電大審計(jì)學(xué)后自測答案解析

1、第一章自測1審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨(dú)立。（）選擇一項(xiàng)：對 錯自測21.與所有權(quán)監(jiān)督比較，經(jīng)管權(quán)監(jiān)督的特征在于（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督 B. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是整個管理控制的有機(jī)環(huán)節(jié) C. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的分離 D. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督屬于內(nèi)部監(jiān)督 E. 經(jīng)管權(quán)監(jiān)督是直接服務(wù)于管理者自身的 自測3在世界范圍內(nèi)，( )是普遍采用的國家審計(jì)組織模式。選擇一項(xiàng)：A. 立法式 B. 司法式 C. 獨(dú)立式 D. 行政式自測4民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊會計(jì)師，通過接受委托，對

2、被審單位的會計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一種審計(jì)形式。（ ）選擇一項(xiàng)：對 錯自測5審計(jì)總目標(biāo)是圍繞（ ）而界定的。選擇一項(xiàng)：A. 效益審計(jì) B. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) C. 財(cái)務(wù)審計(jì) D. 國家審計(jì)自測61. （ ）是審計(jì)的基本職能。選擇一項(xiàng)：A. 經(jīng)濟(jì)鑒證 B. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 C. 經(jīng)濟(jì)評價 D. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 第二章自測11.下列有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，正確的有：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范 B. 審計(jì)準(zhǔn)則是作出審計(jì)決定的依據(jù) C. 審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 D. 審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任

3、的依據(jù) E. 審計(jì)準(zhǔn)則是評價審計(jì)質(zhì)量的依據(jù) 自測2關(guān)于國家審計(jì)規(guī)范，下列說法正確的有：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力 B. 國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時,必須遵照國家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行 C. 審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法.全國審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照執(zhí)行 D. 國家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照審計(jì)法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力 E. 審計(jì)指南具有同國家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力 自測3注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則適用于：（）選擇一項(xiàng)：A. 國家審計(jì)組織的審計(jì) B. 部門內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì) C. 民間審計(jì)組織的審計(jì) D. 單位內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì) 自測

4、4國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系可以分為：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：a. 審計(jì)準(zhǔn)則 b. 相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 c. 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 d. 質(zhì)量控制準(zhǔn)則 自測51. 判斷注冊會計(jì)師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過程兩個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（ ）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。選擇一項(xiàng)：A. 過程或結(jié)果 B. 過程 C. 過程和結(jié)果 D. 結(jié)果2. 注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ ）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 刑事責(zé)任 B. 警告 C. 吊銷執(zhí)照 D. 民事責(zé)任 E. 行政責(zé)任自測61. 下列提法中，不正確的是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。 B. 如果注冊會計(jì)師提供財(cái)

5、務(wù)報(bào)表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟。 C. 信息使用者和注冊會計(jì)師之間所形成的對審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。 D. 注冊會計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。2. 為規(guī)避法律責(zé)任訴訟，審計(jì)人員應(yīng)采取以下措施（ ）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì) B. 審慎選擇審計(jì)客戶 C. 保持職業(yè)懷疑態(tài)度 D. 投保職業(yè)責(zé)任險(xiǎn) E. 遵守職業(yè)準(zhǔn)則第三章自測1下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯誤的有：（ ）選擇一項(xiàng)：A. 在考慮一項(xiàng)錯報(bào)是否重要時，既要考慮錯報(bào)的金額，又要考慮錯報(bào)的性質(zhì) B. 如果一項(xiàng)錯報(bào)單獨(dú)或連同其他錯報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則

6、該項(xiàng)錯報(bào)是重要的 C. 如果已識別但尚未更正的錯報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊會計(jì)師無須要求管理層調(diào)整 D. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷自測2甲和乙注冊會計(jì)師對ABC股份有限公司2013年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其未經(jīng)審計(jì)的有關(guān)會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額如下：會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱金額會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目名稱金額資產(chǎn)總計(jì)28000000主營業(yè)務(wù)收入22000000股東權(quán)益合計(jì)15000000凈利潤2000000要求：如果以資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤作為判斷基礎(chǔ)，采用固定比率法，并假定資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入和凈利潤固定百分比數(shù)值分別為0.5%、1%、0.5%和5%，請代甲和乙注冊會計(jì)師確定ABC股

7、份有限公司2013年度會計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。（ ）選擇一項(xiàng)：A. 15萬 B. 10萬元 C. 11萬元 D. 14萬元自測31.下列有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的觀點(diǎn)不能認(rèn)同的是：（ ）選擇一項(xiàng)：A. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果呈反向關(guān)系 B. 在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與注冊會計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)成同向關(guān)系 C. 檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制效果取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性 D. 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn) 2.下列與重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的是：（）選擇一項(xiàng)：A. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過合

8、理實(shí)施審計(jì)程序予以控制 B. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報(bào)的可能性 C. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的 D. 重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在 自測41. M注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對丙公司209年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，M注冊會計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（ ）。選擇一項(xiàng)：A. 對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證 B. 以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行核對 C. 實(shí)施分析程序以識別異常的交易或事項(xiàng)，以及對財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢 D. 將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會計(jì)記錄相核對2. 注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司208年度財(cái)

9、務(wù)的報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時， A注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時，A注冊會計(jì)師可能實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序有（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 實(shí)地查看甲公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備 B. 檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊 C. 詢問甲公司管理層和內(nèi)部其他人員 D. 重新執(zhí)行內(nèi)部控制自測5針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師可以通過提高審計(jì)程序不可預(yù)見性予以應(yīng)對。下列各項(xiàng)程序中，不能夠提高審計(jì)程序不可預(yù)見性的是（）。選擇一項(xiàng)：A. 進(jìn)行存貨監(jiān)盤時，應(yīng)事先通知被審計(jì)單位盤點(diǎn)的地點(diǎn)，以便其做好準(zhǔn)備 B. 采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測試樣本與以前有所

10、不同 C. 對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，將其函證賬戶的截止日期推遲 D. 對以前由于低于設(shè)定的重要性水平而未曾測試過的固定資產(chǎn)進(jìn)行測試 自測6ABC會計(jì)師事務(wù)所正在對甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在確定控制測試性質(zhì)、時間和范圍時，遇到下列問題，請根據(jù)針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)則，作出正確的判斷。甲公司下列情況中，注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施控制測試的是（）。選擇一項(xiàng)：A. 甲公司屬于小規(guī)模企業(yè) B. 注冊會計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)其設(shè)計(jì)上有明顯缺陷 C. 注冊會計(jì)師預(yù)期甲公司內(nèi)部控制未能有效運(yùn)行 D. 注冊會計(jì)師僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù) 第四章自測

11、1民間審計(jì)組織在準(zhǔn)備階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書面文件是（ ）。選擇一項(xiàng)：a. 審計(jì)協(xié)議 b. 審計(jì)通知書 c. 書面承諾 d. 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 自測2A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)對甲公司207年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。在獲取和評價審計(jì)證據(jù)時，A注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為做出正確的專業(yè)判斷。在獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的通常是（）。選擇一項(xiàng)：A. 甲公司管理層提供的聲明書 B. 甲公司提供的銀行對賬單 C. 甲公司連續(xù)編號的采購訂單 D. 甲公司編制的成本分配計(jì)算表 自測31. 備查類工作底稿是注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中形成的，其包括（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 與審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的重要經(jīng)濟(jì)合同與協(xié)議副

12、本或復(fù)印件 B. 重要會議記錄（復(fù)印件） C. 公司章程復(fù)印件 D. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、批文等復(fù)印件 2. 審計(jì)工作底稿的三級復(fù)核制度是審計(jì)工作遵循獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的重要保證。下列各項(xiàng)中，符合三級復(fù)核制度要求的有（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 部門經(jīng)理對重要會計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核 B. 項(xiàng)目經(jīng)理對助理人員編制的審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核 C. 合伙人對審計(jì)過程中的重大會計(jì)問題、重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域及重要審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核 D. 如果部門經(jīng)理作為審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，則其應(yīng)一并履行一、二級復(fù)核職責(zé)，確保三級復(fù)核制度得以執(zhí)行 第五章自測1當(dāng)審計(jì)人員通過分析程序初步推斷被審計(jì)單位可能存

13、在高估資產(chǎn)和收入以粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)績時，審計(jì)人員對“營業(yè)收入”的審計(jì)會從銷售發(fā)票的存根查起。選擇一項(xiàng)：對 錯 自測2分析程序，是指注冊會計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與回答（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間）的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系。自測3銷售與收款的內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：1適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批2_3憑證的預(yù)先編號4充分的憑證和記錄5定期核對并向客戶寄出對賬單6_7銀行存款的核對制度答案：2.適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離。6.現(xiàn)金的盤點(diǎn)制度。自測4以下對詢證函的處理中，正確的是（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 收回詢證函后，將重要的回函復(fù)

14、制給J公司以幫助催收貨款 B. 對以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)事務(wù)所 C. 在粘封詢證函時對其統(tǒng)一編號，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿 D. 有10封詢證函直接交給J公司的業(yè)務(wù)員，由其到被詢證單位蓋章后取回 E. 詢證函經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊會計(jì)師直接發(fā)出第六章自測1購進(jìn)與付款循環(huán)涉及的憑證有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 銷貨發(fā)票 B. 請購單 C. 購貨發(fā)票 D. 出庫單 E. 驗(yàn)收單 自測2一般而言應(yīng)付帳款審計(jì)的主要目標(biāo)是其真實(shí)性。（）選擇一項(xiàng)：對 錯 自測3一般而言應(yīng)付帳款函證沒有應(yīng)收帳款函證重要。（）選擇一項(xiàng)：對 錯第七章自測11.下列屬于

15、存貨控制措施的是：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 生產(chǎn)計(jì)劃的制訂與審批相互獨(dú)立 B. 存貨保管與會計(jì)記錄相互獨(dú)立 C. 限制非授權(quán)人員接近存貨 D. 請購單必須經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn) E. 定期盤點(diǎn) 2.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于對生產(chǎn)與費(fèi)用循環(huán)內(nèi)部控制測試的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 編制存貨跌價準(zhǔn)備明細(xì)表，并與報(bào)表、總賬和明細(xì)賬核對 B. 計(jì)算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化 C. 實(shí)地觀察倉庫驗(yàn)收原材料的情況 D. 抽查被審計(jì)單位若干月份盤點(diǎn)記錄，檢查盤點(diǎn)程序的合規(guī)性 E. 抽查領(lǐng)料憑證上反映的手續(xù)是否齊備 自測2下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性程序的是：選擇一項(xiàng)：A. 對成本項(xiàng)目進(jìn)行分析程序 B.

16、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當(dāng)審批 C. 審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號的原始憑證 D. 詢問和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸、審批程序被審計(jì)單位在分配材料成本差異時有意少攤借方額，如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售，這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的：選擇一項(xiàng)：A. 負(fù)債虛增 B. 資產(chǎn)虛減 C. 利潤虛減 D. 存貨虛增 下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 抽取部分產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性 B. 對產(chǎn)成品實(shí)施監(jiān)盤，確定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符 C. 分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動情況 D. 計(jì)算產(chǎn)品毛利率，分析其變動合理性 E. 分析比較近

17、期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動情況 自測3審計(jì)人員運(yùn)用分析復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時應(yīng)采用的指標(biāo)是：選擇一項(xiàng)：A. 流動比率 B. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 C. 存貨周轉(zhuǎn)率 D. 資產(chǎn)負(fù)債率某企業(yè)202年3月20日庫存商品A的實(shí)際盤存數(shù)量為220件。202年1月1日至202年3月20日盤點(diǎn)時止，庫存商品A的完工數(shù)量為400件，銷售發(fā)出數(shù)量為300件?？梢源_認(rèn)該企業(yè)201年12月31日產(chǎn)成品A的實(shí)際數(shù)量為：選擇一項(xiàng)：A. 320件 B. 120件 C. 220件 D. 520件 下列關(guān)于監(jiān)盤的說法中，正確的是：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 監(jiān)盤的目的是確定被審計(jì)單位以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在 B. 監(jiān)

18、盤不能驗(yàn)證資產(chǎn)的完整性 C. 監(jiān)盤是指審計(jì)人員親自盤點(diǎn)被審計(jì)單位的各種實(shí)物資產(chǎn) D. 監(jiān)盤可以證實(shí)資產(chǎn)的所有權(quán) E. 監(jiān)盤可以證實(shí)報(bào)表中資產(chǎn)的披露和分類是否正確根據(jù)下表所列購貨發(fā)票日期、驗(yàn)收單日期和購貨明細(xì)賬日期，判斷下列五項(xiàng)購貨截止中，正確的截止有哪些？序號 購貨發(fā)票日期驗(yàn)收單日期購貨明細(xì)賬日期112.3012.3112.31212.301.212.3131.512.291.541.512.2912.31（暫估價入賬，次年初紅字沖銷）512.271.31.4選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 1 B. 2 C. 3 D. 4 E. 5 自測4【資料】203年4月，某會計(jì)師事務(wù)所對丙公司202年度財(cái)務(wù)報(bào)表情

19、況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1審計(jì)人員對丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測評。2在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)時，為了確定某固定資產(chǎn)確實(shí)屬丙公司所有，審計(jì)人員審查了有關(guān)憑證。3審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司于202年6月對一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為2 000萬元，已提折舊800萬元，減值準(zhǔn)備為O。在改擴(kuò)建過程中，取得變價收入50萬元，領(lǐng)用工程物資400萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物入賬價值為2 400萬元。4審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司202年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相

20、關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；對市價持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備；對于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5. 審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計(jì)提的合理性進(jìn)行了審查，判斷固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額無異常情況。【要求】根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。針對“資料1”，下列審計(jì)程序中，屬于固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)是否齊全 B. 檢查固定資產(chǎn)入賬價值的正確性 C. 驗(yàn)證固定資產(chǎn)驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性 D. 審查固定資產(chǎn)報(bào)廢是否經(jīng)過審批 針對“資料2”，下列各項(xiàng)中，可用以證明丙公司固定資產(chǎn)所有權(quán)的有：選擇一

21、項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 購貨發(fā)票 B. 固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C. 產(chǎn)權(quán)證明書 D. 財(cái)產(chǎn)稅單 針對“資料3”，對于改擴(kuò)建后建筑物的入賬價值，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，審計(jì)人員應(yīng)建議丙公司做如下調(diào)整：選擇一項(xiàng)：A. 調(diào)減固定資產(chǎn)850萬元 B. 調(diào)減固定資產(chǎn)750萬元 C. 調(diào)減固定資產(chǎn)50萬元 D. 調(diào)減固定資產(chǎn)700萬元針對“資料4”，審計(jì)人員認(rèn)為丙公司賬務(wù)處理正確的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程 B. 對于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理 C. 對市價持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備 D. 將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借

22、款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 根據(jù)“資料5”，審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)Ρ竟潭ㄙY產(chǎn)折舊計(jì)提的合理性進(jìn)行審查時，可采用的方法有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 將202年度的折舊費(fèi)用與201年度的折舊費(fèi)用相比較 B. 計(jì)算202年度計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與201年度相比較 C. 將202年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度相比較 D. 將202年度應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期折舊率，并與本期計(jì)提的折舊額相比較 第八章自測1籌資與投資循環(huán)中內(nèi)部控制的職責(zé)分工包括：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 籌資、投資決策與執(zhí)行相互獨(dú)立 B. 籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與內(nèi)部監(jiān)督相互獨(dú)立 C. 盈余公積核算、復(fù)核由不同人

23、員完成，一人登記明細(xì)賬和總賬 D. 籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立 E. 財(cái)會部門內(nèi)部對資金收付、記錄、復(fù)核相互獨(dú)立 自測2A注冊會計(jì)師在對X公司2012年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的過程中，對借款執(zhí)行的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，最能夠證實(shí)長期借款完整性的是（）。選擇一項(xiàng)：A. 將長期借款明細(xì)匯總表與明細(xì)賬和總賬核對 B. 向被審計(jì)單位所有的銀行發(fā)函詢證 C. 檢查借款利息與本金是否相符 D. 根據(jù)長期借款明細(xì)賬，追查有關(guān)借款的原始憑證 自測3如果能夠?qū)Ρ粚徲?jì)單位資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行充分審計(jì)，且能證實(shí)兩者的期初余額、期末余額和本期發(fā)生額，注冊會計(jì)師可不必對所有者權(quán)益進(jìn)行單獨(dú)審計(jì)。（）選擇一項(xiàng)：對 錯 自測4多項(xiàng)

24、選擇題：對盈余公積進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序包括：（ ）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 將盈余公積明細(xì)賬與會計(jì)憑證核對 B. 查閱公司章程及盈余公積處理有關(guān)規(guī)定 C. 將核對無誤的盈余公積與盈余公積賬戶、報(bào)表核對 D. 保證利潤的真實(shí)性 E. 編制或取得盈余公積明細(xì)表，與利潤分配表核對 自測51.單項(xiàng)選擇題：計(jì)算投資收益占利潤總額比例，并將其與各年比較，可以看出被審計(jì)單位（）選擇一項(xiàng)：A. 盈利能力的穩(wěn)定性 B. 投資的真實(shí)性 C. 投資收益正確性 D. 投資的完整性 2.單項(xiàng)選擇題：B注冊會計(jì)師接受會計(jì)師事務(wù)所的指派對Y股份有限公司2013年度的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行預(yù)審。正在對Y公司有關(guān)對外投資處置內(nèi)部控制的合理性和有效

25、性進(jìn)行測試，有下列問題需做出判斷。（）選擇一項(xiàng)：A. 審閱內(nèi)部盤核報(bào)告 B. 檢查投資項(xiàng)目的分析論證報(bào)告 C. 檢查對外投資預(yù)算是否經(jīng)過批準(zhǔn) D. 觀察投資處置的審批和執(zhí)行是否確實(shí)分離 自測61.多項(xiàng)選擇題：如果被審計(jì)單位投資的證券是委托專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)其是否確實(shí)存在審計(jì)人員可以采取的程序有：（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會計(jì)記錄 B. 編制對外投資明細(xì)表 C. 檢查長期投資明細(xì)賬 D. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 E. 會同被審計(jì)單位人員到代保管機(jī)構(gòu)清查盤點(diǎn) 第九章自測1根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求，出納員可以承擔(dān)的職責(zé)是：選擇一項(xiàng)：A. 登記現(xiàn)金日記賬 B. 編制銀

26、行存款余額調(diào)節(jié)表 C. 編制和審核記賬憑證 D. 登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 嚴(yán)格財(cái)產(chǎn)實(shí)物控制 B. 定期核對檢查 C. 控制坐支規(guī)模 D. 嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn) E. 嚴(yán)格職責(zé)分工 下列審計(jì)程序中，屬于對貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 向與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)往來的銀行進(jìn)行函證 B. 抽查銀行存款余額調(diào)節(jié)表上編制人簽章是否為出納員以外的人 C. 檢查貨幣資金收付憑證的管理情況 D. 審閱被審計(jì)單位貨幣資金相關(guān)制度規(guī)定 E. 使用分析程序檢查貨幣資金總體合理性自測2在對被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤過程中，負(fù)責(zé)清點(diǎn)現(xiàn)金的應(yīng)當(dāng)

27、是：選擇一項(xiàng)：A. 會計(jì)主管 B. 審計(jì)人員 C. 倉庫保管員 D. 出納員 審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計(jì)手續(xù)是()選擇一項(xiàng)：A. 審查12月31日銀行對賬單 B. 審查12月份支票存根及銀行存款日記賬 C. 審查年末銀行存款總賬 D. 詢證12月31日銀行存款余額審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤時，下列做法中正確的有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會計(jì)在場情況下，由出納員清點(diǎn) B. 事先通知出納員做好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤點(diǎn)時間 C. 盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后 D. “庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字 E. 采取突

28、擊式監(jiān)盤 審計(jì)人員對被審計(jì)單位銀行存款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，可采用的審計(jì)程序有：選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 檢查銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B. 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前數(shù)天發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)是否及時入賬 C. 檢查不相容職務(wù)是否分離 D. 函證銀行存款余額 E. 抽查銀行存款付款憑證 自測3審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是：選擇一項(xiàng)：a. 非法經(jīng)營的罰款支出 b. 占年度利潤總額2的公益性捐贈 c. 向下屬公司的捐贈 d. 稅收滯納金審計(jì)人員在對甲公司進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)甲公司按照利潤總額7000萬元的25%計(jì)提了所得稅。審計(jì)人員張琴將甲公司計(jì)算應(yīng)納說所得

29、額的相關(guān)資料整理如下：（1）當(dāng)年?duì)I業(yè)收入為20000萬元；（2）當(dāng)年度實(shí)際支付工資薪酬4000萬元，均允許扣除；（3）當(dāng)年賬面列支的職工福利費(fèi)為600萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)120萬元；（4）賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)180萬元；（5）因部分產(chǎn)品違規(guī)經(jīng)營支付罰款6萬元；（6）支付滯納金2萬元；（7）購買國債利息收入4萬元；（8）經(jīng)核定本年度企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)合計(jì)410萬元；（9）當(dāng)年計(jì)入損益的研究開發(fā)費(fèi)200萬元；（10）本年度發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈800萬元，向子公司捐款10萬元；（11）贊助支出6萬元。請幫助張琴完成下面的計(jì)算1.按稅法規(guī)定，可稅前列支的職工福利費(fèi)是回答（560）萬元，職工教育經(jīng)

30、費(fèi)是回答（100）萬元，需回答（調(diào)增） (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額回答（60）萬元。2.按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是回答（100）萬元，應(yīng)回答（調(diào)增）(本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額回答（80）萬元。3.罰款、滯納金均不得稅前列支，應(yīng)回答（調(diào)增）(本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額回答（8）萬元。4.國債利息收入免稅，應(yīng)回答（調(diào)減） (本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額回答（4）萬元。5.按稅法規(guī)定，可稅前列支的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和廣告費(fèi)合計(jì)為回答（410）萬元，應(yīng)回答（不調(diào)整） (本空應(yīng)

31、填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額回答（0）萬元。6.研究開發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除，應(yīng)回答（調(diào)減）(本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額回答（100）萬元。7.按照稅法規(guī)定，可稅前列支的公益救濟(jì)型捐贈是回答（800）萬元，應(yīng)回答（不調(diào)整）(本空應(yīng)填寫“調(diào)增”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額回答（0）萬元。8.向子公司捐贈、贊助支出均不得稅前列支，應(yīng)回答（調(diào)增）(本空應(yīng)填寫“”、“調(diào)減”還是“不調(diào)整”？)應(yīng)納稅所得額 回答（16）萬元。第十章自測1管理層聲明書是一種獨(dú)立來源的說明書，因此可作為可靠的審計(jì)證據(jù)，代替其他證據(jù)。選擇一項(xiàng)：對 錯 若律師聲明書表

32、明或暗示律師拒絕提供信息，或隱瞞信息，或?qū)Ρ粚徲?jì)單位敘述的情況不加修正，注冊會計(jì)師一般應(yīng)認(rèn)為這是審計(jì)范圍受到限制，不能發(fā)表無保留意見。選擇一項(xiàng)：對 錯 注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見，是對被審計(jì)單位特定日期的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況做的絕對保證。選擇一項(xiàng)：對 錯 注冊會計(jì)師明知應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告時，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，可以用無法表示意見的審計(jì)報(bào)告代替。選擇一項(xiàng)：對 錯 審計(jì)報(bào)告的簽署日期為審計(jì)報(bào)告完稿日期。選擇一項(xiàng)：對 錯 ( )是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的，能夠準(zhǔn)確計(jì)量的錯報(bào)。選擇一項(xiàng)：A. 已識別錯報(bào) B. 會計(jì)核算差異 C. 推斷錯報(bào) D. 重分類差

33、異會計(jì)師事務(wù)所對某股份有限公司的、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)為 ( )。選擇一項(xiàng)：A. 董事會 B. 全體職工 C. 董事長 D. 全體股東 由于未能取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體不能發(fā)表意見，應(yīng)當(dāng)( )。選擇一項(xiàng)：A. 出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告 B. 出具否定意見的審計(jì)報(bào)告 C. 拒絕接受委托 D. 拒絕提供審計(jì)報(bào)告注冊會計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，如果認(rèn)為必要，可以在（ ）增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，對重大事項(xiàng)加以說明。選擇一項(xiàng)：A. 引言段之后 B. 審計(jì)報(bào)告附注中 C. 意見段之前 D. 意見段之后 如果被審計(jì)單位限制注冊會計(jì)師監(jiān)盤構(gòu)成總資產(chǎn)50的存貨，

34、盡管對財(cái)務(wù)報(bào)表的其他項(xiàng)目都取得了滿意的證據(jù)，但無法對存貨運(yùn)用替代審計(jì)程序，則審計(jì)人員應(yīng)出具（ ）審計(jì)報(bào)告。選擇一項(xiàng)：A. 標(biāo)準(zhǔn) B. 保留意見 C. 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見 D. 無法表示意見注冊會計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段已確定了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平，在終結(jié)階段，如果實(shí)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)高于可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，即注冊會計(jì)師認(rèn)為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不能接受，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 說服被審計(jì)單位做必要的調(diào)整 B. 追加額外的實(shí)質(zhì)性程序 C. 追加額外的控制測試 D. 發(fā)表無保留意見索取被審計(jì)單位管理層聲明的作用主要有( )選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 明確管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任 B. 保護(hù)注冊會計(jì)師 C.

35、提供審計(jì)證據(jù) D. 確認(rèn)注冊會計(jì)師的審計(jì)范圍注冊會計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告的作用有( )。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 鑒證作用 B. 保護(hù)作用 C. 減輕管理層的責(zé)任 D. 證明作用 審計(jì)意見的基本類型有( )。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 無法表示意見 B. 無保留意見 C. 否定意見 D. 保留意見 審計(jì)范圍受到限制可能是( )。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 審計(jì)成本過高造成的限制 B. 管理層造成的限制 C. 審計(jì)抽樣造成的限制 D. 客觀環(huán)境造成的限制 第十一章自測1注冊會計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)時，執(zhí)行的審閱程序通常包括（ ）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 詢問被審閱單位采用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度、行業(yè)慣例 B.

36、詢問股東會、董事會以及其他類似機(jī)構(gòu)決定采取的可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的措施 C. 實(shí)施分析程序，以識別異常關(guān)系和異常項(xiàng)目 D. 詢問財(cái)務(wù)報(bào)表中所有重要的認(rèn)定 在財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員提供的保證水平高于在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中提供的保證水平。（）選擇一項(xiàng)：對 錯 若能覓得一方喜歡的山水，在空曠的風(fēng)里，種上淡暖如許，清歡如許。我愿用無塵的詩句，沾染些許晨露，輕叩那些老去的時光，讓曾經(jīng)的你我，重走一遍依舊開滿鮮花的小徑。時光里的我們，不說話。只是凝望著彼此舊時的模樣，任憑花落清溪，任憑日暮煙霞。陌上的時光，匆匆如流。指尖，一直貪戀著世間所有的暖香。而那些沒有著落過往，早已隨風(fēng)而散。往事已舊，一切，終

37、會在念與不念，忘與不忘之間，莞爾一笑，變得風(fēng)輕云淡。歲月的風(fēng)，就這樣翩躚而過。還好，總有一些不離不棄的相伴，安暖著歲月的榮辱滄桑。然后，在玲瓏的小字里塵埃落定。珍惜著，不早也不晚的緣分。愿你永遠(yuǎn)在我文字的四季，可以與那些草木葳蕤的深情一樣，青青又青青。縱使某天，錯過了所有，只剩下一個人憂傷，也不要怪罪時光。時光里那些牽過的手，給錯的愛，都是情不由衷。開始與結(jié)束，一樣美麗。我們應(yīng)該，原諒時光，記住愛！那些過往里的施與舍，恩與惠，何必計(jì)較太多。我們在山水間喂養(yǎng)清風(fēng)，在草木間描摹明月，云淡風(fēng)輕一天又一天。任憑年華一去不返，依舊無怨無悔，不負(fù)歲月，不負(fù)時光。那些風(fēng)花雪月的重逢與離別，終將隕落在時光深處，被過往的煙塵一一覆蓋。當(dāng)時光里，那些被歲月漂白的光陰，再回首時，風(fēng)住塵香，緣已渺渺，我們也不必遺憾。蒼茫處，風(fēng)景依舊，繁華笙歌，人事無恙。那些散落在流年深處的芬芳，也是依舊靜美如初，相宜靜好。不如，安靜著，于寂寂紅塵中，為自己開一扇般若門，將一切浮云過往都放逐在紅塵之外，只留一顆琉璃心，只守一池為我而開的蓮荷，一粥一飯，一筆一墨，閑渡流年。未來的路，那么遠(yuǎn)。從未想過會遇見誰，也從未想過會錯過誰。今朝，一壺濁酒，一撲