結(jié)算審核實(shí)施方案

1、2014年度工程建設(shè)項(xiàng)目年度供應(yīng)商庫采購項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案一、總則根據(jù)國(guó)家、地方有關(guān)法律法規(guī)及武漢車都建設(shè)投資有限公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行本項(xiàng)目結(jié)算審核。二、咨詢服務(wù)類型工程項(xiàng)目的竣工結(jié)算審核。三、審計(jì)方案（一）、審計(jì)依據(jù)1、業(yè)主方提供的招投標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工單位報(bào)送的結(jié)算書等資料；2、根據(jù)合同約定，結(jié)合建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范及配套的相關(guān)省市有關(guān)定額及編制說明進(jìn)行編制結(jié)算審計(jì)報(bào)告；3、現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄資料。（二）、審計(jì)方法1、踏勘現(xiàn)場(chǎng)，拍照留存影像資料；2、采用項(xiàng)目負(fù)責(zé)人專項(xiàng)負(fù)責(zé)該工程的結(jié)算審計(jì)；3、審計(jì)小組配備專業(yè)齊全的成員組成；4、嚴(yán)格執(zhí)行合同約定

2、的結(jié)算條款進(jìn)行審計(jì)；5、分析簽證資料的合理性來判斷是否支持簽證當(dāng)有效性。（三）、組織措施1、審計(jì)人員安排在公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的全面領(lǐng)導(dǎo)下開展結(jié)算審計(jì)工作，依據(jù)工程情況配備注冊(cè)造價(jià)工程師、造價(jià)員若干名。2、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：注冊(cè)造價(jià)工程師1人。3、審計(jì)小組成員：各類型注冊(cè)造價(jià)工程師、造價(jià)員若干名（四）、進(jìn)度計(jì)劃竣工結(jié)算審核時(shí)，在竣工資料完整及無重大爭(zhēng)議的前提下，按合同約定的工作日內(nèi)完成工程結(jié)算審計(jì)。（五）、質(zhì)量保證措施1、質(zhì)量方針:我公司秉承質(zhì)量第一，精益求精的質(zhì)量方針。2、質(zhì)量目標(biāo)根據(jù)我公司在其他項(xiàng)目的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工單位結(jié)算中的不合理造價(jià)。3、質(zhì)量保證組織管理機(jī)構(gòu) 1）、

3、項(xiàng)目質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組項(xiàng)目成立以公司技術(shù)負(fù)責(zé)人為首的質(zhì)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)工程造價(jià)咨詢質(zhì)量全面負(fù)責(zé)，對(duì)整個(gè)造價(jià)咨詢過程中的質(zhì)量工作全面領(lǐng)導(dǎo)，是質(zhì)量的第一責(zé)任人。2）、項(xiàng)目質(zhì)量保證實(shí)施小組本項(xiàng)目所有造價(jià)咨詢?nèi)藛T均為質(zhì)量保證實(shí)施小組成員。建立完善的質(zhì)量保證體系與質(zhì)量信息反饋體系，對(duì)造價(jià)咨詢質(zhì)量進(jìn)行全過程的控制和監(jiān)督，層層落實(shí)“質(zhì)量管理責(zé)任制”和“審核質(zhì)量責(zé)任制”。同時(shí)，公司檢查組將定期和不定期對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行檢查和抽查，以確保造價(jià)咨詢質(zhì)量讓業(yè)主滿意。4、挑選綜合實(shí)力強(qiáng)、管理素質(zhì)高的審計(jì)隊(duì)伍本工程本著科學(xué)管理、精干高效、配置合理的原則，公司將選配經(jīng)驗(yàn)豐富、服務(wù)態(tài)度好、勤奮實(shí)干的人員組成審計(jì)隊(duì)伍。5、結(jié)算審核

4、質(zhì)量保證嚴(yán)格執(zhí)行三審制度。首先由各專業(yè)工程師對(duì)施工單位報(bào)送的結(jié)算進(jìn)行詳細(xì)審核，然后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)初步結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)查，最后由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)審并簽發(fā)。6、文件資料管理項(xiàng)目派專人負(fù)責(zé)資料的收集、歸檔、貯存、保管工作，文件資料的填寫要求必須清楚、準(zhǔn)確，需簽名的一律按要求簽名，確保資料完整有效。項(xiàng)目依據(jù)工程所在地行政主管部門制定有關(guān)規(guī)定的相應(yīng)表格，填寫記錄。項(xiàng)目完成后各種資料、報(bào)告交公司存檔、備查。（六）、技術(shù)措施1、在結(jié)算審核過程中，我們經(jīng)常遇到因隱蔽簽證的不規(guī)范乃至虛假簽證，導(dǎo)致的結(jié)算糾紛的發(fā)生；做好分析簽證合理性工作。2、造價(jià)咨詢管理中的偏差管理，偏差管理應(yīng)按以下步驟進(jìn)行：1）偏差預(yù)測(cè)：對(duì)項(xiàng)目

5、進(jìn)行中可能出現(xiàn)的偏差因素進(jìn)行預(yù)測(cè)與分析；2）檢查與計(jì)算：對(duì)項(xiàng)目一定進(jìn)度條件下的造價(jià)進(jìn)行計(jì)算與檢查，得出檢查當(dāng)時(shí)條件下的造價(jià)；3）對(duì)比：對(duì)項(xiàng)目已完工程的預(yù)算造價(jià)與實(shí)際造價(jià)進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)造價(jià)偏差，計(jì)算出偏差值；4）分析：對(duì)比較的結(jié)果進(jìn)行分析，確定偏差幅度并找出偏差產(chǎn)生的原因；5）糾偏：根據(jù)項(xiàng)目的具體情況和偏差分析結(jié)果，建議或采取合理的措施，使造價(jià)偏差控制在允許的范圍以內(nèi)或進(jìn)行項(xiàng)目總造價(jià)目標(biāo)的調(diào)整。（七）、相關(guān)承諾（詳見承諾書）四、審計(jì)時(shí)間我方承諾：竣工結(jié)算審計(jì)時(shí)間為收到完整竣工結(jié)算資料后，按合同約定的工作日內(nèi)完成工程結(jié)算審計(jì)。五、審計(jì)報(bào)告1、在審計(jì)時(shí)間內(nèi)自行完成全部審核工作，并出具高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告。2、重大問題需要解決時(shí)，由建設(shè)單位召集有關(guān)單位、人員開會(huì)解決。3、審核定案表施工單位簽字后，經(jīng)我公司相關(guān)人員進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，并在審