公司財(cái)務(wù)制度

1、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定，以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要。特制定如下內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理原則公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項(xiàng)，有計(jì)劃、有控制地安排各項(xiàng)開(kāi)支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入及支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎(chǔ)上，公司的各項(xiàng)收入與開(kāi)支，采取有計(jì)劃性管理和日常性管理相結(jié)合的具體管理方式。二、用款制度1、日常性采購(gòu)及其他正常開(kāi)支項(xiàng)目按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款。各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)，在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前

2、，按照規(guī)定一律先掛記經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱?bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳。2、非日常性用款，需辦理用款申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行。3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。4、集團(tuán)公司內(nèi)部所有款項(xiàng)的支付須先劃轉(zhuǎn)付款公司相關(guān)賬戶后，統(tǒng)一支付，不得跨公司代付。收款公司應(yīng)在收到款項(xiàng)的同時(shí)向劃撥款項(xiàng)公司出具收款收據(jù)（應(yīng)注明款項(xiàng)使用情況）以便及時(shí)入賬。如遇特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理特批的款項(xiàng)劃撥，經(jīng)辦人必須在當(dāng)日通知相應(yīng)的公司將該款項(xiàng)入賬，一周內(nèi)將該款項(xiàng)的劃撥憑據(jù)轉(zhuǎn)相應(yīng)記賬公司，以免該筆款項(xiàng)漏記。5、所有款項(xiàng)的支付必須經(jīng)由總經(jīng)理簽字審批

3、后撥付，如遇特殊情況需以短信形式經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后撥付，事后將手續(xù)補(bǔ)齊。三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。由借款人按規(guī)定在借款單上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計(jì)報(bào)賬日期。2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報(bào)總經(jīng)理審批。4、前款不清，后帳不借。5、確因工作需要，由本人申請(qǐng)，財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額度的備用金。四、差旅費(fèi)制度1、差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷開(kāi)支規(guī)定有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員需填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理簽字報(bào)銷。差旅費(fèi)

4、實(shí)行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。2、有關(guān)差旅費(fèi)開(kāi)支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷開(kāi)支規(guī)定。五、物料及設(shè)備采購(gòu)的規(guī)定1、良好的采購(gòu)計(jì)劃是反映工作計(jì)劃性的重要方面，各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采購(gòu)申請(qǐng)，按計(jì)劃提出采購(gòu)申請(qǐng)，盡量避免緊急采購(gòu)，以降低采購(gòu)成本，提高采購(gòu)效率。2、非長(zhǎng)期性的采購(gòu)，由有關(guān)部門人員提出并填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)時(shí)應(yīng)對(duì)多家供應(yīng)商進(jìn)行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書(shū)面報(bào)價(jià)，使決策者有據(jù)可依。3、審批權(quán)限。所有采購(gòu)均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購(gòu)任務(wù)又急迫的情況下，需已短信形式發(fā)總經(jīng)理確認(rèn)，但事后須補(bǔ)辦手續(xù)。六、物料及設(shè)備到貨驗(yàn)收及發(fā)放規(guī)

5、定1、所采購(gòu)貨物入庫(kù)前均需經(jīng)公司倉(cāng)管員會(huì)同采購(gòu)員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照單據(jù)驗(yàn)收貨物，查驗(yàn)貨物質(zhì)量，核對(duì)進(jìn)貨數(shù)量與單價(jià)，是否同單據(jù)相符，驗(yàn)收合格后，填制入庫(kù)單辦理入庫(kù)手續(xù)。贈(zèng)送物品也應(yīng)開(kāi)入庫(kù)單入倉(cāng)，按數(shù)量登賬，嚴(yán)格實(shí)行實(shí)物管理制度；如所購(gòu)貨物為急需使用的物品由倉(cāng)管員開(kāi)具商品調(diào)撥單，并由實(shí)物領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。2、所有入庫(kù)物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列出庫(kù)單或物料匯總領(lǐng)料表，由領(lǐng)料人填寫(xiě)，部門主管審核，倉(cāng)管員簽字后，由倉(cāng)管員按出庫(kù)單或物料匯總領(lǐng)料表填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料，并據(jù)以登記入賬。月底前將出庫(kù)單或物料匯總領(lǐng)料表中記賬聯(lián)移交給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽收，用于計(jì)算和編制成本、費(fèi)用憑證。七、各項(xiàng)資產(chǎn)管理（一）、固定資產(chǎn)的管

6、理1、單位價(jià)值在2,000元，使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企業(yè)的情況，確定一個(gè)適合本企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)），應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。2、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須先以書(shū)面報(bào)告的形式，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。3、固定資產(chǎn)購(gòu)置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購(gòu)。4、固定資產(chǎn)成批采購(gòu)或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式。5、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序：（1）、由有關(guān)使用部門提出申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括所購(gòu)固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。（2）、交由指定的采購(gòu)部門審定。（3）、辦理有關(guān)的報(bào)批手續(xù)。（4）、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后，交由采購(gòu)部門集中辦理。采購(gòu)

7、部門必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng)濟(jì)適用的原則。（二、）固定資產(chǎn)經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)同綜合部進(jìn)行登記造冊(cè)后，由使用部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門（財(cái)務(wù)部、綜合部）監(jiān)督管理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。（四）、低值易耗品購(gòu)置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。八、倉(cāng)庫(kù)管理1、倉(cāng)管員應(yīng)保管好公司入庫(kù)的各項(xiàng)物資，并根據(jù)各項(xiàng)物資實(shí)際情況和各類原材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫(kù)房物料的安全。日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。2、倉(cāng)管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細(xì)賬簿（臺(tái)

8、賬），對(duì)當(dāng)日發(fā)生的進(jìn)出倉(cāng)業(yè)務(wù)及時(shí)逐筆登記，做到日清日結(jié)。每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核查工作，同時(shí)月底必須與財(cái)務(wù)人員一起對(duì)各類庫(kù)存物資進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，出具盤點(diǎn)表，以此查對(duì)帳簿與實(shí)物是否相符。在平時(shí)檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時(shí)向上級(jí)人員反映，以便及時(shí)處理。3、物料進(jìn)倉(cāng)時(shí)，倉(cāng)管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫(kù)手續(xù)；入庫(kù)物資必須查點(diǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項(xiàng)目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)等不齊全時(shí)，不得辦理入庫(kù)手續(xù)。經(jīng)檢驗(yàn)不合格的物資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。4、倉(cāng)管員應(yīng)根據(jù)前幾個(gè)月各項(xiàng)物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段物料使用情況，來(lái)確定庫(kù)房物資日常最低存

9、量，對(duì)于出現(xiàn)低于日常正常使用的安全限量的存貨，應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)人員馬上補(bǔ)充新貨。5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法。6、倉(cāng)管員在月末結(jié)賬前要與銷售部、財(cái)務(wù)部、工程部及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作，各相關(guān)部門的計(jì)算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。九、報(bào)帳制度（一）、基本要求1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，必須取得合法有效的憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）。經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫(xiě)。2.各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)。對(duì)于弄虛作假的，一經(jīng)查出必將嚴(yán)肅處理。3、報(bào)銷時(shí)，各項(xiàng)手續(xù)必須齊全

10、，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)，審核簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，承擔(dān)連帶責(zé)任。4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。（二）、報(bào)銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證。對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫(xiě)。2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性。3、到財(cái)務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性，以及有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃的執(zhí)行情況。4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批。5、報(bào)公司總經(jīng)理審批。6、最后，到財(cái)務(wù)部門交由財(cái)務(wù)人員報(bào)帳。十、工程付款的有

11、關(guān)規(guī)定1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程部、監(jiān)理部、材料部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。2.凡須支付的工程款項(xiàng)，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制工程款支付會(huì)簽單，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報(bào)進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì)量要求，驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。3.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算

12、應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；4.工程項(xiàng)目施工方預(yù)算以外的自購(gòu)設(shè)備、材料等物品的采購(gòu)、進(jìn)出、報(bào)銷手續(xù)比照以上公司日常物資采購(gòu)報(bào)賬的規(guī)定辦理。十一、其它規(guī)定（一）、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制。辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳，登記各種辦公用品的購(gòu)買和領(lǐng)用情況。公司將定期對(duì)其登記和管理情況進(jìn)行檢查。2、購(gòu)買辦公用品，由各部門提出申請(qǐng)，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買。事先要填制物品申購(gòu)單并報(bào)批簽字。憑批準(zhǔn)的申購(gòu)單到財(cái)務(wù)請(qǐng)款和報(bào)銷。3、辦公用品實(shí)行定額到人的辦法。公司員工，在配齊有關(guān)辦公用具后，日常消耗性辦公用品按每人每月定時(shí)定量并盡量舊換新的辦法執(zhí)行。金額較大的辦公用，須單獨(dú)申報(bào)。對(duì)于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的，應(yīng)納入低值易耗品，參照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理。（二）、通訊費(fèi)用的管理1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，由公司綜合部統(tǒng)一制定。2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后，批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門一份，按照批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，按月在職工工資表中給予補(bǔ)補(bǔ)或者憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。財(cái)務(wù)部門要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān)。（三）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用，一般應(yīng)貫徹先申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn)，后使用的原則。使用時(shí)，應(yīng)按照必要、合理和統(tǒng)籌安排的原則使用。（四）、廣告宣傳費(fèi)的管理1、廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣告宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用。2、廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告項(xiàng)目單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)管理