內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案

1、內(nèi)部把握建設(shè)規(guī)劃方案依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部把握規(guī)范（試行）等文件及相關(guān)法律法規(guī)的要求，為達成我單位內(nèi)部把握目標，實現(xiàn)單位對經(jīng)濟活動的把握，實現(xiàn)把握目標，對經(jīng)濟活動風險進行防范和管控，依據(jù)我單位實際狀況，特制定本方案。 一、工作內(nèi)容（一）把握目標 內(nèi)部把握是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規(guī)范，我們的把握目標為：1.經(jīng)濟活動合法合規(guī)。實行必要的措施合理保證預(yù)算收支等各類經(jīng)濟活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進行。 2.各項資產(chǎn)平安和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實物與財務(wù)狀況相吻合，合理保證資產(chǎn)的平安和完整。 3.會計信息真實、完整、牢靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反

2、映預(yù)算執(zhí)行狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。 4.提高資金使用效率。做好預(yù)算管理，為完成各項財政任務(wù)供應(yīng)資金保障，合理安排各項資金，不斷提高資金使用效率。5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內(nèi)部逐步完善決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的機制，發(fā)揮制度和流程的把握作用，有效預(yù)防腐敗。（二）實施范圍 內(nèi)部把握規(guī)范實施的范圍為本單位。 充分利用已經(jīng)開展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結(jié)合本次內(nèi)控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。 （三）實施原則 在我單位制定實施內(nèi)部把握的各項目標時要做到：1.對單位預(yù)算收支的全過程進行把握，資金走到哪里，內(nèi)控跟蹤到哪里。 2.突出重點

3、，監(jiān)控一般，對關(guān)鍵把握點和關(guān)鍵崗位要特殊加以防范。 3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督三個環(huán)節(jié)要相互分別，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互分別。 4.各項內(nèi)把握度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續(xù)。 （四）工作任務(wù) 1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預(yù)算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府選購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的部門、崗位、職責、權(quán)限等，在此基礎(chǔ)上完善相關(guān)管理制度。 2.調(diào)整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解決跨部門協(xié)調(diào)問題。對部門間和部門內(nèi)職責

4、分工不合理處進行調(diào)整。 3.建立關(guān)鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責權(quán)限、人員要求、工資標準以及獎懲方法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等制度。 4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權(quán)限安排。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設(shè)置不同權(quán)限的分級授權(quán)審批，把握風險避開審批權(quán)限高度集中。 5.建立內(nèi)控評價與監(jiān)督制度。建立內(nèi)部監(jiān)督、風險評估和內(nèi)控評價制度，確保我單位內(nèi)部把握能夠有效實施、發(fā)揮作用并適時更新。 二、基本要求我單位實施內(nèi)部把握，要通過機構(gòu)設(shè)置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權(quán)分別等，將各項經(jīng)濟事項依據(jù)管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應(yīng)到具體的工作崗位上。 1、預(yù)算業(yè)

5、務(wù)管理。建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性；建立預(yù)算執(zhí)行分析機制；建立全過程預(yù)算績效管理機制等。 2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內(nèi)部管理制度；建立健全票據(jù)管理制度；建立健全收支內(nèi)部管理制度等。 3、政府選購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府選購預(yù)算與方案管理、政府選購活動管理、驗收管理等政府選購內(nèi)部管理制度。 4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，

6、加強資產(chǎn)的實物管理等。 5、合同管理。建設(shè)健全合同內(nèi)部管理制度；建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。 3、 組織方式和職責成立單位內(nèi)部把握規(guī)范實施工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室。 （1） 領(lǐng)導(dǎo)小組 組長：（站長） 副組長：（副站長）、（副站長）領(lǐng)導(dǎo)小組負責貫徹市行政事業(yè)單位內(nèi)部把握規(guī)范聯(lián)席領(lǐng)導(dǎo)小組各項要求，推動我單位內(nèi)部把握工作，并爭辯解決試點工作中消滅的重大問題，探究建立適合本單位實際狀況的內(nèi)部把握體系。 （2） 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室辦公室主任：(站長) 牽頭科室：站長室成員科室： 副站長室，財務(wù)等科室。 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責制

7、定內(nèi)部把握規(guī)范實施的工作方案，組織各部門開展內(nèi)部把握規(guī)范工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調(diào)內(nèi)部把握規(guī)范工作中的問題，設(shè)計并完成內(nèi)部手冊。 （三）成員職責 財務(wù)：協(xié)調(diào)設(shè)計單位內(nèi)部的相關(guān)事項，供應(yīng)我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等。負責開展單位內(nèi)部把握規(guī)范宣揚和培訓(xùn)工作，起草工作方案、簡報、總結(jié)等文件，收集整理內(nèi)部把握規(guī)范檔案，負責財務(wù)會計、預(yù)算把握、收支把握、政府選購、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)的梳理和整改。 副站長：負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責確定、輪崗、關(guān)鍵崗位人員管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等業(yè)務(wù)的梳理和整改。開展風險評估，內(nèi)部把握評價、風險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改。負責合同把握等業(yè)務(wù)的梳理和整改。

8、 站長：負責對內(nèi)控開展狀況進行監(jiān)督，并供應(yīng)單位開展廉政風險防控工作的資料和閱歷。 4、 工作步驟我單位內(nèi)部把握工作分為工作預(yù)備、流程梳理、風險評估、制度完善、制定手冊和驗收溝通六個階段。 （一）工作預(yù)備 1、成立內(nèi)部把握規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室，全面負責內(nèi)部把握規(guī)范的實施工作。 2、制定并下發(fā)內(nèi)部把握規(guī)范實施工作方案。草擬內(nèi)部把握規(guī)范實施工作方案，與相關(guān)科室溝通意見并報領(lǐng)導(dǎo)班子辦公室審議后下發(fā)。 3、各科室確定本部門內(nèi)部把握實施工作聯(lián)系人，并向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室報送名單。 4、開展本單位內(nèi)部把握規(guī)范宣揚和培訓(xùn)。組織單位內(nèi)各有關(guān)科室召開培訓(xùn)會，布置相關(guān)工作。 （二）流程梳理 成員科室依據(jù)本方案的分工，負

9、責收集整理相關(guān)業(yè)務(wù)的流程（包括流程圖和流程說明）、制度、崗位職責等資料，做到制度和流程相匹配，主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及崗位職責要明確，并將梳理材料報送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。 單位結(jié)合業(yè)務(wù)工作，負責梳理與其相關(guān)的預(yù)算申報、預(yù)算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府選購、合同執(zhí)行等相關(guān)業(yè)務(wù)流程，加強內(nèi)部資產(chǎn)實物的管理，建立預(yù)算執(zhí)行分析機制，協(xié)作成員科室完成相關(guān)的業(yè)務(wù)梳理和整改。 （三）風險評估 1、風險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、崗位職責等，結(jié)合實際執(zhí)行效果，查找風險點，初步提出風險把握措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設(shè)計合理性、運行有效性做出推斷。 （1）分析經(jīng)濟活動風險。結(jié)合會計法、預(yù)算法等法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)的

10、要求，利用內(nèi)部把握方法，分析現(xiàn)有經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程和制度的風險。 （2）查找風險點。在分析經(jīng)濟活動風險的基礎(chǔ)上，各部門對比相關(guān)法律法規(guī)和財政部內(nèi)部把握規(guī)范有關(guān)風險評估、單位層面把握和業(yè)務(wù)層面把握的具體要求。結(jié)合實際工作中的實踐閱歷和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的風險點。 （3）提出風險應(yīng)對措施。對比查找出來的風險點，結(jié)合把握方法和工作閱歷，逐個分析，提出初步的風險應(yīng)對推斷。 2、綜合評估。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在批閱資料、訪談和調(diào)研等工作的基礎(chǔ)上，對各部門風險自查進行復(fù)核，并綜合評估整體風險。 （1）訪談和調(diào)研。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在初步批閱資料的基礎(chǔ)上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業(yè)務(wù)流

11、程、制度等的建立和執(zhí)行狀況，以及相關(guān)人員對現(xiàn)有內(nèi)控的評價以及合理化建議等，同時選擇部門業(yè)務(wù)進行現(xiàn)場查看與測試。 （2）綜合評估風險。監(jiān)督室對部門風險自查結(jié)果進行復(fù)核，進一步查找和確定風險點，綜合評估整體風險。風險評估主要從內(nèi)部把握工作的組織狀況、內(nèi)部把握機制的建設(shè)狀況、內(nèi)部管理制度的完善狀況、內(nèi)部把握關(guān)鍵崗位工作人員的管理狀況、財務(wù)信息的編報狀況等單位層面把握，以及預(yù)算管理狀況、收支管理狀況、政府選購管理狀況、資產(chǎn)管理狀況、合同管理狀況等業(yè)務(wù)層面把握進行風險評估。 3、風險評估結(jié)果報領(lǐng)導(dǎo)小組審定。 （四）制度完善 1、流程優(yōu)化。各部門依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組審定的風險評估結(jié)果，設(shè)計防控措施，結(jié)合專家調(diào)研意

12、見進行流程設(shè)計或優(yōu)化，明確各業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權(quán)和風險把握方法。 2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，與相關(guān)制度進行全面整理和完善。 優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分別措施；對于內(nèi)部授權(quán)審批不明確的，要明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；對業(yè)務(wù)歸口管理不明確的，要明確管理部門；對不在預(yù)算把握之內(nèi)的經(jīng)濟活動，要納入預(yù)算把握；對未建立資產(chǎn)日常把握制度的，要進行完善；對未使用同一表單和票據(jù)的，要設(shè)計并統(tǒng)一；對于相關(guān)信息未在肯定范圍內(nèi)公開的，要完善信息內(nèi)部公開制度。 3、領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室復(fù)核。領(lǐng)導(dǎo)

13、小組辦公室收集各部門新的流程、制度、單據(jù)和風險文檔等資料并進行復(fù)核。復(fù)核過程中發(fā)覺有需要調(diào)整或完善的，由各部門進行修改與完善。 4、確定內(nèi)控職責分工。確定內(nèi)控職能部門和各業(yè)務(wù)的歸口管理部門，明確各部門、各崗位在內(nèi)控運行中的職責分工。 5、建立風險評估機制。對經(jīng)濟活動風險評估的組織方式、評估頻率、啟動條件、關(guān)留意點等進行設(shè)計，形成風險評估機制。 6、建立內(nèi)部監(jiān)督和評價機制。確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率等，明確各相關(guān)部門和崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部把握建立與實施狀況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。 （五）制定手冊 1、制定內(nèi)部把握管理工作手冊初稿。匯總整理單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控資料，以及風險評估、內(nèi)部