實(shí)務(wù)操作程序

1、第一部分 實(shí)務(wù)操作程序建賬建賬工作是實(shí)務(wù)操作的起點(diǎn)，是一項(xiàng)細(xì)致瑣碎的工作，根據(jù)教材給出的“期初建賬資料”完成。分別開設(shè)總分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各明細(xì)賬。建賬中應(yīng)注意以下內(nèi)容。一、正確選用賬簿形式和賬頁格式總分類賬、日記賬采用訂本式（基礎(chǔ)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)由于業(yè)務(wù)少，采用三欄式賬頁代替），其他明細(xì)賬采用活頁式。根據(jù)明細(xì)賬戶的性質(zhì)確定使用三欄式、數(shù)量式、多欄式等賬頁。二、開設(shè)賬戶根據(jù)給出的“期初建賬資料”開設(shè)賬戶，并要按資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類和損益類按順序排放。三、填寫建賬日期、借方余額、貸方余額根據(jù)給出的“期初建賬資料”，逐戶填寫建賬日期和余額。如果無余額，只開設(shè)賬戶即可。處理日常

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一、填制與審核原始憑證實(shí)務(wù)操作中每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都配有相應(yīng)的原始憑證，有些是空白的，需要正確填寫；有些已填寫完整，并且正確無誤，但要求認(rèn)真審閱，目的是讀懂原始單據(jù)，明白其所載明的經(jīng)濟(jì)信息內(nèi)容。二、填制與審核記賬憑證 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的描述，逐筆將所匹配的原始單據(jù)裁剪下來，經(jīng)過分析編制相應(yīng)的記賬憑證，并予以編號(hào)；選定應(yīng)粘貼的原始單據(jù)，隨即粘貼在記賬憑證背面。注意原始單據(jù)折疊方法和粘貼位置。三、登記日記賬以出納的身份，根據(jù)已編制完成的記賬憑證，對(duì)涉及貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，逐筆登記日記賬，要求寫明對(duì)方科目，做到日清月結(jié)，寫明余額方向。四、登記各明細(xì)賬以會(huì)計(jì)的身份，根據(jù)已編制完成的記賬憑證，逐筆登記所

3、涉及到的各種明細(xì)賬。對(duì)需要平時(shí)結(jié)余額的賬戶，可隨時(shí)結(jié)記余額，對(duì)平時(shí)不需要結(jié)余額的賬戶，可以到月末結(jié)賬時(shí)再結(jié)出余額，并寫明余額方向。五、編制科目匯總表根據(jù)已編制完成的記賬憑證，通過T型賬，將發(fā)生額按相同科目進(jìn)行匯總，再將匯總的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額過入科目匯總表內(nèi)。注意要保證所有科目的借方發(fā)生額之和等于所有科。六、登記總分類賬主管會(huì)計(jì)根據(jù)科目匯總表，將各賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)記入總分類賬相應(yīng)的賬戶內(nèi)，結(jié)出余額，并寫明余額方向。對(duì)賬、結(jié)賬一、對(duì)賬全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都過入賬戶中，并結(jié)出各賬戶的余額。1 通過編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表”，總賬自身進(jìn)行試算平衡。2 總賬與各明細(xì)

4、賬及日記賬的余額逐筆進(jìn)行核對(duì)。二、結(jié)賬經(jīng)過對(duì)賬準(zhǔn)確無誤，方可進(jìn)行正式結(jié)賬。這里所操作的結(jié)賬內(nèi)容，可以只練習(xí)月度結(jié)賬； 1總分類賬每月只需結(jié)出月末余額，并在其下劃單紅線結(jié)賬；年終要結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在“本年合計(jì)”下劃雙紅線結(jié)賬。2日記賬、明細(xì)賬要按月結(jié)出發(fā)生額和余額，并在“本月合計(jì)”上下劃單紅線結(jié)賬；年終要結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，并在“本年合計(jì)”下劃雙紅線結(jié)賬。編制會(huì)計(jì)報(bào)表一、資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)表中各項(xiàng)均需要填寫“期末余額”和“年初余額”。 “期末余額”要根據(jù)總分類賬賬戶期末余額直接填列或分析計(jì)算填列；“年初余額”要根據(jù)期初余額表數(shù)據(jù)填列。二、利潤(rùn)表 報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)均需要填寫“本期金額”?！氨?/p>

5、期金額”是根據(jù)損益類明細(xì)賬內(nèi)“本月合計(jì)”數(shù)據(jù)。整理裝訂會(huì)計(jì)資料一、會(huì)計(jì)憑證首先檢查記賬憑證填寫內(nèi)容是否齊全，所附原始憑證是否完整，原始憑證粘貼、折疊是否符合要求，然后按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序排列裝訂。二、會(huì)計(jì)賬簿主要指活頁賬的整理與裝訂。1將多余的空白賬頁剔除，按照資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類順序排列。2穿線裝訂成冊(cè)。三、會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表單獨(dú)裝訂。 第二部分 日常業(yè)務(wù)處理企業(yè)基本情況內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司，成立于2005年1月；注冊(cè)資金2000萬元；所屬行業(yè)為工業(yè)企業(yè)；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅的一般納稅人，從事A產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)。一、企 業(yè) 名 稱：內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司二、法 定 代 表

6、人：聶文三、注 冊(cè) 地 址：呼和浩特市鋼鐵大街68號(hào)四、注 冊(cè) 類 型：有限責(zé)任公司五、經(jīng) 營(yíng) 范 圍：A產(chǎn)品生產(chǎn)銷售。七、開 戶 銀 行：中國(guó)工商銀行呼和浩特市車站支行 開戶銀行縮寫：工行呼市車支企業(yè)會(huì)計(jì)政策和內(nèi)部會(huì)計(jì)核算規(guī)定一、財(cái)務(wù)崗位分工角色編號(hào)崗位（角色名稱）用戶編號(hào)姓名（用戶姓名）分工（職責(zé)）01財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)#001趙剛制定公司財(cái)務(wù)計(jì)劃兼賬套主管；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)審核、會(huì)計(jì)憑證財(cái)務(wù)稽核、登記總分類賬、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。02會(huì)計(jì)一崗#002錢立負(fù)責(zé)供、銷等業(yè)務(wù)的核算，編制相應(yīng)的憑證，登記各明細(xì)賬。03會(huì)計(jì)二崗#003孫文負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算、工資核算和月末處理工作。04出納#004李霞辦理貨幣資金的收付

7、業(yè)務(wù)。編制相應(yīng)的憑證，登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。二、賬務(wù)處理程序公司采用科目匯總表賬務(wù)處理程序。每半月編制一次科目匯總表，據(jù)以登記總分類賬。三、貨幣資金核算1庫存現(xiàn)金的最高限額為5000元。2各項(xiàng)臨時(shí)借款、費(fèi)用報(bào)銷必須取得相關(guān)人員簽字的單據(jù)（如借款單、報(bào)銷單等）。四、稅費(fèi)計(jì)提1本企業(yè)為增值稅的一般納稅人，稅率為17%。2城市維護(hù)建設(shè)稅，按實(shí)際應(yīng)繳納增值稅的7%計(jì)提繳納。3教育費(fèi)附加，按實(shí)際應(yīng)繳納增值稅的3%計(jì)提繳納。4所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳，所得稅稅率為25%。五、利潤(rùn)分配1法定盈余公積，按照凈利潤(rùn)的10%提??；2任意盈余公積，按照公司董事會(huì)決議規(guī)定，按凈利潤(rùn)的5%提?。?年終按凈

8、利潤(rùn)的70%向投資人分配的利潤(rùn)。建賬資料和相關(guān)信息一、資產(chǎn)類賬戶資料會(huì)計(jì)科目科目名稱年初余額11月末余額（期初余額）借方貸方借方貸方一、資產(chǎn)類1001庫存現(xiàn)金5 0004 8001002銀行存款306 540319 262.77100201工商銀行306 540319 262.771122應(yīng)收賬款3 668.20223 518.201221其他應(yīng)收款2 2001 2001403原材料439692.001405庫存商品146 163.20442500.001601固定資產(chǎn)410 000410 0001602累計(jì)折舊3 640.4023 662.60合 計(jì)869931.001817310.37注：

9、原材料為乙材料，期初余額為1900千克，每千克231.42元。 庫存商品為A產(chǎn)品，單位成本750元/件，共590件。二、負(fù)債類賬戶資料會(huì)計(jì)科目科目名稱年初余額11月末余額（期初余額）借方貸方借方貸方二、負(fù)債類2001短期借款133 0002202應(yīng)付賬款34 397.092203應(yīng)付票據(jù)635113.28合 計(jì)802510.37三、所有者權(quán)益類賬戶資料會(huì)計(jì)科目科目名稱年初余額11月末余額（期初余額）借方貸方借方貸方四、所有者權(quán)益4001實(shí)收資本8579311 000 0004002資本公積2 8004101盈余公積1 8001 800410101 法定盈余公積1 2001 200410102任

10、意盈余公積600600410404未分配利潤(rùn)10 20010 200合 計(jì)869932.001014800.00四、應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬戶信息及余額（客戶信息）科目客戶編號(hào) 賬戶名稱（客戶名稱）（客戶 簡(jiǎn)稱）年初余額本年111月11月末余額借方貸方累計(jì)借方累計(jì)貸方借方貸方應(yīng)收賬款001廣州四通公司寶石鐵礦3 668.203 668.20002包頭機(jī)械總廠包頭機(jī)械219 850219 850003眾環(huán)有限公司眾環(huán)公司合 計(jì)223 518.20業(yè)務(wù)描述一、2010年12月131日具體業(yè)務(wù)11日，銷售部劉越赴長(zhǎng)春出差，經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)2500元，借款人填寫“借款單”,出納開出“現(xiàn)金支票”。見原始憑證1

11、1、12。23日，收到銀行收賬通知，廣州四通公司去年所欠貨款現(xiàn)已匯入公司賬戶中。見原始憑證21。34日，企業(yè)采用同城轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，從內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司購入甲材料。用現(xiàn)金支付運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)，所購商品驗(yàn)收入庫。見原始憑證31、32、33、34、35、36。（要求填寫“商品驗(yàn)收入庫單”）46日，銷售給河南安興有限公司的A產(chǎn)品已發(fā)出，貨款、稅額已采用托收承付方式委托銀行收取。見原始憑證41、42、43。（提示：暫不結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，到月末結(jié)成本。）58日，銷售部劉越完成出差任務(wù)，報(bào)銷差旅費(fèi)。見原始憑證51、52、53、54、55、56。6 9日，光彩商貿(mào)有限責(zé)任公司從我公司購買A產(chǎn)品，當(dāng)天就辦理了提貨手

12、續(xù)。公司財(cái)務(wù)人員收到對(duì)方一張三個(gè)月到期的銀行承兌匯票和其他票據(jù)。見原始憑證61、62、63。（提示：暫不結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，到月末結(jié)成本。）712日，從上海蓋達(dá)實(shí)業(yè)公司賒購乙材料。乙材料未驗(yàn)收入庫。見原始憑證71、72、73。813日，購入激光打印機(jī)一臺(tái)。見原始憑證81、82。9.生產(chǎn)部門生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲乙材料。見原始憑證9-1.1014日，收到開戶行付款通知。短期借款利息830元，已從公司結(jié)算戶中劃轉(zhuǎn)。見原始憑證101。11.15日，銷售甲材料，價(jià)款2000元，以銀行存款收回。見原始憑證111、11-21215日，結(jié)轉(zhuǎn)甲材料的成本1120元。見原始憑證1211316日，取得罰款收入1200元，支付

13、違約金700元，以銀行存款收付。見原始憑證131、13-21418日，收到被投資單位分配的投資收益3000元存入銀行。見原始憑證1411529日，元旦活動(dòng)結(jié)束后，行政綜合部郭銳填寫報(bào)銷單報(bào)銷活動(dòng)費(fèi)用，出納以現(xiàn)金支付。見原始憑證151、152。16. 30日，提現(xiàn)備用。（要求填寫“現(xiàn)金支票”）見原始憑證1611730日，將本月工資費(fèi)用按職工服務(wù)的受益對(duì)象進(jìn)行分配。見原始憑證171。1830日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊。見原始憑證181。1931日，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。20.31日，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，本月A產(chǎn)品全部完工，數(shù)量320件。2131日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本。2231日，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶。見原始憑證221。

14、2331日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)全年應(yīng)繳納的所得稅。見原始憑證231。2431日，將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶。2431日，董事會(huì)會(huì)議研究決定，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%和5%計(jì)提法定盈余公積、任意盈余公積；按凈利潤(rùn)70%向投資者分配現(xiàn)金股利。見原始憑證241。2531日，結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”各明細(xì)賬戶（提示：根據(jù)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬借記“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶；貸記“利潤(rùn)分配提取法定盈余公積、利潤(rùn)分配提取任意盈余公積、利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利”賬戶）業(yè)務(wù)單據(jù)一、2010年12月131日原始憑證11借 款 單今 借 到人民幣(大寫) 貳仟伍佰元整 ¥ ：2500.00 用途 ：赴長(zhǎng)春參加

15、訂貨會(huì)借款人： 劉越 2010年12 月 1 日領(lǐng)導(dǎo)批示：同意 王啟會(huì)計(jì)主管核批：同意 趙剛付款記錄： 付訖12中國(guó)工商銀行現(xiàn)金支票存根 00677898附加信息出票日期20 08 年 12月 1日收款人：內(nèi)蒙蒙清公司金 額：2500.00用 途：差旅費(fèi)單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行 現(xiàn)金支票 出票日期（大寫）貳零 零 捌 年壹拾貳月零壹日 付款行名稱：本支票付款期限十天 收款人：內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司 出票人賬號(hào)： 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 人民幣 貳仟伍佰元整 （大寫） ￥ 2 5 0 0 0 0 0 用途 差旅費(fèi) 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬21中國(guó)

16、人民銀行支付系統(tǒng)專用憑證NOD報(bào)文種類：CMT100 交易種類：HVPS 貸記 業(yè)務(wù)種類：11 交付交易序號(hào)：10000045發(fā)起行行號(hào)：13562 匯款人開戶行行號(hào)：10007 委托日期：20 1203發(fā)起行名稱：安平區(qū)支行匯款人賬號(hào)：匯款人名稱：廣州四通公司匯款人地址：接收行行號(hào)：收款人開戶行行號(hào)：收?qǐng)?bào)日期：20101203收款人賬號(hào)：收款人名稱：內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司收款人地址：呼和浩特市鋼鐵大街68號(hào)貨幣名稱、金額（大寫）：叁仟陸佰陸拾捌元貳角整貨幣符號(hào)、金額（小寫）：RMB 3 668.20附言：前欠貨款報(bào)文狀態(tài)：已入賬流水號(hào)：77453 打印時(shí)間：20101203 16：57：00

17、 第二聯(lián) 作客戶通知聯(lián)31中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 00694018附加信息出票日期20 10年 12月 4日收款人：內(nèi)蒙新創(chuàng)公司金 額：274 62.24用 途：購貨款單位主管： 會(huì)計(jì)： 中國(guó)工商銀行 轉(zhuǎn)賬支票 出票日期（大寫）貳零 零捌 年 壹拾貳 月零肆 日 付款行名稱：本支票付款期限十天 收款人：內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司 出票人賬號(hào)： 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 人民幣 貳萬柒仟肆佰陸拾貳元貳角肆分 （大寫） ￥2 7 4 6 2 2 4 4 4 用途 購貨款 上列款項(xiàng)請(qǐng)從 我賬戶內(nèi)支付 出票人簽章 復(fù)核 記賬321500064140 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.004230

18、44抵 扣 聯(lián) 開票日期：2010年12月2日購貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 呼市鋼鐵大街68號(hào)3860033開戶行及賬號(hào) 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1500064140+-9+68/=+003536 00423044第一聯(lián)：抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證35647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱甲材料合 計(jì)規(guī)格型號(hào)1.7單位袋數(shù)量180單價(jià)130.40金 額23472.00￥23472.00稅率17%稅 額3990.24 ￥3990.24價(jià)

19、稅合計(jì)（大寫）貳萬柒仟肆佰陸拾貳元貳角肆分 （小寫）￥27462.24銷貨單位名 稱 內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 呼和浩特市人民路20號(hào)4458210開戶銀行及賬號(hào) 工行人民路分理處 76342286300001122備注內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人：何剛 復(fù)核：劉永 開票人：何剛 銷貨單位（章） 331500064140 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.00423044發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2010年12月2日購貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 呼市鋼鐵大街68號(hào)3860033開戶行及賬號(hào) 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-

20、+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1500064140+-9+68/=+003536 00423044第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證35647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱甲材料合 計(jì)規(guī)格型號(hào)1.7單位袋數(shù)量180單價(jià)130.40金 額23472.00￥23472.00稅率17%稅 額3990.24 ￥3990.24價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣貳萬柒仟肆佰陸拾貳元貳角肆分 （小寫） ￥27462.24銷貨單位名 稱 內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 呼和浩特市人民路20號(hào)4458210開戶銀行及賬號(hào) 工行人

21、民路分理處 76342286300001122備注內(nèi)蒙古興隆有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人：何剛 復(fù)核：劉永 開票人：何剛 銷貨單位（章） 34內(nèi)蒙古呼和浩特市定額專用發(fā)票 發(fā)票聯(lián) 07七（3）付款單位（個(gè)人） 發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼 01281453經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 密碼號(hào) 貳 拾 元 ￥：20.00收款單位（蓋章有效） 開票日期 年 月 日35內(nèi)蒙古呼和浩特市定額專用發(fā)票 發(fā)票聯(lián) 07七（3）付款單位（個(gè)人） 發(fā)票代碼發(fā)票號(hào)碼 00181423經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 密碼號(hào) 壹 佰 元 ￥：100.00收款單位（蓋章有效） 開票日期 年 月 日36 商品驗(yàn)收入庫單驗(yàn)收日期 2010年12月 4日 No.6300

22、01商品類別商品名稱單位規(guī)格型號(hào)進(jìn)價(jià)備注數(shù)量單價(jià)金額原材料甲材料袋1.7180合 計(jì)1804 11500071140 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.00204591第三聯(lián)：記賬聯(lián) 銷貨方記帳憑證此聯(lián)不作報(bào)銷、扣稅憑證使用 開票日期：2010年12月6日購貨單位名 稱 河南安興有限公司納稅人登記號(hào)地址、電話 廊房市泉道區(qū)南路15號(hào)568900開戶行及賬號(hào) 中行泉道區(qū)支行4200200258005675566密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1500071140+-9+68/=+003536 0020459135647=-+

23、89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱A產(chǎn)品合 計(jì)規(guī)格型號(hào)40L單位件數(shù)量240單價(jià)891.52金 額213964.80￥213964.80稅率17%稅 額36374.02￥36374.02價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣貳拾伍萬零叁佰叁拾捌元捌角貳分 （小寫） ￥250338.82銷貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 呼市鋼鐵大街68號(hào)3860033開戶銀行及賬號(hào) 工行呼市車支 備注內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人： 李霞 復(fù)核：趙剛 開票人：李霞 銷貨單位（章） 4 2 郵 托收承付 憑證 （ 回 單 ） 1 委托日期 2010年12月

24、6日 托收號(hào)碼：IX00169714此聯(lián)是收款人開戶銀行通知收款人的回單付款人全 稱河南安興有限公司收款人全 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司賬號(hào)或地址4200200258005675566賬 號(hào)開戶銀行中行泉道區(qū)支行開戶銀行中國(guó)工商銀行呼市車支1000206金托額收人民幣 貳拾伍萬零叁佰叁拾捌元捌角貳分（大寫） 千百十萬千百十元角分￥25033882附 件商 品 發(fā) 運(yùn) 情 況合同名稱號(hào)碼附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)3貨已發(fā)出購銷合同0023中國(guó)工商銀行呼市車站支行托收承付專用章 備注：款項(xiàng)收妥日期 年 月 日收款人開戶銀行蓋章2010年12月6日單位主管： 趙剛 會(huì)計(jì)：錢立 復(fù)核：趙剛 記賬 ： 4 3商

25、品銷售出庫單購貨單位：河南安興有限公司 2010年12月6日 No.640001商品類別 商品名稱單位規(guī)格型號(hào)數(shù) 量第二聯(lián) 財(cái)務(wù)部備注產(chǎn)成品A產(chǎn)品件40L240保存此單月末結(jié)成本合 計(jì) 240 主管：李勇 出庫：趙祥 制單： 李強(qiáng)51 52 00049751 1748 呼市站售 35049760 1749 長(zhǎng)春站售呼市 長(zhǎng)春 長(zhǎng)春 呼市 2010年12月3日 14：00 18車 015號(hào)上鋪 2010年12月7日18：22 15車 012號(hào)下鋪全 價(jià)304.00 新空調(diào)硬座普快臥 全 價(jià)366.00 新空調(diào)硬座普快臥限乘當(dāng)日當(dāng)次 限乘當(dāng)日當(dāng)次 在3日內(nèi)到有效 在3日內(nèi)到有效53 長(zhǎng) 春 市 定

26、 額 專 用 發(fā) 票 發(fā)票聯(lián) 經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 發(fā)票代碼4250104512123付款單位（個(gè)人） 發(fā)票號(hào)碼 15581465開票日期 年 月 日伍 佰 元 ￥：500.00收款單位（蓋章有效） 密碼 54 長(zhǎng) 春 市 定 額 專 用 發(fā) 票 發(fā)票聯(lián) 經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 發(fā)票代碼4250104512011付款單位（個(gè)人） 發(fā)票號(hào)碼 11281460開票日期 年 月 日伍 拾 元 ￥：50.00收款單位（蓋章有效） 密碼 55差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單部門： 銷售部 2010年12月8日出 差 人劉越出 差 事 由參加產(chǎn)品訂貨會(huì)出 發(fā)到 達(dá)交通工具交通費(fèi)出差補(bǔ)貼其 他 費(fèi) 用月日地 點(diǎn)月日地 點(diǎn)單據(jù)張數(shù)金額天數(shù)金額項(xiàng)

27、 目單據(jù)張數(shù)金額123呼市123長(zhǎng)春市火車1304.005500.00住 宿 費(fèi)2附件肆張張550 .00126長(zhǎng)春市127呼市火車1366.00市內(nèi)車費(fèi)其 他合 計(jì)670.00500.00550.00報(bào)銷總額人民幣壹仟柒佰貳拾元整(大寫)預(yù)借旅費(fèi)2500.00補(bǔ)領(lǐng)金額退還金額780.00主管： 趙剛 審核 ：孫文 出納 ：李霞 經(jīng)辦人：劉越56收 據(jù) 2010年12月8日 0092651今 收 到 劉越交 來 借差旅費(fèi)余款人民幣（大寫）柒百捌拾元整 ¥ 780.00收 款 李霞人交款 劉越人內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司現(xiàn) 金 收 訖收款單位公 章第二聯(lián)：會(huì)計(jì)611500071140 內(nèi)蒙

28、古增值稅專用發(fā)票 No.00204592第三聯(lián)：記賬聯(lián) 銷貨方記帳憑證此聯(lián)不作報(bào)銷、扣稅憑證使用 開票日期：2010年12月9日購貨單位名 稱 光彩商貿(mào)有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 包頭市昆區(qū)鋼鐵路45號(hào)4567802開戶行及賬號(hào) 農(nóng)行昆區(qū)支行密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1500071140+-9+68/=+003536 0020459235647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱A產(chǎn)品合 計(jì)規(guī)格型號(hào)40L單位件數(shù)量350單價(jià)1240.05金 額434017.50￥4340

29、17.50稅率17%稅 額73782.98￥73782.98價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣伍拾萬柒仟捌佰元肆角捌分 （小寫） ￥507800.48銷貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 呼市鋼鐵大街68號(hào)3860033開戶銀行及賬號(hào) 工行呼市車支 備注收款人： 李霞 復(fù)核：趙剛 開票人：李霞 銷貨單位（章） XX0000254262銀行承兌匯票 出票日期（大寫） 貳零壹零年壹拾貳月零玖日 第1142號(hào) 出票人全稱光彩商貿(mào)有限責(zé)任公司收款人全 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司 出票人賬號(hào)賬 號(hào)付款行全稱中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行昆區(qū)支行開戶行中國(guó)工商銀行呼和浩特市車站支行匯票金額伍拾萬柒仟捌佰元肆角捌

30、分人民幣(大寫)千百十萬千百十元角分¥50780048匯票到期日內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章2011年3月9日承兌行簽章 承兌日期承兌協(xié)議號(hào)002本匯票請(qǐng)你行承兌，到期無條件付款 出票人簽章 2010年 12月9日復(fù)核 記賬備注63商品銷售出庫單購貨單位：光彩商貿(mào)有限責(zé)任公司 2010年12月9日 No.640002商品類別 商品名稱單位規(guī)格型號(hào)數(shù) 量第二聯(lián) 財(cái)務(wù)部備注產(chǎn)成品A產(chǎn)品件40L350保存此單月末結(jié)成本合 計(jì) 主管：李勇 出庫：趙祥 制單： 李強(qiáng)711810031240 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.01204530抵 扣 聯(lián) 開票日期：208年12月10日購貨單

31、位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 呼市富華區(qū)大慶路88號(hào)3860033開戶行及賬號(hào) 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=6879×0 1810031240+-9+68/=+003536 01204530第一聯(lián)：抵扣聯(lián) 購貨方扣稅憑證35647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱乙材料合 計(jì)規(guī)格型號(hào)0.8單位千克數(shù)量421單價(jià)250.1金 額44833.70￥44833.70稅率17%稅 額7621.73 ￥7621.73價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣伍萬貳仟肆佰伍拾伍元肆角叁分

32、 （小寫） ￥52455.43銷貨單位名 稱 上海蓋達(dá)有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 上海市光明大街120號(hào)5864721開戶銀行及賬號(hào) 農(nóng)行建設(shè)街分理處 58972286300056478備注上海蓋達(dá)有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人：姜有為 復(fù)核：劉保汝 開票人：姜有為 銷貨單位（章） 721810031240 內(nèi)蒙古增值稅專用發(fā)票 No.01204530發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2010年12月10日購貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 呼市富華區(qū)大慶路88號(hào)3860033開戶行及賬號(hào) 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=

33、-6+4/45000=6879×0 1810031240+-9+68/=+003536 01204530第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證35647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱乙材料合 計(jì)規(guī)格型號(hào)0.8單位千克數(shù)量421單價(jià)250.1金 額44833.70￥44833.70稅率17%稅 額7621.73 ￥7621.73價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣伍萬貳仟肆佰伍拾伍元肆角叁分 （小寫） ￥52455.43銷貨單位名 稱 上海蓋達(dá)有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 上海市光明大街120號(hào)5864721開戶銀行及賬號(hào) 農(nóng)行建設(shè)街分理處 58972286300

34、056478備注上海蓋達(dá)有限責(zé)任公司發(fā) 票 專 用 章收款人：姜有為 復(fù)核：劉保汝 開票人：姜有為 銷貨單位（章） 73商品驗(yàn)收入庫單驗(yàn)收日期2010 年 12月10日 No.630002商品類別商品名稱單位規(guī)格型號(hào)進(jìn)價(jià)備注數(shù)量單價(jià)金額原材料乙材料千克0.8421合 計(jì)421811500062620 內(nèi)蒙古增值稅普通發(fā)票 No.0008936發(fā) 票 聯(lián) 開票日期：2010年11月13日購貨單位名 稱 內(nèi)蒙古蒙清有限責(zé)任公司納稅人登記號(hào)地址、電話 呼市鋼鐵大街68號(hào)3860033開戶行及賬號(hào) 工行呼市車支密碼區(qū)/1-451-03660-+09876 加密版：0132=-6+4/45000=687

35、9× 0 1500062620第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證+-9+68/=+003536 0008936135647=-+89217-*/、69578貨 物 或 應(yīng) 稅 勞 務(wù) 名 稱激光打印合 計(jì)規(guī)格型號(hào)HP1040單位臺(tái)數(shù)量1單價(jià)1500.00金 額 1500.00￥1500.00稅率17%稅 額 255.00 ￥255.00價(jià)稅合計(jì)（大寫）人民幣壹仟柒佰伍拾伍元整 （小寫） ￥1755.00銷貨單位名 稱 萬博數(shù)碼廣場(chǎng)201號(hào)稅人登記號(hào) 220732145648791地址、電話 中山路47號(hào)開戶銀行及賬號(hào) 工行新城西街分理處備注萬博數(shù)碼廣場(chǎng)發(fā) 票 專 用 章收款人： 蔣齊剛

36、復(fù)核：李玉梅 開票人：蔣齊剛 銷貨單位（章） 82 中國(guó)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根 00694022 附加信息 出票日期2010年12月13日收款人：萬博數(shù)碼廣場(chǎng)金 額： 1755.00用 途：購打印機(jī) 單位主管： 會(huì)計(jì)：9-1 發(fā)出材料匯總表用途甲材料乙材料材料耗用合計(jì)數(shù)量金額數(shù)量金額生產(chǎn)產(chǎn)品車間一般耗用行政管理部門耗用銷售部門耗用601020107824.001304.002608.001304.00800150350200185136.0034713.0080997.0046284.00192960.0036017.0083605.0047588.00合計(jì)10013040.001500347130.00360170.0010-1總字第123號(hào)字第 號(hào)中國(guó)工商銀行 （ ）特種轉(zhuǎn)賬借方