xxx單位內(nèi)部控制基本制度試行

1、xxx單位內(nèi)部控制基本制度（試行）第一章總則第一條為貫徹落實(shí)依法治國(guó)基本方略，建設(shè)法治機(jī)關(guān)，提高內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行），按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合我委工作實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)查找、梳理、評(píng)估xx業(yè)務(wù)工作中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，對(duì)xx業(yè)務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程及機(jī)制。第三條本制度適用于市本級(jí)xx業(yè)務(wù)中政策法規(guī)管理、預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、

2、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理、機(jī)關(guān)決策運(yùn)轉(zhuǎn)及信息系統(tǒng)管理和人事管理等各項(xiàng)工作的內(nèi)部控制活動(dòng)。第四條xx工作內(nèi)部控制目標(biāo)：（一）合法性。各項(xiàng)政策與規(guī)定制度符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)并得到有效貫徹執(zhí)行，各項(xiàng)xx業(yè)務(wù)活動(dòng)遵循法定程序與工作紀(jì)律。（二）安全性。各項(xiàng)xx工作在預(yù)定流程中運(yùn)行，確保有章可循、有規(guī)可依，防范舞弊和預(yù)防腐敗，最大限度保障資金和干部安全。（三）效率性。提高工作質(zhì)量和效率，有效履行xx職能，貫徹落實(shí)好黨中央、國(guó)務(wù)院、省委、省政府和市委、市政府的決策部署。（四）效益性?？茖W(xué)配置xx資源，提高xx資金的有效性，實(shí)現(xiàn)支生效益的最大化。第五條內(nèi)部控制主要因素：

3、（一）內(nèi)部環(huán)境。包括管理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職權(quán)分配、內(nèi)部監(jiān)督檢查、干部隊(duì)伍建設(shè)、機(jī)關(guān)文化等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。及時(shí)識(shí)別分析工作中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、分級(jí)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（三）控制活動(dòng)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。（四）信息溝通。加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，及時(shí)準(zhǔn)確全面地收集、處理、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在委內(nèi)以及我委與外部之間進(jìn)行有效溝通和應(yīng)用。（五）內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的缺陷并督促改進(jìn)。第六條建立和實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)遵循以下原則：（一

4、）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過(guò)程，貫穿各項(xiàng)xx工作流程和各個(gè)環(huán)節(jié)，覆蓋所有科室和崗位，并由全體干部職工參與。任何決策或業(yè)務(wù)均應(yīng)做到過(guò)程留痕、責(zé)任可追溯。（二）制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，制度限制權(quán)力，陽(yáng)光使用權(quán)力，合力監(jiān)督權(quán)力，在管理架構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。（三）權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋過(guò)程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。（四）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)與職責(zé)分工、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)水平和人

5、員構(gòu)成等相適應(yīng)，并根據(jù)新情況及時(shí)調(diào)整完善。（六）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問(wèn)題能夠得到及時(shí)反饋和糾正，有效管控各類風(fēng)險(xiǎn)。第七條內(nèi)部控制體系包括內(nèi)部控制基本制度、xx工作內(nèi)部控制制度及各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程。（一）內(nèi)部控制基本制度是指導(dǎo)各科室建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度的基本規(guī)范，旨在明確內(nèi)部控制職責(zé)分工、內(nèi)部控制方法、內(nèi)部控制內(nèi)容、內(nèi)部控制檢查和報(bào)告等總體要求。（二）xx工作內(nèi)部控制制度是根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度和內(nèi)部控制基本制度制定的政策法規(guī)管理等十個(gè)方面xx工作的內(nèi)部控制規(guī)范，旨在明確各項(xiàng)xx工作的整體層級(jí)內(nèi)部控制要求與業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制要求。整體層級(jí)內(nèi)部控制是指xx工作的制度建設(shè)、崗位設(shè)置、人員管理、內(nèi)

6、控文化等控制要求；業(yè)務(wù)層級(jí)內(nèi)部控制是指對(duì)各項(xiàng)xx業(yè)務(wù)工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果所采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（三）各科室內(nèi)部控制操作規(guī)程是根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度、內(nèi)部控制基本制度和內(nèi)部控制制度制定的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，旨在明確各處室內(nèi)部各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)的控制要求，明確每個(gè)管理業(yè)務(wù)流程的主要控制環(huán)節(jié)，梳理重大和一般風(fēng)險(xiǎn)，明確責(zé)任崗位，提由切實(shí)可行的防控措施。第八條各科室應(yīng)牢固樹(shù)立內(nèi)控理念，將內(nèi)控規(guī)范作為組織紀(jì)律的拓展和延伸，倡導(dǎo)和推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)，使內(nèi)控意識(shí)貫穿于干部職工的日常工作中，并成為一種自覺(jué)和必然的行為準(zhǔn)則。保持積極進(jìn)取的精神狀態(tài)，主動(dòng)作為，堅(jiān)決杜絕庸、懶、散和消極應(yīng)付等不作為現(xiàn)象。第二章內(nèi)部控制組織

7、體系和職責(zé)分工第九條xx委內(nèi)部控制組織體系：（一）內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)組（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控組）。主任兼任內(nèi)控組組長(zhǎng)，相關(guān)委領(lǐng)導(dǎo)兼任副組長(zhǎng)，辦公室、xxx等科室（事業(yè)單位）主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控組成員。（二）內(nèi)部控制辦公室（以下簡(jiǎn)稱內(nèi)控辦）。內(nèi)控組在辦公室設(shè)立內(nèi)控辦，成員包括辦公室、人事教育科、xxx等科室（事業(yè)單位）。內(nèi)控辦主任由分管辦公室的領(lǐng)導(dǎo)兼任，副主任由辦公室主任擔(dān)任。（三）各科室（事業(yè)單位）。各科室（事業(yè)單位）設(shè)置內(nèi)控管理崗和內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員。其中，內(nèi)控管理崗由一位科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)任（內(nèi)控辦成員科室可兼任），內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員由科室指定人員擔(dān)任。第十條內(nèi)控組負(fù)責(zé)確定xx委內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)

8、流程的管理制度及內(nèi)控機(jī)制，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各科室建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。第十一條內(nèi)控組定期召開(kāi)會(huì)議，研究xx委內(nèi)部控制工作情況，審定xx業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，審議內(nèi)部控制失效的調(diào)查情況、解決方案和責(zé)任追究建議，提由加強(qiáng)和改進(jìn)的措施。第十二條內(nèi)控辦承擔(dān)內(nèi)控委日常工作。主要職責(zé)包括：（一）牽頭擬訂內(nèi)部控制基本制度，審核xx業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制操作規(guī)程，組織對(duì)xx業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范和內(nèi)部控制制度有效性的檢查、考核和評(píng)價(jià)，對(duì)各科室內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，提由處理意見(jiàn)并向內(nèi)控組報(bào)告。（二）組織開(kāi)展內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況監(jiān)督，報(bào)告內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況。（三）對(duì)

9、內(nèi)部控制失效情況進(jìn)行調(diào)查，提由解決方案并督促落實(shí)。（四）建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，組織對(duì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題進(jìn)行研究，制訂解決方案。第十三條xx工作內(nèi)部控制制度的擬訂和組織實(shí)施工作，分別由牽頭科室負(fù)責(zé)，相關(guān)職能科室（事業(yè)單位）配合。（一）辦公室牽頭負(fù)責(zé)，會(huì)同相關(guān)科室（事業(yè)單位）等制定預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理、機(jī)關(guān)決策運(yùn)轉(zhuǎn)及信息系統(tǒng)管理等內(nèi)部控制制度；（二）xx科牽頭負(fù)責(zé)制定人事管理內(nèi)部控制制度;（三）由xx科與xx科牽頭負(fù)責(zé)，相關(guān)職能科室配合，制定xx內(nèi)部控制制度；（四）由xx科牽頭負(fù)責(zé)，xx所配合，制定xx內(nèi)部控制制度；（五）

10、由xx科牽頭負(fù)責(zé)，制定xx工作法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度。在擬訂和組織實(shí)施xx工作內(nèi)部控制制度過(guò)程中，各科室之間應(yīng)建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。第十四條監(jiān)察室要將各科室（事業(yè)單位）內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況作為內(nèi)部監(jiān)督的重點(diǎn)，結(jié)合監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)各科室內(nèi)部控制有效性提由整改建議。第十五條各科室（事業(yè)單位）負(fù)責(zé)本科室職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理工作。（一）各科室（事業(yè)單位）根據(jù)本制度和xx工作內(nèi)部控制制度，制定本科室（事業(yè)單位）內(nèi)部控制操作規(guī)程。（二）各科室（事業(yè)單位）主要負(fù)責(zé)人對(duì)本科室職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)控管理負(fù)總責(zé)。（三）各科室（事業(yè)單位）內(nèi)控管理崗負(fù)責(zé)本科室（事業(yè)單位）的具體內(nèi)控管理工作，包括協(xié)助本科室（事業(yè)單位）

11、主要負(fù)責(zé)人完成職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程建設(shè)；向主要負(fù)責(zé)人提由內(nèi)控合規(guī)自查建議；向主要負(fù)責(zé)人報(bào)告本科室（事業(yè)單位）內(nèi)控管理隱患和內(nèi)控失效情況。（四）各科室（事業(yè)單位）內(nèi)控管理聯(lián)絡(luò)員負(fù)責(zé)與內(nèi)控辦的工作聯(lián)絡(luò)，配合內(nèi)控辦的有關(guān)工作安排。第十六條人事教育科、監(jiān)察室按照內(nèi)控組決定和相關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控失效的科室和干部職工違規(guī)行為進(jìn)行責(zé)任追究。責(zé)任追究方式主要包括記錄在案、公開(kāi)通報(bào)、取消一定時(shí)期內(nèi)評(píng)優(yōu)評(píng)先資格等組織處理或黨紀(jì)政紀(jì)處分。第三章內(nèi)部控制方法第十七條不相容崗位（職責(zé)）分離控制不相容崗位（職責(zé)），是指如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的崗位。（一）各科室

12、應(yīng)全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位（職責(zé)），通過(guò)實(shí)施分離措施，明確細(xì)化責(zé)任，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、橫向與縱向互相制約監(jiān)督的工作機(jī)制。（二）實(shí)行清晰的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置，并建立和實(shí)施相對(duì)獨(dú)立的報(bào)告制度，體現(xiàn)職責(zé)明確、相互制約的原則。各科室（事業(yè)單位）各崗位應(yīng)有正式、書(shū)面的崗位職責(zé)說(shuō)明和清晰的報(bào)告關(guān)系。（三）關(guān)鍵崗位應(yīng)具備雙保險(xiǎn)機(jī)制，建立人員AB崗管理制度，不同職務(wù)層級(jí)之間形成傳幫帶的機(jī)制，建立人才梯隊(duì)。關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行定期輪換制度。第十八條授權(quán)控制（一）建立與組織機(jī)構(gòu)、xx工作相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管理體系，明確授權(quán)主體、范圍與權(quán)限，規(guī)范授權(quán)管理與監(jiān)督程序，科學(xué)分配權(quán)力，確保各科室

13、（事業(yè)單位）及關(guān)鍵崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作。（二）制訂內(nèi)部授權(quán)制度，對(duì)授權(quán)內(nèi)容和程序作由規(guī)范，對(duì)所有授權(quán)事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)與特點(diǎn)、管理層級(jí)、職責(zé)分工和工作需要對(duì)被授權(quán)人分級(jí)授權(quán)。各科室（事業(yè)單位）根據(jù)其職責(zé)制訂具體授權(quán)方案，報(bào)分管委領(lǐng)導(dǎo)審核。（三）根據(jù)組織機(jī)構(gòu)、xx業(yè)務(wù)工作發(fā)展變化、風(fēng)險(xiǎn)狀況,審慎確定被授權(quán)人的權(quán)限，并對(duì)授權(quán)執(zhí)行情況持續(xù)監(jiān)控、定期評(píng)估和及時(shí)調(diào)整。第十九條歸口管理依法確定權(quán)力，科學(xué)配置權(quán)力，優(yōu)化內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)設(shè)置，合理劃分內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職能，對(duì)有關(guān)xx業(yè)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理，構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、歸口管理、協(xié)調(diào)配合、運(yùn)轉(zhuǎn)高效的職能體系，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)。第二十條流程控制（一）通過(guò)流程再造

14、使所有控制在流程中解決，形成順向相互支撐、有效制衡，逆向真實(shí)反饋、有效監(jiān)督的完整體系。（二）將內(nèi)控要求嵌入業(yè)務(wù)流程，對(duì)流程執(zhí)行進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和優(yōu)化，構(gòu)建業(yè)務(wù)過(guò)程控制的自我完善機(jī)制。（三）重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程分級(jí)和模塊化管理，制訂預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督管理制度，對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程進(jìn)行規(guī)范管理。（四）制訂涵蓋xx業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面流程，xx政策的研究、制定、實(shí)施，以及預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督流程應(yīng)講求實(shí)效性和風(fēng)險(xiǎn)可控。第二十一條集體決策控制涉及重大收支預(yù)算調(diào)整、重大政策和改革措施制定等決策活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)黨組會(huì)議或主任辦公會(huì)議等形式，實(shí)行集體決策和審批。第二十二條信息系統(tǒng)管理控制通過(guò)

15、xx工作信息化加強(qiáng)內(nèi)部控制，將內(nèi)控理念、控制活動(dòng)、控制措施等嵌入信息系統(tǒng)，最大限度減少人為操縱因素。第四章內(nèi)部控制內(nèi)容第一節(jié)政策法規(guī)第二十三條按照法律、行政法規(guī)以及黨中央、國(guó)務(wù)院、省委、省政府和市委、市政府的有關(guān)決定、命令，嚴(yán)格遵守法定權(quán)限和程序，組織起草上報(bào)地方性法規(guī)、政府規(guī)章草案，審核其他涉及xx工作的法規(guī)性文件，審查xx規(guī)范性文件,健全xx法規(guī)制度體系，切實(shí)推進(jìn)xx部門依法行政，將依法理財(cái)理念內(nèi)化為日常工作制度和流程。第二十四條建立xx法律制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和反饋機(jī)制，完善立法后評(píng)估制度，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)修改完善、清理廢止。第二十五條建立重大決策合法性審查制度，健全科學(xué)民主決策機(jī)制，提高

16、決策的內(nèi)部公開(kāi)性、科學(xué)性，重大政策制定與調(diào)整實(shí)行集體決策，并由內(nèi)部法制機(jī)構(gòu)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行前置性審查。需要公開(kāi)征求意見(jiàn)的應(yīng)采取適當(dāng)形式公開(kāi)征求意見(jiàn)。第二十六條建立法律顧問(wèn)制度，以內(nèi)部法制機(jī)構(gòu)工作人員為主，可以聘請(qǐng)法律專家、律師，提供法律咨詢和法律意見(jiàn)，處理xx法律事務(wù)。第二十七條加強(qiáng)xx行政許可管理制度建設(shè)，嚴(yán)格依法設(shè)立xx行政許可事項(xiàng)，優(yōu)化工作流程，規(guī)范工作程序，加大信息公開(kāi)力度，建立健全監(jiān)督制約機(jī)制，最大限度減少行政自由裁量權(quán)。第二十八條全面落實(shí)xx執(zhí)法責(zé)任制，進(jìn)一步梳理執(zhí)法依據(jù)，分解執(zhí)法職權(quán)，確定執(zhí)法責(zé)任，規(guī)范執(zhí)法流程和行為，審核xx行政執(zhí)法處理處罰程序，建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范、監(jiān)

17、督有效、保障有力的xx行政執(zhí)法機(jī)制。第二十九條完善xx行政復(fù)議和應(yīng)訴工作的協(xié)商機(jī)制，依法及時(shí)化解行政爭(zhēng)議。行政訴訟涉及的單位應(yīng)派人作為代理人參加應(yīng)訴。加強(qiáng)復(fù)議訴訟結(jié)果執(zhí)行的監(jiān)督，有效控制復(fù)議訴訟引起的賠償事項(xiàng)。第二節(jié)預(yù)算編制第三十條強(qiáng)化全口徑預(yù)算管理，將各項(xiàng)政府性收入和支由全部納入預(yù)算。厘清一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算、社?；痤A(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的功能定位，明確收支范圍，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，避免資金安排交叉重復(fù)。第三十一條進(jìn)一步完善支由定額標(biāo)準(zhǔn)體系，充分發(fā)揮支由標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。加強(qiáng)人員編制管理和資產(chǎn)管理，完善人員編制、資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合的機(jī)制。第三十二條

18、健全項(xiàng)目支由預(yù)算管理制度，改進(jìn)項(xiàng)目庫(kù)管理，規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目設(shè)置，完善重大項(xiàng)目事前評(píng)審機(jī)制和績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。第三十三條推進(jìn)中長(zhǎng)期xx規(guī)劃管理，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，強(qiáng)化中長(zhǎng)期xx規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的約束。第三十四條預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國(guó)家和省、市相關(guān)政策以及跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支由績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年度收支預(yù)測(cè)，并按照規(guī)定程序征求有關(guān)方面意見(jiàn)。第三十五條加強(qiáng)預(yù)算編制審核，完善預(yù)算編制規(guī)程，加強(qiáng)委內(nèi)預(yù)算管理相關(guān)科室之間的溝通協(xié)調(diào)。推進(jìn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理和部門決算的有機(jī)結(jié)合，提高年初預(yù)算到位率。第三十六條結(jié)合事權(quán)和支由責(zé)任劃分，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。

19、建立一般性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)機(jī)制，科學(xué)設(shè)置均衡性轉(zhuǎn)移支付測(cè)算因素、權(quán)重。清理、整合、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，嚴(yán)格控制新設(shè)專項(xiàng)，健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退由機(jī)制，改進(jìn)和完善專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配制度，推進(jìn)專項(xiàng)項(xiàng)目審批權(quán)下放。第三十七條及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算，提高提前下達(dá)轉(zhuǎn)移支付的比例，加快轉(zhuǎn)移支付預(yù)算下達(dá)進(jìn)度。第三十八條擴(kuò)大xx預(yù)算公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容。對(duì)預(yù)算公開(kāi)過(guò)程中社會(huì)關(guān)切的問(wèn)題應(yīng)規(guī)范整改、完善制度。第三節(jié)預(yù)算執(zhí)行第三十九條嚴(yán)格按照xx預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度、有關(guān)合同和規(guī)定程序及時(shí)辦理資金支付，硬化預(yù)算約束。嚴(yán)禁超預(yù)算和無(wú)預(yù)算安排支由，減少和規(guī)范預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目間的預(yù)算資金

20、的調(diào)劑，確需調(diào)劑使用的，按照有關(guān)程序和規(guī)定辦理。第四十條健全資金支付規(guī)章制度，完善內(nèi)部崗位職責(zé)，建立各崗位間協(xié)調(diào)制約機(jī)制。建立貫穿資金支付全流程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金支付中的疑點(diǎn)問(wèn)題。第四十一條規(guī)范資金管理，提高資金收支運(yùn)行效率。第四十二條加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理，建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制，加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金統(tǒng)籌使用力度，建立健全預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相銜接的約束機(jī)制。第四十三條健全預(yù)算支由責(zé)任制度和執(zhí)行通報(bào)制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。建立健全預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，定期召開(kāi)會(huì)議研究解決存在的問(wèn)題，提由改進(jìn)措施。第四十四條細(xì)化xx決算公開(kāi)內(nèi)容，擴(kuò)大xx決算公開(kāi)范圍。除涉密信息外，公開(kāi)xx決

21、算。第四節(jié)會(huì)計(jì)管理第四十五條加強(qiáng)會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理，實(shí)施會(huì)計(jì)從業(yè)資格信息化管理，記載更新會(huì)計(jì)從業(yè)人員基本情況、變更、調(diào)轉(zhuǎn)、后續(xù)教育、補(bǔ)換證、獎(jiǎng)懲記錄等信息，健全會(huì)計(jì)從業(yè)人員繼續(xù)教育制度。第四十六條會(huì)計(jì)管理控制的總體目標(biāo)是提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整和確保法律法規(guī)規(guī)章的貫徹執(zhí)行等。第四十七條單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)主管職責(zé)：負(fù)責(zé)組織、管理、監(jiān)督會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作。負(fù)責(zé)制定本委會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，負(fù)責(zé)授權(quán)的法人章保管，審核支付單據(jù)，稽核記賬憑證，復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表等。會(huì)計(jì)職責(zé)：復(fù)核原始憑證并編制記賬憑證，期末對(duì)賬無(wú)誤后編制財(cái)務(wù)報(bào)告，會(huì)計(jì)檔案裝訂、保管。由

22、納職責(zé)：審核報(bào)銷憑據(jù)，辦理收付手續(xù)，登記現(xiàn)金銀行日記賬。第四十八條應(yīng)當(dāng)建立健全相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，可包括但不限于以下內(nèi)容。原始記錄管理：原始記錄的內(nèi)容和填制方法、格式、審核；填制人的責(zé)任；原始記錄簽署、傳遞、匯集要求?；耍夯斯ぷ鞯慕M織形式、具體分工、職責(zé)、權(quán)限；審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法；稽核結(jié)果的處理和使用等。賬務(wù)處理程序：會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求。會(huì)計(jì)檔案管理：立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等。第五節(jié)政府采購(gòu)管理第四十九條嚴(yán)格遵循“先預(yù)算、后計(jì)劃、再采購(gòu)”的原則，堅(jiān)持預(yù)

23、算控制計(jì)劃，計(jì)劃控制采購(gòu)，采購(gòu)控制支付。政府采購(gòu)預(yù)算要做到應(yīng)編盡編，應(yīng)采盡采。采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)納入部門預(yù)算。第五十條根據(jù)年度政府集中采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)，政府采購(gòu)分為集中采購(gòu)和分散采購(gòu)。集中采購(gòu)必須委托市采購(gòu)中心實(shí)施，分散采購(gòu)可委托市采購(gòu)中心或有資質(zhì)的社會(huì)代理機(jī)構(gòu)實(shí)施，也可由單位自行采購(gòu)。第五十一條根據(jù)采購(gòu)實(shí)施機(jī)構(gòu)的不同，政府采購(gòu)可以分為由集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)實(shí)施的采購(gòu)（由市采購(gòu)中心采購(gòu)）、由社會(huì)代理機(jī)構(gòu)實(shí)施的采購(gòu)和單位自行采購(gòu)三種類型。第五十二條政府采購(gòu)必須嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法、XX市財(cái)政局規(guī)范政府采購(gòu)行為管理制度以及各項(xiàng)政府采購(gòu)制度規(guī)定等。第五十三條市采管辦（設(shè)在市財(cái)政局）是依法設(shè)立的全市

24、政府采購(gòu)日常監(jiān)督管理部門，依法履行政府采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃編審、采購(gòu)類型和方式變更審批、過(guò)程監(jiān)管、投訴處理和考評(píng)等職責(zé)。第五十四條本單位作為采購(gòu)主體（即“采購(gòu)人”），除依法履行單位集中采購(gòu)各項(xiàng)職責(zé)外，還承擔(dān)本單位分散采購(gòu)政策制定、組織實(shí)施和質(zhì)疑處理等職責(zé)。第五十五條應(yīng)根據(jù)政府采購(gòu)法律法規(guī)及相關(guān)制度，統(tǒng)籌負(fù)責(zé)和監(jiān)督指導(dǎo)本部門下屬各單位的政府采購(gòu)工作，對(duì)符合條件的項(xiàng)目可以實(shí)施部門集中采購(gòu)或批量采購(gòu)。第六節(jié)資產(chǎn)管理第五十六條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年、單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上）并且在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、但是耐用時(shí)間在一年

25、以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為：房屋、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書(shū)、檔案、家具和用具等。第五十七條辦公室是固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，辦公室財(cái)務(wù)是固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門。各科室（事業(yè)單位）為固定資產(chǎn)的使用部門，負(fù)責(zé)保管本科室（事業(yè)單位）固定資產(chǎn)，并對(duì)其安全性與完整性負(fù)責(zé)。第五十八條構(gòu)建和完善資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、政府采購(gòu)管理之間有機(jī)銜接、有效制衡的工作機(jī)制和業(yè)務(wù)流程。第五十九條本委通用資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)遵守xx市市級(jí)行政事業(yè)單位通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。沒(méi)有規(guī)定配置條件和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制，合理配置，提高效益。第六十條加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)糾紛處理、資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)清查等工作，并對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)

26、管。規(guī)范資產(chǎn)處置和產(chǎn)權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)的管理程序。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)配置、使用和回收利用相結(jié)合，逐步建立資產(chǎn)共享、循環(huán)利用機(jī)制。第六十一條規(guī)范由租、由借國(guó)有資產(chǎn)的管理程序，并加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)收益的監(jiān)管。第七節(jié)建設(shè)項(xiàng)目管理第六十二條建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。第六十三條建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。決策過(guò)程及各方面意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。第六十四條建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)

27、的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，由具評(píng)審意見(jiàn)。第六十五條依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督；應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。第六十六條按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管

28、理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。第六十七條加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。第六十八條經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。第六十九條建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第八節(jié)合同管理第七十條本制度所稱合同指與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金收付有關(guān)的合同。根據(jù)金額和風(fēng)險(xiǎn)大小，分為一般

29、合同和重大合同，凡合同金額為30萬(wàn)元以上的為重大合同。其中，對(duì)原合同有重大更改應(yīng)視為新簽合同處理。第七十一條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。第七十二條單位領(lǐng)導(dǎo)層是合同管理的決策機(jī)構(gòu)，對(duì)涉及重大事項(xiàng)的合同或金額較大的合同應(yīng)根據(jù)有關(guān)制度和單位實(shí)際情況，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決策。第七十三條合同應(yīng)實(shí)行歸口管理，辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)本單位合同的管理以及合同專用章的保管等工作。所有經(jīng)濟(jì)性合同必須交由辦公室統(tǒng)一蓋章、登記、備案和管理。辦公室同時(shí)負(fù)責(zé)合同訂立的法律性審核工作。在必要時(shí)可以聘請(qǐng)法律顧問(wèn)共同參與合同管理和合同起草，對(duì)合同進(jìn)行法律性審核并由具專業(yè)意見(jiàn)。第七十四

30、條業(yè)務(wù)部門是本單位合同管理的第一責(zé)任主體，具體負(fù)責(zé)與本部門相關(guān)業(yè)務(wù)合同訂立的策劃、調(diào)查、談判、文本擬定、初審以及后續(xù)監(jiān)督合同履行等工作。第七十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同訂定的經(jīng)濟(jì)性審核，重點(diǎn)審核合同訂立是否有年度預(yù)算保障、是否設(shè)定付款條件以及約定的付款方式是否合理等。第九節(jié)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)管理及信息系統(tǒng)管理第七十六條完善收文批分制度，提高收文批分的準(zhǔn)確性和實(shí)效性。嚴(yán)格按照批分意見(jiàn)承辦公文，嚴(yán)禁推諉扯皮。嚴(yán)格執(zhí)行xx市xx委機(jī)關(guān)公文處理制度等有關(guān)規(guī)定，按時(shí)傳遞、辦理、辦結(jié)公文。第七十七條公文辦理中，嚴(yán)格按照職責(zé)分工征求有關(guān)方面的意見(jiàn)，未形成一致意見(jiàn)的，不得行文，必要時(shí)可向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。公文起草應(yīng)符合國(guó)

31、家法律法規(guī)和黨的路線方針政策，所提措施和意見(jiàn)建議切實(shí)可行。對(duì)會(huì)簽、征求意見(jiàn)公文回復(fù)意見(jiàn)或表態(tài)要統(tǒng)籌考慮，充分說(shuō)明理由，公文審核、簽發(fā)、印制、分發(fā)、存檔要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的相關(guān)規(guī)定。第七十八條規(guī)范會(huì)議通知安排和落實(shí)工作，健全重大外部會(huì)議的報(bào)告、審批和通知程序。參加市委、市政府研究重大問(wèn)題的會(huì)議前，加強(qiáng)委內(nèi)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，認(rèn)真、全面準(zhǔn)備意見(jiàn)材料。參加市直部門的會(huì)議，全面了解情況和有關(guān)業(yè)務(wù)，表態(tài)要有理有據(jù)。參加會(huì)議后，及時(shí)報(bào)告會(huì)議情況，涉及其他科室的事項(xiàng)向相關(guān)科室書(shū)面通報(bào)，重大事項(xiàng)向分管委領(lǐng)導(dǎo)或主要委領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告。第七十九條強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范日常經(jīng)費(fèi)、重大資金支由審批的權(quán)限設(shè)置，健全機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化

32、預(yù)算控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購(gòu)控制、資產(chǎn)控制程序，加強(qiáng)委屬事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，做好委屬單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。第八十條強(qiáng)化檔案分類管理，完善檔案的收集、整理、保管、利用等制度和流程，實(shí)現(xiàn)檔案管理的電子化、規(guī)范化，維護(hù)檔案完整與安全，確保業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有案可查。第八十一條完善保密規(guī)章制度，構(gòu)建單位主要負(fù)責(zé)人、科室負(fù)責(zé)人和承辦責(zé)任人“三位一體”的保密責(zé)任制和責(zé)任追究機(jī)制。加強(qiáng)各類保密設(shè)備的使用管理。加強(qiáng)保密要害部門、部位管理。定期或不定期開(kāi)展保密檢查，及時(shí)通報(bào)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促被查單位整改。第八十二條制定安全突發(fā)事件處置預(yù)案，健全重要部位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)的防控制度，加強(qiáng)督促檢查，強(qiáng)化

33、和落實(shí)責(zé)任。健全群訪事件處置協(xié)調(diào)機(jī)制，做好突發(fā)事件預(yù)防與相關(guān)單位的聯(lián)系工作。第八十三條制定印鑒管理制度，加強(qiáng)對(duì)單位公章、法人名章等重要印鑒使用授權(quán)和審批控制。第八十四條建立健全對(duì)外信息發(fā)布審核機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)門戶網(wǎng)站信息發(fā)布的審批，按照規(guī)定內(nèi)容、時(shí)限和程序公開(kāi)公示有關(guān)信息，保證對(duì)外信息發(fā)布同一口徑、一個(gè)聲音。第八十五條提高目標(biāo)責(zé)任制安排考核的科學(xué)性和合理性，統(tǒng)籌考慮市委、市政府等部門分配的工作任務(wù)，逐項(xiàng)細(xì)化分解落實(shí)明確。健全工作調(diào)整和目標(biāo)責(zé)任制考核機(jī)制，形成公開(kāi)、公平、公正的考評(píng)機(jī)制。第八十六條信息系統(tǒng)建設(shè)堅(jiān)持歸口管理，實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一建設(shè)，從改革發(fā)展由發(fā)，協(xié)調(diào)配合、分工合作、整合資源、實(shí)現(xiàn)一體

34、化，發(fā)揮信息化建設(shè)對(duì)xx業(yè)務(wù)管理和輔助決策的支撐與促進(jìn)作用。第八十七條強(qiáng)化流程控制，將業(yè)務(wù)流程固化在業(yè)務(wù)系統(tǒng)和辦公自動(dòng)化系統(tǒng)中，建設(shè)xx綜合監(jiān)控平臺(tái)，健全信息系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制，提升信息系統(tǒng)防控風(fēng)險(xiǎn)能力和自動(dòng)控制水平。第八十八條建立xx數(shù)據(jù)應(yīng)用與管理機(jī)制，促進(jìn)信息對(duì)稱和數(shù)據(jù)公開(kāi)，實(shí)現(xiàn)委機(jī)關(guān)各科室信息共享；加強(qiáng)信息搜集,強(qiáng)化數(shù)據(jù)中心建設(shè)，實(shí)現(xiàn)xx委與市直單位、市級(jí)xx與縣（市、區(qū)）xx間的數(shù)據(jù)貫通。第八十九條加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全管理，做好信息系統(tǒng)安全分級(jí)和等級(jí)保護(hù)工作，強(qiáng)化系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)安全和災(zāi)備管理，加強(qiáng)系統(tǒng)權(quán)限配置管理，實(shí)現(xiàn)信息及系統(tǒng)操作留痕、存取可控、存儲(chǔ)有效和數(shù)據(jù)完整。第九節(jié)人事管理第九十條根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定，完善崗位設(shè)置，依法確定權(quán)力，科學(xué)配置權(quán)力，健全干部輪崗交流、回避等制度，落實(shí)休假制度，建立防止崗位利益沖突的制度體系。第九十一條明確各科室主要職責(zé)，核定各單位人員編制。各科室按照職責(zé)分工確定崗位，