合作社內(nèi)部管理制度[1]

1、合作社內(nèi)部管理制度1作者:日期:農(nóng)民專業(yè)合作社民主理財制度一、 合作社的財務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下， 堅持民主理財?shù)脑?則，要按月公布有關(guān)賬目；年終進(jìn)行全面的財務(wù)檢查和清理，公布全 年財務(wù)收支賬目，接受成員的監(jiān)督。成員有權(quán)按章程規(guī)定查閱合作社 財務(wù)狀況；二、 合作社監(jiān)事會（監(jiān)事）對合作社財務(wù)管理實施具體監(jiān)督。監(jiān) 事會可以組成由監(jiān)事和成員代表參加的監(jiān)督小組， 對合作社的財務(wù)管 理實施有效監(jiān)督。監(jiān)督重點為：1、 財務(wù)計劃、利潤分配方案及風(fēng)險金、公積金、公益金、福利 費的提取和使用，管理人員工資的確定，承包合同及其他經(jīng)濟(jì)合同的 執(zhí)行和實施情況；2、 檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資、庫存商品、固定資產(chǎn)的庫存

2、情 況；3、 檢查會計賬目。任何人不得妨礙監(jiān)事會行使上述職權(quán)。監(jiān)事會應(yīng)認(rèn)真聽取和反映全體成員對合作社財務(wù)管理工作的意 見和建議；四、 合作社的重大事項除需要經(jīng)過成員（代表）大會討論通過后 執(zhí)行外，下列事項也要經(jīng)成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行：1 1.計劃外較大的財務(wù)開支項目；2 2.主要生產(chǎn)項目的承包辦法及承包指標(biāo)；3 3.合作社管理人員工資的數(shù)額；4 4.其他重大財務(wù)事項。五、 合作社換屆或更換法人代表，經(jīng)成員（代表）大會決議需要 進(jìn)行審計的，合作社可向縣合作辦提出財務(wù)審計要求，由縣合作辦對 其進(jìn)行審計。理事長職責(zé)一、主持成員大會，召集并主持理事會會議；二、簽署本社成員出資證明；三、簽署聘任

3、或者解聘本社經(jīng)理、財務(wù)會計人員和其他 專業(yè)技術(shù)人員聘書；四、組織實施成員大會和理事會決議，檢查決議實施情 況；五、代表本社簽訂合同等；六、主持本社的生產(chǎn)經(jīng)營工作，組織實施理事會決議；七、組織實施年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和投資方案；八、擬訂經(jīng)營管理制度。理事會職責(zé)一、組織召開成員大會并報告工作， 執(zhí)行成員大會決議;二、制訂本社發(fā)展規(guī)劃、年度業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、內(nèi)部管理 規(guī)章制度等，提交成員大會審議；三、制定年度財務(wù)預(yù)決算、盈余分配和虧損彌補(bǔ)等方案，提交成員大會審議；四、組織開展成員培訓(xùn)和各種協(xié)作活動；五、管理本社的資產(chǎn)和財務(wù)，保障本社的財產(chǎn)安全；六、接受、答復(fù)、處理執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會提出的有關(guān) 質(zhì)詢和建議；七

4、、決定成員入社、退社、繼承、除名、獎勵、處分等 事項；八、決定聘任或者解聘本社經(jīng)理、財務(wù)會計人員和其他 專業(yè)技術(shù)人員。監(jiān)事會職責(zé)一、監(jiān)督理事會對成員大會決議和本社章程的執(zhí)行情 況；二、監(jiān)督檢查本社的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本社財務(wù) 審核監(jiān)察工作；三、監(jiān)督理事長或者理事會成員和經(jīng)理履行職責(zé)情況；四、向成員大會提出年度監(jiān)察報告；五、向理事長或者理事會提出工作質(zhì)詢和改進(jìn)工作的建 議；六、提議召開臨時成員大會；七、代表本社負(fù)責(zé)記錄理事與本社發(fā)生業(yè)務(wù)交易時的業(yè) 務(wù)交易量（額）情況。議事規(guī)則一、 本社成員大會選舉和表決，實行一人一票制，成員各享 有一票基本表決權(quán)。本社股金分資格股（基本表決權(quán)股）、附加 股（

5、附加表決權(quán)股）。二、 每股資格股的表決權(quán)為一票，每股附加股的表決權(quán)為一 票。其中，認(rèn)購附加股的必須具有資格股的股東身份。附加股的 總股份不得超過資格股總股份的 20%。三、 理事會會議的表決，實行一人一票。重大事項集體討論，并經(jīng)三分之二以上理事同意方可形成決定。 理事個人對某項決議 有不同意見時，其意見記入會議記錄并簽名。 理事會會議邀請執(zhí) 行監(jiān)事或者監(jiān)事長、經(jīng)理和二名成員代表列席，列席者無表決權(quán)。四、 監(jiān)事會會議的表決實行一人一票。 監(jiān)事會會議須有三分 之二以上的監(jiān)事出席方能召開。重大事項的決議須經(jīng)三分之二以 上監(jiān)事同意方能生效。監(jiān)事個人對某項決議有不同意見時， 其意 見記入會議記錄并簽名。

6、會議制度一、本社每年召開一次成員大會。 成員大會由理事會負(fù)責(zé)召 集，并提前十五日向全體成員通報會議內(nèi)容。二、 有下列情形之一的，本社在二十日內(nèi)召開臨時成員大會：（一） 百分之三十以上的成員提議；（二） 執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會提議；（三） 理事會提議。理事會不能履行或者在規(guī)定期限內(nèi)沒有正當(dāng)理由不履行職責(zé)召集臨時成員大會的，執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會在20 日內(nèi)召集并主持臨時成員大會。三、 成員大會須有本社成員總數(shù)的三分之二以上出席方可召 開。成員因故不能參加成員大會，可以書面委托其他成員代理。 一名成員最多只能代理一名成員表決。成員大會選舉或者做出決 議，須經(jīng)本社成員表決權(quán)總數(shù)過半數(shù)通過；對修改本社章程，改

7、 變成員出資標(biāo)準(zhǔn)，增加或者減少成員出資，合并、分立、解散、 清算和對外聯(lián)合等重大事項做出決議的，須經(jīng)成員表決權(quán)總數(shù)三 分之二以上的票數(shù)通過。成員代表大會的代表以其受成員書面委 托的意見及表決權(quán)數(shù)，在成員代表大會上行使表決權(quán)。四、 本社每月召開一次理事會會議。 理事會會議由理事長負(fù) 責(zé)召集，并提前三日向全體理事通報會議內(nèi)容。五、 本社每月召開一次監(jiān)事會會議。 監(jiān)事會會議由監(jiān)事長召 集，會議決議以書面形式通知理事會。 理事會在接到通知后二十 日內(nèi)就有關(guān)質(zhì)詢作出答復(fù)。會計崗位職責(zé)一、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到 手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按月報帳；二、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，

8、分析本社財務(wù)、成 本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效 果，及時向理事長提出合理化建議，當(dāng)好本社參謀；三、做好年終收益分配決算及提取公積金、公益金工作;四、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會 計資料；五、完成理事長交付的其他工作。出納崗位職責(zé)一、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；二、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不許白條抵壓現(xiàn)金；三、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑 證；四、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票 須經(jīng)理事長簽字后，方可生效；五、積極配合銀行做好對帳、報帳工作；六、配合會計做好各種帳務(wù)處理； 七、完成理事長交付的其他

9、工作。審計崗位職責(zé)一、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度；二、監(jiān)督本社財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益；三、詳細(xì)核對本社的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤；四、 審閱本社的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料， 以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)；五、 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端， 規(guī)范本社的經(jīng)濟(jì)行為;六、 針對本社財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn) 建議和措施；七、 完成理事長交付的其他工作。力財務(wù)管理制度一、 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止；二、 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必 須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的

10、規(guī)定；三、 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑 證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記 帳，都必須在記帳憑證上簽字；四、 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同理事會專人定期進(jìn)行財務(wù)清 查，保證帳簿記錄與實物、款項相符；五、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報理 事長，并報送縣合作辦。會計報表每月由會計編制并上報一 次。會計報表須會計簽名或蓋章；六、財務(wù)工作人員對本社實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；七、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時， 應(yīng)及時向理事長書面報告，并請求查明原因，作

11、出處理。財 務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理；八、財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度， 并做好內(nèi)部審計 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán) 和債務(wù)帳目的登記工作；九、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審 計，并做出審計報告，報送理事長；十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員 辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由理事會成員 監(jiān)交。支票管理制度一、支票由出納員或理事長指定專人保管。支票使用時 須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)理事長批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn) 金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人 在支票領(lǐng)用簿上簽字備查；二、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)

12、手人簽字、會計 核對（購置物品由保管員簽字）、理事長審批。填寫金額要無 誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登 記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷;三、 財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā) 工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理；四、 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，至 U U 月底按本制度前款規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過 1000010000 元或現(xiàn)金收入超過 50005000 元時，會計或出納人員應(yīng)文 字性報告理事長。凡與本社業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由 承辦人文字性報

13、告理事長；五、 凡 10001000 元以上的款項進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計 或出納人員應(yīng)文字性報告理事長；六、 本社財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不 論金額大小均須理事長簽字。如果理事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽?，F(xiàn)金管理制度一、本社可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四）結(jié)算起點以下的零星支出；（五）理事長批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點定為 100100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由理事長確定;二、 除本制度前款規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超 過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn) 金的

14、，經(jīng)會計審核，理事長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金；三、本社固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作 用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20002000 元。超額部分應(yīng)存入銀行；五、財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本社庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 （即不得 坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)理事長批準(zhǔn)；六、財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單， 并寫明用途和金額，由理事長批準(zhǔn)后提??；七、協(xié)會職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交理事長批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限 即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還；八、符合本制度第一款

15、的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單 及正規(guī)報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，理事長批 準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金；九、發(fā)票及報銷單經(jīng)理事長批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手 人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證；十、工資由財務(wù)人員依據(jù)理事會每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交理事長審核簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理；十一、差旅費及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由會計審核 時間、天數(shù)無誤后，送理事長簽字，填制憑證，交出納員付 款，辦理會計核算手續(xù)；十二、無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單， 分別由經(jīng)手人、理事長簽字。會計審核有關(guān)憑證；十三、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆

16、記載現(xiàn)金 支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。會計檔案管理制度一、凡是本社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計 文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔；二、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明 月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管 ），由理事長指定專 人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂；三、會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由理事長 指定專人保管，并分類填制目錄；四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計 檔案，須經(jīng)理事長批準(zhǔn)。民主理財制度一、合作社的財務(wù)管理工作在理事會領(lǐng)導(dǎo)下， 堅持民主理財 的原則，要按月公布有關(guān)賬目；年終

17、進(jìn)行全面的財務(wù)檢查和清理， 公布全年財務(wù)收支賬目，接受成員的監(jiān)督。成員有權(quán)按章程規(guī)定 查閱合作社財務(wù)狀況；二、 合作社監(jiān)事會（監(jiān)事）對合作社財務(wù)管理實施具體監(jiān)督。監(jiān)事會可以組成由監(jiān)事和成員代表參加的監(jiān)督小組，對合作社的財務(wù)管理實施有效監(jiān)督。監(jiān)督重點為：1、財務(wù)計劃、利潤分配方案及風(fēng)險金、公積金、公益金、福利費的提取和使用，管理人員工資的確定，承包合同及其他經(jīng) 濟(jì)合同的執(zhí)行和實施情況；2、檢查現(xiàn)金、銀行存款、物資、庫存商品、固定資產(chǎn)的庫 存情況；3、檢查會計賬目。任何人不得妨礙監(jiān)事會行使上述職權(quán)。三、 監(jiān)事會應(yīng)認(rèn)真聽取和反映全體成員對合作社財務(wù)管理工 作的意見和建議；四、 合作社的重大事項除需要

18、經(jīng)過成員 （代表） 大會討論通 過后執(zhí)行外，下列事項也要經(jīng)成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行：1.計劃外較大的財務(wù)開支項目；2.主要生產(chǎn)項目的承包辦法及承包指標(biāo)；3.合作社管理人員工資的數(shù)額；4.其他重大財務(wù)事項。五、 合作社換屆或更換法人代表，經(jīng)成員（代表）大會決議需要進(jìn)行審計的，合作社可向縣合作辦提出財務(wù)審計要求，由縣合作辦對其進(jìn)行審計。財務(wù)報告制度一、合作社的財務(wù)報告分為月份財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月份財務(wù)報告包括收支明細(xì)表、科目余額表、利潤表。年度財務(wù)報告包括科目余額表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表和報表附注。合作社給成員提供的擔(dān)保、土地使 用權(quán)的剩余年限等應(yīng)在報表附注中做出披露。二、合

19、作社應(yīng)按規(guī)定準(zhǔn)確、及時、完整地編制財務(wù)報告，定期提供給縣合作辦，并向全體成員公布。合作社財務(wù)報告需要審計的，應(yīng)在審計后報送縣合作 辦，并向全體成員公布。三、合作社總結(jié)和評價本社財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù) 指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括資產(chǎn)負(fù)債 率、流動比率、速動比率、銷售利潤率、股金收益率、交易 額返利率等。指標(biāo)評價及計算公式如下：1.資產(chǎn)負(fù)債率是用來衡量合作社利用債權(quán)人提供資金 進(jìn)行經(jīng)營活動的能力，以及反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程 度。計算公式為：負(fù)債總額資產(chǎn)負(fù)債率=-X10 0%全部資產(chǎn)總額2.流動比率是用來衡量合作社流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到 期以前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。計算公式 為：流動資產(chǎn)流動比率=-X10 0%流動負(fù)債3.速動比率是衡量合作社流動資產(chǎn)中可以立即用于償 還流動負(fù)債的能力。計算公式為：速動資產(chǎn)速動比率=-X10 0%流動負(fù)債速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨4.銷售利潤率是衡量合作社每百元銷售收入的收益水平。計算公式為：利潤總額銷售利潤率=-X10 0%銷售凈額5 5 .股金收益率是衡量合作社成員每百元股金取得的報 酬水平。計算公式為：股金分配額股金收益率=-0%股金總額6 6 .交易額返利率是衡量合作社成員每百元交易額的返