本票?！眓我國只允許開立自出票日起，付款時限不超過2個月的銀行本票n我國不承認銀行以外的企事業(yè)、其他組織和個人簽發(fā)的本票本票與匯票的區(qū)別n當事人n份數(shù)n承兌n責任：匯票在承兌前由出票人負責，承兌后則由承兌人負主要責任；本票全由出票人負責支票cheque；checkn根據(jù)我國票據(jù)法第82條：“支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者

4、持票人的票據(jù)?！眓簡單來講，支票就是以銀行為付款人的 即期匯票。n支票都是即期的支付方式n匯付（remittance）n銀行托收 （collection）n銀行信用證 （letter of credit，L/C）n銀行保證函（bankers letter of guarantee，L/G）n備用信用證（standby L/C）匯付remittancen付款人通過銀行將款項匯交收款人n匯付分為信匯、電匯和票匯三種n優(yōu)點：手續(xù)簡便、費用低廉n缺點：風險大，資金負擔不平衡n一般用于支付訂金、貨款尾數(shù)、傭金等n不是主要結算方式匯款人（買方）收款人（賣方）合同以電/信匯付款申請書、交款、付費匯出行匯入行

5、電/信匯委托通知付訖借記通知匯款通知收據(jù)付款 電/信匯業(yè)務程序圖匯款人（買方）收款人（賣方）合同以票匯付款票匯申請書、交款、付費匯出行（出票人）匯入行（付款人）寄匯票通知書付訖借記通知付款 票匯業(yè)務程序圖銀行即期匯票寄交銀行即期匯票背書后交匯票n由匯款人委托匯出行通過郵政航空信件方式，將信匯委托書（M/T advice）或支付通知書（payment order）寄發(fā)給匯入行，委托它將款項解付給指定的收款人。信匯mail transfer， M/T電匯telegraphic transfer， T/Tn匯款人委托匯出行用電報、電傳等電訊手段發(fā)出付款委托通知書給匯入行，委托它將款項解付給指定的收款

6、人。票匯remittance by bankers demand draft， D/Dn以銀行即期匯票作為支付工具的一種匯付方式n匯出行應匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交由匯款人自行寄交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式托收collectionn債權人（出口方）委托銀行向債務人（進口方）收取貨款的一種結算方式n基本做法：出口方先發(fā)貨，然后備妥貨運單據(jù)并開出匯票，將全套跟單匯票交出口地銀行（托收行），委托其通過進口地的分行或代理行（代收行）向進口方收取貨款付款人（買方）委托人（賣方）代收行托收行 付款交單一般業(yè)務程序圖合同托收的種

7、類n根據(jù)是否隨附貨運單據(jù)：n 跟單托收和光票托收n跟單托收又分為：n 付款交單D/P和承兌交單D/An根據(jù)付款時間不同：n 即期付款交單D/P at sight 和遠期付款交單D/P after sight付款交單D/Pn出口方在委托銀行收款時，指示銀行只有在付款人（進口方）付清貨款時，才能向其交出貨運單據(jù)，即交單以付款為條件。n即期D/P和遠期D/P交單條件是相同的：買方不付款就不能 取得代表貨物所有權的單據(jù)承兌交單D/An出口方發(fā)運貨物后開具遠期匯票，連同貨運單據(jù)委托銀行辦理托收，并明確指示銀行，進口人在匯票上承兌后即可領取全套貨運單據(jù)， 待匯票到期日再付清貨款。n買方未付款前，即可取得貨

8、運單據(jù)n買方到期不付款，則賣方便貨款兩空托收方式下的資金融通n1、托收出口押匯托收出口押匯n 由托收銀行以買入出口人向進口人開立的跟單匯票的辦法向出口人融通資金的一種方式。n2、憑信托收據(jù)（憑信托收據(jù)（trust receipt，T/R）借）借單單n 又稱進口押匯，在遠期付款交單的托收業(yè)務中，是代收行給予進口人憑信托收據(jù)提貨便利的一種向進口人融通資金的方式。信托收據(jù)T/Rn信托收據(jù)是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，用以表示出據(jù)人愿意以代收行的受托人身份代為提貨、報關、存?zhèn)}、保險、出售，同時承認貨物的所有權仍屬銀行。n貨物售出后所得的貨款在匯票到期日償還代收行，收回信托收據(jù)。案例：T/R

9、借單責任由誰承擔？n我某外貿企業(yè)與某國A商達成一項出口合同，付款條件為D/P45天。當匯票及所附單據(jù)通過托收行寄抵進口地代收行后，A商及時在匯票上履行了承兌手續(xù)。貨抵目的港時，由于用貨心切，A商出具T/R向代收行借得單據(jù)，先行提貨轉售。匯票到期時，A商因經營不善，失去償付能力。代收行以匯票付款人拒付為由通知托收行，并建議由我外貿企業(yè)徑向A商索取貨款。對此，你認為（1）代收行的建議是否合理？（2）我外貿企業(yè)應如何處理？（3）為什么？答案n代收行的建議不合理。n我外貿企業(yè)應向代收行索取貨款。n因為在遠期付款交單（D/P遠期）這種托收方式下，代收行對于資信較好的進口商允許憑信托收據(jù)（T/R）借單提貨

10、，這是代收行對進口商的資金融通，與出口商無關。n代收行如果到期收不到貨款，應承擔付款責任。n 托收的特點n商業(yè)信用n銀行僅按委托人委托辦事，無保證付款人必須付款的責任n銀行沒有檢查單據(jù)的義務n代收行無代為提貨、辦理進口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務（在發(fā)生買方拒絕付款贖單時）出口商如何防范托收風險n國際保理國際保理 （factoring ）n 保理商向出口商提供的一項包括對買方資信調查、百分之百的風險擔保、催收應收帳款、財務管理以及融通資金等的綜合性財務服務。n出口信用保險（出口信用保險（export credit insurance）n 是保障因國外進口人的商業(yè)風險和/或政治風險而給本國出口人所造成的

11、收不到貨款的損失。信用證letter of creditn是開證銀行應申請人的要求并按其指示，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。開證人（買方）受益人（賣方）通知行議付行即期不可撤銷跟單議付信用證程序圖1、訂立合同開證行付款行2、申請開證3、開證4、通知5、審證、交單、議付6、索償、7、償付8、付款贖單信用證的特點n銀行信用銀行信用n 開證行負首要付款責任n自足文件自足文件n 信用證以合同為基礎開立，但一經開出就是獨立于合同之外的另一份文件，不再受買賣合同約束n純單據(jù)業(yè)務純單據(jù)業(yè)務n 銀行只憑單據(jù)，不問貨物；只審核單據(jù)表面是否與信用證條款相符、單據(jù)之間是

12、否相符。即“單證相符，單單相符”原則L/C與合同條款不符致?lián)p案n1996年4月，我農產品進出口公司出口50公噸BEE HONEY（蜂蜜）。合同規(guī)定：“WOODEN CRATE”（木條箱），對方來證：“WOODEN CASE”（木箱）。因交貨時間緊，改證來不及。經權衡，決定照L/C規(guī)定發(fā)貨。后對方發(fā)現(xiàn)錯誤，要求改證，我方不同意。接著，開證行來電，說我方提交單據(jù)中CFR與信用證規(guī)定C&F不符，拒付貨款。我方只好與買方交涉，均無效果，因我方違約。最后只好派人到進口國談判，并自負費用在目的港加工更換包裝結案。案例：單單、單證不符案n某土產公司出口香菇給TM公司，來證規(guī)定：“ 500 cases

13、 of Dried Mushrooms， Packing： In wooden cases each containing 10 polythene bags of 3 kgs. Net each. Shipping Mark to be T.M./KUCHING”n土產公司按信用證規(guī)定制單，但在包裝單上“ 3 kilos”, 對運輸標志為“AS PER INVIOICE”單證不符爭議案n“350 sets of Diner Set, Price: USD35.00 per set, C&F karachi, shipment from Qingdao to Karachi, Ship

14、ping Mark to be B.C./381 AND 451/KARACHI only”n我方提單及發(fā)票等單據(jù)的運輸標志為“B.C./381 & 451/KARACHI”n我方發(fā)票的價格為“ CFR”非單據(jù)化條款n“SHIPMENT FROM CHINESE PORT TO BY A STEAMER IS NOT OVER 15 YEARS OF AGE， NOT LATER THAN 31ST MAY，1999”n“THE B/L OR SHIPPING AGENTS CERTIFICATE MUST CERTIFY THAT THE CARRYING STEAMER IS NO

15、T OVER 15 YEARS OF AGE.”信用證的內容n信用證本身說明：類型、號碼、開證日期、有效期和到期地點n當事人：開證人、受益人、開證行、通知行、議付行、付款行n金額和匯票n貨物名稱：名稱、數(shù)量、包裝、單價、合同號n運輸條款：運輸方式、裝運地和目的地、最遲裝運日期、可否分批裝運或轉船n單據(jù)條款：單據(jù)種類、份數(shù)、內容n其他規(guī)定及責任文句信用證的主要種類n跟單信用證和光票信用證 ndocumentary credit & clean creditn不可撤銷信用證和可撤銷信用證nIrrevocable L/C & revocable L/Cn保兌信用證和不保兌信用證nCo

16、nfirmed L/C & unconfirmed L/Cn即期信用證和遠期信用證nSight L/C, deferred payment L/Cn循環(huán)信用證 revolving L/Cn對開信用證 reciprocal L/Cn對背信用證 back-to back L/C信用證詐騙的類型n利用“軟條款”進行詐騙n利用假單據(jù)騙取貨款n開出假L/C，騙取貨物利用“軟條款”進行詐騙 nL/C含有暫不生效條款n規(guī)定某些條件滿足后開證行才付nL/C條款自相矛盾n規(guī)定貨物由受益人檢驗合格后出具檢驗證書，由開證人會簽并經開證行核實與其留檔一致“軟條款”實例n“The buyers certific

17、ate that he had taken delivery of the goods at Aden”（憑買方已在亞丁收到貨物的證明付款 ”）n“Documents will be released free of payment. Payment to be effected to beneficiary upon receipt of our authenticated message authorizing you to release payment”（此證適用于UCP500。單據(jù)將免費放給申請人，議付行在收到開證行授權后對受益人付款。）n“Inspection certificat

18、e issued by China Commodities Inspection Bureau， counter signed and endorsed by applicant whose authority and signature must be in conformity with the record held in issuing bank”利用假單據(jù)騙取貨款n偽造單據(jù)n出運假貨、劣貨，騙取運輸單據(jù)n串通承運人出具與L/C相符的虛假內容的單據(jù)，如預借提單、倒簽提單n開出表面真實的L/C騙取銀行融資（買賣雙方聯(lián)手詐騙開證行或中間行）案例:牟其中遠期L/C詐騙案n1999年1月7日，

19、牟其中在北京被捕并移交武漢警方。11月開庭審理，公訴人武漢市人民檢察院指控牟其中“構成信用證詐騙罪”。n1995年8月至1996年7月，南德經濟集團通過H公司在中國銀行湖北分行共開出180天遠期L/C33份，開證總金額約8013萬美元，實際承兌L/C31份，給中國銀行湖北分行造成實際損失月3550萬美元。開出假L/C，騙取貨物 n電開證無密押n 假冒/偽造開證行有權簽字人員的印鑒或簽字nL/C直接寄給出口商n開證行行名、地址不詳nL/C金額較大而裝運期很短，以逼使受益人倉促發(fā)貨nL/C規(guī)定受益人寄一份正本提單給申請人，或要求空運信用證詐騙原因分析n銀行方面銀行方面：n1、銀行不處理與單據(jù)有關的

20、貨物、服務及其他行為；2、銀行對任何單據(jù)的形式、完整性、真實性、虛假性概不負責n企業(yè)方面企業(yè)方面：n1、警惕性不高； 2、人員素質差n法律方面法律方面：nUCP500沒有對L/C欺詐的法律救濟作出決定，而是將該問題留給各國的國內法去處理。而我國到目前為止還沒有L/C的國內立法，對L/C民事欺詐也就沒有完善的法律救濟 預防措施預防措施“認識你的對手認識你的對手” n通知行認真核驗L/C的真實性、核對印鑒或密押、調查開證行的資信情況；n開證行須謹慎選擇客戶，進行全面的資信審查，嚴格控制遠期L/C的授信額度（如交納100%的保證金），必須有真實的商品交易背景；n外貿企業(yè)必須加強對客商的資信調查，仔細

21、核對L/C，如發(fā)現(xiàn)軟條款，則要求加以修改。 n 銀行保證書L/Gn又稱銀行保函，是銀行向受益人開立的保證文件。由銀行作為擔保人，以第三者的身份保證委托人如未向受益人履行某項義務時，由擔保銀行承擔保證書中所規(guī)定的付款責任。銀行保證書的種類n投標保證書（投標保證書（tender guarantee）是銀行或其他金融機構應投標人的申請，向招標人發(fā)出的保證書，保證投標人在開標前不中途撤銷投標或片面修改投標條件；中標后不拒絕簽約；中標后不拒絕交付履約保證金，否則，銀行負責賠償招標人一定金額的損失。n履約保證書（履約保證書（performance guarantee）是銀行或其他金融機構應貨物買賣、勞務合

22、作或其他經濟合同當事人的申請向合同另一方當事人發(fā)出的保證書，保證如委托人未及時按合同條款履行其義務時，對受益人支付一定金額限度以內的款項。種類（2）n進口保證書進口保證書：銀行應進口商的申請，開給出口商的信用文件，保證在出口商按買賣合同交貨后進口商一定如期付款，否則，由擔保銀行負責償付一定金額的款項。n出口保證書出口保證書：銀行應出口商的申請開給進口人的保證文件，如出口商未能交貨，銀行負責賠償進口商一定金額。銀行保證書和信用證的比較n1、保證人的付款責任保證人的付款責任：n L/C是第一性；L/G是第二性n2、使用情況使用情況：n L/C用于履約；L/G用于違約n3、付款依據(jù)付款依據(jù)：n L/C憑單據(jù)，與合同無關；L/G與合同有關備用信用證n又稱擔保信用證或保證信用證。是開證行對受益人承擔一項義務的憑證。開證行承諾償還開證人的借款、預收款，或開證人未履約時，保證為其支付。備用信用證與銀行保證書的比較n相同點：均在開證人發(fā)生違約時使用n不同點：n1、受約束不同：前者受UCP500約束n2、處理的文件不同：前者處理的是和信用證規(guī)定的文件，與合同無關；后者往往與合同有關選擇不同支付方式應考慮的問題n客戶信用n經營意圖n貿易術語n運輸單據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例對分批裝運的解釋