現(xiàn)金流量表自動生成及財務數(shù)據(jù)分析模板

1、LOGOLOGO0 0財財 務務 指指 標標 分分 析析與與 業(yè)業(yè) 績績 評評 價價 編編基基 本本 信信 息息報報 表表 目目 錄錄編編 制制 單單 位位 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入表表 外外 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入 所所 屬屬 時時 期期 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入表表 外外 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入 企企 業(yè)業(yè) 負負 責責 人人 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入資資 產(chǎn)產(chǎn) 負負 債債 表表財財 務務 負負 責責 人人 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入利利 潤潤 及及 利利 潤潤 分分 配配 表表制制 表表 人人 ：數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 錄錄 入入現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表金金 額額 單單 位位 : :生生 成成 分分

2、 析析財財 務務 指指 標標 分分 析析報報 出出 日日 期期 ：目目錄錄第第一一章章 財財務務指指標標分分析析(1）第第一一節(jié)節(jié)償償債債能能力力指指標標(1） 短短期期償償債債能能力力指指標標(1） 流流動動比比率率(1） 速速動動比比率率(1） 現(xiàn)現(xiàn)金金流流動動負負債債比比率率(1） 長長期期償償債債能能力力指指標標(2） 資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債率率(2） 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)比比率率(2） 或或有有負負債債比比率率(2） 已已獲獲利利息息倍倍數(shù)數(shù)(3） 帶帶息息負負債債比比率率(3）第第二二節(jié)節(jié)運運營營能能力力指指標標(3） 人人力力資資源源運運營營能能力力指指標標(3） 勞勞動動效效率率(3） 生生產(chǎn)產(chǎn)

3、資資料料運運營營能能力力指指標標(4） 應應收收賬賬款款周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(4） 存存貨貨周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(4） 流流動動資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(5） 固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(5） 總總資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率(5） 不不良良資資產(chǎn)產(chǎn)比比率率(6） 資資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)金金回回收收率率(6）第第三三節(jié)節(jié)獲獲利利能能力力指指標標(6） 營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率(6） 營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率(7） 營營業(yè)業(yè)凈凈利利率率(7） 銷銷售售毛毛利利率率(7） 成成本本費費用用利利潤潤率率(7） 盈盈余余現(xiàn)現(xiàn)金金保保障障倍倍數(shù)數(shù)(8） 總總資資產(chǎn)產(chǎn)報報酬酬率率(8） 凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率(8） 資資本本收收益益率率(9） 每

4、每股股收收益益(9） 每每股股股股利利(9） 市市盈盈率率(10） 每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)(10）第第四四節(jié)節(jié)發(fā)發(fā)展展能能力力指指標標(11） 營營業(yè)業(yè)收收入入增增長長率率(11） 資資本本保保值值增增值值率率(11） 資資本本累累積積率率(11） 總總資資產(chǎn)產(chǎn)增增長長率率(11） 營營業(yè)業(yè)利利潤潤增增長長率率(12） 技技術(shù)術(shù)投投入入比比率率(12） 三三年年平平均均增增長長率率(12）第第五五節(jié)節(jié)綜綜合合分分析析指指標標(13） 杜杜邦邦財財務務分分析析(13） 沃沃爾爾比比重重評評分分法法(14）表表外外數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入項 目# #年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額-對外擔保金額未決訴

5、訟、未決仲裁金額-其他或有負債金額-應付利息-平均職工人數(shù)應收賬款期末余額存貨期末余額流動資產(chǎn)期末總額固定資產(chǎn)期末凈值期末資產(chǎn)總額資產(chǎn)減值準備余額應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳未處理資產(chǎn)損失期末凈資產(chǎn)額期末實收資本（股本）期末普通股股數(shù)普通股股利總額期末每股市價研究開發(fā)支出技術(shù)改造支出科技創(chuàng)新支出營業(yè)收入利潤總額資本總額1899年-表表外外數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入財務指標分析6財財 務務 指指 標標 分分 析析一一、償償債債能能力力指指標標短短期期償償債債能能力力指指標標1.流動比率表1-1流流動動比比率率計計算算表表金額單位:項 目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)-流動負債-流動比率0.00% 0.00% 公式：

6、流動比率=流動資產(chǎn)流動負債100% 本公司期初和期末的流動比率均超過一般公認標準，反映本公司具有較強的短期償債能力。2.速動比率表1-2速速動動比比率率計計算算表表金額單位:項 目期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)-存 貨-預付賬款-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)-速動資產(chǎn)-流動負債-速動比率0.00% 0.00% 公式：動比率=速動資產(chǎn)流動負債100% 其中：速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-預付賬款-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn) 分析表明本公司期末的速動比率比期初有所降低，雖然本公司流動比率超過一般公認標準，但由于流動資產(chǎn)中存貨所占比重過大，導致公司速動比率未達到一般公認標準，公司的實際短期償債能

7、力并不理想，需采取措施加以扭轉(zhuǎn)。3.現(xiàn)金流動負債比率表1-3現(xiàn)現(xiàn)金金流流動動負負債債比比率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量-年末流動負債-現(xiàn)金流動負債比率0.00% 0.00% 公式：現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量年末流動負債100% 其中：年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量指一定時期內(nèi)，企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入量與流出量的差額 本公司本年度的現(xiàn)金流動負債比率比上年度有所提高，表明本公司的短期債能力有所增強。財務指標分析7長長期期償償債債能能力力指指標標1.資產(chǎn)負債率表1-4資資產(chǎn)產(chǎn)負負債債率率計計算算表表金額單位:項 目期初數(shù)期末數(shù)負債總額-資產(chǎn)總額-資產(chǎn)負債率0

8、.00% 0.00% 公式：資產(chǎn)負債率（又稱負債比率）=負債總額資產(chǎn)總額100% 本公司期初和期末的資產(chǎn)負債率均不高，說明本公司長期償債能力在增強，這樣有助于增強債權(quán)人對本公司出借資金的信心。2.產(chǎn)權(quán)比率表1-5產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)比比率率計計算算表表金額單位:項 目期初數(shù)期末數(shù)負債總額-所有者權(quán)益總額-產(chǎn)權(quán)比率0.00% 0.00% 公式：產(chǎn)權(quán)比率=負債總額所有者權(quán)益總額100% 本公司期初和期末的產(chǎn)權(quán)比率都不高，同資產(chǎn)負債率的計算結(jié)果可相互印證，表明公司的長期償債能力較強，債權(quán)人的保障程度較高。3.或有負債比率表1-6或或有有負負債債比比率率計計算算表表金額單位:項 目期初數(shù)期末數(shù)已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金

9、額-對外擔保金額-未決訴訟、未決仲裁金額-其他或有負債金額-或有負債余額-所有者權(quán)益總額-或有負債比率0.00% 0.00% 公式：或有負債比率=或有負債余額所有者權(quán)益總額100% 其中：或有負債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票金額+對外擔保金額+未決訴訟、未決仲裁金額+其他或有負債金額財務指標分析8 本公司期末的或有負債比率比期初有所降低，表明公司應對或有負債可能引起的連帶償還等風險的能力增強。4.已獲利息倍數(shù)表1-7已已獲獲利利息息倍倍數(shù)數(shù)計計算算表表金額單位:項 目期初數(shù)期末數(shù)利潤總額-利息支出-息稅前利潤總額-已獲利息倍數(shù)0.000.00 公式：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額利息支出 其中：息稅

10、前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出 從以上的計算結(jié)果來看，應當說本公司上年度和本年度的已獲利息倍數(shù)都較高，有較強的償付負債利息的能力。進一步還需結(jié)合公司往年的情況和行業(yè)特點進行判斷。5.帶息負債比率表1-8帶帶息息負負債債比比率率計計算算表表金額單位:項 目期初數(shù)期末數(shù)短期借款-應付利息-長期借款-應付債券-一年內(nèi)到期的長期負債-負債總額-帶息負債比率0.00%0.00% 公式：帶息負債比率=（短期借款+一年內(nèi)到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息）負債總額100% 本公司期末的帶息負債比率比期初有所降低，但帶息負債占負債總額的比重仍然較大，表明公司承擔了較大的償還

11、債務及其利息的壓力。二二、運運營營能能力力指指標標人人力力資資源源運運營營能能力力指指標標1.勞動效率表2-1勞勞動動效效率率計計算算表表金額單位:項 目期初數(shù)期末數(shù)營業(yè)收入或凈產(chǎn)值-平均職工人數(shù)-勞動效率0.000.00財務指標分析9 公式：勞動效率=營業(yè)收入或凈產(chǎn)值平均職工人數(shù) 對企業(yè)的勞動效率進行考核評價主要是采用比較的方法。比如，將實際勞動效率與本企業(yè)計劃水平、歷史先進水平或同行業(yè)平均水平等指標進行對比，進而確定其差異程度，分析造成差異的原因，以擇取適當對策，進一步發(fā)掘提高人力資源勞動效率的潛能。生生產(chǎn)產(chǎn)資資料料運運營營能能力力指指標標1.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況應收賬款周轉(zhuǎn)率表2-2應應收收

12、賬賬款款周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計計算算表表金額單位:項 目# #1899年營業(yè)收入-應收賬款期末余額-平均應收賬款余額-應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00應收賬款周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00 公式：應收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均應收賬款余額 應收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均應收賬款余額360營業(yè)收入 其中：平均應收賬款余額=（應收賬款期初余額+應收賬款期末余額）2 以上計算結(jié)果表明，本公司本期的應收賬款周轉(zhuǎn)率比上期略有改善，周轉(zhuǎn)次數(shù)由16.35次提高為16.96次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由22.02天縮短為21.33天。這不僅說明公司的運營能力有所增強，而且對流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度也會起到促進作用。

13、存貨周轉(zhuǎn)率表2-2存存貨貨周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計計算算表表金額單位:項 目# #1899年營業(yè)成本-存貨期末余額-平均存貨余額-存貨周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00存貨周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00 公式：存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)成本平均存貨余額 存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均存貨余額360營業(yè)成本 其中：平均存貨余額=（存貨期初余額+存貨期末余額）2 以上計算結(jié)果表明，本公司本期的存貨周轉(zhuǎn)率比上期有所延緩，周轉(zhuǎn)次數(shù)由2.79次降為2.70次，周轉(zhuǎn)天數(shù)由129.03天增為133.33天。這反映出本公司本期的存貨管理效率不如上期，其原因可能與本期存貨較大幅度增長有關(guān)。財務指標分析10流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-3流

14、流動動資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計計算算表表金額單位:項 目# #1899年營業(yè)收入-流動資產(chǎn)期末總額-平均流動資產(chǎn)總額-流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00 公式：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均流動資產(chǎn)總額 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均流動資產(chǎn)總額360營業(yè)收入 其中：平均流動資產(chǎn)總額=（流動資產(chǎn)期初總額+流動資產(chǎn)期末總額）2 由此可見，本公司本期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期延緩了3.13天，流動資金占用增加，增加占用的數(shù)額可計算如下：(0-0）0360=0()2.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-4固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計計算算表表金額單位:項

15、 目# #1899年營業(yè)收入-固定資產(chǎn)期末凈值-平均固定資產(chǎn)凈值-固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00 公式：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值360營業(yè)收入 其中：平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)期初凈值+固定資產(chǎn)期末凈值）2 以上計算結(jié)果表明，本公司本期的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期有所加快，其主要原因是固定資產(chǎn)凈值的增加幅度低于營業(yè)收入增長幅度所引起的。這表明本公司的運營能力有所提高。3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表2-5總總資資產(chǎn)產(chǎn)周周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率率計計算算表表金額單位:項 目# #1899年營業(yè)收入-資

16、產(chǎn)期末總額-平均資產(chǎn)總額-總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.000.00總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（天）0.000.00財務指標分析11 公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營業(yè)收入平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額360營業(yè)收入 其中：平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額期初數(shù)+資產(chǎn)總額期末數(shù)）2 以上計算結(jié)果表明，本公司本期的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比上期略有加快。這是因為本公司固定資產(chǎn)平均凈值的增長程度（9.24%）雖低于營業(yè)收入的增長程度（12.77%），但流動資產(chǎn)平均余額的增長程度（15.65%）卻以更大幅度高于營業(yè)收入的增長程度，所以總資產(chǎn)的利用效果難以大副提高。4.其他資產(chǎn)質(zhì)量指標不良資產(chǎn)比率表2-6不不良良資資產(chǎn)

17、產(chǎn)比比率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年資產(chǎn)減值準備余額-應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳-未處理資產(chǎn)損失-資產(chǎn)總額-不良資產(chǎn)比率0.000.00 公式：不良資產(chǎn)比率=（資產(chǎn)減值準備余額+應提未提和應攤未攤的潛虧掛帳+未處理資產(chǎn)損失） （資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準備余額）資產(chǎn)現(xiàn)金回收率表2-7資資產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)金金回回收收率率計計算算表表金額單位:項 目# #1899年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量3,000.00-資產(chǎn)期末總額-平均資產(chǎn)總額-資產(chǎn)現(xiàn)金回收率0.00%0.00% 公式：資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量平均資產(chǎn)總額100% 以上計算結(jié)果表明，本公司本期的資產(chǎn)現(xiàn)金回收率比上期低。這是因為本公司經(jīng)營現(xiàn)金凈流

18、量的降低了，而平均資產(chǎn)總額卻增長了。三三、獲獲利利能能力力指指標標營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率.營業(yè)利潤率表3-1營營業(yè)業(yè)利利潤潤率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年營業(yè)利潤-營業(yè)收入-營業(yè)利潤率0.00%0.00% 公式：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤營業(yè)收入100% 從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降。通過分析可以看到，這種下降趨勢主要是由于公司本期的成本費用增加所至，由于下降幅度不大，可見，公司的經(jīng)營方向和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)仍符合現(xiàn)有市場需要。財務指標分析122.營業(yè)凈利率表3-2營營業(yè)業(yè)凈凈利利率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年凈利潤-營業(yè)收入-營業(yè)凈利率0.00%0.00% 公式：

19、營業(yè)凈利率=凈利潤營業(yè)收入100% 從以上分析可以看出，本公司的營業(yè)利潤率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。3.銷售毛利率表3-3銷銷售售毛毛利利率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年銷售成本-銷售收入-銷售毛利率0.00%0.00% 公式：銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入100% 從以上分析可以看出，本公司的銷售毛利率略有下降，分析同營業(yè)利潤率。成成本本費費用用利利潤潤率率表3-4成成本本費費用用利利潤潤率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-成本費用總額-利潤總額-主營業(yè)務利潤-成本費用利潤率0.00%0.00%主營業(yè)務

20、成本利潤率0.00%0.00% 公式：成本費用利潤率=利潤總額成本費用總額100% 主營業(yè)務成本利潤率=主營業(yè)務利潤主營業(yè)務成本100% 其中：成本費用總額=營業(yè)成本+營業(yè)稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用財務指標分析13 從以上分析可以看到，本公司期末的成本費用利潤率、主營業(yè)務成本利潤率均比上期有所下降，公司應當深入檢查導致成本費用上升的因素，改進有關(guān)工作，以便扭轉(zhuǎn)效益指標下降的狀況。盈盈余余現(xiàn)現(xiàn)金金保保障障倍倍數(shù)數(shù)表3-5盈盈余余現(xiàn)現(xiàn)金金保保障障倍倍數(shù)數(shù)計計算算表表金額單位:項 目#1899年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量-凈利潤-盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)0.000.00 公式：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈

21、流量凈利潤 從以上分析可以看出，本公司的本期的盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)比上期有較大的下降，這是因為在凈利潤略有增長（增長120萬元）的情況下，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量卻大幅度的下降（下降2150萬元），表明本公司收益的流動性在大幅度的降低，應引起足夠重視?？偪傎Y資產(chǎn)產(chǎn)報報酬酬率率表3-6總總資資產(chǎn)產(chǎn)報報酬酬率率計計算算表表金額單位:項 目# #1899年利潤總額-利息支出-息稅前利潤總額-資產(chǎn)期末總額-平均資產(chǎn)總額-總資產(chǎn)報酬率0.00%0.00% 公式：總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額平均資產(chǎn)總額100% 其中：息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出 計算結(jié)果表明，企業(yè)本期的資產(chǎn)綜合利用效率

22、略微不如上期，需要對公司資產(chǎn)的使用情況，增產(chǎn)節(jié)約工作等情況作進一步的分析考察，以便改進管理，提高效益。凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率表3-7凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)收收益益率率計計算算表表金額單位:項 目# #1899年凈利潤-期末凈資產(chǎn)額-平均凈資產(chǎn)-凈資產(chǎn)收益率0.00%0.00% 公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤平均凈資產(chǎn)100% 其中：平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益期初數(shù)+所有者權(quán)益期末數(shù)）2 本公司本期的凈資產(chǎn)收益率比上期降低1個多百分點，這是由于本公司所有者權(quán)益的增長幅度快于凈利潤的增長幅度所引起的，根據(jù)上述資料可以求得，所有者權(quán)益增長率為：（15 550-13 800）13 800100%=12.68%，而其

23、凈利潤的增長率為：（ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。財務指標分析14資資本本收收益益率率表3-8資資本本收收益益率率計計算算表表金額單位:項 目# #1899年凈利潤-期末實收資本（股本）-期末資本公積-平均資本-資本收益率0.00%0.00% 公式：資本收益率=凈利潤平均資本100% 其中：平均資本=（期初實收資本（股本）+期初資本公積）+（期末實收資本（股本）+期末資本公積）2 資本公積=實收資本（股本）中的資本溢價（股本溢價） 本公司本期的資本收益率比上期上升了1個百分點，這是由于本公司資本沒有發(fā)生變化，而凈利潤有所增長引起的。根據(jù)上述資料可以求得，本公

24、司的凈利潤增長率為：（ 2 520- 2 400） 2 400100%= 5.00% 。每每股股收收益益表3-9每每股股收收益益計計算算表表金額單位:項 目# #1899年凈利潤-營業(yè)收入-期末資產(chǎn)總額-平均資產(chǎn)總額-期末股東權(quán)益總額-平均股東權(quán)益-期末普通股股數(shù)-平均普通股股數(shù)-營業(yè)凈利率0.00%0.00%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.000.00股東權(quán)益比率0.00%0.00%平均每股凈資產(chǎn)0.000.00每股收益0.000.00 公式：基本每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤當期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) 每股收益=營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益比率平均每股凈資產(chǎn)#NUM! 第一次替代：0.00%

25、0.000.00%0.00=0.000期初發(fā)行在外當期新發(fā)行已發(fā)行當期回購已回購普通 股 股數(shù)普通股股數(shù)時間普通股股數(shù)時間當期發(fā) 行 在外普通股的加權(quán)平均數(shù)報告期時間報告期時間（注：已發(fā)行時間、報告期時間和已回購時間一般按天計算，在不影響計算結(jié)果的前提下，也可以財務指標分析15 第二次替代：0.00%0.000.00%0.00=0.000 第三次替代：0.00%0.000.00%0.00=0.000 第四次替代：0.00%0.000.00%0.00=0.000 - = 0.000 - 0.000 = 0.000營 業(yè) 凈 利 率 上 升 的 影 響 - = 0.000 - 0.000 = 0.

26、000總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升的影響 - = 0.000 - 0.000 = 0.000股東權(quán)益比率上升的影響 - = 0.000 - 0.000 = 0.000平均每股凈資產(chǎn)增加的影響每每股股股股利利表3-10每每股股股股利利計計算算表表金額單位:項 目#1899年普通股股利總額-期末普通股股數(shù)-每股股利0.000.00 公式：每股股利=普通股股利總額期末普通股股數(shù) 其中：普通股股利總額指上市公司本年發(fā)放的普通股現(xiàn)金股利總額 本公司本年度的每股股利比上年度上漲了2元，這是由于本公司普通股總數(shù)沒有發(fā)生變化，而發(fā)放的普通股股利增加所引起的。市市盈盈率率表3-11市市盈盈率率計計算算表表金額單位:項 目#

27、 #1899年凈利潤-期末普通股股數(shù)-平均普通股股數(shù)-每股收益-期末每股市價-期末市盈率- 公式：市盈率=普通股每股市價普通股每股收益 本公司本年度期末的市盈率比上年度大副上漲，反映了投資者對本公司的發(fā)展前景進一步看好。每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)表3-12每每股股凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)計計算算表表金額單位:項 目#1899年期末股東權(quán)益-期末普通股股數(shù)-期末每股凈資產(chǎn)0.000.00 公式：每股凈資產(chǎn)=期末股東權(quán)益期末普通股股數(shù)財務指標分析16四四、發(fā)發(fā)展展能能力力指指標標營營業(yè)業(yè)收收入入增增長長率率表4-1營營業(yè)業(yè)增增長長率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年營業(yè)收入-營業(yè)增長額-營業(yè)增長率0.00%

28、 公式：營業(yè)增長率=本期營業(yè)增長額上期營業(yè)收入總額 其中：本期營業(yè)增長額=本期營業(yè)收入總額-上期營業(yè)收入總額 本公司本年度的營業(yè)增長率比上年度大副提高，表明本公司產(chǎn)品所占的市場份額在不斷擴大中。資資本本保保值值增增值值率率表4-2資資本本保保值值增增值值率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年所有者權(quán)益總額-資本保值增值率0.00% 公式：資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權(quán)益總額期初所有者權(quán)益總額 本公司的資本保值增值率在大副增長，表明本企業(yè)的資本保全狀況良好，債權(quán)人的債務保障程度很高。資資本本累累積積率率表4-3資資本本累累積積率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年所有者

29、權(quán)益總額-所有者權(quán)益增長額-資本累積率0.00% 公式：資本累積率=本期所有者權(quán)益增長額上期所有者權(quán)益總額 其中：本期所有者權(quán)益增長額=期末所有者權(quán)益總額-期初所有者權(quán)益總額 如上計算結(jié)果看出，本公司的資本累積在不斷增長中，表明本公司應付風險、持續(xù)發(fā)展的能力不段擴大?？偪傎Y資產(chǎn)產(chǎn)增增長長率率表4-4總總資資產(chǎn)產(chǎn)增增長長率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年資產(chǎn)總額-總資產(chǎn)增長額-總資產(chǎn)增長率0.00% 公式：總資產(chǎn)率=本期總資產(chǎn)增長額上期資產(chǎn)總額 其中：本期總資產(chǎn)增長額=期末資產(chǎn)總額-期初資產(chǎn)總額 如上計算結(jié)果表明，本公司的總資產(chǎn)規(guī)模在擴張中，具備不錯的發(fā)展?jié)摿?，同時應實地考查資產(chǎn)規(guī)模擴

30、張的具體原因，考慮分析規(guī)模擴張的質(zhì)和量的關(guān)系，避免企業(yè)資產(chǎn)盲目擴張。財務指標分析17營營業(yè)業(yè)利利潤潤增增長長率率表4-5營營業(yè)業(yè)利利潤潤增增長長率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年營業(yè)利潤總額-營業(yè)利潤增長額-營業(yè)利潤增長率0.00% 公式：營業(yè)利潤增長率=本期利潤增長額上期營業(yè)利潤總額 其中：本期營業(yè)利潤增長額=期末營業(yè)利潤總額-上期營業(yè)利潤總額技技術(shù)術(shù)投投入入比比率率表4-6技技術(shù)術(shù)投投入入比比率率計計算算表表金額單位:項 目#1899年研究開發(fā)支出-技術(shù)改造支出-科技創(chuàng)新支出-技術(shù)投入合計-營業(yè)收入凈額-技術(shù)投入比率0.00%0.00% 公式：技術(shù)投入比率=本年科技支出合計本年營

31、業(yè)收入凈額 其中：本年科技支出合計=本年研究開發(fā)支出+本年技術(shù)改選支出+本年科技創(chuàng)新支出三三年年平平均均增增長長率率表4-7三三年年平平均均增增長長率率計計算算表表金額單位:項 目# #1899年營業(yè)收入-利潤總額-資本總額-營業(yè)收入三年平均增長率0.00%利潤總額三年平均增長率0.00%資本總額三年平均增長率0.00% 公式：營業(yè)收入三年平均增長率=(本年營業(yè)收入總額/三年前營業(yè)收入總額)1/3- 1x100% 公式：利潤總額三年平均增長率=(本年利潤總額/三年前利潤總額)1/3- 1x100% 公式：資本總額三年平均增長率=(本年資本總額/三年前資本總額)1/3- 1x100% 其中：資本

32、總額=所有者權(quán)益總額財務指標分析13五五、綜綜合合指指標標分分析析杜杜邦邦財財務務分分析析體體系系 杜邦體系各主要指標之間的關(guān)系如下： 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)其中： 營業(yè)凈利率=凈利潤營業(yè)收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入平均資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=1（1-資產(chǎn)負債率）凈資產(chǎn)收益率0.00%總資產(chǎn)凈利率0.00%權(quán)益乘數(shù)1.00營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1（1-資產(chǎn)負債率）0.00%0.000.00% 凈利潤營業(yè)收入營業(yè)收入資產(chǎn)平均總額負債總額（平均）資產(chǎn)總額（平均）-年初-年末-營業(yè)收入成本費用總額投資收益營業(yè)外收支凈額所得稅費用流動負債長期

33、負債流動資產(chǎn)-年初-年末-營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用-圖圖1-11-1 杜杜邦邦分分析析圖圖 注：因保留小數(shù)點2位，圖中的指標金額可能與直接計算的金額略有差異 需要說明的是，由于凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率、營業(yè)凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都是時期指標，而權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)負債率是時點指標，因此，為了使這些指標具有可比性，上圖中的權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)負債率均采用的是年度年初和年末的平均值。 凈資產(chǎn)收益率=營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)#NUM!#DIV/0!#DIV/0! 第三次替代：0.00%0.001.00=0.00%#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!財務指標分析14

34、#DIV/0!#DIV/0!沃沃爾爾比比重重評評分分法法表5-1沃沃爾爾比比重重評評分分表表選擇的指標分配的權(quán)重指標的標準值指標的實際值實際得分=一一、償償債債能能力力指指標標20200 0. .0 00 0 1.資產(chǎn)負債率1260%0.00%0.00 2.已獲利息倍數(shù)830.000.00二二、獲獲利利能能力力指指標標38380 0. .0 00 0 1.凈資產(chǎn)收益率2525%0.00%0.00 2.總資產(chǎn)報酬率1316%0.00%0.00三三、運運營營能能力力指指標標18180 0. .0 00 0 1.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率920.000.00 2.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率950.000.00四四、發(fā)發(fā)展展能

35、能力力指指標標24240 0. .0 00 0 1.營業(yè)增長率1210%0.00%0.00 2.資本累積率1215%0.00%0.00五五、綜綜合合得得分分1001000 0. .0 00 0 公式：各項評價指標的得分=各項指標的權(quán)重指標的實際值標準值 綜合得分=各項評價指標的得分 從以上評分表表明，本企業(yè)的綜合得分大于100，說明企業(yè)的財務狀況良好。財務指標分析15非流動資產(chǎn)-五五、綜綜合合指指標標分分析析 凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)其中： 營業(yè)凈利率=凈利潤營業(yè)收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入平均資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益總額=1（1-資產(chǎn)負債率

36、）1（1-資產(chǎn)負債率）0.00% 負債總額（平均）資產(chǎn)總額（平均）圖圖1-11-1 杜杜邦邦分分析析圖圖 注：因保留小數(shù)點2位，圖中的指標金額可能與直接計算的金額略有差異 需要說明的是，由于凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率、營業(yè)凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率都是時期指標，而權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)負債率是時點指標，因此，為了使這些指標具有可比性，上圖中的權(quán)益乘數(shù)和資產(chǎn)負債率均采用的是年度年初和年末的平均值。 凈資產(chǎn)收益率=營業(yè)凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)財務指標分析16實際得分=0 0. .0 00 00.000.000 0. .0 00 00.000.000 0. .0 00 00.000.000 0. .0 00 0

37、0.000.000 0. .0 00 0 從以上評分表表明，本企業(yè)的綜合得分大于100，說明企業(yè)的財務狀況良好。資資 產(chǎn)產(chǎn) 負負 債債 表表會企01表編制單位：1899年12月單位：資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債： 貨幣資金1 短期借款68 短期投資2 應付票據(jù)69- 應收票據(jù)3 應付帳款70 應收股利4 預收帳款71 應收利息5 應付工資72 應收帳款6 應付福利費73- 其他應收款7 應付股利74- 預付帳款8 應交稅金75 應收補貼款9 其他應交款80 存貨10 其他應付款81 待攤費用11 預提費用82- 一年內(nèi)到期的長期債券投資21 預計負債

38、83- 其他流動資產(chǎn)24 一年內(nèi)到期的長期負債86- 其他流動負債90-流動資產(chǎn)合計31-流動負債合計100-長期投資：長期負債： 長期股權(quán)投資32- 長期借款101 長期債權(quán)投資34 應付債券102- 長期投資合計38- 長期應付款103固定資產(chǎn)： 專項應付款106- 固定資產(chǎn)原價39 其他長期負債108- 減：累計折舊40長期負債合計110- 固定資產(chǎn)凈值41-遞延稅項： 減：固定資產(chǎn)減值準備42- 遞延稅項貸項111- 固定資產(chǎn)凈額43-負債總計114- 工程物資44-少數(shù)股東權(quán)益- 在建工程45 固定資產(chǎn)清理46-所有者權(quán)益：固定資產(chǎn)合計50- 實收資本115無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 減：

39、已歸還投資116- 無形資產(chǎn)51 實收資本凈額117- 長期待攤費用52- 資本公積118 其他長期資產(chǎn)53- 盈余公積119 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計60- 其中：法定公益金120-遞延稅項： 未分配利潤121 遞延稅款借項61-所有者權(quán)益合計122-資產(chǎn)總計67-負債和所有者權(quán)益總計135-企業(yè)負責人：財務負責人：制表人：利利潤潤及及利利潤潤分分配配表表 會企02表編制單位：1899年12月單位：項 目行次1899年一、主營業(yè)務收入1 減：主營業(yè)務成本2 主營業(yè)務稅金及附加3二、主營業(yè)務利潤（虧損以“”號填列）4- 加：其他業(yè)務利潤（虧損以“”號填列）5- 減：銷售費用 6 管理費用7 財務

40、費用8三、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）9- 加：投資收益（損失以“”號填列）10 補貼收入11- 營業(yè)外收入12 減：營業(yè)外支出 13四、利潤總額（虧損以“”號填列）14- 減：所得稅15 少數(shù)股東權(quán)益16-五、凈利潤（虧損以“”號填列）17- 加：年初未分配利潤18- 其他轉(zhuǎn)入19-六、可供分配的利潤20- 減：提取法定盈余公積21 提取法定公益金22- 提取職工獎勵及福利基金23- 提取儲備基金24- 提取企業(yè)發(fā)展基金25- 利潤歸還投資26-七、可供投資者分配的利潤27- 減：應付優(yōu)先股股利28- 提取任意盈余公積29- 應付普通股股利30- 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利31-八、未分

41、配利潤32-企業(yè)負責人： 財務負責人：制表人：報出日期：1899年12月30日現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表 會企03表編制單位：-單位：項 目行次金 額補 充 資 料行次金 額一一、經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：1、將將凈凈利利潤潤調(diào)調(diào)節(jié)節(jié)為為經(jīng)經(jīng)營營活活動動現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1- 凈利潤57- 收到的稅費返還3- 加：計提的資產(chǎn)減值準備58- 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8- 固定資產(chǎn)折舊59-現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計9- 無形資產(chǎn)攤銷60- 購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金10- 長期待攤費用攤銷61- 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12- 待攤

42、費用減少（減：增加）64- 支付的各項稅費13- 預提費用增加（減：減少）65- 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）66-現(xiàn)現(xiàn)金金流流出出小小計計20- 固定資產(chǎn)報廢損失67- 經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額21- 財務費用68-二二、投投資資活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量： 投資損失（減：收益）69- 收回投資所收到的現(xiàn)金22 遞延稅款貸項（減：借項）70- 取得投資收益所收到的現(xiàn)金23- 存貨的減少（減：增加）71- 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25- 經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）72- 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金28- 經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）73-現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入小小計計29- 其他74- 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30- 經(jīng)經(jīng)營營活活動動產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額75- 投資所支付的現(xiàn)金31- 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金35-現(xiàn)現(xiàn)金金流流出